初会计职称《经济法基础》知识点：国内信用证

国内信用证一、业务定义国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，承诺将凭符合规定条款的单据进行付款的书面凭证的业务产品。

二、产品适用对象在我行开设结算账户，需进行国内企业间商品贸易结算，资信良好的单位客户。

三、特点和优势（一）国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

国内信用证必须以人民币计价，而且只限于转账结算，不得支取现金；（二）国内信用证在企业间成功搭建了信用桥梁：一方面，保障受益人能够如约回笼货款，凭借国内信用证和符合信用证要求的单据，受益人便可从银行提取款项，银行不得拒付；另一方面，保障购货方能够收到符合条件的商品，避免了交易风险；（三）可提供国内信用证项下打包贷款、卖方融资、买方融资业务，为申请人和受益人提供了方便的融资渠道。

四、办理手续（一）信用证开证：1. 逐笔或一次性签订《国内信用证开证合同》；2. 提交《国内信用证开证申请书》与《开证申请人承诺书》；3. 提交有关商品买卖合同，合同中应规定使用国内信用证办理货款结算；4. 提交上年度和当期资产负债表、损益表和现金流量表；5. 按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料或抵（质）押。

物的有关资料。

（二）信用证修改：1. 提交《信用证修改申请书》和《信用证修改承诺书》；2. 对涉及信用证条款的合同内容的修改应提供买卖双方同意修改的文件，并由受益人出具同意修改的书面证明（正本），加盖与合同一致的的签章。

（三）信用证议付：1. 逐笔或一次性签订《国内信用证议付合同》；2. 填制《国内信用证议付/委托收款申请书》。

（四）信用证付款1. 在交单期或信用证有效期内填制《信用证议付/委托收款申请书》和《委托收款凭证》；2. 提交有关单据、信用证正本或信用证修改书正本。

（五）信用证注销：应提交书面委托书及全套正本信用证。

国内信用证国内信用证定义：国内信用证是适用于国内贸易的一种以人民币计价的支付结算方式。

是银行（开证行）应申请人的要求开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

国内信用证可分为三种：即期付款跟单信用证、延期付款跟单信用证、可议付延期付款跟单信用证。

特点：1、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；2、属于银行信用，银行须承担第一性付款责任；3、国内信用证以中文办理，必须以人民币计价，且只限于转帐结算，不得支取现金；4、它是有条件的付款承诺，即银行凭合格的单据付款；5、信用证有效期最长不得超过180天，延期付款信用证的付款期限最长不超过180天；6、它可以增加客户融资渠道，在国内信用证项下，银行可以通过多种方式满足买卖双方的融资需求（如买方押汇、卖方押汇、议付、福费廷、同业代付等）。

业务流程：1、开证申请人（国内贸易买方）与受益人（国内贸易卖方）签订购销合同，向银行申请开立国内信用证。

2、开证行向受益人所在地银行（通知行/议付行）开出信用证。

3、通知行向受益人通知信用证，受益人凭以备货。

4、受益人向申请人发运货物并向议付行交单。

5、议付行审核单据后向开证行寄单，办理对受益人的融资（如需）。

6、开证行确认单据后付款或承兑到期付款，通知申请人赎单付款。

7、议付行收到款项后入受益人账。

风险点：1、国内运输以公路、铁路运输为主，信用证中无法要求受益人提供货权单据，因此开证行很难掌握货权。

2、国内信用证要求的单据比较简单，缺少第三方单据，贸易真实性较难核实。

风险控制：1、开立国内信用证前必须全额落实授信（收取保证金或领用客户工商授信额度），企业贷款卡状态正常。

2、国内信用证适用于国内企业之间商品交易的结算，开立国内信用证必须具有真实的贸易背景，我行需对买卖双方合同正本进行审核并批注开证金额，开证条款应与合同条款保持一致。

3、原则上我行只为客户的主营业务开立国内信用证或办理国内信用证项下融资业务。

对涉及关联交易的开证业务严格控制，联系客户经理对贸易背景进行调查并出具书面意见。

国内信用证的种类1. 进口信用证（Import Letter of Credit）进口信用证是指国内银行根据进口商的申请，以进口商为受益人，向国外银行发出的一种付款保证，用于保障进口商按照合同要求向外国供应商支付货款。

进口信用证对于进口商来说是一种重要的支付方式，可以降低交易风险，保证货物按时到达并确保支付款项。

2. 出口信用证（Export Letter of Credit）出口信用证是指国内银行根据出口商的申请，以国外买方为受益人，向国内银行发出的一种付款保证，用于保障出口商按照合同要求交付货物后能够获得款项。

