增值税专用发票的作废处理

如何正确处理增值税发票作废及更正增值税发票是一种重要的财务凭证，用于纳税人的开票和报销。

然而，在实际操作中，不可避免地会出现发票作废或者错误开票的情况。

正确处理增值税发票的作废及更正问题，对于维护纳税人的合法权益以及避免后续税务风险至关重要。

本文将从作废和更正两个方面，介绍如何正确处理增值税发票。

一、增值税发票作废的情况和处理方法增值税发票作废是指在发票开具后，因各种原因造成发票不能使用的情况。

常见的发票作废情况包括发票未使用、纳税人信息错误、金额错误等。

下面介绍如何正确处理增值税发票作废的情况：1. 发票未使用发票未使用是指在开票后，因某种原因未被使用。

这可能是由于业务的变动或者其他客观原因导致的。

对于未使用的发票，纳税人可以根据税务部门的规定，申请作废发票。

一般情况下，纳税人需要在规定的时限内向税务部门提出作废申请，并提供相关证明材料。

税务部门审核后，会将作废发票的信息记录在系统中，纳税人可以使用新的发票进行开票。

2. 纳税人信息错误在发票开具过程中，由于纳税人信息输入错误，导致发票上的纳税人信息与实际情况不符。

这种情况下，纳税人应尽快向税务部门报备错误，并提供正确的纳税人信息。

税务部门会对错误信息进行核实，如属实，会在系统中标记作废发票的纳税人信息，并要求纳税人重新开具正确的发票。

3. 金额错误金额错误是指在发票开具过程中，由于输入错误或计算错误导致发票上的金额与实际情况不符。

如果发票金额错误，纳税人需要及时向税务部门报备，并提供正确的金额信息。

税务部门会对金额错误进行核实，并要求纳税人重新开具正确的发票。

二、增值税发票更正的情况和处理方法增值税发票更正是指在发票开具后，因其他原因需要对发票内容进行修改的情况。

下面介绍如何正确处理增值税发票更正的情况：1. 发票类型更正在实际操作中，可能会出现发票类型选择错误的情况。

例如，开具了增值税专用发票，但应该开具增值税普通发票。

这种情况下，纳税人需要向税务部门提出更正申请，并提供相关的证明材料。

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新手如何红冲发票？别着急看了保证会。

现在国家新的政策，发票包括增值税专用发票和普通发票红冲，不需要去税务局和专管员那里，自己在金税盘开票系统里就可以独立操作。

第一：普通发票的销售退货，红冲1当月退货红冲，当月收到退货单位的发票，当月可以直接作废，不需要红冲，这里要注意的是一定要收到发票在作废，以防万一。

2隔月普通发票红冲：直接点击发票填开（和正常开发票一样），然后点击菜单栏上的红字，如下图：直接输入发票代码和发票号码就可以了，要连续输入2次，确认。

发票代码是发票左上方的数字：发票号码是发票右上方的数字：如下图：输入发票代码和号码后，直接出现一个红字发票，金额和日期和前面你开具的普通发票一模一样，就是红色的，确认无误后，直接点打印，普通发票的隔月红冲就做好了.第二：增值税专用发票的作废和红冲1增值税专用发票的作废：同普通发票的作废是一样的，当月可以直接作废，作废的时候要收到退回的发票，确认没有没认证，这个很重要，如果对方已经认证了，你在作废，就出问题了，一定确认对方没有认证，才作废。

2增值税专用发票隔月的红冲：首先打开开票软件，点击菜单栏上”红字发票信息表“，第一行：如下图：这里注意的是，有2种退货，一个是已经抵扣的发票退货红冲，一个是没有抵扣的发票的退货红冲，先说没有抵扣的发票的退货发票红冲没有抵扣的发票退回红冲，由销售方自己进行红冲，购买方只需要把发票退给销售方就可以。

一般以防万一最好让退货方出一个文件保存。

第一步：销售方收到退回的发票，选择，销售方申请。

在图上选择销售方申请，然后，输入发票的代码和，发票的号码，下一步，然后会跳出一个红字发票的信息，和开具的发票是一样，然后点击右上角，打印的按钮。

然后放一个空白的A4纸，打印出来。

然后关闭第二步：回到增值税发票税款开票软件系统里，点击菜单栏上”红字发票信息表“，选择第二行，（注意别选错，前面是选择第一行）会出现下图：前面第一步操作打印过后，这里会出现第一步操作的数据，看到数据后，选择上传按键，，上传后，在信息状态里显示--审核通过后，关闭第三步，开具增值税红字专用发票方法：点击开票软件—发票管理—增值税专用发票填开选择对应的红字发票信息表，红字发票自动生成，点打印即可开具红字发票。

