方案-审计署核查五矿信托直指行业潜规则

中国五矿集团公司2015年度财务收支审计结果整改情况的说明2016年，审计署对中国五矿集团公司（以下简称“中国五矿”或“我公司”）2015年度财务收支情况进行审计。

审计结果表明，中国五矿推动战略转型，完善经营模式；重构管理架构，建立风险体系；拓展境外业务，提升海外资源拥有量，由主要从事进出口业务的贸易型企业逐步发展为全产业链的“资源+贸易型”企业，积极落实国家“走出去”战略，拓展境外业务，通过海外并购重组使铜、铅锌等资源储量大幅提升。

但在贯彻落实国家重大政策措施、财务收支、重大决策和管理等方面也存在一些问题。

本次审计是对中国五矿近几年发展情况的全面审视，审计署从国家战略高度，对我公司的转型发展、经营管理等，提出了很多具有指导意义的建议。

我公司党组高度重视，全力配合审计工作，将本次审计作为查找自身问题、完善制度体系、提升管理水平、防范经营风险的契机，按照边查边改、立审立改、从严整改、标本兼治的要求，我公司成立了由中国五矿党组书记、董事长任组长的审计整改工作领导小组，建立了严明的审计整改工作机制，制定了《中国五矿集团公司审计整改工作方案》，细化整改措施，层层落实责任，狠抓整改落实。

截至目前，对审计报告和审计决定反映的问题均已按照审计署的要求进行了整改，共计28人次受到处理,各项整改工作不断深入推进。

中国五矿诚挚感谢审计署对我公司战略转型成果的肯定以及对我公司管理提升工作中提出的中肯建议，同时真诚欢迎社会各界对中国五矿的工作进行指导、监督。

中国五矿将以审计整改为契机，举一反三，深化审计效果，认真落实国家宏观经济政策和决策部署，严格执行中央八项规定，进一步强化制度建设及执行，推进内部监督检查工作的制度化、规范化、常态化，督促和指导所属各级企业认真总结此次审计工作中发现的问题和不足，建立长效机制，不断改善和提高经营、管理、风险和决策能力，实现企业可持续发展。

附件：中国五矿集团公司2015年度财务收支审计结果整改情况的公告2017年6月23日中国五矿集团公司2015年度财务收支审计结果整改情况的公告2016年，审计署对中国五矿集团公司（以下简称“中国五矿”或“我公司”）2015年度财务收支情况进行了审计。

中国五矿警示教育案例
在中国五矿的一次建设项目中，一名项目经理为了追求个人利益，与供应商勾结，虚报材料成本，并从中牟取私利。

这一行为导致项目成本大幅增加，工程质量受到影响。

此事最终被公司内部审计发现，涉事人员被严厉惩处。

此案例在全公司范围内进行了警示教育，强调了诚实守信、廉洁奉公的重要性。

这个案例告诉我们，企业内部的腐败行为不仅会损害公司的经济利益，还会影响项目的质量和安全。

因此，企业应加强内部监管，建立健全的反腐机制，严惩违法违纪行为。

同时，要加强员工的道德教育，提高员工的法律意识和职业操守，营造风清气正的工作环境。

中华人民共和国审计署公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2019.05.26•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号•【施行日期】2019.05.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，现将近期了解到的查处结果公告如下：一、中国农业产业发展基金原董事长吴文军涉嫌受贿问题审计发现，2014年，吴文军涉嫌利用职务之便为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2015年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，北京市高级人民法院以受贿罪判处吴文军有期徒刑10年，并处罚金50万元。

二、中诚信托有限责任公司原董事长王忠民涉嫌受贿问题审计发现，2006年至2007年，王忠民涉嫌违规操作低价出售公司资产向特定关系人输送利益，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，江西省景德镇市中级人民法院以国有公司人员滥用职权罪、受贿罪判处王忠民有期徒刑8年，并处罚金100万元，追缴全部违法所得。

三、广州市国资委原副主任孙雅娟涉嫌受贿问题审计发现，2010年至2015年，孙雅娟涉嫌违规安排以亲属名义注册的公司参与经营广州市国资委所属企业的加油站，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送广东省纪委调查。

2018年9月，广州市中级人民法院以受贿罪判处孙雅娟有期徒刑9年，并处罚金人民币100万元，追缴全部违法所得。

四、山东省国际信托股份有限公司原副总经理宋冲涉嫌受贿问题审计发现，2012年至2017年，宋冲涉嫌利用职务之便，在信托融资方面为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2017年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年12月，山东省济宁市中级人民法院以受贿罪、职务侵占罪判处宋冲无期徒刑，并处罚金900万元，追缴全部违法所得。

