上交所对于关联方的定义

a股上市公司关联方交易类型一、关联方交易的定义关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联公司及其关联方之间进行的交易。

这些交易可能涉及资金、股权、债权、资产等方面的交易。

二、关联方交易类型1. 资金类交易资金类交易是指上市公司与关联方之间进行的资金往来交易。

这包括贷款、存款、融资租赁、担保等。

例如，上市公司向关联方借款或提供担保，或者上市公司向关联方提供融资租赁服务。

2. 股权类交易股权类交易是指上市公司与关联方之间进行的股权转让、增资、减资等交易。

这包括上市公司向关联方购买或出售股权，或者上市公司进行增资或减资时关联方参与。

3. 债权类交易债权类交易是指上市公司与关联方之间进行的债权融资、债券发行等交易。

例如，上市公司向关联方发行债券，或者上市公司从关联方获得债务融资等。

4. 资产类交易资产类交易是指上市公司与关联方之间进行的资产买卖、租赁、转让等交易。

这包括上市公司向关联方购买或出售固定资产、无形资产，或者上市公司与关联方进行资产租赁等。

5. 技术许可类交易技术许可类交易是指上市公司与关联方之间进行的技术转让、技术服务等交易。

例如，上市公司向关联方支付技术转让费用，或者上市公司向关联方购买技术服务等。

6. 品牌授权类交易品牌授权类交易是指上市公司与关联方之间进行的品牌使用权交易。

例如，上市公司向关联方支付品牌使用费用，或者上市公司与关联方进行品牌授权合作等。

7. 关联方关联交易关联方关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的各类交易的总称。

这些交易可能涉及多种类型，如资金类、股权类、债权类、资产类、技术许可类、品牌授权类等。

三、关联方交易的影响关联方交易可能对上市公司的财务状况、经营状况和股东利益产生影响。

如果关联方交易不公平、不合理，可能导致上市公司利益受损。

因此，监管部门对关联方交易进行了一系列规定和监管措施，以保护上市公司和投资者的利益。

四、关联方交易的监管措施为了规范关联方交易，保护上市公司和投资者的利益，监管部门采取了一系列监管措施。

上交所对于关联方的定义上交所对于关联方的定义关联方是指在一个公司中，与该公司具有实质性利益关系的个人、公司或其他组织。

这个定义包括以下几种情况：1. 直接或间接的控股关系：指一个公司拥有另一个公司股份的比例达到50%以上，或者拥有该公司的表决权的50%以上。

2. 控制关系：指一个公司拥有另一个公司表决权的控制权。

3. 一致行动关系：指两个或多个人、公司或其他组织在公司事务上达成了一致行动的协议。

4. 相互投资：指两个或多个公司相互投资，或者投资同一家公司。

5. 公司董事或高管担任其他公司或组织的董事或高管。

为什么要关注关联方？一个公司的关联方可能会对其经营活动产生重大影响，因此，上交所要求公司在定期报告中详细披露与关联方的交易和关系。

这些披露包括：1. 与关联方的交易：包括销售和采购、借款和借出等。

2. 关联方债务担保：包括为关联方提供担保和将公司的资产作为担保，以及接受关联方提供的担保。

3. 关联方对外担保：包括为其他公司或个人提供担保和接受其他公司或个人提供的担保。

4. 关联方占用资产：包括关联方占用公司的资产、负债或权益等。

5. 关联方投资：包括公司对关联方的投资和关联方对公司的投资。

在完成这些披露之前，公司必须进行透明度的自我评估，并采取措施确保其披露的准确性和完整性。

总结在上交所的定义中，关联方是指一个公司和它的股东、董事、高管及其他相关人员和组织之间的关系。

这些关系可能会对公司的经营活动产生重大影响，因此，上交所要求公司在其定期报告中披露与相关方的交易和关系。

这可以帮助投资者更准确地评估一个公司的价值和风险。

公司必须透明地披露与相关方交易的所有信息，并确保披露的准确性和完整性。