增值税专用发票作废流程
增值税专用发票是企业在进行商品销售、提供应税服务或者从事其他应税行为时开具的一种税务凭证。

在实际操作中，有时候会出现因为各种原因需要作废增值税专用发票的情况。

那么，接下来我们就来了解一下增值税专用发票的作废流程。

首先，需要明确的是，增值税专用发票作废的前提条件。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理的规定》，增值税专用发票作废的前提条件包括，发票信息填写错误、发票丢失、发票损坏、发票遗失等情况。

只有在符合这些情况下，企业才能进行增值税专用发票的作废。

其次，作废增值税专用发票的具体流程是什么呢？企业在作废增值税专用发票时，首先需要将作废原因、发票代码、发票号码等信息填写在《增值税专用发票作废申请表》上，并加盖企业公章。

然后，将填写完整的《增值税专用发票作废申请表》连同作废的增值税专用发票一并提交到税务机关进行审核。

税务机关在审核无误后，会出具《增值税专用发票作废证明》。

企业在收到《增值税专用发票作废证明》后，需要在账簿上作废原有的发票记录，并将《增值税专用发票作废证明》作为有效凭证保存备查。

最后，需要注意的是，作废增值税专用发票的时间限制。

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈增值税发票管理办法〉的通知》，企业在开具增值税专用发票后，需要在开具当月或者次月进
行作废，超过这个时间限制将无法进行作废。

总之，增值税专用发票作废是企业在日常经营中常见的一种操作，但是在进行作废时需要严格按照相关规定进行，确保手续完备、合规操作。

希望本文能够帮助大家更好地了解增值税专用发票作废
流程，避免在实际操作中出现问题。

银行增值税发票管理办法第一章总则第一条全面实行增值税税收政策后，为规范本行对增值税发票的管理，针对本行特点，特制定本办法，便于对增值税发票领购、开具、作废、修改、丢失、以及增值税进项发票管理。

第二章增值税发票的领购(考虑分（支）行)第二条财务专管人员凭《增值税发票领购薄》、金税盘和经办人身份证明根据实际用量进行购买专用发票，其他任何人员无权购买。

第三条发票由发票管理员负责发放，若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。

第四条发票应由分（支）行财务主管进行领用，必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上，登记领用日期、发票号码、份数或本数，并签收。

若无法直接亲自领用的，必须写授权书，注明授权人，经授权的人员方可进行代为领用，否则发票管理不得发放。

第五条分（支）行财务主管应注意发票的用量和库存，制定发票安全库存量，对于低于安全库存量的应立即提出申领。

第六条分（支）行财务主管根据实际情况，记录已领发票、已开发票、作废发票、红冲发票等。

第三章增值税发票的开具第七条增值税发票的开具由总行、分支行财务部门负责。

第八条财务部门专管人员可通过增值税管理系统（具体操作请看操作手册）根据业务类型、客户类型、客户需求开具增值税专用发票和增值税普通发票。

第九条一般情况下，开具发票时，必须在发生经营业务确认营业收入并实际收到金额时，开具发票。

第十条未发生经营业务一律不准开具发票，不得开具与实际内容不符的增值税专用发票，不得为他人代开增值税专用发票，也不得提供空白发票。

若有特殊情况，客户要求先开发票后结算，财务人员可以考虑先开具发票。

第十一条本行可以实现系统开票和手工开票。

系统开票时，请核对客户信息是否完整、开票金额是否正确、内容是否真实等。

手工开票时，必须按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚、不得压线、错格。

全部联次一次开具，上下联内容、金额、税额一致，并在发票联和抵扣联加盖行内发票专用章。

第四章增值税专用发票的作废处理第十二条在开具增值税专用发票当月，发生业务款项退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。

增值发票作废操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理2006年10月以来,国家税务总局先后发布了《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号),对增值税专用发票的使用规定进行了调整。

