工程签证专项审计数据统计

如何进行工程审计的数据分析工程审计是指对工程项目的合规性、效益性、经济性以及风险控制等方面进行全面评估和监督的过程。

数据分析在工程审计中扮演着关键的角色，它能够帮助审计师更好地理解项目的情况和问题，为决策提供可靠的依据。

本文将介绍如何进行工程审计的数据分析。

一、明确审计目标在进行数据分析之前，首先需要明确审计的目标。

审计目标可能是确定项目是否符合合同要求、评估项目的成本效益、发现潜在的风险等。

明确审计目标有助于确定需要分析的数据类型和方法。

二、收集和整理数据收集和整理数据是数据分析的第一步。

审计师可以从项目管理系统、财务报表、合同文件、工程测量报告等数据源中获取相关数据。

对数据进行清理和整理，确保数据的准确性和完整性。

三、选择合适的数据分析方法根据审计目标和数据特点，选择合适的数据分析方法。

常用的数据分析方法包括统计分析、可视化分析和预测分析等。

1. 统计分析统计分析是一种常用的数据分析方法，可以通过计算和分析数据的平均值、方差、相关系数等指标来揭示数据的规律和关系。

例如，审计师可以通过统计分析来评估工程项目的成本控制情况，分析各项费用的分布和变动趋势。

2. 可视化分析可视化分析是一种直观有效的数据分析方法，通过图表、图形等形式展现数据，帮助审计师更好地理解数据的内涵和趋势。

例如，审计师可以使用柱状图或折线图展示不同项目阶段的工期进展情况，以便及时发现延迟和风险。

3. 预测分析预测分析是一种利用历史数据和模型进行未来趋势预测的方法。

审计师可以基于历史工程数据和项目特征，运用回归分析、时间序列分析等技术，对项目的未来工期、成本等进行预测，并评估项目的风险和变动。

四、分析数据并得出结论在进行数据分析时，审计师需要对数据进行比较、计算、统计等操作，并根据分析结果得出结论。

结论应该准确、客观，并以数据为依据，有助于解决审计目标中的问题。

五、编写审计报告在审计数据分析的基础上，审计师需要将分析结果整理成审计报告。

现场签证申请审计流转单（总3页）-本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可--内页可以根据需求调整合适字体及大小-现场签证申请审计流转单备注：本表用于施工单位提岀签证申请的情形，在签证申请、方案论证、会议研究、现场实施等各个环节需通知跟踪审计组到场或报备，否则，跟踪审计组有权拒绝在签证审计流转单上签字认可。

现场签证草签单现场签证计量单P1停车场已完成工程量统计：1、HDPED双壁波纹排水管DN500 : 74m;2、HDPED双壁波纹排水管DN400 : 220m；3、HDPED 双壁波纹排水管DN300 : 580m；4、HDPED双壁波纹排水管DN200 : ;5、PE中水管DN25 : 396m；6、PE 中水管DN32 : 108m;7. PE 中水管DN40 : 72m；8、PE 中水管DN50 : 180m ； 9、PE 中水管DN70 : 54m：10s雨水检查井（p630 ： 26个；LL、雨水检查井（p700 : 2个；12、雨水收集口（p315 ： 3个；13.雨水收集口（p450 : 52个。

14.以上工程的拆除。

见附件三计算书。

经办人：（签字）项目经理：（签字、盖章）年月曰监理单位：专业监理工程师：（签宇）总监理工程师：（签字+盖童）项目管理单位:管理专员：（签字）项目经理：（签字）工程建设组:经办人：（签宇）分管部长：（签宇）组长（副组长）：（签字+盖童）汇港公司：经办人（签字）项目经理（签字）建设指挥部（如需要）:指挥部领导（签字）:年月曰附件：现场签证申请审计流转单、工程指令单、现场签证草签单、图纸资料、计算结果及过程、事前事后照片（含电子档资料）等。

工程签证专项审计方案一、审计目的工程签证是指建筑工程中因设计变更、技术经济条件变化等原因所引起的支付工程款增加或减少的过程。

工程签证审计是根据相关法律法规、规章制度、业务流程、财务管理规范等，对工程签证过程中涉及的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等进行评价，以发现工程签证过程中的风险和问题，促进工程签证的规范和合理化。

本次工程签证专项审计的审计目的是：通过全面审计工程签证过程中的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的问题，评价工程签证过程中的风险和问题，提出改进建议，并促进工程签证的规范和合理化。

二、审计范围本次工程签证专项审计的审计范围包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计；5. 工程签证过程中的合规性审计。

