商品流通企业会计报表模板

任务二 利润表的编制
根据表中资料，编制民丰公司2015 年6 月份利润表 （半年报），如表12 – 14 所示。
任务二 利润表的编制
任务二 利润表的编制
中海公司有普通股33 500 万股，2015 年1—11 月成本 费用及12 月份当月各费用成本发生额如表12 – 16 所示。
要求：根据表中资料，编制中海公司2015 年度利润表。
任务三 现金流量表的编制
本任务要求根据资料计算现金流量表中 的部分项目，属于现金流量表的编制内容。 完成本任务，应先了解现金流量表的结构和 内容，再理解现金流量表中每个项目包括的 具体内容，根据相关账户和余额和本期发生 额计算填列。任务的重点就是掌握表内项目 的计算过程。
任务三 现金流量表的编制
【例12 – 1】民丰公司2015 年9 月30 日各账户余额如表12 – 5 所示。
任务一 资产负债表的编制
根据账户余额编制民丰公司2015 年9 月30 日的资产负债表（三季 报），如表12 – 6 所示。
任务一 资产负债表的编制
根据任务提供的资料，填列资产负债表如表12 – 7 所示。
任务一 资产负债表的编制
任务一 资产负债表的编制
三、资产负债表的编制 1．数据来源
资产负债表中，“年初数”栏内数字应根据企业上年资产负债表 的“期末数”栏内所列数字来填列，“期末数”主要通过以下方式得 出，如表12 – 3 所示。
任务一 资产负债表的编制
2．报表编制 在编制资产负债表时，表内各项目的具体填列方法如表12 – 4 所示。 （P183-186）
项目十二 会计报表的编制
【知识目标】 1．了解会计报表的种类和作用。 2．掌握资产负债表的格式及编制方法。 3．掌握利润表的格式及编制方法。 4．掌握现金流量表的格式及编制方法。

填报单位
报送时间
销售1表
《重点批发零售企业商品 零售类值统计月报表》
批发、零售 企业
每月6日前报 送上月数据
销售2表
《重点零售企业商品零售 数量统计月报表》
零售企业
每月6日前报 送上月数据
经营1表
《重点行业经营情况统计 月报表》
餐饮、住宿 等企业
每月6日前报 送上月数据
第十三页，共七十七页。
企业 1表 (qǐyè)
制度修改(xiūgǎi)说明 今年，结合我国流通业最新发展趋
势和样本企业所提出的修改建议(jiànyì)，我 部对原报表制度进行了修订，并得到国 家统计局批准。
第三页，共七十七页。
主要 修改 (zhǔyào) 一、为更全面地反映流通行业的整体
发展(fāzhǎn)状况，在经营1表中增加畜禽屠 宰、再生物资回收与批发、会议及展 览服务、仓储、洗浴服务、修理与维 护、办公服务等7个行业。
第四页，共七十七页。
主要 修改 (zhǔyào)
二、为更好地反映市场(shìchǎng)消费热
点，减轻企业负担，将销售2表中的商 品种类从96种调减为27种，主要包括酒
类、家用电器、通讯器材和交通工具。
第五页，共七十七页。
主要 修改 (zhǔyào)
三、为与同期数据(shùjù)进行比较， 系统反映市场运行情况，此次修订在 企业2表和经营1表增加“上年同期” 指标 。
会议 及展览 (huìyì)
指为商品流通、促销、展示、经贸 洽谈、民间交流、企业(qǐyè)沟通、国际往 来而举办的展览和会议等活动。包括各 类博览会及专业承办机构；各类交易会 及专业承办机构；各类商业性、专业性、 技术性展览及专业承办机构；各种商务 会议中心及专业会议承办机构；其他以 商业性展览为主的展览场馆的活动。

1,435,897.43
1,447,008.97
3,110,919.14
4,894,446.50
其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税项贷项 .27
536,366.67 3,536,366.67 5,935,260.27
企业负责人：
财务负责人：
会企01表 单位：元 期末数 2,500,000.00 141,754.00 34,520.00
73,833.91 11,856.00 80,000.00
2,841,963.91
4,500,000.00
642,505.90 5,142,505.90 7,984,469.81
制表人：
应付利息
期末数
行次 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 100 101 102 103 106 108 110 111 114
年初数 2,000,000.00 236,754.00 34,520.00
507,840.00 52,000.00
17,619.60 110,000.00
资 产 负 债 表
编制单位：营口八粮醇就业有限公司 资 产 行次 流动资产： 1 货币资金 2 短期投资 3 应收票据 4 应收股利 5 应收利息 6 应收帐款 7 其他应收款 8 预付帐款 9 应收补贴款 10 存货 11 待摊费用 21 一年内到期的长期债券投资 24 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 31 32 34 38 39 40 41 42 43 44 45 46 50 51 52 53 60 61 67 2,580,000.00 122,550.00 2,457,450.00 2,785,500.00 132,870.00 2,652,630.00 2010年1月31日 年初数 1,115,181.71 负债及所有者权益 流动负债： 2,946,351.53 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 451,086.00 应付福利费 50,000.00 应付股利 应交税费

