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金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。
1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。
具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计围形成结论。
1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
工程造价审计咨询服务的流程
一、由审计部主任对委托方提供的相关审计资料进行翻阅
二、审计部主任将资料交给相关专业造价员进行工程初步审计
三、造价员对资料熟悉后，到工地进行实地勘察、拍照
四、造价员就初步审计过程中不明确的事项向委托方发出询证函
五、初步审计结束后由造价员与施工方核对工程量
六、施工方同意审核后，交回审计部主任进行内部复审
七、内部复审完毕，报请建设单位审核盖章
八、建设单位签字盖章后，报请委托单位审核盖章
九、如委托单位要求送外复审，则由审计部人员移交相关审计资料
十、审计工作结束后由公司出具审计报告。
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
工程组织机构服务管理关系框图造价咨询单位内部管理关系框图建设单位招标代理单位设计单位监理单位造价咨询单位施工单位勘察单位监理合同授权监督招标代理合同造价咨询合同施工合同沟通授权监督授权监督授权监督法人代表●对造价咨询合同的执行承担法律责任 ●检查项目运行情况，督促项目工作项目负责人 ●全面负责造价咨询合同的执行 ●全面负责项目组的管理 ●全面负责与委托单位对接 ●签署相关造价咨询文件 部门负责人●调配本部门资源协助项目负责人工作●定期检查了解项目工作情况，有问题时及时向上级汇报授权委托沟通 协助各专业负责人或专业工程师●完成本专业造价咨询具体工作 技术负责人/专家组●调配本单位技术资源协助项目负责人工作●协调外围专家组解决专项难点工作协助 沟通 后勤组●调配后勤资源保障项目工作开展资料组 ●收发、登记、收集、整理、归档项目造价咨询资料询价组●及时完成项目非标材料/设备的询价工作设计单位提出设计变更复核程序建设单位研究确定施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更有疑义时进行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商否是建设单位监理单位 沟通 施工单位研究是否能够实施提交并说明建设单位提出变更复核程序建设单位施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 1、审查2、提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更涉及技术方面变更时先行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商施工单位研究是否能够实施否是建设单位监理单位 沟通施工单位/监理单位/审计单位提出变更复核程序建设单位施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 1、审查2、提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更涉及技术方面变更时先行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商否是建设单位监理单位 沟通 施工单位/监理单位/审计单位否说明原因 是提出变更建议施工单位研究是否能够实施建设单位研究是否采纳现场经济签证复核程序施工单位根据指令单提交经济签证申请建设单位造价咨询单位审定沟通 说明 涉及增加金额较大时 提交建设单位确认否 是 建设单位 监理单位监理单位审核 是否符合要求造价咨询 单位复核否沟通 说明是施工单位归档提交 备案提交 备案材料/设备定价复核程序造价咨询单位审定沟通 说明 洽商或按争议条款解决否 是 建设单位监理单位监理单位审核 是否符合要求造价咨询 单位复核否 沟通 说明施工单位采购 相关资料归档提交 备案提交 备案施工单位提交材料/设备定价申请是参建各方根据合同约定原则进行询价、定价 达成一致结果是工程进度款复核程序沟通 说明 洽商或按争议条款解决否是造价咨询单位监理单位 监理单位主要审核资料、与实际进度是否相符否 沟通说明施工单位收款提交 备案施工单位提交 进度支付申请与施工单位 达成一致结果建设单位审批造价咨询单位主要复核进度真实性、计价准确性是是否 提交 备案暂估价调整复核程序施工单位提出 暂估价调整申请是否属于依法 必须招标的项目是承包人是否 参加投标由承包人作为招标人，但拟定的招标文件、评标工作、评标结果应报送发包人批准由发包人作为招标人组织招标工作，同等条件下，优先选择承包人中标履行材料/设备定价复核程序是 是以专业工程发包中标价为依据取代专业工程暂估价，调整合同价款。
a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。
b) 检查财务基础工作是否规。
c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。
d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。
5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。
b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。
②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。
财务审计流程图财务审计是为了评估一个组织的财务状况、财务报表的准确性和合规性而进行的一项重要工作。
它通过审核和验证财务记录、程序和控制，以保证财务信息的真实性和完整性。
本文将介绍财务审计的流程，并通过流程图的形式进行阐述。