其中关于增值税专用发票开具红字、作废及丢失等情况的处理，较之以前的规定有较大变化,现总结归纳如下,供读者参考。

一、需要开具红字发票时的税务处理情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的,需要开具红字专用发票时：购买方应作如下处理：购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单训,但不必填写相对应的蓝字专用发票信息; 购买方主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

销售方应作如下处理：销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票(销项负数发票),红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销售退回(含部分销售退回)或销售折让的，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

折扣折让行为开具红字专用发票是依据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)的规定:纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购买方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销售方给予购买方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销售方可按现行《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。

情况二:专用发票抵扣联、发票联均无法认证,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方己抄税的,需要开具红字专用发票时:购买方应作如下处理:购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;购买方主管税务机关审核后出具《通知单》购买方不作进项税额转出处理。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==增值税发票作废证明(精选多篇)第一篇：增值税发票作废证明增值税发票作废证明增值税发票作废证明增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废;二是通过开具红字专用发票作废。

前者比较简单，后者手续相对繁琐。

国税发〔201X〕156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方的，可当月即时作废。

除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。

对这些条件，购买方需要格外关注。

对当场取得专用发票的，认真审核，发现错误立即要求销货方重新开具专用发票;对事后取得专用发票的，对照上述作废条件，及时发现问题，及时进行处理。

作废后的处理。

对于满足专用发票作废条件的，销售方取得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。

如果只进行了手工作废，而防伪税控系统没有进行作废处理，则不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。

操作程序。

通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。

即：增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

增值税专用发票重新开具的三种情况一、收回原发票直接按作废处理，重新开具发票。

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

税务机关规定专用发票的作废条件必须同时符合以下三个条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二、凭购买方出具的通知单开具红字专用发票后，重新开具发票。

由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。

国税发〔2006〕156号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。

主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，经认证结果或为“认证相符”，或为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

有些已经开具的专用发票虽然未经购买方认证，也可以由购买方开具通知单，销售方凭据此重新开票。

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定以下两种情况：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

增值税发票使用管理办法一、概述增值税发票作为一种重要的税务凭证，对于企业和个人来说具有重要的意义。

为了规范和管理增值税发票的使用，保障税收的征收和监管工作，制定本管理办法。

二、增值税发票的使用范围1. 增值税一般纳税人应当使用增值税专用发票来开具、收取、抵扣。

2. 增值税小规模纳税人可以使用增值税普通发票来开具、收取。

但是，对于购买固定资产或者购买办公用品等不享受增值税抵扣政策的情况，应当使用增值税专用发票。

三、增值税发票的开具、领用、备案1. 开具发票的程序：（1）税控机器生成增值税发票；（2）填写纸质发票或者电子发票的相关内容；（3）打印发票联；（4）在发票上盖章、签名；（5）分发给购货方。

2. 发票的领用和备案：（1）企业应当按照规定时间到税务机关领取增值税发票；（2）领用发票后，应当及时备案，并及时进行使用。

四、增值税发票的保存与归档1. 增值税发票的保存：（1）企业应当将开具的增值税发票按照时间顺序进行整理，并妥善保存；（2）发票保存期限为10年。

2. 增值税发票的归档：（1）开具发票后，应当将发票归入归档系统；（2）归档系统应当按照年份、月份进行分类，并设置索引。

五、增值税发票的报送和核对1. 发票报送：（1）税务机关可以要求企业按照一定的周期将发票进行报送；（2）企业应当按照规定的时间和要求，将发票进行报送。

2. 发票核对：（1）税务机关可以对企业报送的发票进行核对；（2）发票核对是对企业开具的发票和销售方开具的发票进行比对，以确保发票的真实性和准确性。

六、增值税发票的作废和换开1. 发票作废：（1）发票被错误开具或者发票上存在错误的情况下，可以申请作废；（2）发票作废后，应当在发票上加盖作废章，注明作废原因。

2. 发票换开：（1）发票由于纳税人主观原因丢失或者损毁，可以申请换开；（2）发票换开时应当注明原发票的发票号码和金额。

七、违反规定的处罚和责任1. 违反规定的处罚：（1）对于故意进行发票造假或者使用伪造发票的行为，将依法严肃追究法律责任；（2）对于违反规定，未按照要求及时备案、报送等行为，将依法处以相应的罚款。