环境保护税实施问题思考

【中翰环保税】税务部门遇上环保税：环境保护税征管中几个问题的探讨来源：广东地税微刊作者：孙涛（广州市地税局税政一处）中翰环保税服务团队中翰首席环保税专家刘伟老师批注本文章是《广东地税微刊》微信公众号发布的孙涛老师的文章，虽然是发布于实施条例之前，但仍有一些内容值得我们关注，跟进与理解、推动。

站在税务的角度来看环保税，与站在环保的角度来看环保税，可以让我们多层级的在实施层面推动环保税的开启与征管完善。

-正文-环境保护税（以下简称环保税）具有独特的技术规范和征管特点，2018年环保税开征在即，笔者在开征实施准备过程中总结了相关的几个问题，供大家参考。

一、环保税征税范围与排污费征费范围是否一致从大的分类讲，排污收费项目和环保税的税目都包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，征收范围基本一致，但也存有些差异，两者范围并不完全重合。

环保税和排污费对应税（费）大气污染物和水污染物范围的规定基本一致，都是按照污染当量数从大到小排序，对排放口的前三项大气污染物征收排污费或环保税，区分第一类水污染物和其他类水污染物，对第一类水污染物按照前五项、对其他类水污染物按照前三项征收排污费或环保税，而且每类污染物种类也都一致。

但是2015年石油化工行业和包装印刷行业实行挥发性有机物（属于大气污染物）排污收费试点，而挥发性有机物种类较多，征收管理比较复杂，最后没有将其列入环保税税目，但挥发性有机物中的苯、甲苯、二甲苯等成分已经在税目之中。

阿伟理解：（1）什么是挥发性有机物？是指特定条件下具有挥发性的有机化合物的统称。

具有挥发性的有机化合物主要包括非甲烷总烃（烷烃、烯烃、炔烃、芳香烃）、含氧有机化合物（醛、酮、醇、醚等）、卤代烃、含氮化合物、含硫化合物等。

（2）挥发性有机物要不要征收环保税？挥发性有机物（VOCs）是一种有毒有害物质，具有致癌性，是生成细颗粒物（PM2.5）、臭氧（O3）大气污染物的主要前体物质，在复合型大气污染形成过程中起着关键作用。

浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着经济的快速发展，环境问题也逐渐显露出来。

为了保护环境资源，中国政府于2018年1月1日正式实施环境保护税法。

环境保护税是指政府为减少和防治环境污染以及促进环境保护而征收的税金。

环境保护税的征收管理方面涉及到许多问题，本文将从税率、实施难度、监督管理等方面进行浅谈，并提出相应建议。

一、税率问题环境保护税的税率是衡量环境保护税收政策实施效果的重要指标。

我国环境保护税的税率相对较低，对企业来说缴纳环保税比污染治理的成本更低，这无疑会对环保税的征收管理产生不利影响。

因此，应该加大对环保税的税率监督力度，逐步提高环保税的相关税率，以此来督促企业更好的进行环境治理，并推动环保保障工作的进一步开展。

二、实施难度问题环境保护税的实施，会对企业的生产经营产生一定的影响。

一些企业在环保税的征收过程中，可能会采取规避、逃避的方式，这会增加环保税的征收难度。

另一方面，环保税的征收对于地方政府也存在一定的压力，如何做好环保税的征管，提高环保税的征收效益，是一个值得研究和探索的问题。

针对这一问题，政府应该整合资源，加强对环保税的宣传和教育，提高广大企业和公众对环保税政策的认识度。

切实加强环保税收的监管力度，保障征税工作的顺利开展。

三、监督管理问题环境保护税的征收管理需要政府部门、企业、社会组织等多方面的参与，这就对环保税的监督管理提出了更高的要求。

因此，在实施过程中，要注意开展全方位的监测和评估，完善环保税收政策实施的监管机制，减少漏税、逃税等现象的发生，加强对企业环境污染治理的监管，同时也要加强社会各界的监督。

