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现金流量表如何了解企业的现金流动情况现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它能够清晰地展示企业在一定时期内的现金流动情况。
准确了解企业的现金流动情况对于投资者、债权人以及企业自身的经营决策都具有重要意义。
本文将从现金流量表的结构、内容以及分析方法等方面详细介绍如何通过现金流量表来了解企业的现金流动情况。
首先，现金流量表的结构主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映了企业在经营过程中通过销售商品、提供劳务等活动所产生的现金流入流出情况；投资活动现金流量记录了企业在购买固定资产、收回投资等活动中所产生的现金流入流出情况；筹资活动现金流量反映了企业通过债务和股权融资所产生的现金流入流出情况。
通过这三个部分的详细汇总，可以全面了解企业在一定时期内的现金流动情况。
其次，现金流量表的内容包括现金流入与现金流出两方面的信息。
现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金以及获得的筹资活动所产生的现金等；现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工工资、支付的经营税金及附加、支付的利息以及投资、筹资活动支付的现金等。
通过对现金流入和现金流出的详细分析，可以了解企业在不同方面的现金流动情况，进而评估企业的经营状况和财务健康状况。
最后，通过对现金流量表进行分析，可以采用各种比率和指标来进一步理解企业的现金流动情况。
常用的现金流量分析指标包括经营活动现金流量净额、经营现金流量比率、现金流量比率等。
经营活动现金流量净额反映了企业在日常经营活动中实际产生的现金流量的情况，它是衡量企业经营能力的重要指标；经营现金流量比率则反映了企业的盈利能力和偿债能力；现金流量比率则可以评估企业现金流动性的好坏。
通过对这些指标的分析，可以进一步研究企业的现金流动情况，为投资决策和财务管理提供依据。
综上所述，现金流量表是了解企业现金流动情况的重要工具。
从现金流量表中可以看到什么现金流量表是通过现金流入和流出，反映企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。
用现金流量表替代财务状况变动表，在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。
财务报表使用者通过阅读现金流量表中的相关数据能获得哪些信息呢?这也就是现金流量表所要分析的内容。
一、从现金流量表看现金流量结构(一)现金流入结构。
现金流入结构反映企业全部现金流入中，经营活动、投资活动和筹资活动分别所占的比例，以及这三类活动中，不同现金流入渠道在该类别现金流入量和总现金流入量中的比例。
总体来说，每一企业的现金流入量中，经营活动的现金流入应当占有大部分的比例，特别是其主营业务活动流入的现金应明显高于其他经营活动流入的现金。
但是对于经营业务不同的企业，这个比例也可以有较大差异。
一个单一经营、主营业务突出的企业，其主营业务的现金流入可能占到经营活动现金流入的95％以上，而主营业务不突出的企业，这一比例肯定会低得很多。
另外，一个稳健型的企业，一般专心于其特定经营范围内的业务，即使有闲置资金，也不善投资，甚至不愿多举债，那么其经营活动的现金流入所占的比例也肯定会高，投资和筹资活动的现金流入可能较低甚至没有。
而激进型的企业，往往千方百计地筹资，又千方百计地投资扩张。
筹资有力又投资得当的企业在某一特定期间，可能在筹资活动中流入了现金，又在前期的投资活动中得到了大量的现金收益和回报，这类企业投资和筹资活动的现金流入所占比例会高些，有可能超过经营活动的现金比例。
而筹资虽有力但投资不当的企业，其现金流入结构可能是筹资的现金流入很大，而投资活动经常只有现金流出，少有现金甚至没有现金流入。
(二)现金流出结构。
反映企业总的现金流出中，经营活动、投资和筹资活动的现金流出各占比例的大小。
一般情况下，经营活动如购买商品、接受劳务和支付经营费用等的活动支出的现金往往要占到较大的比重，投资和筹资活动的现金流出则因企业的财务政策不同而存在更大的差异。