三、审计方法本次工程签证专项审计采用以下审计方法：1. 文件资料审计法：对工程签证相关的各种文件、资料进行审查，了解工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的遵守情况。

2. 事实调查审计法：对工程签证相关的实际事务和程序进行调查，了解费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的情况。

3. 会计核算审计法：对工程签证的资金使用和支付情况进行核算审计，检查资金使用和支付是否符合相关规定和程序。

4. 风险评估审计法：对工程签证过程中的风险和问题进行评估审计，评价风险的大小和影响，提出风险防范和控制的建议。

5. 合规性审计法：对工程签证过程中的合规性进行审查和检查，评价工程签证是否符合相关法律法规、规章制度和管理规定。

四、审计内容本次工程签证专项审计的审计内容包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查情况；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计情况；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计情况；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计情况；5. 工程签证过程中的合规性审计情况。

工程收方与工程签证管理（暂行）办法1、总则1.1 为了规范工程建设中的工程收方和工程签证管理工作，分清责任，提高效率，确保工程收方和工程签证的真实性、有效性，维护参建各方的合法权益，特制定本办法。

1.2未按本办法执行的工程收方、工程签证均为无效收方和签证。

无效收方和无效签证不得办理进度支付和工程结算。

1.3承包方依照合同及相关图纸、资料应提前提出收方申请或对工程签证申请；监理方应当按照监理合同约定认真履行监理职责，参与工程收方，并对收方和签证的真实性、准确性承担责任；跟踪审计方应参与收方和签证，并依据合同及其它资料对费用审核的真实性和准确性承担责任。

代理方、建设方应参与收方工程并对收方成果资料进行审核。

2 工程收方管理程序2.1工程收方的原则（1）属于合同包干价范围内的工程内容，不应收方；（2）原始地貌收方原则上应以第三方工程测量机构的方格网为准；（3）因特殊情况确需现场实测收方的，承包方应经事前申请批准后，由监理方、跟踪审计方、代理方、建设方共同签证收方。

2.2 共同鉴证收方程序：承包方需要工程收方至少应提前1个工作日(情况特殊的需要节假日或夜间收方的，应提前2个工作日)提交工程收方申请表(见附件1)，经建设方批复后方可进行收方。

并由建设方、代理方通知承包方、监理方、跟踪审计方共同参与收方。

监理方、跟踪审计方不得缺席收方。

其收方人员应相对固定，并在事前报建设方备案，未经建设方、代理方同意不得随意更换。

2.3 共同鉴证收方的参与人员为：监理方不少于2人，跟踪审计方不少于1人、代理方不少于2人、建设方不少于2人。

收方测量工具应由施工单位提供，监理方、代建方、跟踪审计方复核测量工具，并由监理方、跟踪审计方和代理方、建设方共同对承包方提供的控制点数据进行复核。

2.4 共同鉴证收方完毕形成的草签资料由收方当事人共同同时签名并签注时间(具体为：汇总数据资料应大小写同时书写、签注时间应详实到小时)，不允许补签、代签、伪造和涂改。

EPC模式政府投资项目审计监督实践和探索发布时间：2021-06-29T09:46:21.640Z 来源：《基层建设》2021年第9期作者：白晓霞[导读] 摘要：随着社会经济的发展，我国的政府建设工程有了很大进展，一些地方政府建设工程采用EPC模式，与传统的施工承包方式相比，EPC模式有它的优缺点。

乌鲁木齐城市建设投资（集团）有限公司新疆乌鲁木齐 830000摘要：随着社会经济的发展，我国的政府建设工程有了很大进展，一些地方政府建设工程采用EPC模式，与传统的施工承包方式相比，EPC模式有它的优缺点。