四、建议环境保护税作为重要的环保政策，对于促进企业环境保护意识的提高，改善环境质量，具有重要的作用。

为了更好地推进环境保护税的征收管理工作，我们应该采取以下几个措施：1. 建立健全的环保税法制和政策体系，提高环保税的管理水平，确保环保税能够顺利的征收和使用。

2. 加强对环保税的宣传力度，提高广大企业和民众对环保税的认识度，推广节能、环保等新型的经济模式。

是否应该推行环境保护税辩论辩题正方观点，应该推行环境保护税。

首先，环境保护税是一种有效的环境治理手段。

通过对污染排放者征收环境保护税，可以有效地激励企业减少污染排放，提高环境治理的效率。

正如著名经济学家阿瑟·塞尔登所说，“如果你想要人们做某事，就对其征税；如果你想要人们不做某事，同样对其征税。

”环境保护税可以通过经济手段引导企业改善环境行为，实现环境保护和经济发展的良性循环。

其次，环境保护税可以促进绿色发展。

随着环保税的推行，企业将更加注重环境友好型生产方式和清洁生产技术的应用，推动绿色产业的发展。

正如联合国环境规划署执行主任埃里克·索尔海姆所言，“环境保护不应成为经济增长的绊脚石，而应成为经济增长的动力。

”环境保护税的推行将有助于实现经济增长与环境保护的双赢局面。

最后，环境保护税的征收可以为环境治理提供资金支持。

很多环境治理项目需要大量资金投入，而环境保护税的征收可以为这些项目提供持续的资金来源。

例如，中国在推行环境保护税后，将所得税收入的一部分用于生态环境保护，为环境治理提供了重要的财政支持。

综上所述，环境保护税的推行有利于提高环境治理效率、促进绿色发展，并为环境治理提供资金支持，因此应该推行环境保护税。

反方观点，不应该推行环境保护税。

首先，环境保护税可能对企业经济造成负面影响。

征收环境保护税会增加企业的成本，尤其是对那些污染排放较多的企业来说，可能导致它们的生产成本大幅上升，甚至影响到企业的正常经营。

这将不利于企业的发展，也会影响就业和经济增长。

其次，环境保护税可能导致资源外流。

一些企业可能会选择将生产转移到环境监管较为宽松的地区，以规避环境保护税的征收。

这样一来，环境保护税不仅无法达到预期的环境治理效果，还会导致资源的外流，不利于区域经济的均衡发展。

最后，环境保护税的征收可能存在行政成本过高的问题。

征收环境保护税需要建立完善的税收征管体系，需要大量的人力、物力和财力投入。

《环境保护税税收征管研究》篇一一、引言随着社会经济的快速发展和工业化进程的加速，环境问题日益突出，环境保护已成为全球共同关注的议题。

为了促进环境保护，我国实施了环境保护税制度，旨在通过税收手段来调节经济活动对环境的影响。

然而，如何有效征管环境保护税，确保其税收的公平、合理和有效，成为当前研究的热点问题。

本文将对环境保护税的税收征管进行研究，分析其现状、问题及改进措施。

二、环境保护税的税收征管现状目前，我国环境保护税的征管主要依据《中华人民共和国环境保护税法》及相关法规。

在税收征管方面，我国已建立了较为完善的税收征管体系，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

然而，在实际操作中，仍存在一些问题。

首先，税收征管效率有待提高。

由于环保税涉及面广、税源分散，税务部门在征管过程中存在信息不对称、征管成本高等问题，导致征管效率较低。

其次，税收优惠政策执行不到位。

环保税法规定了多种税收优惠政策，但在实际执行过程中，由于政策宣传不够、审核不严等原因，导致部分企业未能充分享受优惠政策，影响了税收的公平性和合理性。

三、环境保护税税收征管存在的问题在环境保护税的税收征管过程中，还存在以下问题：1. 税收征管法律法规不完善。

当前环保税法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税务部门的征管工作带来困难。

2. 税收信息化水平不高。

尽管我国税收信息化建设取得了一定成果，但在环保税征管方面仍存在信息化水平不高的问题，影响了税收征管的效率和准确性。

3. 企业环保意识薄弱。

部分企业对环保税的认识不足，缺乏环保意识，存在偷逃税款的行为。

四、环境保护税税收征管的改进措施为了解决上述问题，提高环保税的征管效率和公平性，提出以下改进措施：1. 完善环保税法律法规。

