2应付工资福利审计程序表

审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
应付福利费审计目标和程序
(1)审计目标
①确定应付福利费的计提和支出记录是否完整，计提依据是否合理；
②确定应付福利费的年末余额是否正确；
③确定应付福利费在会计报表上的披露是否充分。

(2)审计程序
①检查年度内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确；
②抽查年度内应付福利费的使用情况，确定其是否符合规定用途；
③验明应付福利费是否已在资产负债表上充分披露。

审计工作中的薪酬与福利审计程序一、概述薪酬与福利是员工工作中的重要方面，也是企业管理的关键内容之一。

而对于企业进行审计工作时，审计人员需要关注薪酬与福利是否符合法律法规的要求，是否合理、公平、透明，并通过审计程序来评估其有效性和可靠性。

本文将从薪酬审计和福利审计两个方面进行论述，以便更好地了解审计工作中的薪酬与福利审计程序。

二、薪酬审计程序1. 薪酬政策审计审计人员首先需要审查企业的薪酬政策，包括薪酬制度、薪资结构、绩效考核等方面，以确保薪酬政策是否存在合规风险，是否符合行业和地区的标准，并从中发现潜在的问题和改进的空间。

2. 薪酬数据的完整性和准确性审计审计人员需要对企业的薪酬数据进行审查，包括薪资核算、发放、变动等方面，以确保薪酬数据的完整性和准确性。

审计人员可以通过抽样检查员工的工资单、奖金发放记录、薪资调整申请等文件，核对企业的薪酬数据是否与实际情况一致。

3. 薪酬合规性审计审计人员需要对企业的薪酬合规性进行审查，包括劳动法规定、社会保险制度要求等方面。

例如，审计人员可以检查企业是否按照法律法规规定缴纳社会保险费、公积金等，是否遵守给予员工法定假期和加班工资的要求，以及是否存在其他潜在的合规风险。

三、福利审计程序1. 福利政策审计审计人员需要对企业的福利政策进行审查，包括提供的各类福利项目、享受福利的条件等方面。

审计人员可以检查企业是否按照福利政策的要求为员工提供各项福利，并追踪福利的使用情况，评估福利政策的有效性和公平性。

2. 福利费用审计审计人员需要审查企业的福利费用，包括福利计划的预算编制、费用发生、支付等方面。

审计人员可以通过抽样检查企业的福利费用明细账、付款凭证等文件，核对福利费用的合理性和准确性。

3. 福利合规性审计审计人员需要对企业的福利合规性进行审查，包括福利计划的合规性、税务合规性等方面。

例如，审计人员可以检查企业是否按照相关法律法规的要求进行福利计划的设立和管理，是否合规缴纳相关税费，并评估企业是否存在其他福利方面的合规风险。

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

{财务管理内部审计}应付 职工薪酬实质性程序与审计程序被审计单位： 项目： 应付职工薪酬 编制： 日期：应付职工薪酬实质性程序索引号： FF 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存权利 计价 列完整性在和义务 和分摊 报A 资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的。

B 所有应当记录的应付职工薪酬均已记录。

√ √C 记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时√义务。

D 应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中，与√之相关的计价调整已恰当记录。

E 应付职工薪酬已按照企业会计准则的规定在财务报√表中作ft恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号审计 目标D可供选择的审计程序索引号1．获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、 FF2总账数和明细账合计数核对是否相符。

2．实质性分析程序：FF2(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位 略及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值：1)比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各 月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是 否合理；2)比较本期与上期工资费用总额，要求被审计单位解释其增减变动 原因，或取得公司管理当局关于员工工资标准的决议；ABD 3)结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围，检查是否与 关联公司员工工资混淆列支；4)核对下列相互独立部门的相关数据：●工资部门记录的工资支ft与ft纳记录的工资支付数；●工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。

5)比较本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，是否有异常变动。

(2)确定可接受的差异额； (3)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异； (4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。

审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
应付工资审计目标和程序
(l)审计目标
①确定应付工资的发生及支付记录是否完整；
②确定应付工资的年末余额是否正确；
③确定应付工资在会计报表上的披露是否充分。

(2)审计程序
①通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情况，并查明原因，作出记
录；
②抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规
定，依据是否充分，有无授权批准和领款人签章，是否按规定代扣款项，相应的会计处理是否正确；
③将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费用帐户核对一致；
④验明应付工资是否已在资产负债表上充分披露。

应付职工薪酬审计职工薪酬是企业支付给员工的劳动报酬，其主要核算方式有计时制和计件制两种。

职工薪酬可能采用现金的形式支付，因而相对于其他业务更容易发生错误或舞弊行为，如虚报冒领、重复支付和贪污等。

同时,职工薪酬有时是构成企业成本费用的重要项目,所以在审计中便显得十分重要.随着经营管理水平的提高和技术手段的发展,职工薪酬业务申进行舞弊及掩饰的可能性已有减少，因为有效的职工薪酬内部控制可以及时揭露错误和舞弊；使用计算机编制职工薪酬表和使用工薪卡,提高了职工薪酬计算的准确性：通过有关机构，如税务部门、社会保障机构的复核，可相应防止职工薪酬计算的错误。

然而,在一般企业中，职工薪酬费用在成本费用中所占比重较大。

如果职工薪酬的计算错误,就会影响到成本费用和利润的正确性。

所以,注册会计师仍应重视对职工薪酬业务的审计。

职工薪酬业务的审计，主要涉及应付职工薪酬项目。

一、审计目标应付职工薪酬的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的应付职工薪酬是否存在；所有应当记录的应付职工薪酬是否均已记录；确定记录的应付职工薪酬是否为被审计单位应当履行的现时义务;确定应付职工薪酬是否以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整是否已恰当记录.确定应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、应付职工薪酬的实质性程序应付职工薪酬的实质性程序通常包括：(一)获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

(二)实施实质性分析程序：1．针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较,同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值：(1)比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动,若有，则查明波动原因是否合理;（2)比较本期与上期工资费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资标准的决议；(3)结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围,检查是否与关联公司员工工资混淆列支；(4)核对下列相互独立部门的相关数据:①工资部门记录的工资支出与出纳记录的工资支付数;②工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。