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医院内部控制建设存在的问题和对策分析
随着医疗水平的提高，人们对医疗服务的要求也越来越高，对医院内部控制建设的要求也更加严格。
目前医院内部控制建设中存在一些问题，如缺乏完善的管理制度、信息系统不够安全、风险管理不到位等。
本文将分析医院内部控制建设存在的问题，提出相应的对策。
1.缺乏完善的管理制度
医院内部控制管理制度不够完善，导致管理混乱、责任不清，容易产生内部矛盾和争议。
医院的职责划分不清，相互之间的监督不到位，导致一些不正当的行为时有发生。
2.信息系统不够安全
随着信息技术的迅速发展，医院的信息系统越来越重要，医院信息系统安全性不够，容易受到黑客攻击、病毒入侵等威胁，造成医疗信息泄露、丢失等严重后果。
3.风险管理不到位
医院内部对风险的认识还不够深刻，缺乏有效的风险管理机制，导致医院在面临风险时无法及时做出正确的决策，从而影响医院的正常运行。
二、对策分析
医院应该建立健全的管理制度，明确各部门的职责和权限，并加强对医院内部人员的管理和监督，确保各项工作有序进行，同时建立健全的内部审计制度，及时发现和纠正问题。
医院应该加强信息系统的安全管理，建立健全的信息安全管理制度，加强数据备份和恢复能力，提高对网络安全的保护，加强对内部员工的安全教育和管理，防止信息泄露和损坏。
3.建立有效的风险管理机制
医院应该建立风险管理机制，加强对各项工作的风险评估和监测，制定出相应的风险应对策略，提高医院对风险的应对能力，确保医院的正常运行。
医院内部控制建设存在的问题需要引起足够的重视，并采取相应的对策加以解决。
只有这样，才能提高医院内部控制的水平，确保医院的正常运行。
浅谈当前医院内控制度存在问题及对策（五篇）第一篇：浅谈当前医院内控制度存在问题及对策浅谈当前医院内控制度存在问题及对策内部控制制度是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现而由单位治理层、管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力和动态改进的管理过程。
近年来，随着医疗改革的深化，我国医疗服务的市场化程度越来越高，医院管理的模式也正在发生巨变，一个“管理挑战”的医院管理时代已经来临，现代企业管理的理念正全面引入到医院管理中。
医院内部控制制度（以下简称内控制度）作为医院现代化管理的重要组成部分，是医院实施有效管理的重要工具，对提高医院经济管理水平，规范医院的经济活动，让群众享受价格合理、质量优良的医疗服务，有效地解决群众看病难、看病贵问题，促进医院和谐发展具有积极的意义。
1.当前医院内部控制存在不足内部控制体系的建立是医院一项系统工程，医院在从医疗专家经验型管理向现代化管理转型的过程中，普遍碰到了缺乏专业管理人才和管理人员理念落后的问题，致使医院内控制度存在以下三方面的问题。
1.1 内控环境松懈，管理者重视不够目前，大多数医院是由医疗专家型人才领导的，属于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内控制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。
随着医疗市场竞争的激烈化，一些医院片面强调灵活性，许多控制措施不按规定程序办理，致使制度执行缺乏严肃性。
由于缺乏管理人才，医院对内部控制的重视不够，没有从全局考虑控制问题，以为内控只是稽核、审计及管理层的事，与临床、医技科室人员无关。
致使医院内控制度不健全，许多医院没有一套内容完整、行之有效的内控制度。
有的医院会计机构人员在设计内部控制会计体系时，由于综合素质问题，不能理解各控制点的作用，不能根据本单位实际制定科学合理、可操作的内控制度；医院内控制度执行不到位，许多医院有制度，却在实际操作中没有得到很好的贯彻执行，造成制度落而不实，有章不循，形同摆设。
医院内部控制建设存在的问题和对策随着医疗卫生事业的不断发展，医院内部控制建设变得日益重要。
良好的内部控制可以确保医院运作的稳定和有效性，保障患者的权益和安全。
