新购车辆是否能进项税抵扣

一般纳税人企业购买小汽车能否抵扣进项税随着经济的发展和企业的壮大，许多企业都开始规模化经营，并且为了提高员工的工作效率和公司形象，购买小汽车成为了一种常见的需求。

然而，对于一般纳税人企业来说，他们是否能够抵扣这些小汽车的进项税呢？这是一个备受关注的问题。

首先，我们需要了解一般纳税人和进项税的概念。

根据中国税法的规定，一般纳税人是指应当登记为增值税一般纳税人的纳税人，并按照一般纳税人的税务管理办法征收和管理增值税。

而进项税是指企业发生购买货物或接受应税劳务支付的增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》第16条的规定，一般纳税人购买或者进口的固定资产可以抵扣其购买时支付的进项税。

固定资产包括土地、房屋、机器设备等，但没有明确列举小汽车在内。

因此，从法律层面来看，一般纳税人企业购买小汽车并不能直接抵扣进项税。

然而，根据《国家税务总局关于进一步规范小型微利企业有关增值税政策问题的通知》（国家税务总局公告2016年第34号），对于小企业购买小轿车的增值税抵扣政策进行了明确规定。

公告中规定，小型微利企业自购买日起计划使用期限内购买的小轿车，其增值税抵扣比例为70%。

此外，公告还规定了一些购买小轿车的限制，包括限制购买数量、购买小轿车总价限制和购买后使用期限限制等。

当企业购买的小轿车超出限制范围时，超出部分不享受增值税的抵扣。

需要注意的是，以上的规定仅适用于小型微利企业，而并非所有的一般纳税人企业都可以享受这种抵扣政策。

因此，一般纳税人企业购买小汽车的进项税抵扣并没有明确的法律依据。

然而，在实际操作中，企业购买小汽车时往往还涉及其他税种的问题。

例如，企业购买小汽车会触发车辆购置税的支付，根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人购买新车时需要缴纳车辆购置税。

除此之外，企业还需要考虑到车辆的使用税、公共交通费用的报销等相关问题。

因此，针对企业购买小汽车是否能够抵扣进项税，我们需要综合考虑国家税务总局的规定、企业的纳税情况以及相关税务政策的具体规定。

第1篇随着我国税收制度的不断完善，增值税抵扣政策在促进企业健康发展、减轻税负方面发挥着重要作用。

其中，车辆购置税的抵扣问题备受关注。

本文将围绕车子抵扣增值税这一主题，进行政策解读和实操指南的阐述。

一、政策背景1. 增值税抵扣政策概述增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税种，具有“道道征税、环环相扣”的特点。

增值税抵扣政策是指企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中扣除进项税额，从而减轻税负。

2. 车辆购置税抵扣政策车辆购置税是我国对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，购置应税车辆的单位和个人应当缴纳车辆购置税。

为鼓励企业购置车辆，降低企业成本，国家允许企业在一定条件下抵扣车辆购置税。

二、车子抵扣增值税政策解读1. 适用范围根据相关政策，以下情况可以抵扣车辆购置税：（1）企业购置自用的应税车辆；（2）企业购置用于生产经营的应税车辆；（3）企业购置用于对外投资的应税车辆。

2. 抵扣比例（1）企业购置自用的应税车辆，可以按照车辆购置税的50%抵扣；（2）企业购置用于生产经营的应税车辆，可以按照车辆购置税的70%抵扣；（3）企业购置用于对外投资的应税车辆，可以按照车辆购置税的100%抵扣。

