财务分析名词解释：反映偿债能力的比率

名词解释财务分析财务分析是指对企业的财务状况和经营活动进行系统的分析和评价的一种方法。

通过对企业的财务数据进行收集、整理和分析，财务分析可以帮助企业了解其财务状况、经营绩效以及未来的发展趋势，为企业的决策提供有力的依据。

财务分析主要包括财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析三个方面。

1. 财务比率分析：财务比率分析是通过计算和比较企业的财务指标，评估企业的财务状况和经营绩效。

常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。

流动比率和速动比率可以反映企业的偿债能力，资产负债率可以反映企业的资金结构，净利润率可以反映企业的盈利能力。

通过对财务比率的分析，可以判断企业的偿债能力、经营效益和盈利能力是否良好。

2. 财务报表分析：财务报表分析是通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，了解企业的财务状况和经营情况。

资产负债表可以反映企业的资产和负债的规模和结构，利润表可以反映企业的盈利能力，现金流量表可以反映企业的现金流入和流出情况。

通过对财务报表的分析，可以了解企业的资产负债结构、盈利能力和现金流量状况，为企业的经营决策提供参考。

3. 财务预测分析：财务预测分析是通过对企业的财务数据进行预测和分析，预测企业未来的财务状况和经营绩效。

财务预测分析可以帮助企业制定合理的经营目标和计划，评估企业的发展潜力和风险。

通过对市场环境、行业发展趋势和企业内部因素的分析，可以预测企业未来的销售收入、成本支出、盈利能力等财务指标，为企业的决策提供参考。

综上所述，财务分析是通过对企业的财务数据进行收集、整理和分析，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供依据。

通过财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析，可以全面了解企业的财务状况、经营情况和未来发展趋势，帮助企业制定合理的经营目标和计划，提高企业的经营效益和竞争力。

财务分析中的指标共有三类财务分析中的指标共有三类： 1、反映偿债能力的比率：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=现金/流动负债资产负债率=负债/资产有形资产负债率=负债/（资产-无形资产-开发支出-商誉）产权比率=负债/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用 2、反映营运能力的比率应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转次数存货周转次数=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转次数 3、反映获利能力的比率销售净利润率=净利润/销售收入净额资产净利润率=净利润/平均资产总额实收资本利润率=净利润/实收资本净资产利润率=净利润/平均所有者权益基本获利率=息税前利润/平均资产总额每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数每股股利=普通股股利总额/普通股股数市盈率=每股价格/每股收益（一）盈利能力分析盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。

利润率越高，盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越差。

企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈力能力来反映。

净资产收益率是反映盈力能力的核心指标，近两年分别为3.62%、0.35%，说明企业资本的增值能力不强，远低于财政部公布的标准比率10%。

1.其资产报酬率从2021年1.46%下降为2021年0.11%，一方面可能因为该公司资产规模的扩大，另一面则是该公司的净利润下降了，后者是造成资产报酬率下降的主要原因（无具体数据）。

同时，应当结合同行业的资产报酬率进行分析，是因为整个行业的不景气而导致了降低，还是由于该公司自身经营不善而造成的。

2.其净资产收益率也从2021年3.62%下降为2021年0.35%，这是由于该公司所有者权益的增长快于净利润的增长所引起的，表明公司利用投资者投入的资本及其积累获取净收益的能力下降。

另外，应当清楚，净资产收益率的下降也表明资产营运的综合效率有所降低;该指标在股东财富最大化的财务管理目标前提下，也成为整个公司盈利能力指标的核心。

财务分析的名词解释财务分析是企业财务管理活动的核心内容之一，是通过对财务数据和信息的收集、整理、分析和解释，以评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供科学依据的过程。