目前许多医院内部控制存在着一些问题，如何解决这些问题成为了迫切需要解决的课题。
本文将针对医院内部控制建设存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 信息系统安全问题随着信息化建设的不断推进，医院的信息系统已经成为医院运作中不可或缺的一部分。
由于医院信息系统的复杂性和敏感性，信息安全问题一直是一个不容忽视的问题。
医院信息系统的安全问题包括数据泄露、信息篡改、非法访问等，这些问题不仅会波及患者的隐私权和个人信息安全，而且还可能对医院的正常运转造成严重影响。
2. 财务管理风险3. 医疗质量管理难题医疗质量是医院的生命线，而医院内部控制建设中的医疗质量管理也是一个亟待解决的问题。
医院内部控制建设存在的问题主要包括医疗过程的规范性和标准化、医疗风险管理、医疗安全等方面的问题。
4. 人员管理与培训问题二、对策建议针对医院信息系统安全问题，医院可以通过加强信息系统安全建设来解决。
具体做法包括建立健全的信息安全管理制度、加强对信息系统相关人员的培训和教育、规范信息系统的运行和维护等，从而提高信息系统的安全性和稳定性。
医院可以通过完善财务管理体系来解决财务管理风险问题。
具体做法包括建立健全的财务管理制度、加强对财务人员的培训和监督、规范医疗收费和医保结算等，从而提高财务管理的效率和透明度。
医院内部控制建设存在的问题与对策的解决需要医院各级管理者和相关人员共同努力，建立健全的内部控制制度，加强对内部控制建设的监督和管理，提升医院整体的运作效率和质量。
只有这样，才能保障医院的正常运转，提高医疗质量和安全性，维护患者的权益和安全。
医院内部控制建设存在的问题和对策分析1. 引言1.1 背景介绍医院是人们接受医疗服务的重要场所，而医院内部控制建设是保障医院正常运作和提高服务质量的重要组成部分。
目前我国医院内部控制建设存在着一些问题，例如管理混乱、信息不透明、风险控制不到位等。
这些问题严重影响了医院的管理效率、服务质量和安全性。
对于医院内部控制建设存在的问题，需要进行深入的分析和研究，找出其根本原因，并提出有效的对策。
只有通过加强内部控制建设，完善管理机制，提高工作效率，才能更好地保障医院的正常运作和提升服务质量，为患者提供更好的医疗服务。
本文旨在对医院内部控制建设存在的问题进行分析，提出相应的对策建议，并对对策的实施效果进行评估，希望能够为相关部门提供一定的参考和借鉴。
1.2 研究目的本文旨在探讨医院内部控制建设存在的问题以及提出相应的对策分析，旨在提高医院内部控制水平，确保医院运行的稳定性和安全性。
具体研究目的包括以下几个方面：1. 分析医院内部控制建设存在的主要问题，深入挖掘根源原因，明确存在的隐患和风险；2. 提出针对性的对策建议，针对不同情况给出相应的解决方案，有效应对医院内部控制问题；3. 探讨对策实施的具体步骤和方法，确保对策的有效执行，并提出相应的监督管理机制；4. 评估对策实施后的效果，监测医院内部控制水平的改善情况，为医院后续改进提供参考依据。
1.3 研究意义医院内部控制建设是医院管理工作中的重要环节，对于提高医疗服务质量、确保医院经营稳健、防范风险等具有重要意义。
医院内部控制建设存在的问题直接影响整个医院的运行效率和健康发展，因此对其进行全面深入的研究具有重要的意义。
深入研究医院内部控制建设存在的问题，可以帮助医院管理部门更全面地了解目前存在的管理漏洞和问题，及时发现医院内部控制制度的不足之处，为后续对策建议提供依据。
对医院内部控制建设问题进行深入分析，有助于寻找问题的根源和深层次原因，有针对性地提出解决方案，避免简单的表面性整改，确保问题得到彻底解决。
医院内部控制建设存在的问题和对策分析问题一：人员管理不到位在医院内部控制的建设中，人员管理是至关重要的一个方面。
目前一些医院的人员管理存在着不到位的问题。
医院内部人员的权限管理不严格，导致一些员工滥用权力甚至贪污腐败；医院内部缺乏有效的考核和评价机制，导致一些员工工作不尽责、效率低下。
