审计基础与实务典型业务训练答案与解析(doc 31页)

《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。

然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。

如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。

问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。

那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。

那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。

在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。

该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。

（2）管理当局与中介机构具有举证责任。

这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。

这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。

2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。

本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。

（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。

但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。

第二章注册会计师管理与法律责任四、(1)股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×3年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。

（2）D注册会计师提出的免责理由是不正确的，会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。

不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。

（3）D会计师事务所在下列情形下可以免于承担民事责任：：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。

第三章注册会计师执业准则与职业道德四、（1）产生不利影响，违反了“良好职业行为”的要求，属于自身利益导致不利影响的情形。

注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较，暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。

（2）产生不利影响，属于密切关系导致不利影响的情形。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。

（3）产生不利影响，属于过度推介导致不利影响的情形。

在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。

（4）产生不利影响，属于自身利益导致不利影响的情形。

项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。

（5）产生不利影响，属于自我评价导致不利影响的情形。

鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。

期末综合测试题二一、单项选择题1.以下情况不会对独立性产生不利影响的是（ ）。

A.审计项目组成员按照正常的程序.条款和条件从审计客户A银行取得贷款B.审计项目组成员的父亲按照优惠条件从审计客户B公司取得贷款C.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件向审计客户C公司提供担保D.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件从审计客户D公司取得贷款2.下列有关商业关系的相关说法中，正确的是（ ）。

A.审计项目组成员章华注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了被审计单位出售的公寓房一套，该交易金额对章华注册会计师而言较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响B.按照协议，被审计单位销售或推广为其审计的会计师事务所的产品或服务，不会对独立性产生不利影响C.按照协议，将会计师事务所与被审计单位的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售，不会对独立性产生不利影响D.会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响3.与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，通常不对独立性构成不利影响的是（ ）。

A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东4.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，章华注册会计师认为错误的是（ ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责5.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。

初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。

调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。

因此，此题的正确答案为B。

2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

A.不予理会B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。

因此，此题的正确答案为C。

3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。

在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。

因此，此题的正确答案为A。

4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。

审计基础与实务课程试题及答案一、单项选择题（每题1分，本大题共15分）1．审计的最本质特性是（）。

A．独立性B．客观性C．公正性D．盈利性2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。

A.受托审计B.强制审计C.有偿审计D.双向注册会计师审计3．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。

A．注册会计师、责任方和预期使用者 B．会计师事务所、责任方和预期使用者C．注册会计师、责任方和被审计单位 D．注册会计师、被审计单位和预期使用者4．下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱5．为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（）中抽取样本与相关的发票进行核对。

A．主营业务收入明细账B．发货单C．销售单D．应收账款明细账6．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。

A．采用否定式函证，并且不具体说明应付金额B．采用肯定式函证，并且具体说明应付金额C．采用肯定式函证，并且不具体说明应付金额D．采用否定式函证，并且具体说明应付金额7．注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是（）。

A．存在或发生B．估价或分摊C．权利与义务D．完整性8．在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（）。

A．同向变动B．反向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系9．会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。

A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告10．2021年3月10日，注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后，确认实有现金为2000元。

公司3月9日的账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账，其中，收入金额为5000元，支出金额为6000元。

2021年1月1日至3月9日，现金收入总额为158200，现金支出总额为156000元。

（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。

2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。

的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。

4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。

5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。

初级审计理论与实务模拟习题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列关于审计种类的表述，正确的是（）A、绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B、就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C、与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D、全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错正确答案：C答案解析：财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计，突出合法性。

2、审计产生和发展的直接动因是 ( )A、受托经济责任关系的存在B、财务信息使用者的需要C、所有权与经营权的分离D、所有者无法实施直接监督正确答案：D答案解析：受托经济责任关系的确立，是审计产生的前提条件；所有权与经营权的分离，是审计产生和发展的社会条件；所有者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。

3、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是( )。

•A、审计人员未能发现重大错报的可能性B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性正确答案：B答案解析：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

审计人员应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险，其中认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险。

4、可以通过分析存货周转率变动了解到的情况是（）。

•A、销售单价变动B、存货仓储费用变动C、存货成本项目发生变动D、销售收款变动正确答案：C答案解析：分析存货周转率变动是否存在以下情况：存货成本项目发生变动、存货核算方法变动、存货储备变动、存货控制程序变动、存货跌价准备计提基础变动、销售变动。

5、对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。

•A、核对法B、分析法C、复核法D、函证法正确答案：D答案解析：应收票据是一种债权凭证，确认其真实价值，须得到出票人或债务人的确认。

学习情境一审计认知习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B三、多选题1．ACD 2．ABCD 3.ACD 4.ABC 5．AB学习情境二审计主体及其管理习题答案一、简答题（略）二.单选题1.D2.A3.C4.B5.C三.多选题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ACD5.AD学习情境三认识审计规范和法律责任习题答案一、简答题（略）二、单选题1．C 2．B 3．A 4．C 5．B 6．D 7．A 8．C 9．C 10．C三、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9．×10．×11．√12．√四、案例分析题（1）李盼向瑞阳公司提供的管理咨询服务，之后不能再承接其审计业务，因为审计业务属于鉴定事项，若同时提供管理咨询业务，属于注册会计师的自我复核，损益其独立性。