下面是一些常见的财务分析名词解释：1.资产负债表：也称为财务状况表，是企业在一个特定日期内的资产、负债和所有者权益的总结表。

它可以反映企业的财务状况，帮助分析师了解企业的偿债能力和经营风险。

2.利润表：也称为损益表，是一份报告企业在一个特定期间内的收入、成本和利润的表格。

它可以帮助分析师了解企业的盈利能力和经营状况。

3.现金流量表：是一份报告企业在一个特定期间内的现金流入和流出的表格。

它可以帮助分析师了解企业的现金状况和现金流动性。

4.财务比率：是通过对企业的财务数据进行计算和比较得出的一种指标，用于评估企业的财务状况和经营绩效。

常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率等。

5.财务指标：是用来衡量企业财务状况和经营绩效的具体指标。

常见的财务指标包括净利润、总资产、净资产、销售收入等。

6.盈利能力分析：是通过对企业的利润表和财务比率进行分析，评估企业盈利能力的一种方法。

常见的盈利能力指标包括毛利率、净利润率、投资回报率等。

7.偿债能力分析：是通过对企业的资产负债表和财务比率进行分析，评估企业偿债能力的一种方法。

常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率、负债比率等。

8.运营效率分析：是通过对企业的财务数据和指标进行分析，评估企业的运营效率的一种方法。

常见的运营效率指标包括资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等。

9.财务预测：是通过对过去的财务数据和趋势进行分析，预测未来的财务状况和经营绩效的一种方法。

常见的财务预测方法包括趋势分析、比率分析、财务模型预测等。

10.财务报表分析：是通过对企业的财务报表和相关数据进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效的一种方法。

这是财务分析的核心环节，有助于发现企业的优势和问题，并提出相应的改善措施。

名词解释财务分析财务分析是指对企业财务数据进行系统性的分析和解释，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险，并为决策提供依据的过程。

它是财务管理中的重要环节，通过对财务报表和其他财务数据的分析，帮助企业管理层和投资者了解企业的财务状况和经营情况，以便做出正确的决策。

财务分析主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况。

常用的分析方法包括比较分析、趋势分析和比率分析等。

2. 利润表分析：利润表是反映企业经营成果的报表，通过对利润表的分析，可以了解企业的营业收入、营业成本、利润总额和净利润等指标。

常用的分析方法包括毛利率分析、净利润率分析和盈利能力分析等。

3. 现金流量表分析：现金流量表是反映企业现金流量状况的报表，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

常用的分析方法包括现金流量比率分析和现金流量盈余分析等。

4. 财务比率分析：财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标，通过对财务比率的分析，可以了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等。