对策一：建立完善的人员管理制度医院应建立起完善的人员管理制度，包括制定详细的人员权限管理规定，限制每个员工的操作权限，减少滥用权力的可能性；建立科学的考核和评价体系，对员工的工作表现进行定期评估，并给予相应的奖惩措施，激励员工工作积极性。
问题二：财务管理不规范医院的财务管理是医院内部控制的重要组成部分，对医院经营和经济效益起着至关重要的作用。
目前一些医院的财务管理存在着不规范的问题。
医院的财务预算和核算不清晰，导致经费使用不合理、浪费严重；财务报告的真实性和准确性无法保证，无法提供给相关部门和公众正确的财务信息。
对策二：加强财务管理制度的建设医院应建立起规范的财务管理制度，明确财务预算和核算的细则，确保每一笔经费都能得到合理使用；建立完善的财务报告制度，确保财务报告的真实性和准确性，经过第三方审计机构的审核和确认。
问题三：设备管理不规范医院的设备管理是医院内部控制的重要环节，对医疗服务质量和效率有着直接影响。
目前一些医院的设备管理存在着不规范的问题。
医院设备的维护保养不及时，导致设备故障频繁，影响医疗服务的正常进行；医院设备的使用和配备不合理，导致设备资源的浪费或者不足。
对策三：加强设备管理制度的建设医院应建立起完善的设备管理制度，明确设备维护保养的责任人和措施，定期进行设备巡检和维修，确保设备的正常运行；根据医院的实际情况，合理配置和使用设备，提高设备的利用率和效益。
问题四：信息系统安全不可靠随着信息化的发展，医院的信息系统已经成为医院内部控制的重要组成部分。
目前一些医院的信息系统安全存在着不可靠的问题。
医院的信息系统存在安全漏洞，容易受到黑客攻击；医院的病历和患者信息管理不规范，容易造成信息泄露和不当使用。
医院内部控制建设存在的问题和对策1. 引言1.1 背景介绍医院是社会稳定的重要组成部分，具有重要的公共服务职能。
医院内部控制建设问题一直备受关注，因为良好的内部控制可以有效减少风险，提高管理效率，确保医院正常运转和医疗质量。
随着医院规模的扩大和管理水平的提高，内部控制建设也面临着一系列挑战和问题。
医院内部控制建设存在制度不完善的问题。
部分医院管理制度不够科学、完善，导致管理混乱，容易出现管理漏洞和风险隐患。
医院内部控制建设缺乏足够的内部审计，监督和评估机制不够完善，不能有效发现和解决问题，存在一定的安全隐患。
医院内部控制建设在人力资源管理方面也存在问题，人才流失率高、员工培训不到位等问题影响了内部控制的有效性。
医院内部信息系统安全问题也是一个重要挑战，信息泄露、数据被篡改等安全问题可能对医院运作和患者信息造成严重影响。
针对这些问题，我们需要采取一系列措施来加强医院内部控制建设，确保医院的正常运转和医疗质量。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析医院内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策，以帮助医院建立更加健全和有效的内部控制体系。
通过对医院内部控制建设的问题进行全面分析和探讨，可以帮助医院管理层更好地认识到存在的风险和漏洞，并及时加以改进和完善。
通过制定相应的对策和措施，可以有效地防范和减少内部控制方面的风险，提高医院的管理水平和运行效率。
通过本研究，还可以为其他类似医疗机构提供借鉴和参考，促进医院内部控制建设水平的不断提升和完善。
最终目的在于保障医院的正常运转和发展，确保医疗资源的合理利用，提高医疗服务的质量和安全水平，为患者提供更加可靠和优质的医疗服务。
2. 正文2.1 医院内部控制建设存在的问题1.管理制度不完善：医院管理制度可能存在漏洞和缺陷，导致管理混乱、权责不清等问题。
2.内部审计不到位：部分医院内部审计机制不完善，监督功能不够强，容易导致财务风险和漏洞。
3.人力资源管理不规范：医院人力资源管理可能存在人员流动率高、培训不足等问题，影响医院正常运营。
医院内部控制建设问题及对策探讨随着医疗服务的日益完善和医疗技术的不断进步，医院内部控制建设问题也逐渐凸显出来。
医院是一个重要的公共服务机构，承担着人民的健康和生命安全的重任。
建立健全的内部控制机制对于医院的发展和服务质量至关重要。
本文将探讨医院内部控制建设中存在的问题，并提出相应的对策建议。
