纳税筹划基本知识培训(doc 6)

企业纳税筹划基础一、什么是纳税筹划？纳税筹划是纳税人对自身的纳税事宜所进行的策划，通过对税收政策的合理地安排，达到减轻税收负担，降低纳税成本的目的。

纳税筹划不是筹划税收政策，税收政策是国家制定的，不可以改变的，纳税筹划是根据税收政策来设计企业的业务发生过程。

而企业的业务，如：原材料怎样采购、产品怎样生产与销售等是企业自己所决定的。

企业生产的产品到底应该怎样卖？是直销还是代销？是折扣还是折让？企业根据自己业务过程，自己可以选择，这是企业的一种权利。

由于税收就是根据企业这些业务发生过程而产生的，如：产品折扣销售，按照折扣后的价格确立销售，交纳增值税。

产品实行销售折扣，要全额做销售，交纳增值税。

业务发生过程不同，所产生的税收结果不同。

因此，纳税筹划就是根据税收政策，对企业的这些业务过程进行的策划。

又如：我们想到海外进行投资，是办子公司好还是办分公司好？或者只搞灵活性的国际贸易？因为税收待遇各有不同。

是去日本投资，还是去美国投资，或者干脆在国内投资，税负的差异也是很大的。

投资需要资本，资本来自何方，是举债还是自己掏本钱，除了其他制约因素外，还应算一笔税收账，利息可以在税前列支，股息只能在税后分配，两者的税收效应决然不同。

因此作为一个投资者，有必要进行一番税收策划，策划业务过程应该怎样发生？并维护自身的经济利益。

正如：我们要从北京到上海，有飞机、有火车都可以乘坐。

但费用不同，飞机费用1000元，火车费用200元。

我们怎样选择路程？为了降低费用，我们选择乘坐火车。

乘坐什么交通工具是我们自己可以选择的。

企业就是根据不同的税收政策来选择自己的业务发生过程。

这才是真正意义上的纳税筹划。

飞机1000元北京上海火车200元美国南加州W、B．梅格斯博士在与别人合著的已发行多版的《会计学》中讲道：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。

他们使用的方法可称之为纳税筹划。

”印度税务专家N．J.雅萨斯威在《个人投资和纳税筹划》一书中说，纳税筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”。

纳税筹划基本知识简介纳税筹划是指通过合法的手段和方式，有效地减少企业应纳税额的行为。

合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负、提高竞争力，但也需要遵守税法的规定，避免违法行为。

本文将介绍纳税筹划的基本知识和一些常见的筹划方式。

纳税筹划的意义和目标纳税筹划的主要意义在于合法降低企业的税负，为企业创造更好的经营环境，提高竞争力。

通过纳税筹划，企业可以合理使用税收优惠政策，降低税务风险，提高资金利用效率。

纳税筹划的目标主要包括以下几个方面： - 减少企业的应纳税额，降低税负； - 提高资金利用效率，为企业创造更多的价值； - 合理运用税收优惠政策，降低税务风险； - 遵守税法的规定，避免违法行为。

纳税筹划的原则和方法纳税筹划必须遵循正确的原则和方法，遵守税法的规定，避免违法行为。

以下是一些常见的纳税筹划原则和方法：1. 合法合规原则纳税筹划必须遵守当地的税法和法律法规，不能以违法手段规避税款的缴纳责任。

企业应通过合法渠道和方式进行筹划，避免违法风险。

2. 风险可控原则纳税筹划需要考虑税务风险，并采取风险控制措施。

企业应对筹划方案进行风险评估和分析，避免因筹划导致的不良后果。

3. 合理经营原则纳税筹划应与企业的合理经营需求相结合，既要降低税负，又要确保企业的正常运营。

筹划方案应考虑企业的实际情况和经营目标。

4. 税负平衡原则纳税筹划需要平衡税负和税款的缴纳责任，避免出现极端的偏激筹划方式。

企业应根据自身情况，合理选择筹划策略，平衡税负和经营利益。

5. 透明度原则纳税筹划需要保持透明度，避免使用虚假信息和不正当手段。

企业应妥善保管筹划相关的文件和资料，配合税务机关的审查。

常见的纳税筹划方式下面介绍几种常见的纳税筹划方式，供企业参考：1. 合理运用税收优惠政策根据税法的规定，企业可以享受一定的税收优惠政策。

例如，根据企业所在地的政策，享受地方税收优惠、科技型企业税收优惠等。

企业应充分了解和利用这些税收优惠政策，减少应纳税额。

《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

纳税筹划基本知识培训(doc 6)纳税筹划基本知识西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。

而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。

纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。

那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。

纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：◆明确表示了纳税筹划的目的。

纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现税收零风险。

如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。

◆体现了纳税筹划的手段。

纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通业今年的销售额比去年有了相当大的提高，在这种情况下，绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果。

