下载文档原格式
审计实务第三版练习题答案一、选择题1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 效率性原则答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头询问C. 内部控制D. 市场调查报告答案：D3. 审计过程中，注册会计师应关注以下哪项？A. 客户满意度B. 审计风险C. 审计成本D. 审计时间答案：B二、判断题1. 审计的目的是评价和改进企业的内部控制。
（错误）2. 注册会计师在审计过程中应保持职业怀疑态度。
（正确）3. 审计报告只能由注册会计师独立完成，不能有其他人员的参与。
（错误）三、简答题1. 简述审计证据的特点。
审计证据应具备以下特点：相关性、充分性、可靠性、合法性。
相关性指证据与审计目标紧密相关；充分性指证据的数量足以支持审计结论；可靠性指证据来源可靠，内容真实；合法性指证据的获取和使用符合法律法规。
2. 描述审计过程中的审计风险。
审计风险是指在审计过程中，由于各种原因导致审计结论错误的风险。
它通常包括固有风险、控制风险和检测风险。
固有风险是指业务本身的风险；控制风险是指内部控制系统未能有效防止或发现错误的风险；检测风险是指注册会计师未能发现错误的风险。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表显示利润增长20%，但注册会计师在审计过程中发现存货数量异常增加，要求公司管理层解释。
问题：注册会计师应如何处理这种情况？答案：注册会计师首先应要求公司管理层提供存货增加的合理解释。
如果管理层的解释合理，注册会计师应进一步检查相关的会计记录和内部控制流程，以验证存货的准确性。
如果管理层的解释不合理或无法提供解释，注册会计师应考虑执行更多的审计程序，如进行存货盘点，以确定存货的真实性。
此外，注册会计师还应评估这种情况对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。
请注意，以上内容仅为示例，实际的审计实务第三版练习题答案应根据具体教材和练习题内容进行编写。
审计实务第三版赵燕课后答案1、43、关于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的是（）[单选题] *A、两个概念内涵一致B、“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大C、“调整经济的法”包括了“经济法”(正确答案)D、“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门2、95.关于薪酬浮动率的说法，正确的有（）*A.对于不同的薪酬等级，薪酬浮动率都是相同的B.薪酬浮动率是指薪酬区间的最高值或最低值偏离区间中值的比率(正确答案)C.各薪酬等级自身的价值是确定薪酬浮动率时要考虑的主要因素(正确答案)D.各薪酬等级之间的价值差异是确定薪酬浮动率时要考虑的主要因素(正确答案)3、53、根据《民法典》，业主将住宅改为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，还应当经过（）同意[单选题] *A、有利害关系的业主(正确答案)B、物业管理公司C、业主委员会D、小区全体业主4、30.将生产中的一切库存视为“浪费”，出发点是整个生产系统，而不是简单地将“风险”看作外界的必然条件，该特点属于（）[单选题] *A.单品种大批量生产模式B.多品种大批量生产模式C.推动式精益生产模式D.拉动式精益生产模式(正确答案)5、17、政府预算会计要素包括（）*A、预算收入(正确答案)B、预算支出(正确答案)C、预算结余(正确答案)D、预算资产6、98.假设该公司股权资本成本率为16%,则该公司的综合资本成本率为（）*A.9.90%B. 10.38%C.12.8%(正确答案)D.12.0%7、44.[单选]回归系数检验的目的是（）[单选题] *A.测算回归模型的拟合效果B.估计回归系数的大小C.检验自变量的经济含义是否正确D.检验自变量对因变量是否有显著影响(正确答案)8、33、关于政府财务会计的“资产”要素的表述，错误的是（）[单选题] *A、政府会计主体过去政府会计主体过去的经济业务形成的经济资源B、政府会计主体控制的经济资源。
课后习题答案第一章审计概论二、单项选择题1. B2. B3. B4. D5. A三、多项选择题1. BCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ABD第二章注册会计师执业规范体系二、单项选择题1. B2. A3. C4. A5. D三、多项选择题1. ABCD2. AC3. ABD4. CD5. ABCD四、实训测试题答案(1) 违反。
因针对甲公司的审计业务具有连续性，2016年度审计报告出具后至2017年度审计工作开始前仍属于业务期间，A注册会计师的妻子在该期间持有甲公司的股票，因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2) 不违反。
B注册会计师在成为公众利益实体的关键审计合伙人后还可以继续服务两年。
(3) 违反。
评估结果对甲公司合并财务报表影响重大，因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(4) 违反。
C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响。
(5) 违反。
该服务不属于日常性和机械性的工作，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(6) 违反。
XYZ公司和丁公司以双方的名义捆绑提供服务，因自身利益/外在压力对独立性产生严重不利影响/上述关系属于守则禁止的商业关系。