3. 抵扣时限企业购置应税车辆后，应在车辆购置税申报期限内，向税务机关申报抵扣。

4. 抵扣凭证企业申报抵扣车辆购置税时，应提供以下凭证：（1）车辆购置税完税证明；（2）车辆购置发票；（3）企业营业执照；（4）其他相关资料。

三、实操指南1. 购置车辆企业在购置车辆时，应选择符合国家规定的应税车辆，并按照车辆购置税法的规定缴纳车辆购置税。

2. 申报抵扣企业在购置车辆后，应在车辆购置税申报期限内，向税务机关申报抵扣。

申报时，需提供车辆购置税完税证明、车辆购置发票等相关资料。

3. 注意事项（1）企业购置车辆时，应选择正规渠道购买，确保发票真实有效；（2）企业在申报抵扣车辆购置税时，应严格按照政策规定执行，避免出现违规操作；（3）企业应妥善保管车辆购置税完税证明、车辆购置发票等相关资料，以备查验。

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【税会实务】购车发生增值税的税务、账务处理
汽车做为企业的固定资产，在企业普遍使用，企业因购置车辆而发生的增值税不同情况下其税务、账务处理也不相同。

1、购置属于消费税应税范围小汽车：
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条的规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此纳税人无论是否取得增值税专用发票，是否是增值税一般纳税人，所购小汽车增值税进项税与购车不含税的价款均应计入购车成本。

借：固定资产（买价+进项税）
贷：银行存款
2、购置非消费税应税范围的经营使用的汽车：
纳税人购置的用于企业经营使用的大货车或大客车等时，如果取得符合抵扣增值税专用发票，并于规定日期认证后，其进项是可以抵扣的。

为了加强购置汽车增值税发票抵扣的管理，结合新的《增值税暂行条例》，国家税务总局下发了《关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人从事机动车（应征消费税的机动车和旧机动车除外）零售业务必须使用税控系统开具机动车销售统一发票。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票，属于扣税范围的，应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证通过的可按增值税专用发票作为增值税进项税额的扣税凭证。