应进一步完善环保税法律法规，明确税收政策、征管范围、优惠政策等，为税务部门的征管工作提供法律依据。

2. 提高税收信息化水平。

加强环保税征管信息化建设，提高税收征管的自动化、智能化水平，降低征管成本，提高征管效率。

《环境保护税实施情况分析及完善建议》篇一一、引言环境保护税作为推动生态文明建设的重要经济杠杆，旨在促进环境保护与资源节约。

近年来，随着全球气候变化和环境问题的日益严重，我国开始逐步推行环境保护税政策。

本文将围绕环境保护税的实施情况展开分析，并就其存在的问题提出相应的完善建议。

二、环境保护税实施情况概述环境保护税自实施以来，通过税收手段对污染排放和资源消耗行为进行调控，取得了显著的成效。

具体表现在以下几个方面：1. 税收征收范围逐步扩大：从最初的工业污染源到现在的包括农业、交通、建筑等多个领域的广泛覆盖，税收征收范围不断扩大。

2. 税收标准逐步明确：根据不同污染物和资源消耗的危害程度，制定了相应的税收标准，并随着环境治理要求的提高而不断调整。

3. 环保意识提高：企业和社会公众的环保意识逐渐增强，许多企业开始主动采取环保措施，减少污染排放。

三、环境保护税实施中存在的问题尽管环境保护税在推动环保事业发展方面取得了显著成效，但在实施过程中仍存在一些问题：1. 税收征收力度不够：部分地区在执行税收政策时力度不够，存在“一刀切”的现象，未能根据实际情况进行差异化征收。

2. 政策宣传不足：部分企业和公众对环境保护税的认知不足，缺乏主动配合和遵守的积极性。

3. 配套政策不完善：如税收优惠、奖励机制等配套政策尚不完善，导致企业缺乏积极性。

四、完善环境保护税的建议针对上述问题，本文提出以下完善环境保护税的建议：1. 加大税收征收力度：根据地区和行业的实际情况，制定差异化的税收标准，并加大执法力度，确保税收政策的执行到位。

2. 加强政策宣传：通过媒体、网络等渠道加强环境保护税的宣传力度，提高企业和公众的环保意识和参与度。

3. 完善配套政策：建立完善的税收优惠、奖励机制等配套政策，鼓励企业采取环保措施，减少污染排放。

同时，加强与环保、资源管理等部门的协同配合，形成合力推动环保事业发展。

4. 引入第三方监管机制：引入独立的第三方机构对环境保护税的征收和使用进行监管和评估，确保税收政策的公平、透明和有效。

《环境保护税税收征管研究》篇一一、引言随着工业化和城市化的快速发展，环境问题日益突出，环境保护已经成为全球关注的焦点。

我国政府为了加强环境保护，促进绿色发展，实施了环境保护税制度。

然而，如何有效地进行环境保护税的税收征管，确保税收的公平、合理和高效，成为了一个亟待研究的问题。

本文旨在通过对环境保护税税收征管的研究，为我国的环保税收制度提供理论支持和实践指导。

二、环境保护税的背景与意义环境保护税是一种以保护环境、控制污染为目的的税收制度。

其背景是我国面临严重的环境问题，如空气污染、水污染、土壤污染等。

实施环境保护税的目的在于通过税收手段，引导企业和个人减少污染排放，推动绿色生产和生活方式。

其意义在于通过税收的杠杆作用，促进经济发展与环境保护的协调发展，实现经济、社会和环境的可持续发展。

三、环境保护税的税收征管现状当前，我国的环境保护税税收征管存在一些问题。

首先，税收征管法规不够完善，导致税收征管的依据不足。

其次，税收征管手段落后，缺乏信息化、智能化的管理手段。

再次，企业和个人的环保意识不强，存在逃避税收的现象。

此外，税收征管人员的素质和能力也有待提高。

四、环境保护税的税收征管策略为了解决上述问题，本文提出以下环境保护税的税收征管策略：1. 完善税收征管法规：应制定更加完善的环境保护税法规，明确税收征管的依据和标准，确保税收征管的公平、合理和高效。

2. 推进信息化、智能化管理：应加强信息化建设，建立完善的信息管理系统，实现税收征管的信息化、智能化管理。

3. 提高企业和个人的环保意识：应加强环保宣传教育，提高企业和个人的环保意识，引导他们自觉遵守环保法规，积极缴纳环境保护税。

4. 加强税收征管人员的培训：应加强税收征管人员的培训，提高他们的素质和能力，确保税收征管的准确性和高效性。

五、环境保护税的实践案例分析以某地区的环境保护税征收管理为例，该地区通过完善税收征管法规、推进信息化管理、加强环保宣传教育等措施，实现了环境保护税的公平、合理和高效征收。