常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率和总资产收益率等。

5. 偿债能力分析：偿债能力是企业用来偿还债务的能力，通过对企业的偿债能力进行分析，可以了解企业的债务水平和偿债能力。

常用的分析指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。

6. 盈利能力分析：盈利能力是企业创造利润的能力，通过对企业的盈利能力进行分析，可以了解企业的盈利水平和盈利能力。

常用的分析指标包括毛利率、净利润率和净资产收益率等。

7. 运营能力分析：运营能力是企业进行经营活动的能力，通过对企业的运营能力进行分析，可以了解企业的销售能力和资产利用效率。

常用的分析指标包括应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率等。

8. 成长能力分析：成长能力是企业实现盈利增长的能力，通过对企业的成长能力进行分析，可以了解企业的盈利增长速度和潜力。

偿债能力分析常用的财务比率有哪些，应如何应用？偿债能力是指企业偿还到期债务的能力.能否及时偿还到期债务,是反映企业财务状况好坏的重要标志.企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面.短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力,反映企业偿付日常到期债务的实力;长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息.企业偿债能力分析主要运用以下财务比率指标.(1)流动比率.流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率,计算公式为:流动比率=流动资产÷流动负债为了便于说明,下面有关财务比率指标的计算举例将以上述远大股份有限公司的2001年度资产负债表和利润表资料为依据.因此,远大股份有限公司2001年年初和年末的流动比率可计算如下:年初流动比率=9502800÷5302800=1.792年末流动比率=8278670÷3145299.7=2.632流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率,是衡量企业短期风险的指标.从该指标的计算可见:流动比率越高,说明资产的流动性越大,短期偿债能力越强.不过,由于各行业的经营性质不同,对资产的流动性的要求也不同.例如,商业零售企业所需的流动资产,往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金.另外,企业的经营和理财方式也影响流动比率.比如,采用宽松信用政策,以赊销为主的企业,其所需的流动比率就高于那些以现金销售为主的企业.一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因而也称之为2与1比率.过高的流动比率,说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,如出现存货超储积压,存在大量应收账款,拥有过分充裕的现金等,资金周转可能减慢从而影响其获利能力.有时,尽管企业现金流量出现红字,但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率.(2)速动比率.速动比率又称酸性实验比率,是指速动资产同流动负债的比率,它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力.速动比率是对流动比率的补充.计算公式如下:速动比率=速动资产÷流动负债速动资产是企业在短期内可变现的资产,等于流动资产减去存货后的金额,包括货币资金,短期投资和应收账款等.存货是企业流动资产中流动性最差的一种,其变现不仅要经过销货和收账两道手续,而且存货中还会发生一些损失.因此,在分析中将存货从流动资产中减去,可以更好地表示一个企业偿还短期债务的能力.根据表所举远大股份有限公司2001年12月31日资产负债表的资料,可计算该公司年初,年末的速动比率如下:年初速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(9502800-5160000)÷5302800=0.819年初速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(8278670-5149400)÷3145299.7=0.995一般认为速动比率应维持在1:1左右较为理想,它说明1元流动负债有1元的速动资产做保证.如果速动比率大于1,说明企业有足够的能力偿还短期债务,但同时也说明企业拥有过多的不能获利的现款和应收账款;如果速动比率小于1,企业将会依赖出售存货或举借新债偿还到期债务,这就可能造成急需售出存货带来的削价损失或举借新债形成的利息支出.如同流动比率,各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价.在对速动比率进行分析时,要注重应收帐款变现能力这一因素的分析.(3)现金比率.现金比率是指企业现金与流动负债的比率,反映企业的即刻变现能力.这里所说的现金,是指现金及现金等价物.这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力.其计算公式为:现金比率=现金÷流动负债根据资料,假设远大股份有限公司无现金等价物,则该公司年初,年末的现金比率如下:年初现金比率=2812600÷5302800=0.53年末现金比率=1630870÷3145299.7=0.52这项指标近几年随着现金流量信息在财务分析中受到的关注而被日益重视,运用它可以更准确地评价企业短期的偿还能力.(4)资产负债率.资产负债率也称负债比率或举债经营比率,是指负债总额对全部资产总额之比,用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,反映债权人发放贷款的安全程度.计算公式为:资产负债率=负债总额÷资产总额×100%根据资料,可计算远大股份有限公司年初,年末资产负债率如下:年初资产负债率=6502800÷16802800×100%=38.70%年末资产负债率=5465299.7÷16116670×100%=33.91%从以上计算可见,该公司资产负债率年末较年初为低.企业的资金是由所有者权益和负债构成的,一般来讲,企业的资产总额应大于负债总额,资产负债率应小于100%.如果企业的资产负债率较低(50%以下),说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力.在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下,企业负债经营会因代价较小使所有者的收益增加.因此,所有者总希望利用负债经营得到财务杠杆利益,从而提高资产负债率.但债权人希望企业的资产负债率低一些,因为债权人的利益主要表现在权益的安全方面.如果企业的资产负债率等于甚至大于100%,说明企业资不抵债,债权人为维护自己的利益可向人民法院申请企业破产.可见,企业负债经营要适度.(5)有形资产负债率.有形资产负债率是指企业负债总额与有形资产总额的比率,计算公式为:有形资产负债率=负债总额÷(资产总额-无形资产净值)×100%这项指标是资产负债率的延伸,是一项更为客观地评价企业偿债能力的指标.企业的无形资产如商标,专利权,非专利技术,商誉等,不一定能用来偿还债务,可以将其视为不能偿债的资产,从资产总额中扣除.这项指标的作用及其分析方法与资产负债率基本相同.这里应注意,在资产总额中若待摊费用和长期待摊费用的金额较大,在计算该指标时也应从资产总额中扣除.根据表资料,计算远大股份有限公司年初,年末有形资产负债率如下:年初有形资产负债率=6502800÷(16802800-1200000-200000)×100%=42.22%年末有形资产负债率=5465299.7÷(16116670-1080000)×100%=36.35%(6)产权比率.产权比率也称负债对所有者权益的比率,是指企业负债总额与所有者权益总额的比率.这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一,其计算公式如下:产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率用来表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系,反映企业基本财务结构是否稳定.一般来说,所有者提供的资本大于借入资本为好,但也不能一概而论.该指标同时也表明债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度,或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度.根据表资料,计算远大股份有限公司年初,年末产权比率如下:年初产权比率=6502800÷10300000×100%=63.13%年末产权比率=5465299.7÷10651370.3×100%=51.31%计算结果表明,该公司产权比率年末较年初下降了11.82%,说明债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高了11.82%,这对债权人来说显然是有利的.(7)已获利息倍数.已获利息倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率,反映企业用经营所得支付债务利息的能力,其计算公式如下:已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=(利润总额+利息费用)÷利息费用公式中利息费用是支付给债权人的全部利息,包括财务费用中的利息和计入固定资产的利息息税前利润是指企业支付利息和缴纳所得税之前的利润.一般来说,已获利息倍数至少应等于1.这项指标越大,说明支付债务利息的能力越强.就一个企业某一时期的已获利息倍数来说,应与本行业该项指标的平均水平比较,或与本企业历年该项指标的水平比较,评价企业目前的指标水平.根据表的资料,假定远大股份有限公司2001年度利润表中的财务费用全部为利息费用,则计算该公司2001年度的已获利息倍数如下:已获利息倍数=(620600+83000)÷83000=8.48。

第1篇一、财务分析财务分析是指通过对企业财务报表的分析，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而为投资者、债权人、管理层等提供决策依据的一种方法。