贵州茅台财务报告分析一、主要科目的分析（一）资产负债表的科目分析分析一个上市公司的资产负债表，我们主要从应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资、资产减值准备、短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、预收账款来分析。
（1）应收票据从公司财务报表及附注中可看到，贵州茅台的应收票据全部为银行承兑汇票，共有3亿多，没有商业承兑汇票，说明贵州茅台的产品是属于热销产品，也反射出贵州茅台这家上市公司的市场竞争力比较强。
数据如下：（2）应收账款应收货款也是企业卖出产品后，未马上收到的货款。
从贵州茅台的资产负债表中可以知道贵州茅台的应收账款比应收票据少了很多，并且在营业收入增加的情况下，应收账款减少了很多，说明企业的竞争能力2009年较2008年上升了。
其中五年以上的应收账款计提坏账准备为100%，说明财务报表中反映企业盈利能力和资产质量的水分更少，展示了公司对于自身资产质量的高度自信。
其明细及账龄如下：（3）其他应收款从贵州茅台07、08年的资产负债表中可看出，其他应收款2008年较07年减少了75%左右，且从其他应收款附注中可以看出，贵州茅台的其他应收款账龄主要是3到4年的，占全部其他应收款的91.31%，说明公司从05、06年开始其他应收款的数额极少，即公司经营越来越规范、主业突出、业绩优良。
其数据如下：（4）预付账款从资产负债表中可知，08年的预付账款较之07年的预付账款增加了一亿多，且占流动资产的比例还蛮大，从预付账款明细表中可看出，一年以内的预付账款占60.1%，结合08年金融危机下的经济环境，贵州茅台的预付账款增加可能是为了保障原材料来源及降低成本，而增加预付账款的。
数据如下：（5）存货存货是在日常生产经营过程中持有以待出售，或仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将耗用的材料及物品等。
年度报表揭示公司的盈利能力公司年度报表是一份重要的文件，它揭示了公司的盈利能力以及整体经营状况。
通过分析年度报表，可以更好地了解公司的财务状况，并为投资者、股东以及潜在合作伙伴提供决策依据。
本文将从几个关键方面来揭示年度报表如何展示公司的盈利能力。
1. 资产负债表资产负债表是年度报表中最重要且最基础的部分之一。
它呈现了公司在会计日期内的资产、负债和股东权益的情况。
在资产负债表上，我们可以清楚地看到公司的资产构成，包括现金、应收账款、存货、固定资产等等。
同时，负债部分显示了公司的债务状况，包括应付账款、借款、长期负债等等。
通过对资产负债表的分析，我们可以得知公司的资金状况和债务风险。
2. 利润表利润表展示了公司在会计年度内的收入、成本和利润情况。
它反映了公司的盈利能力和经营状况。
在利润表中，我们可以看到公司的营业收入、营业成本、销售费用、管理费用等各项费用的明细。
通过计算各项费用的总和，我们可以得到公司的净利润。
利润表的分析有助于我们了解公司的盈利能力以及成本结构，为投资决策提供依据。
3. 现金流量表现金流量表是一份展示公司现金流动状况的报表。
它清楚地展示了公司在会计年度内现金的流入和流出情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在现金流量表中，我们可以看到公司通过经营活动获得的现金，如销售产品所获得的收入；也可以看到公司通过投资活动和筹资活动所产生的现金流动，如购置资产、偿还借款等。
通过对现金流量表的分析，我们可以了解公司的现金储备状况以及现金运营能力。
4. 财务指标分析除了基本的财务报表外，公司的盈利能力还可以从一些财务指标进行分析。
常用的财务指标包括净利润率、毛利润率、资产回报率等。
净利润率可以反映公司的盈利能力，毛利润率可以衡量公司的盈利能力和成本控制能力，资产回报率可以评估公司的资产利用效率。
通过对这些财务指标的分析，我们能够更加全面地了解公司的盈利能力和经营状况。
综上所述，年度报表是揭示公司盈利能力的重要工具。
电力企业实证报告一、引言电力企业是国民经济发展的重要组成部分，对于国家的工业化和现代化建设起着关键性作用。
随着经济的快速发展，能源需求也呈现增长态势，电力企业面临着诸多挑战和机遇。
本文将对电力企业进行实证研究，分析其经营状况和发展前景。
二、数据收集与整理本研究选取了2024年至2024年的电力企业数据，包括国内主要电力企业的财务指标、产量和营业收入等。
通过归纳和总结数据，对电力企业的经营状况进行评估和分析。