一、医院内部控制建设存在的问题1. 管理体制不规范目前，许多医院的管理体制存在着不规范的现象，导致各部门之间的职责划分不清晰，部门之间的协作交流不畅，这使得医院内部控制难以发挥作用。
在管理体制方面也存在权责不对等、信息不对称等问题，这给内部控制的建设和执行带来困难。
2. 人员管理存在漏洞由于医院是一个大型的组织机构，员工数量众多，人员管理方面容易出现漏洞。
一些医院存在员工素质不高、岗位责任心不强、工作态度散漫等问题，严重影响了内部控制和规范运作。
3. 资金管理不规范医院资金管理涉及财务预算、收支安排、核算和监督检查等多个环节，但在实际操作中，资金管理往往存在滞后、不透明、流转不畅等问题。
这些问题不仅会导致医院资金使用效率低下，同时也会增加资金管理风险。
4. 信息系统安全问题随着信息技术的飞速发展，医院信息系统的安全问题备受关注。
信息系统的漏洞和数据泄露可能对医院内部控制产生严重的影响，因此加强医院信息系统的安全建设，是当前亟待解决的问题。
5. 内部流程不规范医院的日常运作涉及到大量的流程和程序，如果这些流程和程序不规范，就会导致医疗服务的质量下降，同时也会给医院内部控制带来一系列的问题。
二、医院内部控制建设对策探讨1. 规范管理体制医院应当加强管理体制的规范化建设，明确部门之间的职责划分和协作机制，建立健全的内部控制责任制度，并对相关人员进行规范培训和考核。
医院领导要进一步强化内部控制意识，将内部控制融入到医院的日常管理中。
2. 加强人员管理医院要加强对员工的管理和培训，提高员工的素质和责任感，建立健全的人员管理制度，确保医院的各项工作能够有序进行。
医院内部控制建设存在的问题和对策分析随着医疗水平的不断提高，医院内部的管理和控制也变得越来越重要。
在医院内部控制方面，存在着一些问题，这些问题直接关系到患者的生命安全和医院的声誉。
我们有必要对医院内部控制建设存在的问题进行深入分析，并提出有效的对策。
以下是我对医院内部控制建设问题的分析和对策建议。
一、问题分析1.信息系统的安全问题随着信息技术的发展，医院的信息系统已经成为医院内部控制的重要部分。
目前医院信息系统的安全保障还存在一些问题。
信息系统的密码保护不够完善，容易被黑客攻击；医院内部员工对信息系统的使用和管理不规范，存在内部数据外泄的风险。
2.医院药品管理问题药品管理是医院内部控制的重要环节，但目前医院药品管理存在一些问题。
医院内部员工盗窃药品的情况时有发生；医院采购药品时，存在违规操作的情况，导致医院盗版药品现象较为严重。
3.医疗设备管理问题医疗设备是医院内部控制的另一个重要环节，但医院医疗设备管理问题也比较突出。
医院内部员工对医疗设备的维护不够及时，导致设备故障率较高；医院购置的一些医疗设备并非符合国家标准，存在质量安全隐患。
4.医院内部管理制度不完善医院内部管理制度是医院内部控制的基础，但目前医院内部管理制度还存在不完善的问题。
医院内部各部门之间的协调沟通存在障碍，导致信息不畅通；医院内部缺乏有效的问责机制，导致工作责任落实不到位。
二、对策建议针对医院信息系统的安全问题，医院应该加强对信息系统的加密保护，确保系统安全；医院应该加强内部员工对信息系统的管理和使用规范培训，提高员工的安全意识。
2.加强药品管理监管针对医院药品管理问题，医院应该建立健全的药品管理制度，加强对药品的进出库管理，确保药品的安全；医院应该加强对医疗设备的使用和维护的监管，提高设备的利用率和服务水平。
对于医疗设备管理问题，医院应该加强对医疗设备的清点和维护管理，确保设备的正常使用；医院应该加强对医疗设备的质量管理，及时淘汰老旧设备，更新设备。
医院内部控制建设存在的问题和对策分析医院是一个专业机构，提供医疗治疗服务。
由于医院的特殊性质，内部控制建设尤为重要。
医院内部控制建设存在的问题不仅影响医院的正常运行，还可能对患者的安全和医疗质量造成影响。
医院内部控制建设问题的分析和对策制定显得尤为重要。
1. 缺乏明确的内部控制制度和流程在一些医院中，缺乏明确的内部控制制度和流程，导致内部管理混乱，各部门之间的协调和沟通不畅。
这样会使得医院的运作效率降低，影响医疗服务的质量和安全。
2. 资金管理混乱由于医院涉及的资金较为庞大，一些医院的资金管理混乱，造成了财务风险的出现。
