我国中小民营企业财务管理现状分析
摘要：中小企业是国家经济的柱石，它在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。但中小企业在发展中也暴露出资金短缺、效益不佳、盲目投资、经营粗放等问题，因此深入研究中小企业的财务管理具有重要的现实意义。文章通过对我国中小企业的总体概况、进行财务管理的必要性及现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后提出解决中小企业财务管理问题的对策，以加强财务控制，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企
业的改革与发展。
关键词：民营中小企业财务管理内部控制
中小企业就其发展而言，存在一些独特的经营特点，主要体现在：一是经营决策权和所有权往往统一且高度集中，这样有利于节约所有者的监督成本，又有利于企业快速做出决
策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润最大化的优势；二是由于其自身规模小，人、
财、物等资源相对有限，因此企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主
要为内源型融资，资本额少且比较分散，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使得
中小企业所承担的经营风险也比较大；三是经营过程中运用财务管理思想的意识比较薄弱，没
有实现通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，从而达到保证管理者目标实现的同时实
现企业价值的最大化的目标。
二、我国中小企业进行财务管理的必要性一是有利于完善企业内部管理制度。通
过有效的财务管理，可以及时发现经营中存在的问题，采取强有力的措施及时加以纠正，进而
完善企业的内部管理制度。二是有利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营活
动起着重要作用，企业筹资的渠道很多，如何选择合理的筹资渠道，有效降低筹资成本，都与
财务管理的好坏密切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段
作用很大，决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目；执行阶段搞好财务管理可以实施有效
的监督，保证投资的预期收益得以实现。
三、我国中小企业财务管理现状（一）大多数中小企业财务管理意识淡薄中
小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，其大部分又不是财务人员出身，而且以
业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。同时一
些经营者，也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活动
的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心。（二）大多数中小企业财务制度不健
全中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、
奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度，主要靠经营者的经验判断，主观性、随意性
较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。（三）财务管理人员素质普遍不高，
财务管理工作重视不够
四、我国中小企业财务管理现状的原因分析第一，企业所有权经营权不分管理者
专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者，正是经营
者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。
在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即
使有也很难保证内部审计的独立性。第二，融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传
统体制的影响，中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问
题。主要因为中小企业自身质素不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务账目透明度不
高；财务数据失真，银行与中小企业信息不对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限，固
定资产数额较少等。
五、我国中小企业财务管理问题的对策研究（一）家族化弊端，缺乏管理、治理
和发展后劲
第一代企业家面临老化和交班。体制创新和接班人问题很尖锐，也很难解决。家族化经营带有一定的封闭性，家族观念根深蒂固，使得引入优秀人才比较困难。而企业又要发展壮大，急需人才加盟，此时只有从家族内部挖掘，结果家族中一些资质平平、能力一般的人进入企
业管理层。
（二）缺少高素质财务管理人员及管理人员
有的民营企业从社会上聘请专职或兼职会计人员，会计人员业务素质良莠不齐，有的还
同时受聘于两家或多家企业，会计核算流于粗放，无法有效地开展财务管理，这在一定程度
上难以保证会计核算和财务管理的质量。
（三）内部控制不严格
内部控制是指企事业单位和机关团体为了提高起经营效率，充分有效地获取和使用各种
资源达到既定的管理目标，而在内部实施组织、计划管理和程序管理，是促使各个经营环节
充分发挥其制约权、相互调节作用的管理方法，是企业经营管理的重要组成部分，是管理的
基本职能之一，又是现代化企业最重要的任务及管理方式，并是有效地执行组织策略，实现
高效化、专业化、规范化、科学化与自动化管理的基本条件。
（四）民营中小企业的规模资金有限对自己的企业尚不能实现科学化管理
随着时代的发展企业财务管理实现手段需要进步，但是由于：1、企业规模小，资金有限，很难依靠自身力量来设立自己的人才培训机构或扭转经营管理的落后局面。
2、科学管理，是民营中小企业生存关键。
3、民营中小企业创业之初，基本上不谈战略，然而随着企业规模的扩大，许多民营中小企业的组织架构、管理模式、经营理念还和创业初期一样。
4、缺乏有效的管理机制。一些民营企业不是靠健全的机制和客观事实来管理人，而是凭经营者主观的经验和常识，靠简单的信任和亲情去约束人，效果也不一定好，而且容易出问题。
三、解决民营中小企业财务管理问题的方法
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所
以在解决民营中小企业的问题时，也应该从这两方面考虑，综合如下：
（一）政府在财政方面的补贴及政策性帮助
金融政策扶持。该政策用以解决民营中小企业融资难问题，这是当前鼓励和促进民营中
小企业发展的重点。地方政府要采取多中形式，进一步健全为民营中小企业服务的金融体系；建立民营中小企业资金的供应、保证和辅导系统，探索多种适合民营中小企业特点的融资渠
道和融资形式，为民营中小企业的发展提供了充分的资金支持。
（二）健全采取管理制度
民营中小企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性
和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：一是要设立专门的财务管理机构，
统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算
实施工作；二是要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务
管理的规范化和制度化；三是要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和
责任，强化财务人员的责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不
合法的会计业务和财务行为的发生。
（三）企业自身加强审计制度实行内部审计外部化
1、内部审计外部化可以提高民营中小企业的经营效率。内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的民营中小企业来说尤为
重要。