财务分析包括财务比率分析、趋势分析、现金流量分析等。

二、财务报表财务报表是企业财务状况和经营成果的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

以下是各个报表的详细解释：1. 资产负债表资产负债表是企业在某一特定日期的财务状况的静态反映。

它列出了企业的资产、负债和所有者权益。

资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

2. 利润表利润表是企业在一定会计期间的经营成果的动态反映。

它展示了企业的收入、成本、费用和利润。

利润表分为营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等部分。

3. 现金流量表现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况的动态反映。

它分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，反映了企业的现金流量状况。

4. 所有者权益变动表所有者权益变动表是企业在一定会计期间所有者权益变动情况的动态反映。

它列出了所有者权益的变动原因，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

三、财务比率财务比率是财务分析的重要工具，它通过比较企业财务报表中的相关指标，评估企业的财务状况和经营成果。

以下是常见的财务比率：1. 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为：流动资产/流动负债。

流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。

2. 速动比率速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个指标，计算公式为：（流动资产-存货）/流动负债。

速动比率比流动比率更为严格，排除了存货的影响。

3. 资产负债率资产负债率是衡量企业负债水平的指标，计算公式为：负债总额/资产总额。

资产负债率越低，说明企业负债水平越低，财务风险越小。

4. 息税前利润率息税前利润率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：息税前利润/营业收入。

财务分析四个能力指标一、流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，也称为偿债能力比率。

它反映了企业短期资产与短期负债的关系，即企业能够用流动资产偿还流动负债的能力。

流动比率的计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。

流动比率的标准值通常为2：1，即流动资产至少应是流动负债的两倍。

如果流动比率低于2：1，可能意味着企业面临偿债风险，资金链紧张。

而高于2：1的流动比率则表明企业具备较强的偿债能力。

二、速动比率速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，也称为快速比率。

它与流动比率类似，但排除了存货对企业短期偿债能力的影响。

速动比率的计算公式为：速动比率= (流动资产 - 存货) / 流动负债。

速动比率的标准值通常为1：1，即速动资产（除去存货）至少应与流动负债相等。

速动比率高于1：1表示企业具备较强的偿债能力，而低于1：1则可能意味着企业面临偿债风险。

三、资产负债率资产负债率是衡量企业长期偿债能力的指标，也称为债务比率。

它反映了企业资产与负债的关系，即企业通过自有资金与借款资金进行运营的能力。

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产。

资产负债率的标准值通常为0.5：1，即总负债不应超过总资产的一半。

资产负债率高于0.5：1可能意味着企业负债过高，财务风险较大。

而低于0.5：1的资产负债率则表明企业具备较强的长期偿债能力。

四、净资产收益率净资产收益率是衡量企业盈利能力的指标，也称为ROE（Return on Equity）。

它反映了企业利润与净资产的关系，即企业通过净资产获得的盈利能力。

净资产收益率的计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 净资产。

净资产收益率的标准值通常为10%以上，即企业每年应至少获得净资产的10%的利润。

净资产收益率高于10%表示企业盈利能力较强，而低于10%可能意味着企业盈利能力较弱。

综上所述，财务分析的四个能力指标包括流动比率、速动比率、资产负债率和净资产收益率。

2010-05-20 14:52:01 来源：互联网财务分析常用的六大比率：财务分析常用的六大比率：（一）反映企业短期偿债能力的比率速动比率=速动资产/流动负债（速度资产=流动资产-存货；作用：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性；参考标准值：一般为1.0，行业性质不同，比率的标准不同；影响因素：应收账款的流动性）现金比率=现金/流动负债（作用：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债权人可能对该指标感兴趣）（二）反映企业长期偿债能力的比率资产负债率=负债总额/资产总额（作用：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度；参考标准值：（1）债权人：要求比率越低越好。