出口信用证对于出口商来说是一种重要的支付方式，可以降低交易风险，确保出口商能够按时收到货款。

3. 转让信用证（Transferable Letter of Credit）转让信用证是指受益人可以将信用证的全部或部分权益转让给第三方的信用证。

转让信用证通常用于国内贸易中，可以帮助中间商或代理商进行货物转手销售，简化交易流程，降低资金压力。

4. 分期信用证（Installment Letter of Credit）分期信用证是指信用证付款金额可分为多个期次支付的信用证。

分期信用证适用于分期交付货物或分期付款的交易，可以提供更灵活的付款方式，同时保证双方的权益。

5. 保函信用证（Standby Letter of Credit）保函信用证是指银行根据申请人的要求，向受益人发出的一种付款保证，用于保障申请人在合同履行中出现违约情况时，受益人能够获得支付款项。

保函信用证通常用于国内贸易中，在合同签订阶段提供担保，增加交易的可靠性。

6. 确认信用证（Confirmed Letter of Credit）确认信用证是指国内银行在国外银行的信用证基础上增加确认责任的信用证。

确认信用证可以增加受益人的信任度，降低交易风险，确保收款安全。

7. 不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Credit）不可撤销信用证是指信用证在经申请人、受益人和开证行三方同意的情况下，不能被单方面撤销或修改的信用证。

单元03 非票据结算【考点6】委托收款（★）（2013年判断题；2014年多选题；2016年判断题；2017年多选题）【解释】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

1.适用范围（1）单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

（2）委托收款在同城、异地均可使用。

2.签发委托收款凭证时必须记载的事项：（1）表明“托收”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。

【提示】以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

3.付款（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人。

（2）委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应当交给付款人。

付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在“接到通知”的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

（3）银行在办理划款时，付款人账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

【考题1·判断题】委托收款以银行为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。

（）（2013年）【答案】√【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有（）。

（2014年）A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.付款人名称【答案】BCD【考题3·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。

（）（2016年）【答案】×【解析】（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在“当日”将款项主动支付给收款人；（2）委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

初级会计资格国内信用证
一、国内信用证的概念。

国内信用证，以下简称信用证，逗是指银行依照申请人的申请开立的，对称，库交单预付款的承诺。

我国信用证，为以人民币计价，不可撤销的，跟单信用证，信用证，结算适用于银行，为国内企业，事业单位之间的，货物和服务，贸易提供的结算服务，服务贸易包括但不限于，运输，旅游，资讯，通讯，建筑，保险，金融，计算机和信息，专有权利使用和特许，广告宣传，电影音像，等服务项目。

信用证只限于转账结算，不得支取现金，信用证按付款期限，分为即期信用证和远期信用证，即期信用证，开证行应在收到相辅单，至于次日起五个营业日内，付款远期信用证，开证行应在收到相互，单据次日起，五个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。

远西的，表示方式包括，单据日后，定期付款，账单后定期付款，固定日付款，等，可确定到期日的方式，信用证付款期限最长不超过一年。

二、信用证业务当事人。

1、申请人，只申请开立信用证的当事人，一般为货物购买方或服务接受方。

2、受益人，接受信用证并享有信用证权益的当事人，一般为货物销售方或服务提供方。

3、开证行。

应申请人申请开立信用证的银行。

4、通知行应开证行的要求，向受益人通知信用证的银行。

5、交单行，向信用证有效地点提交信用证项下单据的银行。

6、转让行，开证行指定的办理信用证转让的银行。

7、保兑行。

根据开证行的授权，或要求对信用证，加具保兑的银行。

8、议付行，开证行指定的受益人，办理议付的银行，开证行应指定一家或任一银行作为已付信用证的议付行。

国内信用证的会计分录摘要：一、国内信用证简介二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录2.信用证执行阶段的会计分录3.信用证结算阶段的会计分录三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立2.货物发运3.单据提交4.银行审单5.付款结算四、注意事项及风险防范五、总结正文：一、国内信用证简介国内信用证（Domestic Letter of Credit，简称DLC）是一种银行保函，是在国内贸易中使用的支付保证工具。

国内信用证业务遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600），为国内企业提供安全、高效的支付保障。

二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录在信用证开立阶段，主要涉及以下会计分录：（1）申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立手续。

会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务收入2.信用证执行阶段的会计分录在信用证执行阶段，涉及货物发运、单据提交等环节，会计分录如下：（1）申请人将货物发运，并向银行提交相关单据。

会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：货物发运成本（2）受益人收到货物并提交符合信用证条款的单据，银行进行审单。

会计分录：借：银行信用证业务支出贷：申请人在银行的开户存款3.信用证结算阶段的会计分录在信用证结算阶段，银行根据审单结果进行付款结算，会计分录如下：（1）银行审单合格，支付货款。

会计分录：借：银行存款（受益人账户）贷：银行信用证业务支出（2）银行审单不合格，拒绝付款。

会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务支出三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立。

在此过程中，申请人需关注信用证条款，确保符合要求。

2.货物发运申请人按照信用证要求，将货物发运至受益人所在地。

在此过程中，要注意货物安全和运输时效。

3.单据提交申请人需按照信用证规定的单据要求，向银行提交相关单据。

国内信用证（DOMESTIC LETTER OF CREDIT）是指银行（作为开证行）依照申请人申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证，结算币种为人民币。