三、电力企业财务指标分析1.资产负债表分析通过分析电力企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债状况。
从资产负债表中我们可以看到电力企业的总资产规模逐年增长，表明企业的资产规模在不断扩大。
同时，负债也在增长，但相对于资产规模来说并不算太大，表明企业的偿债能力较强。
2.利润表分析通过分析电力企业的利润表，可以了解企业的经营状况和盈利能力。
从利润表中我们可以看到电力企业的营业收入逐年增长，表明企业的经营规模在不断扩大。
同时，企业的净利润也在增长，表明企业的盈利能力较强。
3.现金流量表分析通过分析电力企业的现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况。
从现金流量表中我们可以看到电力企业的经营现金流量逐年增长，表明企业的经营活动正在不断增强。
同时，企业的投资和筹资现金流量也呈现增长趋势，表明企业正积极扩大投资和筹集资金。
四、电力企业产量和营业收入分析通过分析电力企业的产量和营业收入，可以了解企业的生产水平和经营规模。
从数据中我们可以看到电力企业的产量和营业收入逐年增长，表明企业的生产和销售规模在不断扩大。
同时，企业的产能利用率也在提高，表明企业的生产效益在提高。
五、电力企业发展前景分析从以上数据分析可以看出，电力企业的经营状况和发展前景较为乐观。
随着国家对能源的需求不断增长，电力企业将继续保持良好的盈利能力和发展空间。
同时，随着清洁能源的发展和智能电网的推进，电力企业将有更多的发展机会。
六、结论通过对电力企业的实证研究，我们可以得出以下结论：电力企业的经营状况良好，财务指标稳定增长；电力企业的产量和营业收入持续增长，生产水平和经营规模正在不断扩大。
财务年度报表总结6篇第1篇示例：财务年度报表总结是公司对过去一年的财务状况进行汇总和分析的重要工作，它可以帮助公司管理层和股东更好地了解公司的盈利能力、偿债能力和经营稳定性。
财务年度报表总结不仅是一份重要的财务文件，更是公司业绩的全面展示和经营情况的审核。
本文将对财务年度报表总结进行详细的分析和总结，以便为相关利益相关方提供清晰的财务信息。
我们要对财务年度报表总结的内容进行梳理和分析。
一份完整的财务年度报表总结通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表主要反映了公司在特定日期的资产和负债情况，可以直观地展示公司的财务状况和偿债能力；利润表则反映了公司在一定时期内的盈利能力，可以清晰地展示公司的经营业绩和盈利情况；现金流量表则反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况，可以展示公司的现金管理情况和经营活动对现金的影响。
通过对这三份报表的分析和总结，我们可以全面了解公司的财务状况和经营情况。
我们要对财务年度报表总结的关键指标进行分析和解读。
在资产负债表中，我们通常关注公司的资产总额、负债总额和所有者权益。
资产总额反映了公司的总资产规模，负债总额反映了公司的总债务规模，而所有者权益则反映了公司净资产的规模和稳定性。
在利润表中，我们通常关注公司的营业收入、营业利润和净利润。
营业收入反映了公司的主营业务收入情况，营业利润反映了公司的主营业务盈利能力，而净利润则反映了公司的全面盈利能力。
在现金流量表中，我们通常关注公司的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映了公司的经营活动对现金的影响，投资活动现金流量反映了公司的投资活动对现金的影响，而筹资活动现金流量则反映了公司的筹资活动对现金的影响。
通过对这些关键指标的分析和解读，我们可以深入了解公司的财务状况和经营情况。
第2篇示例：财务年度报表总结财务年度报表是一家企业每年都要公布的一项重要财务报告，它直观地展现着企业在过去一年内的经营情况、财务状况以及盈利能力。
透过“三张表”能看到什么：党中央和国务院主要领导曾多次强调，要重视发挥“三张表”（即资产负债表、利润表、现金流量表）的作用。
中共十五届四中全会通过的决定中指出，要及时编制“三张表”，真实反映经营状况，加强对企业活动的审计和监督，坚决制止和严肃查处做假账。
可见党和国家领导人对“三张表”是何等的重视。
值新《法》执行、国务院清理整顿鉴证类中介机构步伐的进一步加快和财政部对会计信息披露失真单位及相应中介机构的处罚力度不断“升温”之际，笔者以一个会计工作者的身份，对“三张表”的阅读谈一点看法，但愿能对“三张表”作用的发挥有所裨益。