0.00

流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债卷 长期应付款 其他长期负债
49 50 51 52 53 54 55 56 57 58
0.00
0.00
0.00
0.00
长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积
0.00
0.00
0.00
0.00
盈余公积 未分配利润
0.00
0.00
所有者权益合计
产
负
年
债
月
表
日 资 产 单位：元 行 次 年初数 期末数 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
行 次 年初数 期末数
流动负债 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应收款 应付工资 应付福利费 0.00 0.00 代销商品款 应交税金 应交利润 其他未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 特准储备资金
61
0.00
0.00
0.00
0.00
负债及所有者权益总计
90
0.00
0.00
资
编制单位： 资 流动资产 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 应收出口退税 应收补贴款 其他应收款 存货 待转其他业务支出 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定投资： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形及递延资产： 无形资产 递延资产 无形及递延资产合计 其他长期资产： 其他长期资产 资产总计 32 33 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 产

பைடு நூலகம்
在建工程
待处理固定资产净损失
固定资产合计
无形及递延资产：
无形资产
递延资产
无形及递延资产合计
其他长期资产：
其他长期资产
资产负债表
年月日
行 次 年初数 期末数
资
产
流动负债
1
短期借款
2
应付票据
3
应付帐款
4
预收帐款
5
其他应收款
6
应付工资
7
应付福利费
8
0.00 0.00 代销商品款
9
应交税金
10
应交利润
11
其他未交款
12
预提费用
13
一年内到期的长期负债
14
其他流动负债
15
特准储备资金
16
17
18
19 0.00 0.00 流动负债合计
长期负债：
20
长期借款
应付债卷
21
长期应付款
22
其他长期负债
23 0.00 0.00 长期负债合计
24
所有者权益：
25
实收资本
26
资本公积
27 0.00 0.00 盈余公积
资产总计
33 0.00 0.00 负债及所有者权益总计 90 0.00 0.00
28
未分配利润
29
30
31 0.00 0.00 所有者权益合计
32
单位：元 行 次 年初数 期末数
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
49 0.00 0.00
50 51 52 53 54 0.00 0.00

待处理固定资产净损失 26
无形及递延资产合计 31 32 33
负债及所有者权益总计 90
待处理流动资产净损失 16
一年内到期的长期债券投资 17
其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定投资： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 固定资产合计 无形及递延资产： 无形资产 递延资产 其他长期资产： 其他长期资产 资产总计
18 19 20 21 22 23 24 25 27 28 29 30 所有者权益合计 61 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债卷 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 55 56 57 58 50 51 52 53 54 49
日
产 行 次 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 47 48 年初数
单位：元
期末数
期末数
流动负债 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 代销商品款 应交税金 应交利润 其他未交款 预提费用 其他流动负债 特准储备资金一年内到期的长期负债 46
资
编制单位：
资 流动资产 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 应收出口退税 应收补贴款 其他应收款 库存商品 低值易耗品 待摊费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 产 行 次 年初数
产
负
年
债
月
资
表

三、资产负债表的编制方法
5、综合运用上述方法分析填列
如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原 材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料 采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本 差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去 “存货跌价准备”科目余额后的净额填列。
第三节 利润表
一、利润表的作用 二、利润表的格式和编制方法
一、现金流量表概述
现金流量表是反映商品流通企业在一定会计期间现金 收入和支出情况的会计报表，是以现金为基础并按收付实 现制原则编制的财务状况变动表，是年报表、主要报表之 一。
它不仅综合地反映了商品流通企业净利润与现金净流 量的关系，而且通过对不同经营管理业务活动引发的现金 流量的披露揭示了企业财务状况变动的原因。
非流动资产
负债及所有者权益 流动负债 非流动负债
所有者权益
资产总计
负债及所有者权益合计
负债项目：
按其偿还期限进行分类分项列示，包括流动负债、非
流动负债等。
流动资产
资产
非流动资产
负债及所有者权益 流动负债 非流动负债
所有者权益
资产总计
负债及所有者权益合计
所有者权益项目： 按照所有者权益的性质分类分项列示，包括实收资本
一、利润表的作用
利润表是反映商品流通企业一定期间经营成果的 会计报表，它总括反映了企业在某一定期间内利润 （或亏损）实际形成情况，是月报表、主要报表之一。
通过利润表报表使用者可以了解企业利润（或亏 损）的形成情况，据以分析、考核企业利润计划的执 行结果，分析企业利润增减变动的原因；通过利润表 和其他报表的有关资料，可以分析、评价企业的获利 能力，预测企业在未来期间的盈利趋势和企业内部融 资的能力。