缺乏对资金流向的有效管理和监控，容易导致资金的浪费和挪用。
3. 资源分配不合理在一些医院中，资源的分配不合理导致了医疗设备和人员的闲置或者短缺，影响了医疗服务的供给和效率。
4. 信息系统不完善医院的信息系统是医院管理和服务的重要工具，但在一些医院中，信息系统不完善，存在安全隐患和管理漏洞，容易导致信息泄露和数据丢失。
5. 内部监督不到位一些医院的内部监督机制不够完善，财务管理、人员管理等方面的监督不到位，容易导致内部腐败和失职现象的发生。
二、对策分析医院应建立健全的内部控制制度，明确各项管理流程和责任人，规范医院内部管理。
针对不同的管理环节，制定相应的规章制度和操作流程，确保医院内部运作的顺畅和有序。
医院应加强对资金的管理和监控，建立健全的财务管理制度，明确资金流向和使用渠道，建立严密的资金审批和监督机制，防范资金风险的发生。
医院要根据医疗需求和服务质量的要求，合理规划和分配资源，确保医疗设备和人员的充分利用，提高医疗服务的供给和效率。
医院应加强对信息系统的建设和管理，加强信息安全技术和数据保护措施，确保信息系统的安全稳定运行，保障医院信息的完整和安全。
医院应建立健全的内部监督机制，加强对财务管理、人员管理等方面的监督和审计，防范内部腐败和失职现象的发生。
建立激励机制和奖惩机制，调动医院内部管理人员的积极性和责任感。
医院内部控制建设存在的问题和对策分析随着医疗服务的日益发展，医院已经成为了现代社会最重要的刚需服务之一。
然而，由于医院内部管理的特殊性质和外部环境的复杂性，医院内部控制建设的完善还存在一些问题。
这些问题的存在给医院带来了很多不利影响。
为了解决这些问题，我们需要制定有针对性的对策。
本文将从医院内部控制建设的问题和对策两个方面入手，进行详细说明。
1. 内部控制意识不够医院内部控制建设的核心在于内部控制意识的构建。
但目前，医院员工对内部控制的认识还不够深刻，缺乏细致的操作和管理规范，无法真正将控制意识转化为控制行动，从而影响了内部控制的效果。
2. 信息系统不完善信息系统是医院内部控制的关键环节之一，可以帮助医院实现信息共享、风险监控和应对管理等功能。
但目前，许多医院信息系统的建设缺乏全面的规划和投入，导致系统功能不完善、使用难度大、信息共享不充分等问题。
3. 人员管理不到位医院内部控制建设需要各级员工的积极配合和支持。
但目前，许多医院的人员管理存在多种问题，例如流动性大、培训不足、考核不严格等，都导致员工意识不够统一，从而影响了内部控制建设的效果。
4. 管理制度不完善医院内部控制建设需要制定一系列有效的管理制度来规范内部各项流程和操作。
但目前，许多医院的管理制度存在缺失、过于简单或存在矛盾等问题，难以真正达到规范、简洁、易用的标准。
医院管理者需要在内部控制建设的整个过程中，不断宣传内部控制理念与目的，建立员工的内部控制意识，提高每位员工的内部控制素质和意识。
另外，管理者还需要及时对违规行为进行约束和惩处，以保持内部控制的正常运转。
医院应当加强信息系统建设，建立完善的信息系统，实现内部信息共享，监控和预警风险，提高医院的运转效率和控制质量。
同时，医院管理者还应当建立岗位责任制，明确每个岗位在内部控制中的职责和义务。
医院管理者应该从人员招聘、培训和考核三个方面着手，加强人员管理。
以招聘专业人才为主，加强管理能力建设，并开展必要的培训和考核，防止人员素质差、实力弱等问题影响医院内部控制建设。
医院内控体系建设问题与对策
作者：王东明
来源：《人民论坛》2015年第23期
【摘要】我国医疗体制改革的不断深入和医疗市场竞争不断加剧，给包括国有企业医院在内的所有医院带来很大挑战。
有效应对这种局面，必须不断健全与完善医院内部控制和内部管理，提高医院内部控制的效率。
文章结合当前国内医院的现状，对医院内部控制体系建设存在的问题以及对策进行了探讨。
【关键词】医院内部控制控制体系
【中图分类号】R197.3 【文献标识码】A
由于历史原因，我国大多数国有企业医院还存在医院管理不能自主、资金投入不足的问题，加上企业医院本身医疗学科建设发展能力十分有限，缺乏科学有效的经营管理模式，导致竞争力水平低下。
