第三章
复习思考题
1．ROE 和ROA 各自的计算公式是什么?它们的作用是什么? 答：总权益资本税后净利润）股权收益率（=
ROE ，总资产税后净利润）资产收益率（=ROA 。
ROE 是测度流入金融机构股东的收益的比率指标，它等于银行单位账面股权的会计利润。
另一方面，ROA 反应了金融机构的管理层有多大的能力将其资产转换为净收入，它是衡量金融机构管理效率的一个重要指标。
2．假设一个银行的税后净利润为2 000万元，总营业收入为6 000万元，总资产为4亿元，总权益资本为1．5亿元，ROE 是多少?ROA 是多少? 答：%13133.06000000020000000或总权益资本税后净利润===
ROE
%505.040000000020000000或总资产税后净利润===ROA
3．下表是银行A 两个会计年度的效率指标，请根据该表首先回答各个指标所代表的内容，并评价该银行管理效率的变化。
2002年，税收管理效率和资产管理效率指标有所提高，表明该银行成功地减少了税收支出，同时资产组合的效率得到提高。
相反，成本控制效率和资金管理效率有所下降，说明该银行的成本支出有所增加，且投入了更多的自有资本。
4.请说明对ROA 进行分解有什么样的作用。
答：将ROA 分解为资产净利息收益率、资产净非利息收益率、特殊交易利润率这三个指标，就可以清楚地看到银行资产收益率的上升或下降是由三种指标中哪一个所引起的，这样就能够考察影响ROA 的深层次因素。
5．请简要说明股权收益率模型的意义。
答：股权收益率模型将盈利指标分解为相关的组成部分告诉了我们许多金融机构盈利困难的原因，并且进一步指出管理层应该从哪里着手深入研究并解决盈利困难的问题。
从上述的分析中我们知道，金融机构要取得丰厚的利润必须依赖于一些关键的因素：
（1）谨慎地运用财务杠杆。
（2）谨慎地使用固定资产营运杠杆（即当产出增加时，用于提高营业利润的固定成本投入的比例）。
（3）控制营业成本，以使更多的收入成为利润。
（4）在寻找资产高收益率的同时，谨慎地管理资产组合以确保资产的流动性。
（5）控制暴露的风险，是损失不至于完全抵消收入和股权资本。
6．什么是银行经营业绩统一报表制度?
答：1980年，在美国联邦储备委员会、联邦存款保险公司、储蓄管署和货币审计署的共同努力下，监管当局开始向所有处于联邦监管体系下的银行公开努力下，监管当局开始向所有处于联邦监管体系下的银行公开发布季度性的银行经营业绩统一报告（UBPR）。
UBPR披露了每一家受到联邦政府监管的银行的资产、负债、资本、收入和支出的详细情况。
而且报告的附属项目还提供了银行贷款的分类情况、对问题贷款和贷款损失的分析、银行组合资产的风险暴露情况以及筹资来源。
同时，银行家和分析人员还能够获得：①同组银行报表——它使银行能够进行与规模相同或相近的机构进行比较；②银行平均指标报表——它按照规模对银行进行分组，提供了每组银行的各项比率指标的平均值；③银行行业综合指标报表——它让一个独立的银行在给定的条件下能够与所有银行联合的财务报表进行分析。
UBPR，这样他们的另一个特点是让银行家能够获取任何一家在联邦系统监管下的银行的UBPR，这样他们就能对在同一经营环境下面临着同样市场条件的不同银行的经营业绩进行横向比较。
7．请说明在对财务报告进行分析时使用四个季度的平均数据的优势是什么。
答：使用四个季度的平均数据，消除了季节因素以及银行年底调整利润对报表的影响。
8．请简要回答什么是CAMEL评级体系。
答：CAMEL评级体系即骆驼评级体系，它是由C——资本充足性、A——资产质量、M——管理水平、E——盈利能力、L ——资产流动性五个要素组成。
C——资本充足性：资本充足性衡量的是资本相对于金融机构的稳健经营和持续发展以及对吸收非预期损失、减轻其震荡的要求要求来说是否充足的。
具体地说，它主要衡量的是资本对资产的保障程度。
A——资产质量：资产质量是评价金融机构总体状况的一个重要方面。
较低的资产质量会影响金融机构的经营活动、盈利能力和投资者与公众的信心。
对金融机构资产质量的分析可以分为两部分：第一部分是对金融机构信贷政策的定性评价，主要考察金融机构是否具有充足而到位的信贷控制和风险管理政策，以避免或减轻贷款违约风险、内部人交易以及贷款过度集中等现象的发生。
第二部分则是对资产质量的定量分析。
M——管理水平：管理水平是非常重要但又难以量化和预测的因素。
通常有间接和直接的两种方法来评估管理水平。
E——盈利能力：除非在特殊的情况下，金融机构必须通过取得足够的盈利来生存和发展。
利润使金融机构可以通过流程收益来构筑内部资本，吸引外部资金，克服经济和金融危机。
L——资产流动性：缺乏流动性是造成多数金融机构倒闭的直接原因。
流动性风险包括融资成本上升的风险、不能兑付储户取款要求、不能在到期日对其他债务进行偿付和不能以合理的成本及时清算头寸风险。
金融机构的流动性管理政策旨在保证金融机构有足够的可用资金来满足其经营需要，并使金融机构符合监管当局的要求。