查看注册资本的真实性及企业的成长性当您取得资产负债表后，首先应查看该表的“所有者权益”部分。
这时，您可查看“股本”或“实收资本”项目的数额，并将其与企业的注册资本数额相比较。
如果该项目的数额小于注册资本的数额，则说明该企业的注册资本存在不到位的现象，对此应做出进一步的了解、搞清资本金未到位的原因。
“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以高度重视。
在查看楚企业注册资本可靠性的基础上，应进一步了解企业的上的成长性。
这时，您可用“所有者权益合计”除以“股本”（或“实收资本”）的数额，再用该商数除以企业自注册成立至会计报表截止日止的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步判断，即企业成立至今净资产的年平均增长率。
此外还应进一步注意“资本公积”项目的数额，如果该项目的数额过大，应进一步了解“资本公积”项目的构成。
因为有的企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增企业的净资产，借此来调整企业的资产负债率、蒙骗债权人或潜在债权人。
对此企业各类债权人必须高度重视。
毕业论文查看企业资产负债率和各项流动性比率，了解企业对各类债权人利益的保证程度用“负债合计数”除以“资产总额”所求得的资产负债率，可以了解到企业对长期债权人的风险越大，该比率越大，表明长期债权人的风险越大。
房地产评估师的财务报表案例评估财务报表是房地产评估师工作中的重要一环，通过对财务数据的分析和评估，可以帮助评估师准确判断房地产项目的经济价值和投资潜力。
本文将以一个房地产项目的财务报表为案例，进行详细的评估和分析。
【正文】一、项目背景该案例中的房地产项目为一座住宅楼盘，地理位置优越，周边配套设施完善，吸引了众多购房者的关注。
为了评估该项目的财务状况和投资潜力，我们将对其财务报表进行详细的分析和评估。
二、资产负债表分析资产负债表是评估一个房地产项目财务状况的重要工具，可以清晰地了解其资产和负债的情况。
在该项目的资产负债表中，我们可以看到以下几个重要指标的数据：1. 总资产：该项目的总资产为1000万，主要由土地、房屋、设备等组成。
通过对比过往年度数据，可以了解该项目的发展趋势和资产增值情况。
2. 总负债：总负债为600万，主要包括贷款、应付款项等。
通过比较总资产和总负债的比例，可以判断该项目的偿债能力和财务风险。
3. 所有者权益：所有者权益为400万，即项目净资产。
可以通过计算净资产收益率等指标来评估项目的盈利能力和投资回报率。
三、利润表分析利润表可以反映一个房地产项目的经营状况和盈利能力。
在该项目的利润表中，我们可以看到以下几个关键指标的数据：1. 总收入：总收入为300万，主要包括销售收入、租金收入等。
通过比较过往年度数据，可以评估项目的销售能力和市场竞争力。
2. 总成本：总成本为200万，主要包括人工成本、材料成本、房产税等。
通过计算毛利润率等指标，可以了解项目的盈利水平和成本控制能力。
3. 净利润：净利润为100万，即项目的盈余。
通过计算净利润率等指标，可以评估项目的盈利能力和经营效益。
四、现金流量表分析现金流量表可以清晰地展示一个房地产项目的现金流动情况，是评估项目偿债能力和运营能力的重要依据。
在该项目的现金流量表中，我们可以看到以下几个关键指标的数据：1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量为80万，主要来自销售收入、租金收入等。
项目swoterm控制及偿债能力综合论证Swoterm项目是一个重要的信息技术项目，它可以检测网络服务器中外部及内部威胁，有效地提高信息安全水平和质量。
因此，Swoterm项目的控制和偿债能力是重要研究课题。
本文应用SWOT分析方法，综合评估Swoterm项目控制能力和偿债能力。
1. SWOT分析SWOT分析法是一种分析工具，包括了内部部署的优势（Strengths）、内部部署的劣势（Weakness）、外部环境的机遇（Opportunities）和外部环境的威胁（Threats）四个方面。
（1）优势：Swoterm项目最大的优势在于其高灵活性、反应速度快和软件维护方便。
Swoterm可以自动扫描网络，即使在高流量或拥塞的情况下也可以有效地检测网络威胁。
此外，软件的维修工作也可以很方便地完成，不需要专业技术人员，也可以快速进行调整和维护。