审计署审计结果公告2011年第2号——“审计署移送的2010年底已办结的28起案件情况”【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2011年第2号【发布部门】审计署【发布日期】2011.01.17【实施日期】2011.01.17【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2011年第2号）“审计署移送的2010年底已办结的28起案件情况”（二○一一年一月十七日公告）一、中国出口信用保险公司原总经理唐若昕受贿和滥用职权案审计署在中国出口信用保险公司审计中发现，2002年至2003年，唐若昕擅自决策违规委托理财业务3亿元，其中2亿元未能收回。

审计署将此案件线索移送监察部查处，并由检察机关提起公诉后，北京市第二中级人民法院于2010年2月，以受贿和滥用职权罪一审判处唐若昕有期徒刑14年。

二、上海金源国际经贸发展有限公司法定代表人周跃进等人骗取贷款案审计署在中国出口信用保险公司审计中发现，2008年6月至9月，周跃进（时任上海市政协委员、市工商联副主席等职）与浙江绍兴纵横控股集团有限公司利用国内贸易信用保险，通过自卖自买、封闭循环的虚假交易，骗取农业银行上海市分行2.93亿元贷款。

审计署将此案件线索移送公安部门查处，并由检察机关提起公诉后，上海市第一中级人民法院于2010年4月，以贷款诈骗罪判处周跃进有期徒刑6年，并处罚金100万元；判处同案犯刘永军有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金10万元。

三、中国东方航空股份有限公司运行控制中心原总经理施国峰等人职务侵占和挪用资金案审计署在中国东方航空集团公司审计中发现，1998年10月至2009年1月，施国峰利用职务之便，将东航股份飞机地面代理等业务收入1.82亿元，账外存放在其本人、亲属和下属员工等个人账户中，涉嫌侵占东航股份财产。

审计署将此案件线索移送公安部查处，并由检察机关提起公诉后，上海市长宁区人民法院于2010年7月，以职务侵占罪和挪用资金罪，判处施国峰有期徒刑14年，并处没收个人财产500万元；以职务侵占罪判处同案犯陆维毓有期徒刑2年，并处没收个人财产2万元；将1000万元违法所得归还东航股份。

信托公司违规经营面面观刘魁明【期刊名称】《中国审计信息与方法》【年(卷),期】1997(000)009【摘要】今年上半年，我们对部分信托投资公司（以下简称“信托公司”）进行了现场审计（调查）。

审计（调查）发现，信托公司的营运在不同范围和程度上，还存在一些这样或那样的问题。

主要有：一、超范围经营业务。

国家规定，信托公司“要严格按照人民银行批准的业务范围从事经营活动。

”这是国家对金融业分业管理的需要，也是信托公司的性质和特点所决定的。

但有的信托公司违反规定，超范围经营外币业务或违规吸收人民币活期存款。

如某信托公司吸收企事业单位活期存款达数千万元，占年末自营人民币存款总额的26％。

个别单位甚至违规向股市注入资金。

二、部分委贷业务违规。

中央银行对金融信托投资公司的委托资金的来源和用途，以及委托贷款的范围和内容【总页数】1页(P39-39)【作者】刘魁明【作者单位】审计署驻成都特派办【正文语种】中文【中图分类】F239【相关文献】1.我国信托公司运营中存在的问题及对策--以2002-2011年上海市第二中级人民法院涉信托公司商事案件为样本2.从十年涉讼看信托公司运营问题及对策——以涉信托公司商事案件为样本3.信托公司董事会结构与公司绩效——基于2009年我国信托公司实证检验4.信托公司董事会结构与公司绩效——基于2009年我国信托公司实证检验5.国务院办公厅印发《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》，明确在2017年年底前,国有企业违规经营投资责任追究制度和责任倒查机制基本形成，在2020年年底前，全面建立覆盖各级履行出资人职责的机构及国有企业的责任追究工作体系因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

审计署办公厅关于印发《对中国银行1994年度资产负债损益审计的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】1995.02.10•【文号】审办金发[1995]28号•【施行日期】1995.02.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,银行业监督管理正文审计署办公厅关于印发《对中国银行１９９４年度资产负债损益审计的实施方案》的通知（审办金发［１９９５］２８号）各省、自治区、直辖市审计厅（局），计划单列市审计局：现将《关于对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计的实施方案》印发给你们，请参照执行，执行中如有问题，请及时向审计署金融司反映。

中华人民共和国审计署办公厅一九九五年二月十日关于对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计的实施方案根据《中华人民共和国审计法》和审计署１９９５年金融审计工作安排，为做好对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计工作，制定本方案。