借：固定资产。

购进轿车和多用途乘用车增值税进项税如何抵扣随着经济发展和人们生活水平的提高，汽车已经成为人们生活中不可或缺的交通工具。

对于企业而言，购进轿车和多用途乘用车是常见的投资项目。

然而，购进这些车辆会产生一定的增值税（VAT）进项税。

在这篇文章中，我们将探讨购进轿车和多用途乘用车的增值税进项税如何抵扣，以帮助企业合理规划税务策略。

增值税（VAT）是一种按照增值税法规定的税率和办法，对从事生产经营活动的企业和个体工商户销售货物、提供劳务应纳税额征收的税金。

增值税的抵扣主要包括两个方面，即进项税抵扣和出项税申报。

进项税抵扣是指企业在购买货物或接受劳务时支付的增值税，可以在计算出口货物、应纳税货物销售额时，减免的税额。

对于购进轿车和多用途乘用车而言，根据相关税法规定，对其增值税进项税抵扣存在一定的限制。

首先，根据当前国家税收政策，购进的乘用车通常被视为非生产性资产，不属于可抵扣进项税的范围。

也就是说，购进轿车和多用途乘用车的增值税进项税一般无法抵扣。

然而，存在少数情况下，购进的轿车和多用途乘用车是可以抵扣增值税进项税的。

这包括以下情况：1. 企业购进的轿车和多用途乘用车主要用于生产经营活动并可以提供相关证明材料的情况下，可以抵扣进项税。

例如，一些租车公司和出租车公司购置车辆进行运营，则可以申请抵扣相关的增值税进项税。

2. 轿车和多用途乘用车购进的用途属于特定行业或特殊用途的情况下，可以抵扣进项税。

例如，一些公安部门、医院和基层农村社区购置车辆用于疾病治疗、公共安全等工作，则可以申请抵扣相关的增值税进项税。

在购进符合抵扣条件的轿车和多用途乘用车后，企业可以通过增值税申报程序来进行进项税的抵扣。

具体操作包括以下几个步骤：1. 确认购进的车辆是否符合抵扣条件。

企业需要确认车辆的用途以及是否可以提供相关证明材料，以便后续申请进项税的抵扣。

2. 编制和填报增值税申报表。

企业需要按照税务部门规定的格式和规范，编制和填报增值税申报表，将进项税额进行明细列示，并指明相关车辆的用途和抵扣金额。

第1篇随着我国经济的持续发展，汽车产业已经成为国民经济的重要支柱产业。

为了促进汽车消费，激发市场活力，国家出台了一系列税收优惠政策。

其中，车辆购置增值税抵扣政策便是其中之一。

本文将对车辆购置增值税抵扣政策进行解读，并探讨其实践应用。

一、车辆购置增值税抵扣政策概述1. 政策背景近年来，我国汽车产业取得了长足发展，汽车保有量逐年攀升。

然而，随着汽车保有量的增加，环境污染和交通拥堵问题日益突出。

为了引导消费者购买新能源汽车，减少汽车尾气排放，国家出台了一系列支持新能源汽车发展的政策。

其中，车辆购置增值税抵扣政策便是为了降低消费者购车成本，推动新能源汽车消费。

2. 政策内容车辆购置增值税抵扣政策主要针对购买新能源汽车的消费者。

根据政策规定，购买新能源汽车的个人和企业可以享受以下税收优惠：（1）个人购买新能源汽车，在车辆购置税中抵扣车辆购置增值税。

（2）企业购买新能源汽车，在车辆购置税中抵扣车辆购置增值税，并享受增值税进项税额抵扣。

（3）对购买新能源汽车的个人和企业，在车辆购置税中给予一定比例的减免。

二、车辆购置增值税抵扣政策的实践应用1. 个人购车抵扣个人购买新能源汽车后，可以凭购车发票和相关证明材料到税务机关申请车辆购置增值税抵扣。

具体操作流程如下：（1）购车后，将购车发票和相关证明材料保存好。

（2）到税务机关办理车辆购置税申报，选择“新能源汽车”作为申报类型。

（3）税务机关审核通过后，将车辆购置增值税抵扣至个人应纳税所得额。

2. 企业购车抵扣企业购买新能源汽车后，可以在车辆购置税中抵扣车辆购置增值税，并享受增值税进项税额抵扣。

具体操作流程如下：（1）购车后，将购车发票和相关证明材料保存好。

（2）到税务机关办理车辆购置税申报，选择“新能源汽车”作为申报类型。

（3）税务机关审核通过后，将车辆购置增值税抵扣至企业应纳税所得额。

（4）企业可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等证明材料，申请增值税进项税额抵扣。

公司购买新能源报税流程1.进项税额能否抵扣的问题一般纳税人企业购入的新能源汽车，只要不是用于“不得抵扣范围”的，均可以凭销售方开具的税控机动车销售统一发票抵扣进项税额，而且，无须考虑资金来源，可全额抵扣进项税额。

财税【2016】36号文件附件1《营改增试点实施办法》第二十四条规定：“进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额”，这项规定并没有对纳税人抵扣进项税额的购进行为，就其资金来源做出明确的界定，也就说，是自有资金也好，是政府补助资金也好，不影响其进项税额的抵扣。

因此，企业可凭增值税专用发票，直接作如下处理：（1）借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）（2）贷：银行存款2.政府补助如何处理的问题企业因购买新能源汽车获得的政府补助，属于与资产相关的政府补助。

根据2017年5月25日财政部发布的《企业会计准则第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号）第四条规定，“与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助”，第八条规定，“与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益”。

因此，企业收到政府补助时，应作如下会计处理：（1）借：银行存款（2）贷：递延收益（或固定资产）注意，政府补助金额对应的、已经做进项税额抵扣的，无须做进项税额转出。

3.折旧的会计处理问题企业取得的政府补助直接冲减资产的账面价值的，无须再计提折旧。

确认为递延收益的，根据《企业会计准则第16号——政府补助》第八条规定，“资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益”，其中“合理、系统的方法”准则中并未列举，但可以认为折旧的方法是符合要求的。

计入损益，也有两种途径，即与企业日常活动相关的政府补助，计入“其他收益”或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