（2）弱点：首先，Swoterm的系统配置较为复杂，可能会影响项目的推广。
其次，Swoterm项目的消息报警功能相对落后，无法及时有效地提供可靠的警报。
此外，Swoterm 也存在着对于复杂威胁的检测能力不足的问题，因此抵抗外来威胁的能力也不够强。
（3）机遇：由于Swoterm能够迅速、可靠地检测网络安全漏洞，这使得它能够拓展新的业务机遇。
例如，可以在处理大规模网络安全事件时采用Swoterm，为企业提供安全咨询、技术支持和培训。
此外，可以通过改进Swoterm的性能，以及在网络安全市场进行更有力的推广，扩大Swoterm的市场份额。
（4）威胁：Swoterm面临的最大威胁是外部威胁，例如网络攻击和病毒侵入。
虽然Swoterm具有一定的抵抗和防御能力，但是无法阻止某些严重的攻击，且可能会对企业数据和计算机系统造成潜在损失。
通过对Swoterm项目的SWOT分析，我们可以看到Swoterm具有良好的控制能力，但也面临威胁。
因此，我们可以从偿债能力的角度来考察Swoterm项目的抗风险性。
第1篇一、前言财务四能分析，即财务能力分析，是指通过对企业财务报表的分析，评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和增长能力。
本报告旨在通过对某企业的财务报表进行深入分析，全面评估其财务状况，为决策者提供参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场占有率逐年提高。
本报告选取该企业近三年的财务报表进行分析。
三、偿债能力分析1. 短期偿债能力分析短期偿债能力主要考察企业短期债务的偿还能力，常用的指标有流动比率、速动比率和现金比率。
（1）流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。
根据企业近三年的财务报表，流动比率分别为2.5、2.8和 3.2。
流动比率逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。
（2）速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
企业近三年的速动比率分别为1.5、1.8和2.1。
速动比率逐年上升，表明企业短期偿债能力不断提高。
（3）现金比率：现金比率=现金及现金等价物/流动负债。
企业近三年的现金比率分别为0.5、0.6和0.7。
现金比率逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。
2. 长期偿债能力分析长期偿债能力主要考察企业长期债务的偿还能力，常用的指标有资产负债率和利息保障倍数。
（1）资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额。
企业近三年的资产负债率分别为50%、45%和40%。
资产负债率逐年下降，表明企业长期偿债能力较强。
（2）利息保障倍数：利息保障倍数=息税前利润/利息费用。
企业近三年的利息保障倍数分别为4、5和6。
利息保障倍数逐年上升，说明企业长期偿债能力不断提高。
四、营运能力分析1. 资产周转率分析资产周转率反映企业资产利用效率，常用的指标有总资产周转率和存货周转率。
（1）总资产周转率：总资产周转率=营业收入/平均总资产。
企业近三年的总资产周转率分别为1.2、1.4和1.6。
总资产周转率逐年上升，表明企业资产利用效率不断提高。
（2）存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货。
从现金流量表中可以看到什么现金流量表是通过现金流入和流出，反映企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。
用现金流量表替代财务状况变动表，在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。
财务报表使用者通过阅读现金流量表中的相关数据能获得哪些信息呢?这也就是现金流量表所要分析的内容。
一、从现金流量表看现金流量结构(一)现金流入结构。
现金流入结构反映企业全部现金流入中，经营活动、投资活动和筹资活动分别所占的比例，以及这三类活动中，不同现金流入渠道在该类别现金流入量和总现金流入量中的比例。
总体来说，每一企业的现金流入量中，经营活动的现金流入应当占有大部分的比例，特别是其主营业务活动流入的现金应明显高于其他经营活动流入的现金。