上市规则的关联方定义嘿，朋友们！今天咱们来聊聊上市规则里那个有点神秘又超级重要的“关联方”定义。

这关联方啊，就像是一张巨大而复杂的蜘蛛网中的各个节点。

你想啊，一个上市公司就像一只大蜘蛛在网中央，而关联方呢，就是那些和它有着千丝万缕联系的其他小昆虫或者别的蜘蛛。

有时候，关联方就像是一群“跟屁虫”。

比如说那些直接或者间接控制上市公司的股东，他们就像时刻在上市公司身后举着指挥棒的人。

上市公司做个决策，他们就像在背后悄悄吹着风，影响着事情的走向。

这就好比是你想出去玩，但是你爸妈（类似股东这种关联方）在后面喊着“早点回来”“注意安全”，虽然可能没直接决定你去哪，但影响力可不小。

再说说那些被同一个母公司控制的兄弟公司。

这就像是一母同胞的兄弟姐妹，虽然各自有着自己的小天地，但是基因（母公司的控制关系）把他们紧紧连在一起。

在上市的大舞台上，一个兄弟公司打个喷嚏，说不定其他兄弟公司都会觉得有点冷呢。

他们之间的关联就像一条看不见的线，牵一发而动全身。

还有那些上市公司的董监高（董事、监事、高级管理人员）及其关系密切的家庭成员。

这董监高就像是上市公司这个大船的舵手和船员，而他们的家庭成员呢？那就是住在船上小屋里的人。

舵手怎么掌舵，船员怎么划桨，小屋里的人也会受到影响。

他们的关系就像一锅乱炖，互相影响着味道。

关联方还像是一场神秘的聚会。

那些有着特殊关系的企业或者个人就像是收到了特殊邀请函的嘉宾。

他们在这个上市的大派对里，一举一动都可能引起其他参与者的关注。

也许其中一个嘉宾摔了一跤（出了问题），整个派对的气氛都会变得紧张起来。

而且啊，关联方的界定有时候就像一场捉迷藏。

监管机构在那里找啊找，要把所有隐藏起来的关联关系都揪出来。

就像你在一个堆满杂物的房间找小物件一样，得仔仔细细，一个角落都不能放过。

从财务角度看，关联方之间的交易就像邻居之间互相借东西。

不过这个邻居可不是普通邻居，他们的借与还可能会对整个小区（上市公司及其股东利益等）产生大影响。

关联方及关联关系的认定 This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th, 2012.
一、对关联方及关联关系的认定
《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十二条：
挂牌公司的关联方及关联关系包括《企业会计准则第36号—关联方披露》规定的情形，以及挂牌公司、主办券商或全国股份转让系统公司根据实质重于形式原则认定的情形。

并没有提高到IPO审核的要求。

企业会计准则36号规定的关联方示意图
其中：关系密切的家庭成员示意图
延伸了解1：交易所对关联方的认定
延伸了解2：关于实质重于形式的判断
延伸了解三：股转系统与交易所对关联方的区别
二、关联交易的类型
《信息披露细则（试行）》第三十一条：挂牌公司的关联交易，是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。

三、关联方交易的日常管理
监管要求：允许，但要规范和减少。

即
1.关联交易遵循市场公正、公平、公开的原则，交易价格和条件公允，不存在损害挂牌公司利益及利益输送的情形；
关联方披露准则第十二条 企业只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是公平交易。

1、关联交易管理制度参考.docx
2.程序合法，关联交易在程序上遵循公司章程和相关制度的规定；
3.关联交易的数量不宜过多，影响公司独立性；
4.及时进行真实、准确、完整的信息披露，不存在隐瞒情形。

四、关联方的披露。

【干货】IPO同业竞争、关联交易问题——关联方认定及关联交易处理第一部分：关联方、关联交易的认定一、确定拟上市公司的关联方是重组方案设计的第一步，但因《公司法》、《上交所上市规则》、《深交所上市规则》以及会计准则对关联方的定义不同，所以，我针对各规定制作了相关图表。