内部控制制度作为医院的一项重要管理制度，是医院实现权力制约、加强医疗管理、保证财务安全、确保医院方针和总体目标顺利实施的有效工具和手段。
本文结合当前我国医院的现状，对医院内部控制体系建设存在的问题以及对策进行探讨。
医院内部控制是医院为了确保日常业务的正常开展，保护资产安全，预防经济犯罪，提高医院管理水平和效率，进而实现医院既定的管理目标所制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。
①这是一个旨在实现自我检查、自我制约、自我纠正、自我完善的运作机制。
医院内部控制体系建设的重要性
实现医院长期发展战略的需要。
长期发展战略对于医院的健康发展具有重要意义。
任何长期发展战略都需要分解为多层次的发展目标和发展策略。
有效的内部控制体系，能够保障医院各项工作朝着既定方向前进，及时纠正偏离医院发展目标的行为，同时对发展过程中的具体策略实行动态调整，从而实现医院的长期持续发展。
保障医院有序运行的需要。
内部控制是医院管理的重要部分。
通过建立健全完善的内部控制制度，使医院内部各项工作有章可循、有法可依，保障工作有条不紊的进行，避免出现职责不明、相互推卸责任的现象；及时发现影响工作运转的各项因素，并对这些问题进行分类梳理和系统研究，在此基础上提出合理化意见和建议，为医院不同层级的管理提供决策依据。
通过这种形式的管理，可以大大提高医院管理的科学化、程序化、精细化水平。
推动医院合法经营的需要。
由于历史和现实各种因素的影响，医疗腐败问题已成为困扰许多医院发展的难题。
这些“毒瘤”之所以难以根除，很大程度上与制度不健全、监管不到位有密切关联。
通过建立自上而下、全面覆盖的内部控制体系，有利于及时发现、纠正各种营私舞弊
和消极腐败行为，保证各部门人员遵纪守法、不碰红线，保证医院各项经营活动都在符合国家法律法规的轨道上运行。
当前医院内部控制体系建设中存在的突出问题
内因是决定事物变化发展的决定性因素，内部环境的好坏，在很大程度上决定了内部控制能否实现预期效果。
医院的内部环境主要包括医院的整体组织架构、各部门的职责权限、各种规章制度和业务流程以及医院的自身文化氛围等。
调查表明，现在大多数医院的内部控制环境普遍不佳，岗位责任人认识上有偏差、责任感不强，内部控制制度设计不合理、不完善，有些内部控制度停留纸面、形同虚设。
具体表现在五个方面：
一是内部控制意识淡薄。
从管理层角度讲，目前医院的管理者大多是医院学科专业带头人和业务骨干，很多人专业素养有余、管理经验不足，每天忙着临床手术、疑难杂症的研究或是学术交流，对医院管理方面的关注也仅限于医院近期发展、医疗和护理质量、业务收入、职工福利等，对内部控制知识缺乏了解，对内部控制制度在医院管理中的重要性更是认识不够；从执行层角度看，长期以来，我国的医院管理缺乏科学化、系统化的传统，有些人的管理观念还是停留在几十年前，凡事大而化之、粗粗拉拉，即使对内部控制制度有所了解，也认为会增加自身工作量而心存抵触情绪，或是对内部控制结果呈悲观态度。
二是内部控制制度不完善。
从目前资料来看，很多医院建立内部控制制度存在巨大漏洞和真空，并未覆盖各个环节和所有员工。
有些制度并没有随着形势的变化和医院业务的调整而及时修订，导致制度形同虚设，也在很多程度上造成职责分工不明确，操作流程不规范。
三是内部监督和风险评估不完善。
制度制定后，关键在于执行和落实。
如果只是出台了内部控制制度，而没有监督制度执行到位的具体细则和规范，内控制度就容易成为“稻草人”。
许多医院缺乏相应的内部控制日常监督和专项监督机制，对重点业务控制目标不明确，对流程执行的规范不到位，也没有形成相应的奖惩机制。
对于内部控制管理中发现的问题，也没有一定的风险评估，缺乏有效的风险管理机制，也容易导致管理者对医院所面临的风险认识不足。
四是信息传递与沟通机制不健全。
在很多医院，不同部门间还是各管一块、各自为战，业务部门之间、工作环节之间以及医院与外部相关业务协作单位之间缺乏有效的信息传递与沟通渠道。
信息割裂将导致管理者只能看到点的现象，不能看到面的问题，无法及时准确掌握医院运营中的真正问题和潜在风险，也无法对影响医院发展的外部因素做出准确判断。