购车增值税可以抵扣吗购买汽车的取得一般纳税人专用增值税发票,可以抵扣进项税,具体文件如下:1、《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发[2008]117号)第五条规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票,属于扣税范围的,应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证,认证通过的可按增值税专用发票作为增值税进项税额的扣税凭证.2、根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2第二条第一款第二项规定,2013年8月1日以后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣.3、如果企业购入的是旧汽车,无论是从一般的单位处购买还是从旧机动车经销单位购买,也不管这些单位是否为增值税一般纳税人,根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)文件的规定,只能取得普通发票,无法抵扣进项税.4、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认.二手车经销适用简易计税的处理根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定:一、自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下规定执行:(一)纳税人减按0.5%征收率征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)。

公司买车可以抵税吗？根据《中华人民共和国增值税条例》，公司买车可以抵税，抵扣税额：1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。

2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。

举个例子，30万的车税可以抵多少？一般纳税人执行一般计税法的企业，购进汽车可以抵扣进项税。

购进总价30万的车，可以抵扣：30÷（1+17%）×17%的进项税。

再出售时按照旧货出售有关文件规定，出售方的增值税减按2%征收，不得开具增值税专用发票。

搞清楚了公司买车可以抵税吗这个问题之后，我们再来谈谈以公司名义买车的利弊。

（一）好处：可以作为公司的资产，提取折旧，减少公司的企业所得税。

（二）坏处：作为公司的资产，以后公司破产或经济纠纷的时候，车子是抵债资产的一部分，而且以后转回个人名下时候，也必须通过转售程序，缴纳相关税费后办理过户手续。

这不仅得再多缴一次税，而且依然得符合个人的购车条件。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。

企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

那么，销售折让的会计处理怎么做呢？有两种处理方式：（1）如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，这一点与发生商业折扣的处理方法一致；（2）企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期（关键点）的销售商品收入。

借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款或银行存款销售折让会计分录举例【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。

货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。

关于小轿车抵扣进项税额问题
中税老师：我公司是制造业，由于业务需要，公司领导购轿车一辆，对方开具机动车销售统一发票，款也是通过银行汇至对方公司帐户，请问进项税我们能抵扣吗、谢谢！
回复如下：
专家回复：贵公司购入用于生产经营的领导用车取得税控机动车销售统一发票上注明的增值税额可以抵扣。

专家分析：
政策依据：关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定
二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
（一）进项税额。

1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

第1篇在我国，购车抵税已经成为许多消费者在购车时考虑的一个重要因素。

这一政策不仅减轻了消费者的购车负担，也促进了汽车市场的繁荣。

本文将对买车抵税的相关法律规定进行详细解读，帮助消费者更好地了解这一政策。

一、购车抵税的法律依据购车抵税的法律依据主要来源于《中华人民共和国个人所得税法》及其相关规定。

根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，应当缴纳个人所得税。

而购车抵税政策正是基于这一法律规定，允许居民个人在缴纳个人所得税时，通过购买汽车来抵扣一部分税款。

二、购车抵税的具体规定1. 抵税条件根据我国现行法律规定，以下条件可享受购车抵税政策：- 购车人必须是中华人民共和国境内居民个人；- 购车人应当持有有效的居民身份证；- 购车人应当依法缴纳个人所得税。

2. 抵税范围购车抵税的范围主要包括以下几种类型：- 普通乘用车：购买符合条件的普通乘用车，可享受购置税的减免；- 新能源汽车：购买新能源汽车，可享受购置税的全额减免；- 残疾人专用车：购买残疾人专用车，可享受购置税的减免。

3. 抵税额度购车抵税的额度根据购买车辆的类型和购置税的税率来确定。

以下为部分车型抵税额度的示例：- 普通乘用车：购置税税率为10%，抵税额度为购置税的10%；- 新能源汽车：购置税税率为10%，抵税额度为购置税的100%；- 残疾人专用车：购置税税率为10%，抵税额度为购置税的50%。

4. 抵税流程购车人享受购车抵税政策，需按照以下流程操作：- 购车人购车后，向车辆登记地主管税务机关提出抵税申请；- 主管税务机关审核购车人的申请材料，确认购车人符合抵税条件；- 主管税务机关在核实购车人已缴纳个人所得税的情况下，将抵税额度退还给购车人。