具体详见附件《关联方认定示意图》。

二、关联方、关联交易认定需要关注的其他信息1、创业板要求关联方的认定以报告期为区间披露；2、一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方；3、关联方交易：指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款；4、对发行人重要子公司的参股股东也要进行核查（准关联方）。

〔重视该点〕第二部分：关联交易处理应关注的问题一、在审企业的持续尽职调查中，要特别关注关联交易非关联化的现象：1、非关联化后，相关方与发行人持续的交易情况；2、保荐机构和发行人律师核查：非关联化的真实性和合法性，是否存在委托等代理持股情形；非关联化的理由是否合理；非关联化对发行人的独立性、改制方案完整性以及生产经营的影响；非关联化后的交易是否公允；〔核心要点，重视〕〔如非关联化后，转出体系外，仍旧与其继续做交易是否合理，东莞案例〕3、审核员会重点关注关联交易非关联化问题，必要时将提请发审委关注。

二、关联交易对拟上市公司资产完整性的影响关注经常性的关联交易是否影响资产的完整性（不能向控股股东租赁主要资产，可以向独立第三方租赁），判断影响的大小。

三、关联交易对拟上市公司独立性的影响经常性关联交易对独立性的影响，是否造成实质性缺陷，是否采取措施避免重要依赖。

资产独立性存在问题的，构成发行障碍；共用商标，生产厂房、办公场所不能向关联公司租用。

第三部分：关联交易的处理方式在确定了各关联方之后，应针对各项目的特殊情况，制定出不同的重组方案。

一、保持关联交易应做到：（1）价格公允、未据此操纵利润，如：提供关联方与其他企业的合同，判断关联交易定价的合理性。

关联方
一、关联方的判断标准
关联方的判断标准包括《企业会计准则第36号》、《上交所上市规则》、《深圳交易所上市规则》。

《企业会计准则第36号》规定的关联方如下图：
关系密切人指，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母，如下图所示：
需要注意的问题：
（1）持股5%以上股东的一致行动人，只有深圳交易所规定了才认定为关联方。

（2）重要控股子公司，其持股10%以上的股东是关联方，仅由上交所规定。

（3）共同控制合营企业的合营方不是关联方。

但本公司的的合营企业是关联方。

（4）关联自然人仅仅担任监事的企业不是关联方。

（5）仅受国家控制的其他企业，不是关联方。

（但是如果其法定代表、总经理或半数以上董事兼任了上市公司的董监高，则构成关联方）。

（5）独立董事控制的企业作为关联方，独立董事同时任职独立董事的企业一般不认为是关联方（博济医药案例）。

一、什么叫关联方？1、《会计准则》中关联方的定义：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2、《上市规则》和证监会规定的关联方是指上市公司的关联法人和关联自然人（关联法人和自然人的具体范围见下题答案）。

3、全国股转系统规定的挂牌公司的关联方及关联关系包括《会计准则》规定的情形,以及挂牌公司、主办券商或全国股份转让系统公司根据实质重于形式原则认定的情形。

二、上市主体的关联方包括哪些？《上市规则》中规定的上市主体的关联方包括关联法人和关联自然人。

（一）上市公司的关联法人有：1、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；2、由直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；3、由直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人及其关系密切的近亲属、上市公司董监高及其关系密切的近亲属（包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母）、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织的董监高直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；4、持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；5、中国证监会、证券交易税或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织。

（二）上市公司的关联自然人包括：1、直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；2、上市公司董事、监事和高级管理人员；3、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织的董事、监事和高级管理人员；4、直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人和上市公司董监高的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；5、中国证监会、证交所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。

为什么我们看了这么多规定,还是弄不清关联方的正确定义01 关联方定义对比总结对于关联方的认定，《公司法》、《企业会计准则》、国家税务总局公告、上交所和深交所上市规则中均对其有所定义。