所以，通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负。

税收负担率，是指宏观的税收负担率。

转化宏观税收负担率，使企业利用税收负担率来分析税收负担问题，具有实际意义。

计算方法是用企业当年应纳各项税款的总额（不包括个人所得税）除以企业当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和，再乘以百分之百，就得出了企业的税收负担率。

企业可以用这个指标计算企业总体的税收负担率状况；可以连续计算几年的税收负担率；也可以用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较，就能清楚地看出企业的最佳理想纳税水平的高低。

在遵守税法的前提下，税收负担率高并不代表企业纳税出现异常。

第一、纳税筹划知识点概念（是什么）：在不违反国家法律法规的前提下，对自己的生产经营活动和筹资投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，已缴纳最低的税收或最高收益。

具体目标（为什么）：减轻税收负担；获得纳税的货币时间价值；降低涉税风险；降低涉税成本。

方法(怎么办)：纳税人的筹划计税依据的筹划税率的筹划税收优惠政策的筹划税负转嫁的筹划第二、增值税的知识。

增值税概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

划分标准：一般纳税人（1）是生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）第三、增值税纳税筹划流程图3.1 增值税纳税人的筹划（图）增值率=增值额/销售收入，无差别平衡点增值率为增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相等时的出的增值率。

比如s为含税销售额，x为增值率，则x*S/（1+17%）*17%=s/（1+3%）*3%得出x=20.05%例：某食品零售企业零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增注水一般纳税人条件，使用17%的增值税税率。

该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。

该企业如何进行增值税纳税筹划？解：购进食品价税合计=80*（1+17%）=93.6万元销售食品价税合计=150万元应纳税额=150/(1+17%)*17%-80*17%=8.19万元增值率（含税）=(150-93.6)/150*100%=37.6%由此可以发现该企业增值率较高，高于无差别平衡点增值率(含税增值率)20.05%，所以小规模纳税人比一般纳税人少缴纳税款。

