医药行业营改增两票制

“营改增两票制”对医药行业影响与应对技巧营改增两票制对医药行业影响与应对技巧随着我国税制改革的不断推进，营改增两票制在2016年全面实施，对各行业都产生了不小的影响。

本文将重点关注“营改增两票制”对医药行业的影响，并探讨医药企业应对这一政策的技巧。

一、营改增两票制对医药行业的影响1. 税负增加：过去，医药行业采用增值税和营业税并行征收的方式，税负较低。

而实施营改增两票制后，医药企业需要缴纳更高比例的增值税，导致税负的增加。

2. 审计风险增加：营改增两票制提高了税务主管部门的监管力度，加强了对医药企业的审计检查。

医药企业需要更加规范财务管理，及时、准确地提供税务相关的票据、报表和数据，以避免因为不合规而面临罚款和处罚。

3. 企业利润受损：税负的增加意味着医药企业利润减少。

此外，配套政策的调整也可能导致医药行业的部分利润来源减少，从而对企业经营产生不利影响。

二、医药企业应对“营改增两票制”的技巧1. 规范财务管理：加强内部管理，规范财务制度，确保会计准确无误，避免因为错误的财务数据而引发的纠纷。

建立健全税务管理流程，及时准确地履行申报义务，避免给企业带来额外的税务风险。

2. 合理运用优惠政策：营改增两票制并不意味着医药企业没有任何减税的机会。

企业可以充分了解和运用国家制定的税收优惠政策，如高新技术企业认定、科技创新等方面的减免政策，以减少税负对企业利润的影响。

3. 拓宽销售渠道：通过与医院、零售药店等渠道的合作，提高销售量，增加企业的收入，以抵消税负增加带来的不利影响。

同时，加强对销售环节的控制，减少虚假票据和税务风险。

4. 优化产品结构：针对税负增加带来的影响，医药企业可以适应市场需求，优化产品结构，开发更具增值税税负优惠的产品，以增加企业的盈利空间。

5. 积极与税务部门沟通：建立良好的与税务部门沟通与合作关系，及时了解相关税收政策的调整和税务部门的要求，优化企业财务和税务管理，减少税务风险。

综上所述，“营改增两票制”对医药行业产生了明显影响。

“两票制营改增”催生新销售模式,关系每个医药人第一篇：“两票制营改增”催生新销售模式,关系每个医药人“两票制营改增”催生新销售模式，关系每个医药人营改增已由财政部和国家税务总局发文并将于5月1日起全面推行，而两票制则是在4月6日的国务院常务办公会议上明确提出的。

两者同时推行将严重影响药品的营销生态，但可以确定这些改变将有两大受益人：大型医药商业公司和医药自然人！一、医药商业环境的改变首先来看医药商业环境的变化。

做药品营销的人都知道，两票制推行后，对于做临床产品分销业务的商业来说，中间多余的商业都将被压缩掉，包括过票商业和二级及以下商业，只会剩下一级商业。

药品的发票流将简化为：厂家->商业->医院。

商业环境的变化可以总结为一句话：强者愈强、弱者消亡！具体有以下三点：1、商业集中度将进一步提高，大型医药商业将变得更大2、过票商业必然因无票可过而消亡3、二级及以下商业将有三种结果：最好的选择是被大型商业收购成为其子公司，其次是变成物流公司，利用原有的基础继续接受储运业务、不涉及药品发票，最后是没有业务自动消失。

二、采用代理模式药企的营销组织结构将改变发票流的改变将导致资金流的改变。

资金流将变为：医院->商业->厂家。

资金流给药企带来的最大变化是：以前由很多的代理商与厂家结算变为由一级商业直接与厂家结算。

商业集中后，厂家应建立自己的商务队伍来处理发货、发票和回款（即物流、票流、资金流三流）任务，原因有：1、如果继续由代理商来处理，那么归并到同一商业但属于不同代理商的销售业绩存在三流确认问题：每一笔货的三流如何确认到某个代理商名下？2、如果同一商业的三流也归并到某一个代理商负责，那么不属于该代理商的三流职责存在如何补偿负责商业的该代理商的问题三、区域总代将面临身份的转变代理商队伍将发生巨大改变！首先，区域总代的职能将由原来负责三流以及终端推广等复杂身份变为纯粹的终端推广职能。