1、《公司法》：从法律上严格定义关联方，涵盖范围最广泛，但是对关联方的描述相对简单；2、《企业会计准则》：从会计核算上定义关联方，涵盖范围主要适用于企业财务报表中对于关联方的界定；3、国家税务总局公告：主要从税法定义关联方，定义较为严格，目的是为防止公司通过关联关系减少纳税；4、上交所和深交所上市规则：主要定义公开上市的公司信息披露中界定的关联方；按照上述规定，我们不难发现下面几点：1、所有公司主体都要符合《公司法》的关联定义；适用财务、法律等各方面有关关联方的规定；2、税务仅从税务角度定义关联方，和其他几个规定差异较大；3、上市公司需要披露的关联方，认定需满足的条件最多，需满足《公司法》、《企业会计准则》和上市规则；关于上述法律和规定，在本文最后有相关条文引用，作为备查。

02 各项规定对比差异假设境内设立一家公司，根据不同规定对关联方的定义（税务口径较为独立，因此不对比分析，具体使用时可以单独查看规定），公司的关联方如下所示：这里有几个重要含义必须理解：1、关键管理人员：《企业会计准则》中规定关键管理人员，而非董事、监事、高级管理人员；它是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。

2、关系密切家庭成员：《企业会计准则》中规定：是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

《上市规则》中规定：配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；3、主要投资者个人：是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

上述表格中注的含义：公司、控股股东的董监高，实际在《企业会计准则》中界定为：关键管理人员；形式存在差异，实质并无本质区别。

企业所得税法中所称的关联方具体指什么在企业所得税法中，关联方是一个关键概念，它对于企业的税务申报和税收征管具有重要影响。

本文将详细解释企业所得税法中所称的关联方具体指什么，以帮助读者更好地理解和应用相关法律规定。

企业所得税法中所称的关联方是指与企业存在特定关系的其他相关主体。

这些关系主要包括：股权关系、资金关系、经营管理关系、相互借款关系、相互为对方提供担保关系等。

也就是说，当两个或多个企业之间存在上述关系时，它们就被认定为关联方。

首先，股权关系是关联方的一种主要表现形式。

企业所得税法中规定，当一个企业持有另一个企业50%以上的股份时，这两个企业即构成关联方关系。

这是因为股权的控制关系决定了关联方之间的利益互动和交流方式，会产生对企业经营活动的重大影响。

其次，资金关系也是关联方关系的重要表现形式之一。

企业所得税法中规定，当一个企业向另一个企业提供或从另一个企业借款时，并且金额超过一定限额，这两个企业即构成关联方关系。

这种资金往来可能涉及利息、贷款期限以及担保等方面，需要注意相关税务申报和会计核算的要求。

此外，经营管理关系也是企业所得税法中关联方关系的一种体现。

当一个企业对另一个企业的决策和经营管理具有实际控制能力时，这两个企业也构成关联方关系。

这种关系可能体现在经营决策的制定、人事安排、营业执照的共享等方面，需要注意相关税务合规的要求。

相互借款关系是企业所得税法中另一种常见的关联方关系。

当两个企业之间存在相互借款的情况，并且借款金额超过一定限额时，它们即构成关联方关系。

这种借款关系可能涉及到利率、还款期限、还款方式等方面的具体约定，需要遵循相关税务规定并进行合理申报。

最后，相互为对方提供担保关系也属于企业所得税法中的关联方关系。

当一个企业为另一个企业提供担保，并且担保金额超过一定限额时，它们即被视为关联方关系。

此种担保关系可能涉及保证人的责任、担保方式、担保期限等方面的具体约定，需要符合相关税法规定和会计准则。

集团公司关联人定义一、《上交所上市规则》的规定根据《上交所上市规则》，公司的关联方主要包括关联法人、关联自然人和其他关联方。

（一）关联法人是指：1. 直接或者间接控制公司的法人；2. 上述第1项法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；3. 公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者公司的关联自然人担任董事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人；4. 持有公司5%以上股份的法人；5. 中国证监会、上海证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。