五、案例分析题答案说明：本案例法院已经做出终审判决，本文只是作为一个开放性案例分析题，希望读者从判例中总结经验和教训，有助于今后审计人提高审计质量防范法律责任风险即可以，作者不再提供具体的所谓答案，以免误导。
分析提示：多年来上市公司财务舞弊案时有发生，导致众多投资者损失严重，而诉讼赔偿却非常艰难，主要原因是造成投资损失的原因错综复杂，其中一些问题，如虚假陈述揭露日、财务舞弊与投资损失之间因果关系及量化确定、系统风险的考量、管理层舞弊责任与审计失败责任的划分、审计过失举证责任等都是难点，在西方国家类似案件往往跨时较长，社会司法资源耗费较高，最后通常以私下和解结束，本案尽管存在一些局限，但是对审计人如何管控审计法律责任具有很好的警示或启示作用。
《内部审计学》（第三版）课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。
2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。
内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。
3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。
4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。
5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。
第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。
2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。
3．知识、技能和经验。
4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。
第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。
2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。
第一章-技能训练1.训练资料：宏达股份有限公司2014年12月31日产成品—羊毛衫明细账结存数量(单位：件)如下：经注册会计师袁强的要求，该厂于2015年1月15日上午进行了盘点，结果如下：查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日的收发记录如下：训练要求：根据2015年1月15日实际盘点结果，用调节法核实2014年12月31日结存数(列示计算过程)，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
由上表可以看出，用调节法核实2014年12月31日结存数，有些数据相符，有些数据不符，需进一步进行审查。
2.训练资料：2014年年初，ABC会计师事务所指派注册会计师X对Y股份有限公司(以下简称Y公司)2013年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告。
2015年年初注册会计师X对Y公司2014年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2014年度的经营形势、管理及组织架构与2013年比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
Y公司训练要求：为确定重点审计领域，注册会计师X拟实施分析程序，请对资料进行分析，指出利润表中的异常波动项目，并写出分析过程。
参考答案：（1）利润表中的异常波动项目：营业收入、营业成本、管理费用、投资收益、所得税费用。
报表显示，营业收入比上年增加了17 000（58 000-41 000）万元，增幅为17 000/41 000=41.46%；营业成本增加了7 000万元，增幅为21.21%；2007年毛利率=18 000/58 000=31.03%；2006年毛利率=8 000/41 000=19.51%；所以营业收入和营业成本异常。
收入在增加，而管理费用在2007年冲销过多，是最异常的项目；投资收益比上年增加了3 000万元，增幅为150%；所得税费用比上年增加了2 300万元，增幅为328.57%，且计算的所得税税率为3 000/21 000=14.29%，与给出的所得税税率25%相差较大。
项目一认识审计职业第一部分项目习题一、单项选择题1-5ADDDB6-10AAADD11-15ADBAC16-20DCCBC二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.AD4.AD5.ABCD6.ABC7.BC8.ABCD9.AB10.ABCD11.AD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD三、判断题1-5×√√×√6-10××√×√11-15√×√××四、思考题(略）第二部分项目实训实训一（1）财政收支审计（2）财务收支审计（3）基金资金审计（4）基金资金审计（5）专项审计实训二（1）违反，审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有直接经济利益。
（2）违反，关键审计合伙人在两年的冷却期内不得为该客户的审计业务实施质量控制复核。
（3）违反，审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有重大间接经济利益。
实训三（1）不违反职业道德守则。
在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
（2）违反职业道德守则。
虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计范围，影响审计工作的质量。
（3）违反职业道德守则。