一、审计目的通过对中国银行资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性的审计，促使其认真执行国家金融政策和遵守财经法规制度，规范金融行为，完善自我约束机制，依法保护所有者和债权人的合法权益，保障和促进国有资产的完整、增值。

二、审计对象与范围对中国银行及所属信托咨询公司等单位１９９４年度资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性进行审计，有关问题可追溯到以前年度。

三、审计内容与重点审查核实人民币和外汇资产、负债、损益的真实性与合法性，重点审查信贷资产质量及资产负债管理与营运过程中所发生的财务收支和损益的各项内容。

查明减利、潜亏、亏损情况（检查内容详见附件一）。

查明消费基金增长情况（检查内容详见附件二）。

（一）资产负债的审计对资产负债进行审计，一是防止资产流失和高估，促进优化结构；二是防止负债虚列和低估，促进合理负债。

重点审查以下几方面。

１．对信贷资产质量进行审计。

主要审查人民币贷款和外汇贷款中逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款和投资几项内容。

近期，中诚信托“诚至金开1号”最终处置方案的曲折博弈使得市场对信托产品风险的担忧骤增。

同时也有业内人士发表了这样的质疑：发行方在推出这个产品之前，有没有对相应的融资方可能存在的风险进行尽职调查？事实上，从2013年开始，多只信托产品就爆出偿付问题，在信托业快速发展的当下，高收益产品伴随的信托公司的尽职调查能力也不断引发追问。

曾在五矿信托担任过信托经理的王可曾向记者透露了信托公司的尽职调查过程。

在王可看来，相对于尽职调查，“找项目”是各家信托公司的重中之重，而在所谓的尽职调查中，“粗放”二字更是贯穿全过程。

“找项目”是信托公司工作重中之重据了解，目前信托产品几乎完全是项目主导，销售至上，调查研究能力成为其次。

“找项目发信托项目成了各信托公司的重中之重，”王可表示，信托公司的激励机制多在信托产品前端，即找项目端，从信托公司的人员构成便可知一二。

“一家信托公司，信托项目经理约占据一半以上，其职责就是不断开发和培育项目源、制定发行销售方案并部署实施、拜访的形式开发高端客户等。

”王可称，而信托产品的研发人员，其职责几乎相当于信托项目经理。

以一家信托公司的招聘要求为例，信托项目经理岗位职责主要是编制高端客户的市场配置方案、分析不同客户的类型及其需求、合理调整投资配置、向渠道推荐投资品种引入外部代销产品等。

“而信托项目经理不同于券商投行，没有类似保荐一样的资质考试。

这就使得信托人员的专业调研能力无法与其他比拟。

”王可称。

“尽职调查”成信托机构“软肋”所谓尽职调查指的是信托产品各方达成初步合作意向之后，经协商一致，信托公司作为受托人，就本次信托相关的各类事项开展的现场调查、信息收集、资料分析等一系列活动。

“找到项目后就是设计信托计划，调查一下企业财报、经营情况，看看有没有回款风险，只要风控过关就可以。

”王可表示，但大部分信托公司的尽职调查项目极为粗放，调研人员并没有真正做到位。

“比如，要求现场调查，部分信托公司为了节省成本，并不是定期进行现场检查，很多时候都在家写‘自制报告’；另外，调查表格也极为粗略，就几页纸，与券商的报告的精准和反复调研没法比。

审计署关于对国有企业和上市公司炒作股票加强审计监督的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于对国有企业和上市公司炒作股票加强审计监督的通知（审发[1998]第121号1998年5月22日）各省、自治区、直辖市和计划单列市审计厅(局)，各特派员办事处：为了维护证券市场秩序，保障国有资产安全，发挥审计监督在整顿金融秩序、防范金融风险中的作用，根据中央有关文件规定和国务院领导的批示，各级审计机关要加强对国有企业和上市公司炒作股票等严重违反金融证券法规问题的审计监督。

现将有关事项通知如下：一、在金融审计和企业审计中，要将国有企业和上市公司炒作股票问题作为审计内容之一，进行重点检查，检查内容主要是：国有企业和上市公司开设股票帐户情况；国有企业用生产经营资金和上市公司用发行股票募集的资金炒作股票情况；动用信贷资金买卖股票和期货情况；为其他机构或个人炒作股票提供资金情况；国有企业从事期货投机交易情况；上述违现行为非法获利或损失等情况。

二、在其他专业审计中，也要相应检查财政资金、信贷资金、机关事业单位资金流入股票市场和期货市场的情况。

三、审计机关发现国有企业和上市公司以及其他行政事业单位有上述方面违现行为的，要对其违规资金和非法所得依法处理处罚；对违反金融证券法规的单位主要负责人和直接责任人员，建议有关部门严肃处理。

