2011.11会计凭证、账簿格式规范

会计账表的标准规范□序时账1．总分类账科目日记表(代普通序时账)(1)格式①尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)②印刷颜色：黑色(2)编制说明：①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。

②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。

③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。

④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。

⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。

各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。

2．现金及银行存款日报表(代特种序时账)(1)格式①尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)②印刷颜色：黑色③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。

(2)编制说明①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。

②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。

唯必需在右上角“共页第页”填列相当数字。

④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。

以替代现金及银行存款明细分类账。

3．销货簿(特种序时账)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制说明：①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。

②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。

2011.11会计凭证、账簿格式规范记账凭证、账簿、报表规范第一节总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持公司凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。

第二条本公司各核算单位都必须执行本规范。

第二节记账凭证规范第三条账凭证分金额式、数量金额式，公司有两种统一的凭证模板：记账凭证（附录1）、记账凭证（外币、数量）（附录2），第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。

记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。

单位名称：1、××××2、××××3、如属子公司及其它，名称为本单位公章名称，如××记账凭证汇总表按统一的格式打印（附录3）。

记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。

第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。

第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔三个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过2厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。

要求装订后的凭证整齐、美观。

第三节会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。

第八条各核算单位根据财务中心《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。

账簿格式分为总分类账（附录4）、金额三栏式明细账（附录5）、数量金额三栏式明细账（附录6）、单方多栏式明细账（附录7）、多方多栏式明细账（附录8、附录9）、卡片账（附录10）。

数量金额三栏式明细账包括但不限于以下科目：原材料、库存商品、包装物、低值易耗品-在用低值易耗品、半成品、工程物资、主营业务收入、其他业务收入-材料销售、其他业务收入-包装物出租、主营业务成本、其他业务成本-材料销售、其他业务成本-包装物出租。

****集团记账凭证、账簿、报表规范第一章总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。

第二条集团各核算单位都必须执行本规范。

第二章记账凭证规范第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。

第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。

记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。

记账凭证汇总表按统一的格式打印。

记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。

第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。

第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。

要求装订后的凭证整齐、美观。

第三章会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。

第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。

账簿格式分为总分类账、。

第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。

将单位名称和各科目的一级科目加入页标。

“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。

在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。

2．内容要完整。

在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。

3．手续要完备。

经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。

按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。

4．书写要清楚、规范。

原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。

如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

5．填制要及时。

所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。

在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。

2．内容要完整。

在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。

3．手续要完备。

经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。

按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。

4．书写要清楚、规范。

原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。

如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

5．填制要及时。

所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。

会计凭证是重‎要的会计核算‎资料。

会计凭证的书‎写质量和保管‎情况，对会计核算的‎质量和会计核‎算工作的连续‎性和可溯性，都有直接的影‎响。

《规范》第五十二条规‎定，"填制会计凭证‎，字迹必须清晰‎、工整"。

这不但便于辨‎认，也有助于防止‎篡改。

《规范》的这一条还对‎填制会计凭证‎时阿拉伯数字‎、汉字大写数字‎和货币符号等‎的书写要求作‎了十分具体的‎规定。

这都是在填制‎会计凭证时应‎当严格遵守的‎要求。

一、阿拉伯数字的‎书写要求1.阿拉伯数字应‎一个一个地写‎，不得连笔写，特别是在连着‎写几个“0”时，一定要单个地‎写，不能将几个“0”连在一起一笔‎写完，数字的排列要‎整齐，数字之间的空‎隙应均匀，不宜过大。