环境保护税存在的问题与对策研究摘要：随着经济的发展，人们生活水平的提高，人们逐渐意识到可持续发展的重要。

税收是促进生态环境保护和资源节约利用的有效手段，环境保护税的开征不仅能够实现资源的有效配置，而且能提高我国企业的环保意识，积极履行环保责任，约束非环保行为，保护生态平衡；同时，对完善环境保护税征收管理制度、优化财政收入结构、强化预算限制也具有重要意义。

研究环境保护税，能够促进环境会计制度的完善和实施，增强会计核算的准确性，以更好地提供税收、会计等信息，具有重要的理论和现实意义。

本文就环境保护税存在的问题与对策展开探讨。

关键词：环境保护税；绿色会计；税收征管引言环境保护税作为我国的环保税收政策，在治理污染方面起到十分重要的作用，但环境保护税征收工作在我国处于起步阶段，存在进一步改进的空间，亟须加以研究。

为解决环境保护税在具体征收实施中存在的问题，本文对环境保护税和环境管理工作进行研究，提出相关解决办法，使环境保护税能够有效实现环境治理与促进经济增长。

1环境保护税存在的问题1.1污染物监测准确性低《环境保护税法》实施过程中的一个技术困难是关于污染物检测以及计税当量。

目前污染物的当量计算主要依靠企业自己检测。

监测的方式主要有企业提供数据，生态部门抽测和企业连续达标检测。

但是大气污染物的污染指标变化不稳定，会出现污染物排放在一瞬间超标排放但是却检测不到的情况。

对施工作业和交通产生的噪声瞬间检测难度较大。

因污染物检测的准确性不高企业容易出现逃漏税的行为。

税务机关缺乏专业的检测设备就不能获得准确客观的污染物排放数据，严重影响了对税源的监控。

对钢铁，矿石等专业性较强的行业监测难度更大。

1.2应税污染物范围较小目前的环境保护税要素繁多，但缺乏细目，覆盖面不够广，“隐性污染”和“生活污染”的征收不足，导致经济诱导功能较为有限。

隐性污染具有污染大、不易被发现的特点。

挥发性有机物对自然系统具有不可忽视的影响，同时也威胁着人类健康，尤其是VOCs，能够引起臭氧污染，影响着PM2.5；重金属超标严重影响土壤和植被；二氧化碳排放过量会造成“温室效应”，这些都不在征税范围内。