但是对于经营业务不同的企业，这个比例也可以有较大差异。
一个单一经营、主营业务突出的企业，其主营业务的现金流入可能占到经营活动现金流入的95％以上，而主营业务不突出的企业，这一比例肯定会低得很多。
另外，一个稳健型的企业，一般专心于其特定经营范围内的业务，即使有闲置资金，也不善投资，甚至不愿多举债，那么其经营活动的现金流入所占的比例也肯定会高，投资和筹资活动的现金流入可能较低甚至没有。
而激进型的企业，往往千方百计地筹资，又千方百计地投资扩张。
筹资有力又投资得当的企业在某一特定期间，可能在筹资活动中流入了现金，又在前期的投资活动中得到了大量的现金收益和回报，这类企业投资和筹资活动的现金流入所占比例会高些，有可能超过经营活动的现金比例。
而筹资虽有力但投资不当的企业，其现金流入结构可能是筹资的现金流入很大，而投资活动经常只有现金流出，少有现金甚至没有现金流入。
(二)现金流出结构。
反映企业总的现金流出中，经营活动、投资和筹资活动的现金流出各占比例的大小。
一般情况下，经营活动如购买商品、接受劳务和支付经营费用等的活动支出的现金往往要占到较大的比重，投资和筹资活动的现金流出则因企业的财务政策不同而存在更大的差异。
有些企业较少，在总现金流出中所占甚微，而有些企业则可能很大，甚至超过经营活动的现金流出。
在企业正常的经济活动中，其经营活动的现金流出应当具有一定的稳定性，各期变化幅度一般不会变化太大，但投资和筹资活动的现金流出的稳定性相对较差，甚至具有偶发性、随意性。
随着交付投资款、偿还到期债务、支付股利等活动发生，当期该类活动的现金流出便会呈现剧增。
因此，分析企业的现金流出结构在不同期间难以采用统一的标准，应当结合具体情况分析。
(三)现金净流量结构。
反映企业经营、投资和筹资三类活动的现金净流量各自所占总的现金净流量的比例，即三类活动各自对现金流量的贡献程度。
通过分析，可以明确体现出本期的现金净流量主要由哪类活动产生，以此可以说明现金净流量的形成是否合理。
二、从现金流量看财务适应能力财务的实质是现金流转，因此财务适应能力说到底是企业现金流量和存量应付企业经营、偿债和投资需要的能力。
这个能力越强，企业的经营和理财的风险就越小，财务发生困难和危机的可能就越小。
相对于资产负债和利润表而言，现金流量表更具有观察和分析财务适应能力和弹性的特殊优势。
实务中，可借助于计算和分析如下财务比率，分析企业财务适应能力。
1．现金比率。
现金比率=现金及现金等价物余额÷流动负债× 100％或现金比率=现金净流量÷流动负债× 100％与流动比率和速动比率比较，该指标不受那些不易变现的或容易引起沉淀的存货和应收款项的影响，因而更能准确地反映企业的短期偿债能力。
该比率的数值越大越能体现企业较强的现金或现金流量对应偿还短期债务的能力。
2．即付比率。
即付比率=期末现金和现金等价物÷(流动负债-预收款项-预提费用-6个月以上的短期借款)×100％该指标反映即期实际支付最短期债务的能力，是现金比率和流动比率指标的补充。
3．现金流量对负债总额之比=现金流量÷负债总额× 100％该指标衡量企业用每年的现金净流量偿还全部债务的能力。
指标数值越高偿债能力越大。
这是在偿债能力分析中的一个重要的指标。
4．现金流量对流动负债之比。
该指标反映企业偿还当年到期债务的能力。
相对于流动比率和速动比率指标，该指标排除了不正常的应收款项和存货以及其他不能变现的流动性项目的增加对计量资产流动性的影响，因而可以更准确地反映现金偿还债务的能力。
5．现金流量适应率。
现金流量适应率=经营活动现金净流量÷(偿付到期长期债务额+购建长期资产支出额+支付股利额)该指标衡量企业是否能产生足够的现金流量以偿付债务、购建长期资产和支付股利。
指标数值大于1，说明比较适应。
6．现金支付保障率。
现金支付保障率=本期可动用现金资源÷本期预计现金支付数× 100％该指标反映企业在特定期间实际可动用的现金资源能够满足当期现金支付的水平，是从动态角度衡量企业偿债能力发展变化的指标。
本期可动用现金资源包括期初现金余额加上本期预计现金流入数，本期预计现金支付数为预计的现金流出数。
现金支付保障率应当是越高越好。
如果该比率达到100％，意味着可动用现金刚好能用于现金支付；如果该比率超过100％，意味着在保证支付所需现金后，企业还能保持一定的现金余额来满足预防性和投机性需求，但若超过幅度太大，就可能使保有现金的机会成本超过满足支付所带来的收益，不符合“成本—收益”原则；如果该比率低于100％，显然会削弱企业的正常支付能力，有可能会引发支付危机，使企业面临较大的财务风险。