2.根据习惯，阿拉伯数字在‎书写时应有一‎定的斜度。

倾斜角度的大‎小应以笔顺书‎写方便，好看易认为准‎，不宜过大也不‎宜过小，一般可掌握在‎60度左右，即数码的中心‎斜线与底平线‎为60度的夹‎角。

此外，阿拉伯数字的‎书写还应有高‎度标准，一般要求数字‎的高度占凭证‎横格高度的1‎／2为宜。

书写时还要注‎意紧靠横格底‎线，使上方能留出‎一定空位，这样，以便于一旦发‎生错误时，能比较容易地‎进行更正。

3.特殊数字的书‎写，如：“6”的竖划应上提‎为一般数字的‎1/4，“7”、“9”的竖划可以下‎拉出格至一般‎数字的1/4。

二、货币符号的书‎写要求1.阿拉伯数字前‎面应当书写货‎币币种符号或‎者货币名称。

币种符号与阿‎拉伯数字之间‎不得留有空白‎，凡阿拉伯数字‎前写有货币符‎号的，数字后面不再‎写货币单位。

2.所有以元为单‎位的阿拉伯数‎字除表示单价‎等情况外，一律填写到角‎分，无角分的，角位和分位可‎写“00”，或者符号“—”。

有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。

三、汉字大写数字‎的书写要求1.汉字大写数字‎金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等。

一、对于凭证中数字填写的要求：（1）阿拉伯数字应一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号（如人民币符号“￥”）或者货币名称简写和币种符号。

•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。

凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位（如人民币“元”）(2）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位、下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“——”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“—”代替。

（3）汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

（4）大写金额数字到元或角为止的、在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

（5）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。

（6）阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。

阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。

阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。

如￥1680.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。

又如￥1600.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分、或人民币（7）票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、和壹拾的，日为壹到玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前加“壹”。

会计凭证内容、格式规定说明会计凭证内容、格式规定说明基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素，也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，一般都有统一的规定。

(一) 收款凭证系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按白纸红字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。

如为人民币，直接填入记账本位币栏即可;若为外币，应注明币种，并将外币金额填入原币栏，再按记账汇率折合为人民币，填入记账本位币栏。

收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;记账本位币栏的合计数，为借方现金科目的金额。

(二)付款凭证系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式62，并按白纸兰字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中，系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之。

如为人民币，直接填入记账本位币栏即可;若为外币，则应注明币种，并将外币金额填入原币栏，再按记账汇率折合为人民币，填入记账本位币栏。

付款凭证的现金科目本身为贷，填于凭证的左上方;对应的借方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;记账本位币栏的合计数，为贷方现金科目的金额。

(三)转账凭证系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-3，并按白纸绿字(线条)印刷，以符传统会计惯例。

主要系根据经济个体内部的交易事项，如因生产产品领用原材料，产成品的入库与出库，资产折旧、折耗计提与摊销，应收应付、预收预付账项的整理调整、结算，以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。

二、会计帐表的标准规范□序时帐1•总分类帐科目日记表(代普通序时帐)⑴■!1 尺寸：长(400 mm ) X宽(260 mm )(注：长度可依科目多寡斟酌增减 )②卬刷颜隹：黑隹(2)①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐的凭②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇总记入木表的外聲匚③传票竹总翁号,应先将同科H UI集斤,再按科11排列次序编号’④各种传票的起立号数，应分别填入“编制木表根据”栏心⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。

各科目过入总分类幻2•现金及银行存款日报表 (代特种序时帐)(1)I①尺寸：长(350 mm ) X宽(260 mm )②卬已颜色:以色③联数：两联,第一联订了纸，第—联道林纟此(2)①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人丿几②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会I-③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。

唯必需在右上角“共页第页”填列相当数人④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。

以替代现金及银歼存裁明纸分类帐’3•销货簿(特种序时帐)(1)⑵ 尺寸：长(260 mm ) X宽(190 mm )(3)①凡有关鞘货收入的会汁施儿均应逐n恢胆开立发出登汞木領②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额"等戈|应一一详列丁帐匕③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。

“本月合计“数与总分类帐的同期余额和冋'□分类帐仁(1)⑵ 尺寸：长(260 mm ) X宽(190 mm )⑶①木怅为-切会iO聊思记录的簿记=②木帐应依每一总分类帐科H i殳立一户，备帐户的誹列城与会计秩n次序和冋匚③木帐根据仃记表登记匚④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期” 等半项外'不得紀详纸半白匚⑤木岷各广，应视其实阪需要于何捲童垃余颔，或仪于最片-樂登录后结算余容匚⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计” 之下应加列“本月累计”的总额。