（2）股东：要求比率越高越好，前提：总资本报酬率＞借入资本利息率。

（3）经营者：要求保持恰当的资本结构。

一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同；相关的比率：（1）负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额；（2）权益乘数=资产总额/所有者权益总额）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用（作用：反映企业用经营收益支付利息的能力；参考标准值：至少要大于1，一般应在3以上）（三）反映企业资产管理能力的比率存货周转率＝销售成本／存货存货周转天数＝365／存货周转率应收账款周转率=销售收入／应收账款应收账款周转天数＝365／应收账款周转率经营周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数应付账款周转率=销售成本／应付账款应付账款周转天数＝365／应付账款周转率现金周期＝经营周期－应付账款周转天数流动资产周转率＝销售收入／流动资产固定资产周转率＝销售收入／固定资产总资产周转率＝销售收入／总资产（四）反映企业获利能力的比率与销售额有关的获利能力比率：销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入销售净利率＝净利润／销售收入与投资额有关的获利能力比率：资产报酬率（ROA）=净利润（或EBIT）／总资产（注：前者称为资产净利率；后者称为总资产报酬率）权益报酬率（ROE）=净利润／所有者权益总额（注：权益报酬率又称净资产收益率）有关比率之间的关系：资产报酬率=销售净利率／总资产周转率权益报酬率=资产报酬率／权益乘数=销售净利率／总资产周转率×权益乘数（五）反映企业收现能力的比率销售收现率＝销售商品、提供劳务收到的现金／销售收入资产的经营现金流量回报率＝经营活动产生的现金流量净额／总资产每股经营活动现金流量＝经营活动产生的现金流量净额／发行在外的股票数量营业利润的经营活动现金流量＝经营活动产生的现金流量净额／营业利润（六）反映企业市场价值的比率每股收益（EPS）＝净利润／发行在外的股票数量市盈率（PE）＝每股市价／每股收益每股账面价值＝股东权益总额／发行在外的股票数量市净率＝每股市价／每股账面价值。

公司的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。

反映短期偿债能力，即将公司资产转变为现金用以偿还短期债务能力的比率主要有流动比率，速动比率以及流动资产构成比率等。

反映长期偿债能力，即公司偿还长期债务能力的比率主要有股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定资产对长期负债比率等。

1．流动比率，也称营运资金比率，是衡量公司短期偿债能力最通用的指标。

计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债，这一比率越大，表明公司短期偿债能力越强，并表明公司有充足的营运资金；反之，说明公司的短期偿债能力不强，营运资金不充足。

一般财务健全的公司，其流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1：1，一般认为大于2：1较为合适。

但是，对于公司和股东而言，并不是这一比率越高越好。

流动比率过大，并不一定表示财务状况良好，尤其是由于应收账款和存货余额过大而引起的流动比率过大，则对财务健全不利，一般认为这一比率超过5∶1，则意味着公司的资产未得到充分利用。

如果将流动比率与营运资金结合起来分析，有助于观察公司未来的偿债能力。

2．速动比率，是用以衡量公司到期清算能力的指标。

计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债，速动资产的含义在差额分析法中已有介绍。

投资者通过分析速动比率，可以测知公司在极短时间内取得现金偿还短期债务的能力。

一般认为，速动比率最低限为0.5∶1，如果保持在1∶1，则流动负债的安全性较有保障。

因为，当此比率达到1∶1时，即使公司资金周转发生困难，亦不致影响即时的偿债能力。

3．流动资产构成比率。

其计算公式为：流动资产构成比率＝每一项流动资产/流动资产总额，分析这一比率的作用在于：了解每一项流动资产所占用的投资额：弥补流动比率的不足，达到检测流动资产构成内容的目的。

上述三种比率，主要涉及公司的短期偿债能力。

下述的各种比率则主要涉及长期偿债能力。

公司长期偿债能力的强弱，不仅关系到投资者的安全，而且关系到公司扩展经营能力的强弱。

税务师《财务与会计》考点：反映偿债能力的比率税务师《财务与会计》考点:反映偿债能力的比率偿债能力比率是判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率。

偿债能力的大小在很大程度上反映了企业经营的风险程度。

这类比率主要有资产负债率、流动比率和速动比率等。

下面店铺分析偿债能力比率更详细的知识点。

内容1、流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比值，反映企业的短期偿债能力。

它不仅表示短期债权人债权的安全程度，而且同时又反映了企业营运资本的能力。

其计算公式为流动比率=流动资产/流动负债企业能否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的资产。

流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。

如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金(流动资产-流动负债=营运资金)，营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。

因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果企业之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。

而流动比率是流动资产与流动负债的比值，是个相对数，排除了企业规模不同的影响，更适合企业间以及本企业不同历史时期的比较。

一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2，当然这一比率越高，债权人的安全性也越高。

但是从公司所有者股东的角度看，过高的流动比率表明企业资产利用率低，资金闲置严重，企业经营也显得过于保守，没有充分利用好财务杠杆。

上市公司所属行业不同，适合的流动比率也不同，比如商业类上市公司的流动比率总体来说偏低，但由于这类公司流动资产的流动性较高，并不影响其偿债能力。

所以计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。

这种比较通常并不能说明流动比率为什么这么高或低，要找出过高或过低的原因还必须分析流动资产及流动负债所包括的内容以及经营上的因素。

对那些流动比率有异常变动的公司尤其要注意，应分析变动的原因揭示出背后隐藏的问题。