四、审计中一经发现上述方面的重要问题，一定要查深查透，并及时写出专题报告，专项上报审计署。

五、各级审计机关今后在各项审计中，要把被审计单位贯彻执行金融证券法规和政策的情况作为审计内容之一，注意检查、揭露严重违反金融证券法规的问题，积极发挥审计监督在维护金融秩序中的职能作用。

四川信托涉嫌违规投资人千万资金血本无归2016年08月26日16:16 综合来源：环球网环球网曾在7月15日和7月18日发布了《五矿信托被控五大罪状投资人已举报至证监会》和《五矿信托“上市”之路压力山大“旧账”未了又添新债》系列报道，曝光了五矿信托违规操作、未偿付到期产品本息的事项。

伴随着今年初A股遭遇两次熔断的大幅下跌行情，与股票二级市场挂钩的信托产品也频现兑付危机，五矿信托不是第一个，也不会是最后一个，近日四川信托亦被曝出无法偿付一般级投资人本金，而被投资人诉诸法院。

兜底承诺此次涉事的是四川信托在2015年6月发行的“锦惠19号证券投资集合资金信托计划”，此款产品是四川信托发行的系列“明星”产品，投资方向为二级市场A股。

锦惠十九号则是在2015年5月份对外开始宣传销售，根据四川信托在2015年6月16日发布的《锦惠十九号证券投资集合资金信托计划成立公告》，该款信托产品投资限期为12个月，共募集资金12600万元，包含劣后级、一般级和优先级，分配比例为2：1：9，其中劣后级投资本金共计2100万元、一般级投资本金共计1050万元。

在该产品对外发行时，正值A股上一轮牛市的末期，沪指在2015年6月12日上冲到5178.19点，相比一年前也即2014年6月时的2000点左右，大幅上涨了150%。

四川信托在其《锦惠系列证券结构化产品“一般级信托单元”介绍》中也表达了乐观预期，称股市走牛是存在政策面和资金面支持的，并表示“股市处于牛市中，此时该类产品的系统风险小”。

同时，针对一般级投资人，四川信托还在其《锦惠系列证券结构化产品“一般级信托单元”介绍》中给出了10.5%的固定收益，并承诺“四川信托作为受托人控制风险，结构化设计实质性保障优先级和一般级本金及收益”。

内蒙古邬先生等四人恰是在看到了四川信托的这一宣传材料，出于对于“截至2014年末，公司管理资产规模突破2600亿元”的四川信托的信任，才集合上千万元资金认购了锦惠十九号证券投资集合资金信托计划。

审计署公告2015年第3号——关于2448宗矿业权的审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署公告2015年第3号【发布部门】审计署【发布日期】2015.02.06【实施日期】2015.02.06【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署公告（2015年第3号）关于2448宗矿业权的审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年至2014年，审计署对山西、内蒙古、河北、河南、黑龙江、安徽、湖南、云南、江西、陕西、甘肃、湖北、海南和重庆等14个省（自治区、直辖市）部分探矿权采矿权（以下合称矿业权）进行了审计，重点对2448宗矿业权（详见附件1）2004年以来的出让交易及矿业权相关资金征管进行了核查。

总的看，近年来，相关地方贯彻执行矿产资源有关政策规定，不断加强矿业权出让交易及相关资金征收管理，推进矿产资源整合和交易市场建设，资源开发利用效率有所提高。

但是，一些地区矿业权管理不严格、操作不规范，此次审计发现806宗矿业权出让和交易中存在违法违规事项（详见附件2），有的矿产及财税主管部门欠征、违规使用矿产资源收入。

具体情况：一、地方矿产主管部门违规审批办理矿业权登记，涉及716宗矿业权（详见附件3）。

主要有三种情况：一是超越权限审批或采取“化大为小、化整为零”方式规避审批权限制约，批准并颁发勘查许可证或采矿许可证。

按照国家规定，金、铅、锌等矿产勘查投资大于500万元的探矿权、矿床储量规模为大型以上的采矿权，煤炭勘查区块面积大于30平方公里的探矿权等，均应由国土资源部颁发许可证，但审计发现有75宗矿业权未按上述规定报国土资源部审核颁证，而是由省级及以下矿产主管部门审核颁发了许可证，其中计划勘查投资额最大的为655.72万元，煤炭勘查区块面积最大的为303.99平方公里。

二是违规批准不符合法定条件、申报资料等手续不全的矿业权办理新立、延续或变更登记手续。

其中，违规批准新立矿业权主要包括未取得环境影响评价等审批手续、矿业权设置方案未经批准、矿业权申请人不。