区域总代将面临处理大额佣金、提供大量冲账发票的问题，他们可能：1、如果能解决冲账发票问题，可以继续保留区域总代地位2、如果不能解决冲账发票问题，拥有终端资源的区域总代将变为自然人3、不能解决冲账发票问题又没有终端资源的，要不消失，要不到厂家去谋一份区域管理的工作四、自然人将迎来最好的发展时机！自然人消失了或者会消失吗？自然人的消失意味着厂家损失销量、自然人损失收入，这是一个双输的结果。

“营改增+两票制”将改变中国现行医药行业格局“买药贵”之痛困扰人们多年。

药品从药厂到医院，中间经历好几个流通环节，层层加价现象严重。

随着“营改增”全面落地，此前国务院常务会议又明确今年将推进“两票制”改革，业内人士分析认为，如果能够顺利推行，“营改增”加“两票制”将重构当前医药生态格局并降低终端药价。

“两票制”剑指“层层加价牟取暴利”的医药流通公司“90%以上的药品都有降价空间，价格砍掉50%，一点问题都没有。

”这句话可是出自全国人大代表之口，广西花红药业董事长韦飞燕在去年两会上如此表示。

药价是在药品流通环节中层层提高的。

“两票制”是指药品从药厂卖到一级经销商开一次发票，经销商卖到医院再开一次发票。

以“两票”替代目前常见的七票、八票，减少流通环节的层层盘剥，并且每个品种的一级经销商不得超过2个。

此制度将使得当前“层层加价”的医药流通企业首先“挨刀”。

北京某医药流通公司一位不愿具名的医药代表对凤凰财经表示，药品从药厂到医院要经历很多中间环节，每一层都会加价，最多环节的时候要经过厂家—全国总代理—地区代理—省级代理—市级代理—市级片区代理等。

该人士表示，实施“两票制”后，流通环节的透明性将增强，中小型流通企业加价空间将变窄，甚至被挤出。

“营改增”将给医药流通公司带来“苦不堪言”的高税负当前正在推行的“营改增”也会给医药行业带来很大影响。

医药流通行业属于交通运输业范畴，适用税率从以前的5%调整增至11%。

医药物流企业普遍反映“营改增”后税负加重。

据中国物流与采购联合会此前发布的报告，以上市公司九州通[-0.51% 资金研报]医药集团为例，九州通集团下属五家物流企业2013年平均税负率为4.71%，上年同期平均为2.73%。

“营改增”后，2014年的税负率同比上升了72.74%。

这意味着，当前“营改增”全面实行后，短期内相关企业的税负会提升，众多中小医药流通企业的负担大大加重。

但从长远来说，“营改增”会让“活下来”的企业“活得更好”。

“营改增+两票制”对医疗行业的影响分析什么是两票制？“两票制”是指药品及医疗器械从工厂卖到一级经销商开一次发票，经销商卖到医院再开一次发票，以“两票”替代目前常见的七票、八票，减少流通环节的层层盘剥，并且每个品种的一级经销商不得超过2个。

2017年1月，国务院医改办会同国家卫生计生委等8部门联合下发的一份通知明确，综合医改试点省(区、市)和公立医院改革试点城市的公立医疗机构要率先推行药品采购“两票制”，鼓励其他地区执行“两票制”。

目前，药品全国已经执行，医疗器械耗材逐渐执行，目前执行省份有陕西、安徽、福建、湖北等地。

一、“营改增+两票制”对推行对医药行业的影响（一）医疗器械流通现行的三种模式医疗器械流通现行的主要有三种模式，高开自营、高开代理、低开代理（高开、低开如图），在这三种主要模式之下，根据不同品种的产品属性，不同地区的商业环境，不同企业的处理方式等因素的差异，相应的在实操中做一定调整。