是否应该实行全球环境税辩论辩题正方观点，应该实行全球环境税。

首先，全球环境问题已经成为全人类面临的严重挑战，环境污染、气候变化等问题已经对人类生存和发展造成了严重威胁。

为了解决这些问题，实行全球环境税是必要的。

环境税可以通过对污染排放和资源消耗征收税费的方式，来引导企业和个人减少污染排放和资源消耗，从而保护环境。

其次，环境税的实行可以推动全球经济向可持续发展方向转变。

通过对污染排放和资源消耗征收税费，可以提高企业和个人对环境的成本意识，促使他们采取更加环保的生产和生活方式，从而推动经济向更加环保、可持续的方向发展。

此外，全球环境税的实行也可以促进全球环境治理的合作。

通过征收环境税，可以提高全球环境治理的资金来源，从而促进各国在环境保护方面的合作，共同应对全球环境问题。

反方观点，不应该实行全球环境税。

首先，环境税的征收可能会增加企业和个人的负担，对经济发展造成不利影响。

特别是对于发展中国家来说，征收环境税可能会加重贫困人口的负担，阻碍经济发展。

其次，环境税的实行可能会导致环境保护成本的上升。

企业和个人为了避免环境税的征收，可能会采取一些不合理的手段，导致环境保护成本的上升，反而对环境保护造成负面影响。

此外，全球环境税的实行可能会引发国际贸易争端。

由于各国环境税的征收标准和方式不同，可能会导致国际贸易的不公平竞争，甚至引发贸易争端，对全球经济造成不利影响。

综上所述，虽然全球环境问题是一个严重的挑战，但是实行全球环境税并不是解决这些问题的最佳方式。

应该通过国际合作和技术创新等方式，来共同应对全球环境问题。

正如美国前总统奥巴马曾说过的一句话，“我们不能只依靠环境税来解决全球环境问题，而应该通过创新和合作来寻找更加有效的解决方案。

”。

环境保护税实施情况分析及完善建议近年来，环境保护问题日益凸显，大气污染、水污染、土壤污染等严重影响着人们的生活质量。

作为全球最大的二氧化碳排放国和能源消费大国，中国尤其需要加强环境保护措施，减少环境污染。

为此，中国推出了环境保护税政策。

本文将对环境保护税实施情况进行分析，并提出相应的完善建议。

环境保护税是中国政府为解决环境污染问题而采取的一项经济手段。

2018年1月1日，环境保护税法正式实施，取代了原先的排污费制度。

环境保护税的征收标准是依据污染物的种类和排放量确定的，税率相对较低。

征收环境保护税有助于提高企业的环保意识，激励企业减少污染物排放，推动绿色发展。

首先，对于环境保护税的实施情况进行分析。

环境保护税实施以来，取得了一定的成效。

根据相关数据显示，2018年全国环境保护税收入达到54亿元，而排污费收入在2017年为51亿元。

这标志着税制改革对环境保护的推动效果初步显现。

此外，环境保护税的征收对象得到了拓宽，不再局限于固定的污染源，而是针对污染物的排放量进行计算。

这样一来，环境保护税实际上鼓励了污染物排放的减少，推动了企业转型升级。

然而，环境保护税的实施仍然面临一些问题需要解决。

首先，税率的设置需要更加科学合理。

目前，环境保护税的税率被一些企业认为过高，难以承受。

对此，应该根据排放的污染物种类和排放量，合理确定税率，避免给企业带来过大的负担。

其次，征收环境保护税需要加强执法力度。

一些企业可能会逃避环境保护税的征收，通过各种手段规避纳税义务。

政府应该强化对税收征管的监督力度，加大对于违法企业的惩罚力度，确保环境保护税的征收能够得到有效执行。

此外，税收的使用也需要更加透明化。

环境保护税的征收应该将征收所得用于环境保护、生态建设等方面，同时建立起相应的监督机制，确保税收使用符合相关的法规和要求。

针对以上问题，本文提出了一些建议以完善环境保护税政策。

首先，应该建立一个科学合理的税收制度体系，根据企业实际情况确定税率，减轻企业负担的同时，推动企业减少污染物排放。

关于我国环境保护税征管问题的综述环境保护税是我国税收立法过程中迈出的坚实一步，为构建我国五位一体经济建设贡献了法制力量，但作为费改税中的新税种，环境保护税面临着征收范围较窄、征管方式较新、征收方式复杂、需多部门协同合作等诸多问题，本文通过我国学者的最新研究，对环境保护税问题的文献进行梳理，找出环境保护税存在的问题、问题存在的原因、以及对环境保护税征管的建议。

标签：环境保护税;税收征管;法制改善随着经济社会的发展，环境保护也越发被重视，我国自2018年1月1日起正式施行《中华人民共和国环境保护税法》，使我国环境保护建设提上法制化进程。

然而，环境保护税作为新建立的税种，在税收征管方面仍存在可以完善的部分，如何完善环境保护税的征管，使环境保护税发挥出调节环境建设的作用，是我国学者关注并为之研究的方向。

一、环境保护税征管存在的问题（一）征收面相对较窄，无法有效遏制环境污染我国环境保护税以排污费为基础进行立法，为了维护费改税的平稳过度，排污费改为环境保护税的征税范围、税率、纳税人仅做了微调，导致我国环境保护税的征税范围相对较窄。

董静怡（2019）在《我国现行环境保护税存在的问题及建议》中提出环境保护税不仅应当在现有的生产过程交税，而且可以在产品的消费和运输等方面进行征纳税款。

常倩、蒲丹（2019）在《成本管理视角下环境保护税现状与问题浅探》中提出，我国在经济全球化过程中面对的污染愈发多样化，仅对大气污染物、水污染物、噪音、固体废弃物征税，无法使生产其他污染物并对生态环境造成破坏的企业产生遏制。

（二）税收遵从成本相对过高，征管方式有待完善征管信息相对不太透明，纳税人征管文件准备不全，征管手续不熟练等问题带来了税收遵从成本偏高的问题。

周克清、刘文慧（2019）在《税收遵从与法律实施：环保税征管体系的完善路径分析》中指出，我国环境保护税的税收遵从的货币成本较高，由于符合国家标准的污染检测设备报价高昂。

我国第三方检测机构发展尚不成熟，且环境保护税的评测标准要求的专业度高，导致我国在环境保护税的税收遵从成本价格长期居高不下。