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（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
财务规范内部审计培训课件
财务规范内部审计培训课件
在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要确保其财务运作的透明度和合规性。
为了实现这一目标，内部审计成为了企业不可或缺的一环。
内部审计的目的是评估和改进企业的内部控制体系，确保财务报告的准确性和可靠性。
为了提高员工的财务规范意识和内部审计能力，本次培训将重点介绍财务规范和内部审计的基本原理和方法。
一、财务规范概述
财务规范是指企业在财务管理方面遵循的一系列标准和规定。
它包括了会计准则、税法法规、内部控制制度等方面的要求。
财务规范的遵守对于企业的稳定运作和可持续发展至关重要。
1.1 会计准则
会计准则是财务报告编制的基础，它规定了企业应当如何记录和报告其经济活动。
会计准则的遵守可以确保财务报告的准确性和可比性，为投资者和利益相关者提供真实、可靠的信息。
1.2 税法法规
税法法规是指企业在纳税方面需要遵守的法律和规定。
准确理解和遵守税法法规可以帮助企业合理规划税务筹划，减少税务风险，提高企业的竞争力。
1.3 内部控制制度
内部控制制度是企业为了保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性而建立的一系列控制措施和程序。
它包括了风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。
良好的内部控制制度可以帮助企业降低风险，防止欺诈行为的发
生。
二、内部审计概述
内部审计是指企业内部对财务、风险、合规等方面进行独立、客观的评估和监督。
内部审计的目的是帮助企业管理层识别和解决潜在的问题，提高内部控制的有效性和效率。
2.1 内部审计的重要性
内部审计可以帮助企业发现和纠正内部控制的缺陷，防止和减少财务风险的发生。
它还可以提供独立的评估和建议，帮助企业管理层改进业务流程和决策制定。
2.2 内部审计的基本原则
内部审计需要遵循一些基本原则，包括独立性、客观性、保密性和专业性。
内部审计人员应当独立于被审计的业务部门，以客观的态度评估和报告问题。
他们还应当保守审计信息的机密性，确保其专业知识和技能的可靠性。
2.3 内部审计的方法和工具
内部审计可以采用多种方法和工具，包括文件审计、数据分析、风险评估等。
文件审计是通过检查和分析企业的财务文件和记录来评估内部控制的有效性。
数据分析可以帮助发现异常模式和趋势，识别潜在的风险和问题。
风险评估是通过分析和评估企业面临的各种风险来确定内部审计的重点和优先级。
三、财务规范内部审计的实施步骤
财务规范内部审计的实施需要遵循一系列步骤，以确保其有效性和可持续性。
3.1 确定审计目标和范围
在开始内部审计之前，需要明确审计的目标和范围。
审计目标应当与企业的战
略目标和风险管理目标相一致。
审计范围应当包括关键的财务流程和风险点。
3.2 收集和分析数据
内部审计需要收集和分析相关的数据和信息。
这些数据可以来自于财务报告、
业务文件、系统日志等。
通过数据分析，可以发现潜在的问题和异常，为后续
的审计工作提供依据。
3.3 评估内部控制的有效性
内部审计的核心工作是评估内部控制的有效性。
这包括了风险评估、流程评估、控制测试等方面的内容。
通过评估内部控制的有效性，可以发现并解决潜在的
风险和问题。
3.4 提供审计报告和建议
内部审计的最终目的是提供审计报告和建议。
审计报告应当包括审计的结果、
问题和建议。
建议应当具体、可行，并能够帮助企业改进内部控制和业务流程。
结语
财务规范内部审计是企业确保财务运作透明和合规的重要手段。
通过本次培训，我们希望能够提高员工的财务规范意识和内部审计能力，为企业的稳定发展提
供有力支持。
同时，我们也希望员工能够将所学知识应用到实际工作中，不断
提升自身的专业素养和能力。