1.高开自营：制药企业高开票至配送商业公司，营销行为、费用支出等在企业体内由企业员工执行。

2.高开代理：企业高开票至配送商业公司，并给予代理商的返利，以服务外包、咨询费用等形式进行支付。

3.低开代理：制药企业低开票至代理商，经过“一系列流程”高开票至配送商业公司，而这“一系列流程”就包括我们常说的“挂靠、过票”等，这种模式的形成一方面与对于分散的医疗终端进行营销和商品配送的实际需要有关，另一方面也与在税收这一层面“截留利润”有关（医疗器械营销隐性支出造成的巨大购销差价所产生的增值税和所得税），在医药行业的购销过程中实际上较为普遍。

（二）什么是过票？过票产生的原因是什么？1.什么是过票？过票实质是“挂靠走票”。

过票通常是指业务员借用或租用其他药品经营企业的《药品经营许可证》、《营业执照》，自行组织货源销售给药品经营、使用单位后，再到经营企业开具《销售发票》和《销售清单》，以经营企业提供的条件经营两票制简单地说，就是无证经营者使用有证企业的资质票据进行的经营行为。

医药实行两票制制药企业怎么应对随着医药行业的发展和改革，医药实行两票制已成为制药企业面临的重要问题之一。

两票制是指医药产品生产经营许可证和药品经营许可证。

制药企业需要适应这一新政策，并采取相应的措施来应对，以确保企业的持续发展。

本文将探讨医药实行两票制下制药企业应对的策略。

一、提高生产质量和效率生产质量和效率是制药企业的核心竞争力，也是医药实行两票制下应对的重要方面。

企业应加强生产管理，落实严格的质量控制体系，确保产品符合相关质量标准。

同时，提高生产效率，降低生产成本，以应对市场竞争的压力。

二、加强研发创新医药实行两票制将促使更多的制药企业加大研发投入，提升自主创新能力。

企业应加强研发团队建设，引进先进的研发设备和技术，加快新药的研发速度。

同时，加强与科研机构和高校的合作，共同开展研究项目，提高企业的创新能力。

三、拓宽市场渠道医药实行两票制将减少中间环节，使得制药企业需要与更多的医疗机构和药店直接对接。

因此，企业应加强与医疗机构和药店的合作，建立稳定的供应关系，并建立完善的售后服务体系。

同时，拓展国内外市场，开拓新的销售渠道，提升企业的市场竞争力。

四、加强合规管理医药实行两票制将增加行业监管的力度，制药企业应加强合规管理，确保企业的经营活动符合相关法律法规和政策要求。

企业应建立健全的内部合规管理体系，加强员工的合规培训，提高员工的法律意识和风险防控能力。

五、加强企业文化建设企业文化是企业的软实力，对医药实行两票制下的应对至关重要。

制药企业应树立积极向上的企业文化，弘扬企业价值观和企业精神，增强员工的凝聚力和归属感。

同时，提供良好的员工福利和培训机会，为员工提供广阔的发展空间，培养优秀的员工队伍，以应对市场竞争的挑战。

六、积极参与行业协会和社会组织活动行业协会和社会组织是企业间交流和合作的平台，制药企业应积极参与行业协会和社会组织的活动，加强与同行企业的交流和合作。

通过参与行业组织的活动，企业可以了解行业动态和市场信息，提升企业的竞争能力。

“两票制”+“营改增”对医药行业的影响摘要：改革是经济发展的动力，政府各项改革政策和措施陆续出台，为促进国内经济的现代化建设提供了制度保障。

本文探讨了“两票制”+“营改增”对医药行业的影响问题，首先从阐述“两票制”与“营改增”政策的实际内容入手，进一步分析了其对医药行业发展的影响，提出了“两票制”与“营改增”形势下医药行业发展转型策略，最后研究了其未来发展趋势。