6. 公司与上述第2项所列法人仅因为受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任公司董事、监事或者高级管理人员的除外。

（二）关联自然人是指：1. 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人；2. 公司董事、监事和高级管理人员；3. 直接或者间接控制公司的法人的董事、监事和高级管理人员；4. 上述第1项和第2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18 周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；5. 中国证监会、上海证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自然人，包括持有对公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等。

（三）具有以下情形之一的法人、自然人或者其他组织，视同为公司的关联人：1. 因与公司或公司关联人签署协议或作出安排，在协议或者作出安排生效后, 或在未来十二个月内，符合上述关联法人或关联自然人情形之一的；2. 过去十二个月内，曾经具有上述关联法人或者关联自然人规定的情形之一。

二、《联交所上市规则》的规定根据《联交所上市规则》的规定，公司的关联人士包括：（一）公司的董事、监事、高级管理人员或主要股东（指持股10%或以上的股东）；（二）关联交易日之前12个月内曾任公司董事的任何人士；（三）上述（一）、（二）款所述人士的任何联系人士，具体包括：1. 任何已就（或拟就）有关交易与上述（一）、（二）款所述人士达成任何协议、安排、谅解或承诺（不论正式或非正式、明示或默示）的人士或实体；2. 与上述（一）、（二）款所述人士同居如同配偶的任何人士，上述（一）、（二）款所述人士的子女、继子女、父母、继父母、兄弟、姐妹、继兄弟、继姐妹、配偶的父母、子女的配偶、祖父母、外祖父母、孙及外孙、父母的兄弟姐妹及其配偶、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹的子女，以及前述人士所拥有大部分控股权的公司（即其可以在股东大会上行使或控制行使50%以上的表决权，或控制该公司董事会大部分成员）；3. 作为在联交所上市的“中国公司”，联系人还包含以下涵义：（1）就任何个人而言，指：其配偶，该个人或其配偶未满18岁的（亲生或领养）子女或继子女（与其配偶统称“家属权益”），以该个人或其任何家属权益为受益人（如为全权信托，以其所知是全权托管的对象）的任何信托中，具有受托人身份的受托人，该个人、该个人家属权益及（或）前述受托人以其受托人的身份直接或间接拥有股权（共同拥有的股权可以使得他们行使30%或以上的投票权，或足以让他们控制董事会的大部分成员）的任何公司（包括根据中国法律而成立的合资企业）及该任何公司的附属公司，该个人、该个人家属权益及（或）前述受托人以其受托人的身份在一家根据中国法律成立的合作或合营公司直接或间接共同拥有的权益、出缴资本/资产、或根据合同占合资企业盈利达到30%或以上的，在该合作或合营公司拥有权益的任何其他公司或个人；（2）就一家公司而言，指：该公司的附属公司或控股公司或者该公司控股公司的其他附属公司；以该公司为受益人（如为全权信托，以其所知是全权托管的对象）的任何信托中，具有受托人身份的受托人；该公司、该公司的附属公司或控股公司或者该公司控股公司的其他附属公司及（或）前述受托人以其受托人的身份，直接或间接拥有股权（共同拥有的股权可以使得他们行使30%或以上的投票权，或足以让他们控制董事会的大部分成员）的任何其他公司（包括根据中国法律而成立的合资企业）及该任何其他公司的附属公司；该公司、该公司的附属公司或控股公司或者该公司控股公司的其他附属公司及（或）前述受托人以其受托人的身份在一家根据中国法律成立的合作或合营公司（无论是否为独立法人）直接或间接共同拥有的权益、出缴资本/资产、或根据合同占合资企业盈利达到30%或以上的，在该合作或合营公司拥有权益的任何其他公司或个人。