事务所要同时为两个存在竞争关系的审计客户提供审计，需要告知客户，并征得他们的同意才能执行业务。
（4）违反职业道德守则。
根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立性产生影响。
（5）违反职业道德守则。
根据规定对于属于公众利益实体的审计客户而言，招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制实施重大影响的高级管理人员，会计师事务所不能提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务。
（6）违反职业道德守则。
协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。
审计实务第三版练习题答案审计实务第三版练习题答案审计实务是会计专业的重要课程之一，它涉及到审计的理论、方法和实践等方面的内容。
为了帮助学生更好地掌握和理解审计实务的知识，教材通常会提供一些练习题供学生练习。
本文将为大家提供审计实务第三版练习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题1.答案：B2.答案：C3.答案：A4.答案：D5.答案：C二、判断题1.答案：错误2.答案：正确3.答案：错误4.答案：正确5.答案：错误三、填空题1.答案：审计风险2.答案：审计程序3.答案：内部控制4.答案：管理层5.答案：财务报表四、简答题1.答案：审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
它包括了审计计划、风险评估、测试程序、证据收集等环节。
审计程序的目的是为了获取足够的审计证据，以评估被审计单位财务报表的真实性和公允性。
2.答案：内部控制是指组织内部为实现业务目标而采取的一系列措施和制度。
它包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
内部控制的目的是确保财务报表的准确性和可靠性，防止欺诈和错误的发生。
3.答案：审计风险是指在进行审计工作时，审计师可能无法检测到的重大错误或欺诈的风险。
审计风险包括了控制风险、检测风险和风险评估风险。
审计师需要通过风险评估来确定审计程序的性质、时点和范围，以减少审计风险的发生。
4.答案：财务报表是被审计单位对其财务状况、经营成果和现金流量等信息进行总结和披露的报告。
财务报表包括了资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
审计师通过对财务报表的审计来评估被审计单位的财务状况和经营成果的真实性和公允性。
五、案例分析题1.答案：根据题目所描述的情况，审计师需要对公司的销售收入进行审计。
首先，审计师可以通过检查销售合同、销售发票和收款凭证等来验证销售收入的真实性。
其次，审计师可以进行销售回款的确认，以确保销售收入的准确性。
最后，审计师还可以对销售收入进行比较分析，以评估其合理性和一致性。
武君红编辑：您好！现将“审计实训书后练习参考答案（2021年修改意见稿）”给您发出，请查收！如还发觉什么不足或遗漏，请及时转告，谢谢！此前，对给《审计实训》教科书利用者造成的不便，代为表示致歉！张志和2021/10/21审计实训书后练习参考答案（2021年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与试探”的参考答案第一章内部操纵的评审实训“练习与试探”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂能够将以下一些工作分派给有关人员：供给科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实查对工作、物资总账和明细账查对工作物资清查小组成员：物资按期清查工作练习三：东方贸易公司能够江该公司有三位员工分担以下工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调剂银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部操纵方法有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，能够再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，能够增强内部监督和注意顾客揭发揭发。
（4）剧院领导可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部操纵达到最正确成效。
练习五：依照上述情形，该公司“内部操纵”要紧存在的重要缺点有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳治理（4）银行存款余额调剂表不能由出纳员来调剂。
项目1 认知审计 (1)项目2 了解审计工作环境 (2)项目3 熟知审计要素 (4)项目4 熟悉财务报表审计的工作过程 (5)项目5 销售与收款循环审计 (8)项目6 采购与付款循环审计 (11)项目7 生产与存货循环审计 (13)项目8 人力资源与工薪循环审计 (18)项目9 投资与筹资循环审计 (19)项目10 货币资金审计 (23)项目11 完成审计工作与出具审计报告 (26)项目1 认知审计【能力训练】1.（1）联系审计与会计的联系主要表现在：审计需要一会计资料为前提和基础。
在审计产生之初，审计主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进行审查。
我国古代有“听其会计”之说，西方国家的“audit”一词也有“听审”的含义。
当然，审计发展至今，遭遇超越了查账的范畴，涉及到对各项活动的经济性、效率性和效果性的审计。
会计活动作为经济管理的重要组成部分，其本身是审计监督的主要对象，审计实质上是对企业会计监督的内容进行再监督，对企业会计认定的内容进行再认定。