纳税筹划复习资料纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。

对于企业和个人来说，掌握纳税筹划的知识和技巧具有重要的意义。

一、纳税筹划的基本原则1、合法性原则纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法的规定。

任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁。

2、事前筹划原则纳税筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。

3、效益性原则纳税筹划的目的是降低税负，提高经济效益。

但在筹划过程中，要综合考虑成本和收益，不能仅仅为了降低税负而增加过多的成本。

4、综合性原则纳税筹划要综合考虑企业的整体经营情况、财务状况、税收政策等因素，不能孤立地看待某一个税种或某一项经济业务。

二、主要税种的纳税筹划1、增值税纳税筹划（1）纳税人身份的选择一般纳税人与小规模纳税人在税率、计税方法等方面存在差异。

企业可以根据自身的经营规模、业务特点等因素，合理选择纳税人身份。

（2）进项税额的筹划加强增值税专用发票的管理，确保及时、足额取得合法的进项发票，以增加进项税额抵扣。

（3）销售方式的筹划不同的销售方式，如折扣销售、以旧换新、还本销售等，其增值税的计算和缴纳方式不同，企业可以选择有利的销售方式进行筹划。

2、企业所得税纳税筹划（1）收入的筹划合理安排收入的确认时间，如采用分期收款销售方式，可以递延纳税。

（2）成本费用的筹划规范成本费用的核算，充分列支允许扣除的项目，如合理的工资薪金、职工福利、业务招待费等。

（3）资产的筹划合理选择固定资产的折旧方法和折旧年限，无形资产的摊销方法和摊销年限，以增加成本扣除。

3、个人所得税纳税筹划（1）工资薪金的筹划合理安排工资薪金的发放方式，如利用年终一次性奖金的税收优惠政策。

（2）劳务报酬的筹划将劳务报酬转化为工资薪金或者经营所得，选择有利的纳税方式。

（3）财产转让所得的筹划通过合理安排财产转让的时间和方式，降低税负。

纳税筹划基本知识培训纳税是每个公民、企业应尽的义务。

然而，对于大多数人来说，如何在纳税时进行筹划却不是很清晰。

正确的纳税筹划可以帮助人们合理减轻税负，提高资金利用效率，提高生活品质。

因此，了解一些纳税筹划基本知识显得非常必要。

一、税法基本条例税法是指国家为调节社会经济发展和收入调度而实施的各种税种的法规。

税法发挥着重要的调节社会、促进经济发展、保护国家利益和民生福祉的作用。

《中华人民共和国税法》和各项实施细则可以作为纳税筹划过程中的重要参考。

二、税种和税率纳税筹划的第一步就是了解所属税种和税率。

中国的税种分为三大类：①直接税：个人所得税、企业所得税、税收征收。

②间接税：增值税、消费税、关税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、车辆购置税。

③附加税：教育附加税、地方教育附加税。

税种根据行业和个人收入或企业规模等因素有所不同，税率也是根据不同税种和税种下的具体情况而定。

因此，了解自己所属的税种和税率是纳税筹划的重要前提。

三、税务筹划税务筹划是指企业或个人因应税法律法规的规定，通过合法途径实现最佳的税务效益，最小化其税务成本和税务风险，同时，在合法、公正、诚信的原则下进行的行为。

税务筹划可以通过以下三种方式进行：1. 合法避税合法避税指的是通过税法规定的合法手段，例如享受政府优惠政策，缩小应缴纳的税款金额。

合法避税已经成为纳税筹划中常用的手段之一。

2. 合理减税合理减税是在合法范围内通过了解税法规定，并采取相应的措施合理减轻税负的筹划方式。

例如，合理申报扣除项目，适当增加税前支出等。

3. 合规遵税合规遵税是指遵守税法规定，按照税法规定进行纳税。

这是一种良好的纳税习惯和一个良民的素质。

四、纳税申报诚信的纳税申报是纳税筹划的重要方面。

企业或个人必须按照税法规定，申报自己应缴纳的税款。

对于企业来说，根据自身规模和需要，可以进行年度税务筹划，提高资金利用效率。

为了准确有效的申报纳税，个人和企业应该遵循以下标准：1. 准确记录支出，确保避免遗漏。

纳税筹划培训1. 培训概述纳税筹划是每个企业必须面对的问题，因此进行纳税筹划的培训非常有必要。

纳税筹划培训能够帮助企业了解税收政策、税法法规及税收优惠政策，从而减少纳税负担，提高企业效益。

本文将从纳税筹划培训的目的、内容、方法、效果等方面进行阐述。

2. 培训目的纳税筹划培训的目的是帮助企业员工深入了解税收政策、税法法规及税收优惠政策，提高企业纳税合规性，同时也要提高企业员工的纳税意识和知识水平，从而减少企业税收负担，提高企业效益。

3. 培训内容纳税筹划培训内容应包括以下几个方面：（1）税收政策及其变化趋势通过对税收政策的讲解，帮助企业员工全面了解税收政策的变化趋势，包括税收优惠政策、减税、免税等法规内容。

（2）纳税合规知识和技巧纳税合规是企业的基本义务，也是企业有序运营的必要条件。

此环节要帮助企业员工掌握如何减少风险方法，并深入理解纳税合规规定，从而避免违法行为。

（3）税前成本优化企业的税前成本是影响其纳税负担的一个非常重要的因素。

常见的税前成本包括薪酬、租金、利息、研发费用、接待费用等。

通过对这些成本的分析，企业能够更好的掌握如何合理的调整税前成本，进而减轻企业的税负。

4. 培训方法纳税筹划培训的方法应当灵活多样，应根据不同的参训者需求进行分组，采取不同形式的培训，包括问答互动、课堂教学、案例分析、专题讲座、工作坊等方式，使企业员工能够更加深入的了解纳税筹划领域的知识，培养实践能力，让员工掌握实用的纳税筹划技巧。

5. 培训效果纳税筹划培训的效果可以从企业纳税负担减轻、企业财务报告合规性、纳税合规性、企业员工纳税素质等多角度来考量。

在实际操作中，企业需注重长期效果，并将筹划师的建议和方案紧密地与企业的运营和战略相结合，从而更好地发挥其战略效益。

总之，纳税筹划培训是企业管理中非常重要的一环，能够为企业节约税收支出，提高税收合规性，从而增加企业效益。

企业要积极参加培训，提高员工的纳税意识，不断完善纳税筹划政策，实现企业可持续经营。

《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划的概念、特征、形式、途径2.纳税筹划应遵循的基本原则3.纳税筹划的意义、理论空间、应注意的问题4.纳税筹划的主要内容二、纳税筹划的一般方法和主要技术手段政策利用、财务、经营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业合并分立、利用国际税收协定、跨国经营筹划法三、主要税种的纳税筹划增值税消费税营业税企业所得税个人所得税四、主要经营环节的纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、主要行业的纳税筹划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。

一个企业如果没有良好的纳税筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。

对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业纳税筹划的重心所在。

深入探讨企业纳税筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。

作为实现低税负的一项专业活动，纳税筹划受到社会各界的广泛关注。

关于纳税筹划，有众多的理论问题需要探讨。

纳税筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。

它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动，还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。

纳税筹划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的主要特征在于具有合法性、筹划性及目的性。

一、纳税筹划原理：概念、特征、形式、途径（一）纳税筹划的概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动的事先筹划和安排的过程，为达到减轻税收负担和实现税收零风险、取得节税的经济利益的目的而进行的各种安排和选择。

即：在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的合法行为。