7．现金投入生产能力比率。
现金投入生产能力比率=经营活动现金净流量÷资本性支出× 100％该指标反映企业一定时期经营活动现金流量可投入形成生产能力的水平，间接衡量企业经营成长需要对外筹资的依赖程度。
8．自由现金流量。
自由现金流量=经营活动产生的现金流量-资本性支出自由现金流量是衡量企业财务弹性及内部成长能力的重要指标。
其中，资本性支出是指维持企业现有生产能力的全部资本支出，包括投资、固定资产、无形资产和其他长期资产上的支出。
一般说来，企业的自由现金流量越大，表明企业内部产生现金的能力就越强，其可以自由运用的内部资金就多，企业对外融资的要求越低，财务状况就越健康。
三、从现金流量表看真实收益能力利润表反映的净利润是按权责发生制的原则计算出来的，从理论上说，企业的净营业利润应与经营活动的现金净流量相一致，但实践中往往并非如此。
由于利润是分期计算的，而且遵循的还是权责发生制的原则，一旦企业销货与收款在时间上发生脱节，而且脱节时间较长，如超过1年，净营业利润便与经营活动的现金净流量出现背离或不相一致。
实务中，销货与收款时间脱节在1年以上的情况总是时有发生，因此，利润与现金净流量的背离现象也经常出现。
在利润表上的净营业利润与经营活动现金净流量背离的情况下，按收付实现制原则计算的经营净收益即经营活动的现金净流量，就显得比利润更力口真实可靠。
因为，利润的实质是经济利益的净流入，其次，经营活动现金净流量不存在发生坏账损失的风险。
根据以上原理，可以设计有关真实收益的财务比率。
1．销售净现率。
销售净现率=年末经营活动现金净流量÷年度销售收入净额×100％利润表中的净利润是按权责发生制的原则计算出来的。
在分析现金流量表时，可以把经营活动的现金净流量视同采用收付实现制的原则计算出来的净收益。
该指标反映企业在会计年度内每实现1元的销售收入所能获得的现金净流量，体现企业销售商品所取得的变现收益水平。
一般应大于销售净利润率指标数值。
2．总资产净现率。
总资产净现率=年度实现的经营活动现金净流量÷年度平均资产总值× 100％该指标反映企业运用资产所获得经营活动现金净流量的能力，用于衡量企业资产的实际利用效果。
考察近几年该指标的数据，可以观察经营资产利用效果的变化趋势。
另外，还可以利用每股净现金流量、现金获利指数、收益现金比率等指标考察分析企业的获利能力。
四、从现金流量表看管理效率现金和信用的管理是企业财务管理的重要内容，其管理效率的高低可以借助现金流量表进行分析，如：1．现金流量对销售之比。
现会流量对销售之比=销货收到的现金÷销售净收入× 100％该指标体现企业销货收取价款的能力和水平。
如果指标数值等于1，说明企业销货款完全回笼；如果大于1，说明企业不仅收取了当期的销货款，而且部分的还回笼了前期的欠款。
2．现金流量对应收账款之比。
现金流量对应收账款之比=经营活动的现金收入÷应收账款× 100％该指标数值越大，说明企业货款回笼速度越快，信用管理越好。
3．现金周转率。
现金周转率=现金流入÷年内现金平均持有额其中，年内现金平均持有额为年初和年末现金持有额的平均数。
该指标用于衡量企业现金的管理能力和效率，比值越大，表明现金闲置越少，收到的现金很快投入经营或用来调整财务结构。
当然指标数值过大也不好，这可能体现企业对情况变化的应对能力差，容易陷入现金周转不灵的困境。
五、从现金流量看企业成长能力企业的成长能力是指企业未来发展趋势和发展速度，包括企业规模的扩大、利润和权益的增加等。
对企业成长能力的分析，也可以判断、预测企业未来经营活动现金流量的变化趋势。
通常，一个企业要发展，长期资产的规模必须增加，其投资活动中现金净流出就会大幅度增加。
对内投资的现金净流出大幅度增加，将意味着该企业面临着一个新的投资机会或发展机遇；对外投资的现金净流出大幅度增加，则说明企业在通过对外投资来寻求新的获利机会或发展机遇。
在分析企业成长能力时，常常将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来观察。
如果投资活动的现金流出量与筹资活动的现金流入量在本期数额都比较大，说明企业在保持内部经营稳定运行的前提下，从外界筹措大量资金，扩大其经营规模；反之，如果投资活动产生的现金流入量与筹资活动产生的现金流出量在数额上比较接近，且数额较大，则说明企业在保持内部经营稳定运行的前提下，收回大笔对外投资的资金以支付到期的债务，意味着企业没有扩张的动机。