（2）区别从审计的产生可以看出，审计与会计不是一回事，审计也不是从会计中派生出来的，检查会计资料只是审计的一种手段和方式。
随着审计的发展，审计与会计的区别越来越突出地表现了出来。
①产生的基础不同。
会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生的；审计则是在财产的所有权和经营权相分离的条件下基于对经济监督的需要而产生的。
②目的不同。
会计的目的是为会计信息的使用者提供会计信息；审计的目的是帮助会计信息使用者确定会计信息的可信赖程度。
③方法不同。
会计的基本方法包括设置会计科目。
复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表等；审计获取证据的具体方法主要有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。
④职能不同。
会计的基本职能是反映与控制（核算与监督）；审计的基本职能是监督、鉴证、评价。
项目2 了解审计工作环境【技能训练】一、单项选择题1.C2.D3.A4.D5.A6.D7.A8.B9.B 10.D二、多项选择题1.BCD2.ABCDE3.ACD4.AC5.ABCDE6.ABC7.ABC8.ACD9.ABD10.ACD三、案例分析题1.（1）表2-3 鉴证业务类型（2）该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。
第二章 审计目标与审计报告案例分析：P47 认定错误的若干情形答案：P47 2-1 第 1 题 奇力公司的认定错误（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为； （2）及时组织发货，不属于违法行为。
但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可 以通过核对原始单据发现；（3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误； （4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。
P47 2-2 第 2 题 新华食品公司的认定错误（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误（2）属于交易层“完整性”认定错误（3）需要对“权利和义务”展开审查（4）余额层“计价和分摊”认定。
P47 2-3 第 3 题 华美公司的认定错误（1）、（2）属于“发生以及权利和义务”认定的错误。
（3） 属于“完整性”认定的错误。
（4）、（5）属于“分类和可理解性”认定的错误。
P48 2-4 第 4 题 审计意见形成过程（1）简式审计报告，又称短式审计报告。
它是指注册会计师对应公布的财务报表进行审计 后所编制的简明扼要的审计报告。
简式审计报告反映的内容是非特定多数的利害关系人共同 认为的必要审计事项，它具有记载事项为法令或审计准则所规定的特征，具有标准格式。
因 而，简式审计报告一般适用于公布目的。
（2）详式审计报告，又称长式审计报告。
它是指对审计对象所有重要的经济业务和情况都 要做详细说明和分析的审计报告。
详式审计报告主要用于指出企业经营管理存在的问题和帮 助企业改善经营管理，故其内容要较简式审计报告丰富得多、详细得多。
详式审计报告一般 适用于非公布目的。
本例中列举的审计报告均是简式报告。
具有简式报告的特征要素：（1）用于公布目的；（2）使用者为非特定多数；（3）内容和格式受法规或准则约束P48-49 2-5 第 5 题 对远科公司出具审计报告（1）无法表示意见的审计报告。
审计实务第三版练习题答案一、选择题1. 审计的目的是：A. 确定财务报表是否公允地反映了企业的财务状况B. 评估企业的经营效率C. 确定企业是否遵守了所有法律法规D. 评估企业的风险管理答案：A2. 审计证据应当具备以下哪些特性？A. 充分性B. 适当性C. 准确性D. 及时性答案：A、B3. 以下哪项不属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D4. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A、B、C、D、E5. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、判断题1. 审计人员在进行审计工作时，必须独立于被审计单位。
（正确）2. 审计人员在审计过程中发现的任何错误或遗漏，都必须报告给被审计单位。
（错误）3. 审计人员可以根据自己的判断选择审计方法和程序。
（正确）4. 审计报告只对财务报表的准确性发表意见。
（错误）5. 审计人员在审计过程中不需要考虑被审计单位的内部控制。
（错误）三、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
答案：充分性指的是审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指审计证据的质量，包括其相关性、可靠性和时效性。
2. 描述内部控制的五个要素，并简要说明它们的作用。
答案：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是基础，影响组织内其他控制要素的实施；风险评估帮助识别和评估可能影响目标实现的风险；控制活动是确保管理层指令得到执行的政策和程序；信息与沟通确保信息的准确性和及时性；监督是持续监控内部控制系统，确保其有效性。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其收入和利润均有所增长，但审计人员在审计过程中发现该公司的应收账款增长异常，且部分账款账龄较长。
问题：审计人员应如何评估这一情况？答案：审计人员首先应评估应收账款的增长是否与公司的销售增长相匹配。