三、购车抵税的法律责任1. 虚假申报购车人在享受购车抵税政策时，如有虚假申报、伪造证明材料等行为，将被追究法律责任。

根据《中华人民共和国刑法》第二百一十一条规定，伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。

新税法明确了固定资产进项税抵扣及相关政策，注意以下几点：1、《条例》及《细则》规定：购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额，但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费（包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇）的固定资产（含混用的机器设备）及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费）不允许抵扣进项税额。

这是这次增值税转型改革的关键点。

2、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）根据新《条例》、《细则》针对固定资产进项税抵扣政策的有关规定作出了补充，即：从2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称固定资产进项税额），可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（统称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣。

据穗地税发[2005]123号规定：一、生产企业（以下简称“纳税人”）出口货物当期免抵的增值税税额（以下称“当期免抵税额”）已纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，即纳税人出口货物的“当期免抵税额”是附征城市维护建设税和教育费附加的计税依据。

“当期免抵税额”是指经主管国家税务机关对纳税人填报的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（见附件）核准后，加具在该表的“退税部门”意见栏中同意免抵税额的实际发生数;如“退税部门”意见栏中只加具了“经核无误同意申报”的文字但无记载实际发生数的，“当期免抵税额”为《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》中第25栏的实际发生数。

城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税、营业税”为计税依据，并与“三税”同时缴纳，对生产企业出口自产货物免抵的增值税额也应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。

问题所述情况，城建税和教育费附加计税依据=实缴纳的增值税税额+生产企业出口自产货物免抵的增值税额。

增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类）一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。

纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

（三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。

三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？答：（1）运输发票必须合法。

增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。

抵扣税款抵扣税款是一种常见的财务处理方式，旨在减少企业的税负。

这一过程涉及到税务政策和会计准则，并需要企业按照相关规定提交抵扣申请和报表。

本文将介绍抵扣税款的基本概念、适用条件、操作流程以及一些常见问题。

一、基本概念抵扣税款是指企业在纳税过程中，通过合法的渠道将其应缴税款减少或抵销的一种方式。

根据税法法律法规的规定，企业可以在税前扣除进项税额，即企业购买其他企业提供的货物或服务时支付的增值税；同时，企业也可以将营业外支出中发生的增值税纳入抵扣范围。

二、适用条件企业抵扣税款需要符合一定的条件。

首先，企业必须为增值税一般纳税人，而非小规模纳税人。

其次，企业购买的货物或服务必须与其经营活动相关，且发生在纳税期间。

此外，企业需要持有发票、购物凭证等相关证明材料，确保抵扣金额的真实性和合法性。

三、操作流程1. 企业购买货物或服务后，应向销售方索取发票或购物凭证，确保能够按照规定进行抵扣。

2. 企业将购买的货物或服务及其对应的发票或凭证记录在进项税额明细表中，按照税务机关要求的格式填写。

3. 纳税期间结束后，企业需要将进项税额明细表和其他相关申报材料一起提交给税务机关。

4. 税务机关对企业提交的申报材料进行审核，并核实其准确性和合法性。

5. 审核通过后，税务机关将抵扣金额转入企业的账户，完成抵扣税款的操作流程。

四、常见问题1. 如何判断购买的货物或服务与经营活动相关？企业可以参考税务机关的指导意见或咨询会计师等专业人士，确保购买的货物或服务与经营活动有直接或间接的关联。

2. 抵扣金额是否存在上限？根据税法的规定，一般来说，进项税额可以全额抵扣。

但在某些特殊情况下，税务机关可能会对抵扣金额进行限制，如购买豪华车辆等。

3. 抵扣税款是否一定能够成功？企业需要严格按照税法的规定操作，确保申报材料的准确性和合法性。

如未能满足相关条件，税务机关有权拒绝抵扣。

4. 抵扣税款后还需要缴纳其他税款吗？抵扣税款是一种减免税负的方式，企业在完成抵扣后仍需要按照其他税种的规定缴纳相应的税款。

公司购进小汽车是否可以抵扣进项税？财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第一条规定自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