关联方是什么意思
关联方的界定为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

关联方一般可以概括为以下三类：
第一、存在单方控制关系的关联方：如果一个企业拥有另一企业财务和经营政策的决定权，则该企业对另一个企业存在单方控制关系。

第二、存在共同控制关系的关联方：如果两个企业共同出资组建合资企业，双方在合资企业实收资本中占比相同，这样合资企业各方都不能单独决定合资企业的发展方向和政策，必须通过相互协商而共同决定企业的生产和经营政策。

共同控制关系一般存在于企业和合资企业之间。

第三、存在重大影响的关联方：这种关联关系是指一方对另一方财务和经营决策过程具有参与权利，可以施加影响但不能决定决策过程。

关联方的特征
1、关联方涉及两方或多方，任何单独的个体不能构成关联方关系。

2、关联方以各方之间的影响为前提，这种影响包括控制或被控制、共同控制或被共同控制、施加重大影响或被施加重大影响的各方之间。

3、关联方的存在可能会影响交易的公允性。

在存在关联方关系时，关联方之间的交易可能不是建立在公平交易的基础上，因为关联方之间交易时，不存在竞争性的、自由市场交易的条件，而且交易双方的关系常常以一种微妙的方式影响交易。

引言：在上市公司治理中，关联方的认定是一个重要的议题。

本文将继续探讨上市公司关联方的认定，着重分析了五个主要的方面。

我们将回顾关联方的概念和常见类型。

接着，我们将介绍关联方交易的风险及其对公司治理的影响。

然后，我们将分析关联方交易的法律要求和规范。

接下来，我们将讨论上市公司关联方的实际运作，并提出加强关联方交易监管的建议。

我们将总结本文的主要内容。

概述：上市公司关联方的认定是指识别和确定与上市公司存在关联关系的各方，并对其进行监管和管理的过程。

关联方交易是指上市公司与其关联方之间的交易，包括股权交易、债权交易、合同交易等。

关联方交易往往涉及到双方利益的冲突，因此需要特别关注，以保障上市公司治理的公平性、透明度和合规性。

正文内容：一、关联方的概念和常见类型1.关联方的概念和定义2.地位和属性的决定因素3.常见类型的关联方：控股股东、实际控制人、关联企业、同一集团公司等二、关联方交易的风险及其对公司治理的影响1.关联方交易的风险：利益输送、利益冲突、资金流失等2.公司治理的影响：损害股东利益、扰乱市场秩序、抑制公司发展等三、关联方交易的法律要求和规范1.公司法和证券法对关联方交易的规定2.证监会及交易所对关联方交易的监管要求3.制定关联方交易准则的重要性和意义四、上市公司关联方的实际运作1.关联方交易的便利性和灵活性2.常见的关联方交易方式和形式3.风险防范和监测机制的建立五、加强关联方交易监管的建议1.完善监管制度和法规2.强化信息披露和透明度3.提升市场监管能力和监督机制总结：上市公司关联方的认定是一个重要的议题，在保障公司治理公平、透明和合规的基础上，需要科学准确地确定关联方的概念和各类关联方的属性。

关联方交易具有较高的风险，需要加强监管和管理，以保障上市公司的利益和市场的公信力。

为此，相关部门和监管机构应加强监管制度和法规的完善，提升市场监管能力和监督机制的效力，以确保关联方交易的合规性和规范性。

有关关联关系与关联方的法律法规及总结一、法律《公司法》关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十一条税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。

纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

具体办法由国家税务总局制定。

《特别纳税调整实施办法（试行）》第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系,主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系:(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上,或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。