本文通过对EPC模式下的政府投资工程项目，分析了跟踪审计的难点和通过对EPC工程前期、招投标、设计方案、施工过程、工程结算等阶段，分析跟踪审计要点。

关键词：EPC模式；政府投资项目；审计监督引言政府投资建设项目绩效审计已进入全面推进阶段。

尽管项目绩效审计取得了一定的发展成果，但在现实的审计工作中仍然存在不少问题，限制其功能的发挥。

政府投资建设项目的投资管理和效果性得到一定的规范，但相关的理论和指标评价体系仍不完善。

因此，需要改进政府投资项目绩效审计的工作思路和方法，规范项目绩效审计程序。

1项目EPC模式分析EPC项目运行过程中，业主单位根据项目需求负责总体把控，并进行监督和协调。

总承包单位对项目的设计、设备采购、工程施工及管理、试运行、保修期等环节进行总承包负责。

监理单位对工程安全、进度、质量等方面进行全过程监管。

三方互相协同配合，形成了“业主+EPC总承包单位+监理”的管理模式体系。

总承包单位成立项目部后，设立设计、采购、施工、技术质量安全、财务成本控制等内部管理机构，分类统筹项目的推进和实施。

2体制机制的现状第一，体制的制约。

在我国，政府投资建设项目不同于一般投资项目，是以政府为主体。

政府投资建设项目由政府列入预算，使用的是政府财政性资金。

一般而言，政府会对项目的规划、立项、投资、建设以及后期的运营给予引导与支持。

建筑工程现场变更签证的审核要点工程变更签证是在工程施工过程中对某些特殊情况而在现场由业主代表、监理工程师、施工单位负责人共的增减，因此工程变更签证审计历来都是基本建设项目审计的重点。

特别是在政府投资项目中，为避免财政资金的损失浪费，努力提高资金的使用效益，我们应该从以下几个方面加大对工程变更签证环节的审计力度。

一、签证的必要性。

重点审查工程变更的必要性。

这就要求审计人员需要详细了解工程项目概况,形象进度情况,仔细分析工程项目变更的真正原因及变更后所要达到的目的，确定工程变更是否有必要。

针对一些只为增造价而无实际意义的变更，可以要求甲乙双方及监理人员做情况说明,做好进一步的审核.最终确认变更所发生的金额是否应该计入造价。

例如：某项工程中原图纸设计为内墙采用白水泥两遍，而在施工中变更为白水泥三遍，且已办理了签证。

审计人员经过分析后认为增加一遍白水泥对于此项工程来说并不是必要的，经追加审计程序审计得知，这是施工方为掩饰墙面砂浆无法找平而进行的工程变更，这样的变更工程费用可以认定是施工单位为了处理前期工程质量遗留问题而采取的补救措施，所以该费用完全应由施工方自己承担。

二、签证的时效性。

重点审查工程变更签证的项目内容填写是否完整，甲方及监理单位是否审核审批。

要求审计人员认真审阅工程变更签证，分析对比变更原因、变更的工程量、变更的时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符。

注意从变更时间和变更内容上把握同一内容工程变更是否出现在前后不同的联系单或在同一份联系单上改头换面多次重复出现的现象。

例如：工程形象进度已经完成到主体3层，发生的变更则是土方施工时间的边坡塌方的土方清理，从时间证超过时限了，完全可以不予承认此签证的费用。

三、签证真实性。

重点审查工程变更是否真实发生，变更工程量计算是否真实准确.要求审计人员采用实地察看、询问、分析和计算的方法，确认工程变更是否真实发生以及变更工程量的计算是否准确。

尤其要注意施工方是否完全按变更的要求去施工。

建设工程结算审计中的签证问题探讨作者：陈宗丽来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》 2014年第12期陈宗丽（常州工程职业技术学院）摘要：现场签证记录是工程结算的依据之一，它在施工过程中是甲乙双方认可的工程实际变更记录，是工程承包合同的条款中未直接反映出来的内容。

近年来，现场签证费用占造价比重不断上升，签证管理不规范，是造成工程建设成本增加的最主要原因。

在结算审计中，作为审计部门，尤其要加强对签证资料的审核。

关键词：结算审计签证在工程造价审核中，虽然工程量计算有图纸，套单价有定额，计算费用有文件，但实际碰到的具体问题却复杂得多，特别是工程现场签证，所以如果签证管理不善，将导致工程建设成本增加。

近年来，现场签证费用占造价比重有不断上升的趋势。

1 施工现场管理签证的现状1.1 工程签证缺少规范国家目前对工程签证，哪些要签证，哪些不能签证，没有详细的规范，造成工程签证存在随意性。

施工企业认为对自己有利的就提出签证，对自己不利的就不签证，造成工程签证不完整。

1.2 设计单位设计深度不够首先是设计单位的结构设计与建筑设计不一致，这应该是设计单位最容易避免的问题，但在实际中却经常发生。

少数设计单位存在对体量相对较小的项目不够重视，管理不到位，设计粗糙，深度不够等问题；其次，是在前期设计阶段建设单位和使用单位的沟通不到位，致使在施工过程中出现频繁更改设计用途，致使在实际施工过程中出现由于返工造成工程造价方面及工期方面的不必要的浪费。