小汽车是指由动力驱动，具有四个或者四个以上车轮的非轨道承载的车辆。

应征消费税的小汽车包含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10-23座（含23座）的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。

用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。

含驾驶人数（额定载客）为区间值的（如8-10人；17-26人）小汽车，按其区间值下限人数确定征收范围。

贵公司要判断购进的小汽车是否符合税法规定的应征消费税的小汽车范围，如果属于该范围，则购进小汽车发生的进项税额不得抵扣；若不符合税法规定的应征消费税范围的小汽车，则可以抵扣进项税额。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

企业购入汽车抵扣增值税进项税问题企业购入汽车抵扣增值税进项税要把握三个要点2010-1-26中国税务报自2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后，一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。

根据新《增值税暂行条例》的规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

汽车属于固定资产的范围，上述新政出台后，经常有纳税人对购入的汽车能否抵扣进项税金提出疑问。

就此，笔者总结了以下三个方面的注意事项，以方便纳税人对照自身的情况进行处理。

要取得相应的抵扣凭证企业在购入汽车时无论用途是哪个方面，都应该取得相应的发票。

根据《增值税暂行条例》第十条的规定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》第十九条规定：条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发[2008]117号）第五条规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票，属于扣税范围的，应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证通过的可按增值税专用发票作为增值税进项税额的扣税凭证。

按照上述规定，企业在购入新汽车时要取得税控系统开具的机动车销售统一发票也属于扣税凭证。

但如果企业购入的是旧汽车，无论是从一般的单位处购买还是从旧机动车经销单位购买，也不管这些单位是否为增值税一般纳税人，根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）文件的规定，只能取得普通发票，无法抵扣进项税。

要在规定期限内进行认证和抵扣根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）文件规定，对增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

以公司名义买车的财税利弊分析-企业管理现在，很多企业选择以公司名义买车，其中的利弊您是否清楚呢？来看看吧！以公司名义买车的利处1. 增加公司资产以公司名义购买的车辆可以增加公司的固定资产。

2. 一般纳税人企业可以减少部分增值税的缴纳（1）购进车辆取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣；（2）日常经营过程中，车辆所产生的与企业经营相关的费用，例如油费、通行费、修理费等，取得增值税专用发票或者其它合规凭证也可以抵扣进项税额。

3. 降低企业利润，减少部分企业所得税的缴纳（1）因为车辆是公司资产的一部分，因此车辆所产生的与企业经营相关的费用(包括日常加油、保养、维修等)都可进入到公司的费用支出中；（2）企业在2023年12月31日前新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在企业所得税税前扣除，也可以选择按月计提折旧，计入费用。

这些都可以有效降低部分公司利润，减少企业所得税的缴纳。

4. 保险费率低公司名义的车商业保险费率通常比个人低5. 车辆摇号相对容易例如北京市：企业一年度在本市缴纳入库增值税额5万元（含）以上的，当年可以申请1个指标，每增加50万元可以增加申请1个指标，但年度申请指标数量上限为12个（其中普通指标的申请数量不得超过6个）。

6. 车辆抵押有些企业买车并不仅是为了日常开，而且在缺少资金运转时，可以将这些车抵押出去借钱周转。

用公司名义买车的弊端1. 当公司出现债务纠纷或经营不善时，车辆作为公司的资产，会直接用来抵偿债务。

2. 公司车辆后续如果需要转到个人名下，程序将会有些繁琐，依然得符合个人的购车条件，且需要支付一定的税费。

3. 企业购车时手续相对较为复杂。

4. 车辆使用过程中，一旦发生了事故，公司要承担相应的责任。

5. 如果公司还有多名股东，还很容易产生所有权争议。

老板卖车给企业有些老板是不是后悔没早点知道可以用公司名义买车？其实还可以把个人车卖给公司，一样可以减少企业所得税的缴纳。