五是医院文化建设落后。
良好的医院文化关系医院的灵魂和精神，可以将员工的思想观念和日常工作融合起来，将员工追求的自身价值与医院的长远目标结合起来。
但现在很多医院对自身文化建设认识不够，认为可有可无，有的将文化建设等同于思想政治工作或业余活动。
医院文化建设不到位，容易造成医院品牌和医院精神的个性特征不鲜明，对员工素质的提高和医院形象的树立也不能起到相应的引导作用，容易导致一些医务人员的职业道德和价值操守出现问题。
完善医院内部控制体系的措施
医院的内部控制体系建设是一个具有长期性、复杂性、综合性的系统工程，它涉及医院管理和发展各个方面的工作，不可能一蹴而就，也不可能一劳永逸。
只有完善制度流程、健全机
构设置，明确职责分工、加强监督落实，才能将工作落到实处。
一个具有高度可操作性的内部控制体系应该包括：明确的内控责任体系、完善的制度和流程体系、切实可行的内控执行体系、有效的内控自我评价体系、持续开展管理改进的机制和能力。
此外，内部控制体系的建立应与业务流程相结合、与风险管理相结合、与信息系统相结合、与医院实际相结合。
提高内部控制意识。
思想是行动的先导。
医院管理者必须意识到，建立内部控制制度对医院发展不可或缺。
要实现医院的跨越式发展，必须提高管理的科学化水平。
管理者应带头认真学习内部控制制度相关知识，严于律己，以身作则，促进医院内部控制制度的有效实施。
同时，要加大对职工的内部控制制度的培训和考核力度，将其作为干部的日常管理、培训、考核的重要方面，不断增强领导干部和管理人员的法律意识、法律素质，提高依法决策、合规经营的能力。
完善内部控制制度。
按照医院持续健康发展的要求，立足国有企业医院自身特点和实际，建立既科学合理又行之有效的内部控制制度。
制度建设应突出全面、细致、实际、可行的特点，不能充门面、装样子，不能过于追求数据化、图表化。
应根据内部控制和目标要求及不同岗位的职责要求，设计科学完备的工作流程，重点是涵盖财务、会计、审计、资产等重要环节，做到目标明确、体系完备、职责清晰、奖惩分明。
构建风险管理机制。
加强风险评估，建立有效的风险管理系统，对相关情况实行预警和预判。
提高医院不同层级管理者的风险管理意识和水平，明确重要业务和重大事项的关键控制点，把握关键环节存在的各种内外风险，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对面临的经营风险进行全面防范和控制。
加强医疗管理评估工作。
②通过对医疗管理的量化评价，发现医疗管理中的薄弱环节，逐步建立和完善薄弱环节持续改进机制和应用机制。
加强内部监督力度。
首先，应建立专门的内部监督机构，监督医院各项工作，预防违反内控制度行为的发生。
特别应发挥医院内部审计部门的作用，保证内部设置、人员配备、日常工作的独立性，通过日常内部审计监督对内部控制的有效性进行检查。
其次，健全内部控制评价体系，从制度的全面性、有效性、协调性、合理性等方面，对内部控制制度进行综合评价，及时找出内部控制的设计缺陷和运行中产生的问题，分析缺陷的性质和成因，提出管理改进建议，及时报告医院决策机构，并跟踪督促问题整改，实现内部控制的无缝衔接、精细管理。
加强医院文化建设。
制度建设离不开文化土壤。
加强有利于内部控制制度建设的医院文化，应着力创建医院特色品牌、锻造医院核心精神，培育积极向上的价值观，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、严格自律精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
要把反腐倡廉文化建设作为文化建设的重要方面，加强对领导人员和重要岗位人员的教育、管理、监督，促进员工自觉遵守廉洁从业规定、增强制度意识和程序观念，建设具有国有企业医院特色的廉洁文化，保障内部控制制度的有效推进。
（作者单位：北京航天总医院）
【注释】
①吴敏：“试论企业内部会计控制制度的建立”，《湖北财经高等专科学校学报》，2003年第5期。
②彭瑞香：“浅论医院内部控制存在的问题及完善措施”，《湖南财经高等专科学校学报》，2009年第25期。
责编/张蕾。