（2）李盼向另外一家公司提供管理咨询服务是可以的，但同样道理不能再承接同一家公司的审计业务。

学习情境四运用审计基本方法查账习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．D 3．C 4．A 5．D 6．B三、多选题1．ABC 2．ABCDE 3.ABE 4.BCE 5．ABCD 6．DE 7.AB 8.BCDE四、略学习情境五获取证据和编写工作底稿习题答案一．问答题（略）二.单选题1.C2.D3.A4.D5.A6.B7.D8.D9.D三.多选题1.ACD2.ADE3.ABCD4.ABCE四.案例题1.（1）购货发票比收料单可靠。

这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。

（2）销货发票副本比产品出库单可靠。

这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。

（3）领料单比材料成本计算表可靠。

这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。

审计基础与实务模拟试题及答案一、单选题（共83题，每题1分，共83分）1.2022年3月10日，注册会计师对被审计单位现金进行监盘后，确认实有现金2000元。

公司3月9日账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账。

其中，收入金额为5000元、支出金额为6000元。

2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元，则可以推断2021年12月31日库存现金余额为（）元。

A、800B、2200C、1000D、3000正确答案：A2.下列关于函证控制的表述中错误的是( )A、函证只能采用积极式B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制，询证函回函直接寄给注册会计师正确答案：A3.审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）A、观察B、函证C、检查D、询问正确答案：B4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案：B5.重要性与审计风险之间是( )变动关系A、同向B、反向C、有时同向，有时反向D、没有关系正确答案：B6.（）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。

A、严重违约B、欺诈C、重大过失D、一般过失正确答案：B7.审计人员经常对（）进行函证A、现金B、银行存款C、存货D、实物正确答案：B8.审计工作底稿的归档期限是( )A、审计业务约定书后六十天B、审计报告日后60天内C、审计业务中止后九十天D、审计报告日后三十天正确答案：B9.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、了解盘点指示是否贯彻执行B、了解是否漏盘某些主要的存货项目C、获得存货是否实际存在的证据D、了解存货的计价是否正确正确答案：C10.具体审计计划不包括（）A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案：D11.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、是否存在过多的销货折扣B、年底应收账款的真实性C、销货退回是否已经核准D、销货业务的入账时间是否正确正确答案：D12.审计产生的动因是（）。

审计基础与实务试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1．审计产生的客观基础是。

A.财产所有权与经营权一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是。

A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是。

A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是。

A．反向变动B．同向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系5．实物证据最能证实的认定是。

A．截止 B．计价和分摊 C．权利和义务 D．存在6．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为。

A．100万元B．150万元 C．200万元D．300万元7．所谓认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。

A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在。

A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具。

A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告10．审计人员实地观察的重点是的重要固定资产。

A．本期减少 B．本期增加C．本期报废 D．本期正在使用11．对审计档案，审计机构应当自审计报告日起至少保存年以上。

A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查。

A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是。

审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。

A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括（）A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于O年正式颁布第一部《审计法》。

A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（）审计报告。

A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C^否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。

初级审计理论与实务模拟习题含答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是（）。

•A、向委托加工单位进行函证B、要求被审计单位出具书面声明C、审查是否存在该材料的入库记录D、审查受托加工材料是否经过适当的授权审批正确答案：A答案解析：函证是证明业务真实性的有效程序。

2.对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。

•A、核对法B、分析法C、复核法D、函证法正确答案：D答案解析：应收票据是一种债权凭证，确认其真实价值，须得到出票人或债务人的确认。

所以在清点的基础上，应采用函证的方法进行核实。

3.（）涉及审计的全过程，它既是审计管理的平台，又是开展审计的平台。

•A、审计全过程管理软件B、专业审计软件C、联网审计软件D、非联网审计软件正确答案：A答案解析：审计全过程管理软件涉及审计的全过程，它既是审计管理的平台，又是开展审计的平台。

4.下列选项中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（）。

•A、出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。

B、因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。

C、某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准D、财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。

正确答案：B答案解析：因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，违反实物控制；存货出库单未连续编号，违反凭证与记录控制。

5.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

6.在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是（）。

A、后续审计就是定期审计B、后续审计就是继续审计C、后续审计就是报送审计D、后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计正确答案：D答案解析：后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计。

《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。

(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。

2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4．审计对象就是被审计单位。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。

5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。

( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。

A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。

2．在我国审计一词最早出现于( )。

A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。

3．( )是指审计的执行者。

A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。

4．我国政府审计组织的模式属于( )。

、A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

5．( )属于单向独立。

A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。

三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。