关键词：“两票制”；“营改增”；医药行业；内容；影响；转型策略；未来趋势在社会主义市场经济体系中，市场客观规律引导着经济的发展和企业的运营，而国家则通过行政手段、经济政策等宏观调控方法对市场发展进行一定的监督和规范，其中政策作为非常强有力的工具，往往能起到非常显著的作用。

“两票制”和“营改增”政策就是有力证明，它们的出台，会对各个行业形成不同的影响。

对于医药行业来说，企业必须采取科学的发展策略、转型措施，才能抓住机会，快速成长。

一、“两票制”与“营改增”政策解读1.“两票制”的内容“两票制”，其含义就是指政策明确指出药品从出厂到被购买再到医院的整个过程中，一共仅能开具两张发票。

第一票是生产单位向流通单位所开具的，而流通单位向医院开具的就是第二票。

采用“两票制”，非常明显的作用就是能够免去不必要的流通步骤，进一步达到把控药物流通价格的目的。

2.“营改增”的内容“营改增”政策的出台，要求将营业税改为增值税加以征收，这是改革促进全国税务体系整体升级的重要证明。

在整个生产和流通中，都可以通过增值税系统开具正规的发票，而其中的税务抵扣则是采取逐项分类抵扣的模式。

在产品生产与运营中，需要确保票、账、货三者是一致的，而不同单位彼此抵扣的链条也需要达到完整度，这有利于增强产业链上下游的联系。

二、“两票制”与“营改增”对医药行业发展的影响1.药品生产企业方面一直以来，国内完成药品销售大部分都采取的是多级经销商的形式，这就说明生产方无法自营，而药品经销商则各式各样，并且在其中存在管理力度不足的问题。

税务园地TAXATION FIELD182浅议“营改增+两票制”下的医药行业转型发展文/郭秀花摘要：2016 年 “两票制”政策的制定和“营改增”的全面实施，对于医药流通行业来说，将面临巨大转型的挑战和前所未有的压力，同时在推行“营改增+ 两票制”环境下，医药流通行业正面临着大洗牌，这种格局变革正在开始。

如果单一的两票制或者制止挂靠走票，那么将二者同时执行，则点了大部分企业的“死穴”。

传统的费用票据抵扣链条被斩断，药企怎样迎接新政？本文针对两大新政的推行下医药物流行业面临转型发展进行了探讨。

关键词：营改增；两票制；医药行业；发展一、医药流通企业将迎来集聚整合对于上游医药原材料供应商而言， “营改增+ 两票制”政策的实施，使其经营成本增加，各项费用严格计入税控系统，势必相应提高原材料销售价格；而药品“零加成”的自逐步实施使下游医疗机构纯利减少，迫使中间医药流通企业微薄的利润空间进一步受到挤压，导致医药流通企业面临市场的严酷考验。

“营改增+ 两票制”政策的实施减少了流通成本，药品流通中间环节最大程度减少也让很多医药公司感到头痛。

整合商业、提高集中度，药品流入中小型医药公司将变少，药品流通领域难以形成规模经济，“多、小、散”等老问题从此改变。

“两票制” 具有规范票据、清理工商的作用，也是行政监管上一次有益的尝试，在严格新政下，将引发医药流通企业的集聚整合，为许多其他改革奠定基础。

医药流通企业很多将分面临被收购、转型或被淘汰。

随着药品流通程度将更加集中，中小医药企业全面下沉覆盖。

药品从药厂出来将直接到医院，中间只经过一家大经销商对市区基层全面布点。

以往靠“过票”为生的医药商在制度运行后基本没有生存空间，大型流通企业办事处驻点或替代中小型商业公司，而诸多中小型流通商将面临被收购或转型。

小型商业的衰落，对于大型商业来说正是自身扩张的机会。

在这种情形下，最合理的整合方向是使行业的生产流通向规模化、集约化态势发展。

药企在营改增+两票制政策下的三大财税规划在“营改增”税制改革背景下，未来是属于有利润空间的产品且有良好税务处理能力的企业的！我国“营改增”税制改革，在对原来征收营业税的服务业改为征收增值税的同时，也对现行增值税制度从扩大征税范围、完善课税基础、调整税率结构、重视征纳界定和改变管理方式等5个方面进行了重大制度变革，使增值税制度不但适应工商业发展，同时适应服务业的发展。