财务审计的流程图如下：[在这里插入财务审计流程图，以直观地展示财务审计的流程和各个环节的关系]解读：1. 预审阶段在财务审计的开始阶段，审计师和被审计组织之间会进行初步的沟通和了解。
审计师会了解被审计组织的背景信息，确定审计目标和范围，并与组织内部的负责人进行沟通，了解其内部控制和风险管理措施。
2. 计划阶段在计划阶段，审计师会综合考虑组织的规模、业务特点和风险状况，制定财务审计计划。
这包括确定审计方法、样本选取、资源分配以及与被审计组织的详细沟通，确保所有相关方对审计流程和目标有清晰的了解。
3. 数据收集阶段在数据收集阶段，审计师会收集被审计组织的财务记录、报表以及其他相关文件和信息。
审计师会进行财务分析和比对，验证财务数据的准确性和完整性，并进一步了解组织的经营状况和风险。
4. 测试与评估阶段在测试与评估阶段，审计师会对被审计组织的内部控制进行测试和评估。
这包括审计师的内部控制测试和风险评估，以确保被审计组织的内部控制能够有效地预防和检测任何可能的错误或舞弊行为。
5. 报告编制阶段在报告编制阶段，审计师会整理和分析审核所得的数据和信息，并撰写审计报告。
该报告会详细说明组织的财务状况、财务报表的准确性和合规性，以及审计师的意见和建议。
报告通常会提交给被审计组织的管理层和董事会，并在一定范围内进行公开披露。
6. 后续跟踪阶段在财务审计完成后，审计师可能需要进行后续跟踪，以确保组织在审计报告中的各项建议得到了有效的实施和改进。
这个阶段主要是为了持续改进组织的财务管理和控制系统，并提供相关的咨询和建议。
总结：财务审计是确保财务信息真实性和完整性的一项重要工作。
通过预审、计划、数据收集、测试与评估、报告编制及后续跟踪等阶段的有序进行，审计师能够全面地了解被审计组织的财务状况和内部控制情况，并提出有针对性的建议和改进措施。
审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估,包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。
—考虑对事务所的独立性要求,包括有无潜在的利益冲突—有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。
如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。
3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。
项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人,及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。
风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程.应运用职业判断确定需要了解的程度。
了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。
—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员-分析近期的财务及非财务方面的信息。
控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。
3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开展风险评估6 记录并保存相关的会议结果，其主要事项应被包括在审计策略备忘录中。
7—8 使用模板，记录了解被审计单位及其环境，包括内部控制整体层面.9 使用模板，记录对CEF及RAC的了解10 评估重大错报风险。
确定对进一步审计程序的影响.完成RACE、CEF、RAC。
并将风险评估结果的对策在审计策略备忘录中予以确认。
11 形成项目组讨论纪要12 完成审计策略备忘录13 审计程序是审计策略的结果对标准审计程序进行裁剪以获得完善的审计程序14 使用时间表15-17完成详细的任务预算,细化到每一项工作及每一名组员16 使用预算与分工的角色和职责模板18 在计划会议阶段进行讨论，并保存会议记录19 记录并保存审计计划会议记录20 记录并保存与客户沟通会议结果-查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。
财务审计工作方案财务审计工作方案：审计实施方案审计实施方案一、组织机构1、机构框图2、企业内部质量管理体系二、方法内容措施1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程4、项目组人员岗位职责5、审计工作的内容、方法和措施6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……审计实施方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容，公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。
为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。
a、采用如下组织形式b、人员组成及分工根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工；一般组成：组长1 人；负责组织、协调、指挥；专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；总复核1 人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题；专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。
2 、企业内部质量管理体系：a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。
①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
二、方法内容措施1、审计工作制度：严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。