1.3 建设单位现场管理中存在的问题有些建设单位的施工管理人员由于工作态度马虎，遇到问题不核实就随意签证。

存在对双方责任不清的问题，得过且过，故意推诿，事过境迁概不承认。

而有的建设单位现场施工管理人员的整体业务素质较差，对预算和有关的规定并不熟悉，就会造成对项目签证的盲目性。

甚至有的人员，在签证过程中搞不正之风，和施工方“打成一片”，吃吃喝喝，遇到签证或者现场存在的问题就会看交情而定等，导致工程结算的时候无法核定价款。

审计签证和设计变更过程中应注意的问题签证和设计变更在工程建设过程中常有发生，是引起工程造价变化的重要因素，在工程管理和审计过程中对工程联系单签证和设计变更问题应引起足够的重视。

1、实行签证级别管理：明确有权签证的人员及其签证权限，涉及较大工程价款变化的签证，必须经建设单位具有相应权限的人员和监理工程师审查同意，方可生效。

实行签证级别管理有利于提高现场管理效率，更能防止超权限签证的发生，降低工程造价突破概算的风险。

审计时应着重审查超权限签证，对无法验证其真实性的超权限签证应视为无效签证。

2、坚持签证时效性原则：明确施工单位报送签证的时效，一般签证应在工程发生后3天内报送，建设单位、监理单位应在一周内复核签字，确保签证的时效性原则得到贯彻。

即使签证并编制预算便于决策者准确地把握签证工程对工程造价带来的影响，加强对项目投资情况的总体掌控；及时签证更是确保工程量、价记录准确的唯一方法。

很多工程量超过一定时限就难以准确测量，隐蔽工程在隐蔽后更是无从核对，而且事后签证还容易造成重复签证的情况发生。

有的施工单位故意不办理相关签证，等到结算时才一股脑拿出来，导致工程价、量不清，变成一笔糊涂帐，导致最后结算时双方预算员矛盾激化，问题、纠纷难以处理。

在签订合同时即应对过期签证制定惩罚性措施，明确规定因施工单位签证不规范，反复修改、拖延以致超过时效作废的，责任由施工单位承担，以此杜绝施工单位事后签证行为。

审计过程中发现因签证办理不及时造成原始资料不真实或丢失的，应结合现场事实作出判断，无法作出准确判断的，应按有利于建设单位的原则以较低量、价计算或拒绝计入。

3、规范签证内容：签证应统一格式，按合同分类顺序编号，明确列出签证原因、施工时间、施工位置、作业内容及其工程量。

对作业内容的表述应严密、明细，图文结合，如挖运土方应画出平面图，标明基底长宽尺寸、深度，土类，放坡情况，是否有支护和降排水措施，运距，作业方式等（是机械挖还是人工挖、是自卸汽车运还是翻斗车运），工程量的计算过程应有完整公式，便于对照图文进行审核和准确套项。

XX电厂二期工程跟踪审计工作汇报XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：一、日常工作内容审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：1、审计日志坚持每天记录；2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。

6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。

7、根据施工图纸进行工程量统计。

二、工作进展情况1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。

参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。

并协助编制了XX电厂二期铁路工程招标标底工作。

2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。

抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。

概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。

工程项目结算总造价大多数由合同价和合同价外的工程签证费用组成，虽然合同内工程价款是总造价主要部分，所占比例大，但结算管理相对规范;而合同外工程签证费用所占比例相对较低，但常因工程签证不规范、内容不实、不准确等问题，引发较多结算争议和纠纷。

但工程项目建设过程中，工程签证不可避免，因此，做好现场签证管理是项目现场管理的一项重要工作，也是合理确认签证工程费用的重要措施。

为有效控制项目造价，减少结算纠纷，顺利有序推进结算工作，本文结合结算审计工作实践，对工程签证存在的常见问题和审计应对措施进行探讨分析。

一、工程签证对项目投资控制的影响工程签证是施工生产活动中用以证实在施工中遇到的某些特殊情况的一种书面资料，是工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。

它是保证被签证项目工程质量安全进度的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

大多数工程项目一般投资大，建设周期较长，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，项目实施过程中因主客观条件变化给施工带来许多不可预见的不确定因素，项目投标报价主要依据是设计图纸或工程量清单，不可能对整个施工期发生的非正常未知变化的费用都做出预测。

因此，为维护承发包双方权益，确保工程顺利进行，发生工程现场签证不可避免。

尤其是石油化工企业的建设项目，除新建项目外，有很多建设项目都是为提升产品质量、提高产能、消除安全环保隐患，对原有生产装置进行技术改造与扩建。

在实际施工过程中都是在生产装置内边生产边施工，与生产装置联系紧密，安全管理严格，地下管网与设施较多，受现场施工环境的限制、变化，设计与现场不符等许多情况的影响，不能按正常的施工组织进行施工建设，给整个施工过程带来许多不确定因素，会发生大量现场签证,发生的工程签证费用也较多，加大了项目造价控制难度。