“营改增”所针对的行业，主要属于为下游生产企业提供生产性服务的中间产业，如交通运输、邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和电信服务业。

以上行业通过“营改增”税制改革可以消除生产性服务业与生产企业之间的重复征税，从整体上降低企业的税负水平。

对于医药行业而言，可从以下3个方面入手，以获取“营改增”利好。

1、专利、商标等无形资产改征增值税“营改增”试点“研发和技术服务”中，技术转让服务是指转让专利或非专利技术的所有权或使用权的业务活动；“文化创意服务”中商标和著作权转让服务是指转让商标、商誉和著作权的业务活动；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉、特许权、土地使用权等。

这表明无形资产项目中“专利”、“非专利技术”、“商标”、“商誉”和“著作权”等将改征缴纳增值税。

“营改增”政策中，“研发和技术服务”和“文化创意服务”适用6%的低税率，其中年应税额在500万元以下的企业可以申请为微小型企业纳税人，适用3%的低税率（之前为5%）。

于是，应税服务的营业额越少时，应纳税额越少，实际缴纳的税款也就越少。

由于从事知识产权服务业的大多是小微企业，税率降低后，税负变小，生产力提高。

对于中等以上规模知识产权服务机构而言，税负压力主要来自人力和财务成本，这将促进此类知识产权服务机构的经营模式变为大而全，与企业签订年费服务的形式包揽企业知识产权方面的业务，并将一些专案大项目分解后外包给微小型企业。

两票制营改增对医药行业的影响及应对随着我国经济的不断发展，营改增政策的出台引起了广泛的关注和讨论。

其中，医药行业作为一个具有重要地位的领域，也不可避免地面临着两票制营改增政策带来的影响。

本文将就两票制营改增对医药行业的影响及应对进行讨论。

一、两票制营改增对医药行业的影响1.增值税税负有所增加在传统的营业税制度下，医药企业只需要缴纳营业税，但在两票制营改增之后，医药企业需要缴纳增值税。

由于医药行业的商品属性较强，其生产环节和销售环节往往会存在较高的税负，这将直接导致医药企业的税负增加。

因此，医药企业需要调整其财务状况，以适应增值税制度的改革。

2.结算方式发生变化在两票制营改增之后，医药行业的结算方式将发生变化。

传统的营业税制度中，医药企业的结算主要以发票为依据，医院购药时只需要出具营业税发票即可。

而在增值税制度下，医院购药需要提供增值税发票，医药企业也需要提供增值税发票给医院以便结算。

这将增加医药企业与医院之间的协调工作，同时也可能会影响到医院采购药品的决策。

3.药价可能会上涨随着两票制营改增的实施，医药行业的运营成本将有所上升，例如增值税的增加、结算方式变化等因素都会导致医药企业的财务压力增加。

为了维持企业的运营，医药企业可能会选择通过提高药品价格来分担财务压力。

这也就意味着，患者可能会面临药价上涨的问题。

二、应对两票制营改增的策略1.优化生产流程和管理医药企业可以通过优化生产流程和管理来降低生产成本。

例如引进先进的生产技术和设备，提高生产效率，减少原材料的浪费。

同时，加强内部管理，降低企业的人力成本和其他非必要开支，提高整体竞争力。

2.加强与医院的沟通和协调为了适应新的结算方式，医药企业应加强与医院的沟通和协调。

建立双方之间的合作机制，以保证结算的顺畅进行。

同时，通过与医院的深入合作，提供高质量的药品和服务，增加与医院之间的合作机会，从而减轻税负增加带来的压力。

3.加强科研创新和产品研发医药企业应加强科研创新和新产品研发，提高产品的附加值和竞争力。