适用客户
适用于国内所有具备独立法人资格，从事国内贸易并以人民币结算的企业。

国内信用证业务对买卖双方的优势
◆对买方的优势
结算方式灵活，融资品种多样
授信门槛较低，审批手续简捷
减少资金占用，节约财务成本
美化财务报表，提升市场形象
◆对卖方的优势
借助银行信用，降低卖方风险
利用银行融资，加速货款回笼
加速资金周转，节约财务成本
增强交易互信，提升市场份
注: 以兴业银行为例,保证金比银行承兑汇票低,该类业务一般中小银行办理较多.。

第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。

（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。

（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。

即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。

远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。

远期信用证的付款期限最长不超过1年。

2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。

（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。

3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。

（2）可转让信用证只能转让一次。

4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。

（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。

A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

国内信用证名词解释国内信用证是指在国内贸易中，由购货方委托开证行发出的一种支付方式。

它是国际贸易中信用证的一种衍生产品，相对于国际信用证，国内信用证更加贴近国内市场的特点和需求，满足国内贸易的结算和支付要求。

国内信用证的具体流程可以简单概括为：购货方与供货方签订合同，在合同中约定采用信用证支付方式；购货方申请开证，提供相应的合同、发票、提货单等资料给开证行；开证行对申请进行审核，并决定是否开立信用证；开证行开立信用证，将信用证发送给通知行（即供货方所在的银行）；通知行通知供货方，供货方根据信用证的要求进行提货或交货；供货方将符合要求的单据提交给通知行，并要求支付；通知行审核单据并向开证行索取款项；开证行按照信用证的条款支付款项给通知行，通知行再将款项支付给供货方。

在国内信用证中，有一些常见的名词需要解释：1.开证行：开证行是指由购货方指定的开立信用证的银行。

开证行负责审核申请开证的资料，开立信用证，并在合规情况下支付款项。

2.通知行：通知行是指被开证行授权通知供货方的银行。

通知行在收到开证行发来的信用证后，通知供货方进行货物交付，并在货物符合信用证要求的情况下支付款项给供货方。

3.供货方：供货方是指根据合同向购货方提供商品或服务的一方。

供货方根据信用证的要求交付货物，并向通知行提交符合信用证要求的单据，以便获得款项支付。

4.合同：合同是购货方与供货方之间达成的一份约定，其中包括商品或服务的描述、数量、价格、交付方式、支付方式等条款。

信用证的开立通常需要基于合同的约定。

5.单据：单据是供货方根据信用证要求提供的交付货物或证明交付货物的文件，常见的包括发票、提货单、运输单据等。

这些单据需要符合信用证中规定的要求，以便供货方能够获得支付款项。

国内信用证在国内贸易中起到了重要的作用，它提供了一种安全、便捷的支付方式，减少了交易双方的风险。

购货方通过开立信用证，可以确保供货方按照合同的要求交付货物，并在货物符合要求的情况下支付款项。

国内信用证信用证是国内贸易中常用的一种支付方式，它是一种银行的付款保证工具，为买方和卖方提供了一种安全、便捷的结算方式。

信用证的作用是保证卖方按照合同的规定向买方交付货物或提供服务，同时保证买方按照合同的规定支付货款。

下面将从信用证的定义、特点、流程和应用等方面进行详细介绍。

一、信用证的定义和特点信用证是银行根据申请人的要求，代表其为受益人开立的一种付款保证工具，即银行保证买方的付款，确保交易双方的权益得到保障。

信用证的主要特点如下：1. 保障交易安全：信用证对卖方和买方都是最可靠的支付方式之一，它能够确保货款的支付和货物的交付全程受到银行保障，有效避免了交易风险。

2. 促进双方合作：信用证对买方和卖方来说都具有约束力，卖方按照合同的要求交付货物，买方也必须按照合同的规定支付款项，从而促进了双方的合作和信任。

3. 灵活多样的付款方式：信用证可以根据实际需要灵活选择不同的付款方式，如即期付款、远期付款、保兑付款等，满足各种不同贸易需求。

二、信用证的流程信用证通常经过以下几个流程：申请人向开证行提交信用证申请书及相应的合同和文件，开证行审核申请内容后发出信用证；受益人收到信用证后验证其准确性，并根据信用证要求办理相应手续；卖方向装运货物，并将货物交付给运输公司，随后提供相应的单据给责任银行；买方向开证行支付货款，并提供支付证据给开证行；开证行收到买方的付款证据后，验证其真实性，并向受益人付款。

三、信用证的应用信用证主要应用于国际贸易中，尤其是对于跨国贸易而言，信用证是最常用的支付方式。

在国内贸易中，信用证也经常被使用，尤其是对于大型交易和对方信用较低的交易。

信用证在国内贸易中的应用可以有效降低交易风险，提高交易效率，促进供应链的顺畅运作。

不仅如此，信用证也为买方和卖方提供了更多的选择和灵活性，满足各方的需求。

总之，信用证在国内贸易中发挥着重要的作用，它的安全性、可靠性和灵活性使其成为买方和卖方普遍接受的支付方式。