税法一_第八章 关税_2011年版

中华人民共和国进出口关税条例（2011年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2011.01.08•【文号】国务院令第588号•【施行日期】2011.01.08•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】关税正文中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）的有关规定，制定本条例。

第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。

第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

第四条国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。

第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。

第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。

第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。

第二章进出口货物关税税率的设置和适用第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。

：中华人民共和国进出口税则（中英文对照！附光盘）书名:中华人民共和国海关进出口税则中英文对照版出版社:经济日报出版日期:2011年1月规格：全一册 16开附光盘定价：￥280.00内容简介：十位编码、监管条件、申报说明、出口退税、政策法规、海关代征税一览表特别说明2010年税则书新添加： 1、新税则2011年出口退税率全部内容； 2、包括2011年将对监管条件、十位编码、进口关税等进行重大调整内容； 3、添加了报关必须填写的“申报说明”即海关总署最新编制的《中华人民共和国进出口商品规范申报目录》的全部内容本书根据国务院关税税则委员会2011年最新调整的进出口关税税率编制而成。

出于海关监管工作的需要，2010年对进出口商品监管证件进行了重大调整，因此本书2011年商品监管条件也相应进行了重大调整。

最新商品编码、最新关税调整尽在本书体现。

为便于使用本书，现说明如下：第一部分：《关税税则》：第1列为“税则号列”，其8位数与《中华人民共和国海关进出口税则》完全一致，并在此基础上增加了海关的10位数编码。

第2列为“货品的中文名称”。

第3列为“进口税率”，其中第1栏是最惠国税率，适用于原产于世贸组织成员或与我国签有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的货物；第2栏是中巴税率，适用于原产于巴基斯坦部分进口的货物；第3栏为普通税率，适用于原产于上术1、2栏以外国家或地区进口的货物。

第4列为“增值税率”，栏目空白时为免征，其他分为13%和17%两种。

第5列为“出口退税率”，栏内数字表示相应退税税率。

第6列为“计量单位”，为海关统计使用的法定计量单位。

第7列为“监管条件”，相应的代码表示在一般贸易进口或出口时应向海关提交的监管证件代码，具体名称参见本书《监管证件与名称代码表》第8列为“货品的英文名称”。

本税则各栏目的税率均为从价税（**除外）。

本税则税率栏目内的**表示从量税、复合税，具体税率参见附件2 本税则税率前标有*的，表示该税率为实行进口关税配额的商品的配额外税率，配额内税率参见附件3 本税则在税号前标有*的，表示该税目的部分商品凭信息产业部出具的用于信息技术产品的证明，可按本税则附件4的税率计征税款第二部分：汇集财政部、商务部、海关总署等相关部委最新颁布的有关外贸管理方面的法律、法规及管理办法，并配有准确的英文翻译。

第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。

●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。

●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。

同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。

●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。

●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。

●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。

●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。

●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。

第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。

明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。

2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D2、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】 C3、某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。

A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】 B4、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】 C5、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】 C6、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】 C7、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得再申请免税。

B.12个月C.48个月D.6个月【答案】 A8、2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额 1100万元，该办公用房购置原价为 500 万元，购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

什么是关税_关税的作用关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。

那么你对关税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是关税的内容，希望大家喜欢!关税的简介关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。

1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

关税的特点(1)关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。

(2)关税具有强制性。

(3)关税具有无偿性。

(4)关税具有预定性。

关税的作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入关税的税款计算从价从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。

这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。

因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。

从价税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率从量从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。

它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。

从量关税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额复合复合税亦称混合税。

它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。

一般以从量为主，再加征从价税。

混合税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率滑准滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

税务师《税法一》章节基础练习第十章关税关税的概念和特点单项选择题正确答案：D答案解析：选项A，关税是单一环节的价外税，关税的完税价格中不包括关税；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。

单项选择题正确答案：A答案解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，不包括服务和劳务。

关税的分类单项选择题正确答案：B答案解析：选择税中规定，当物价上涨时，使用从价税；在物价下跌时，使用从量税。

多项选择题正确答案：CDE答案解析：选项A，按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税；选项B，按征税标准分类，一般可将关税分为从量税、从价税。

此外，各国常用的征税标准还有复合税、选择税、滑准税。

关税纳税人及征税对象单项选择题正确答案：C答案解析：选项C，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。

选项D，在海关放行前损失的货物，可免征关税，但其依然是征税对象。

正确答案：D答案解析：邮递进境物品的收件人为关税的纳税义务人。

多项选择题正确答案：ABCE答案解析：出口货物的发货人是关税的纳税义务人。

【点评】本题考查的是关税纳税人。

关税纳税人：①进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品的所有人或推定所有人。

②邮递进境物品的收件人、邮递或其他运输方式出境物品的寄件人或托运人。

进出口关税税率单项选择题（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货正确答案：D答案解析：协定税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

多项选择题正确答案：BD答案解析：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。

多项选择题正确答案：ABE答案解析：适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定。

单项选择题正确答案：B答案解析：选项B，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A2、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】 A3、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】 C4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。

该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】 A5、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。

该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。

2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。