(三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

(四)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

(五)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

关联方及关联交易相关规则关联方及关联交易相关规则是指在市场经济中，为规范关联方之间的交易行为，维护市场公平竞争和保护投资者利益而制定的一系列规则和制度。

本文将围绕关联方的定义、关联交易的特点以及关联方及关联交易的监管规则进行详细的分析。

一、关联方的定义关联方，是指在公司治理结构中具有控制关系或有主要共同股东的相关方。

主要包括以下几种类型的关联方：1.自然人关联方：指与公司董事、高级管理人员或主要股东存在婚姻、亲属关系的自然人。

2.实体关联方：指由公司董事、高级管理人员或主要股东直接或间接控制的实体。

3.合约关联方：指与公司订立长期供货、采购、销售或其他业务合作协议的实体。

二、关联交易的特点关联交易是指在关联方之间进行的经济交易。

由于关联方往往存在特殊的经济关系，关联交易具有以下几个特点：1.关联性：关联交易双方之间存在控制或共同利益关系，交易行为可能受到关联方利益的影响。

2.非市场性：关联交易往往在市场机制之外进行，交易条件可能不符合市场价格。

3.风险性：由于关联交易受到关联方利益的影响，可能存在实质性的风险，对其他股东或投资者利益造成损害。

三、关联方及关联交易的监管规则为了保护市场公平竞争和维护投资者的利益，各国都制定了一系列的关联方及关联交易的监管规则。

以下是一些常见的监管规则：1.披露规则：上市公司和其他有关公司应及时准确披露关联交易的具体内容、交易价格、交易方式等相关信息，以提供给投资者披露的权利和信息。

2.独立审查：公司董事会应组建独立的审查委员会，对关联交易进行审查和决策，确保交易与第三方关系的等价性和合理性。

3.补偿规定：对于存在利益输送的关联交易，要求关联方之间对交易价格进行合理补偿，确保交易双方的利益平衡。

4.监管机构的监管：市场监管部门应加强对关联方及关联交易的监管，对违规行为进行查处和处罚，以维护市场秩序和投资者利益。

5.限制交易规则：为了避免关联方滥用关联交易的权利，一些国家在公司法律中明确规定了相关的交易限制，例如限制交易金额、频率或者禁止一些关联交易形式。

第109条：“关联方”的概念及范围企业所得税法实施条例第109条释义第六章特别纳税调整第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。

[释义]本条阐述了“关联方”的概念，并把“关联方”的范围扩展为企业、其他组织或者个人。

本条是对《企业所得税法》第四十一条中的关联方的界定。

《企业所得税法》第四十一条作了原则性规定，对关联方不按照独立交易原则进行业务往来而确定的计价标准收取或者支付价款、费用，导致企业或者其关联方减少应纳税收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整，这是授权税务机关针对转让定价避税采取的反避税措施。

关联方是转让定价制度中的一个重要概念，转让定价制度只能适用于关联方之间。

但是企业所得税法的上述规定，没有明确关联方的范围，以及存在怎样的关系构成税法所称的关联方。

本条正是对以上问题的回答。

以前的外资税法和《税收征收管理法实施细则》均对关联企业作出了规定，是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）其他在利益上相关联的关系。

本条内容可以从以下两个方面来理解：一、关联方包括存在关联关系的企业、其他组织和个人与以前的外资税法和税收征收管理法相比，本条的关联方不仅仅包括关联企业，还包括了存在关联关系的个人。

因为近年来的工作实践发现，企业的投资方和关联业务往来方都有可能是个人，如果把转让定价条款调整的对象仅限定为企业，会造成管理上的漏洞，同时关联方包括个人也符合国际通行作法。

因此本条明确规定把关联方的范围扩展为企业、其他组织或者个人。

二、关联关系的含义各国税法对于关联关系的具体认定，一般有两大标准：一是股权控制标准；二是企业经营管理或者决策人员的人身关系标准。

上市规则的关联方定义嘿，咱今儿就来说说上市规则里的关联方定义这档子事儿。

你想想啊，这上市就好比是一场大戏，公司就是那舞台上的主角，而关联方呢，就是和主角有着千丝万缕关系的那些角色。

比如说吧，有个公司准备上市了，那它的大股东、子公司、兄弟公司啥的，这些可都是关联方。

就好比一家人，一荣俱荣，一损俱损。

有一次我和朋友老张聊天，就说到这事儿了。

老张眨巴着眼睛问：“这关联方到底咋界定啊？”我就给他解释：“你看啊，老张，就好比你和你那铁哥们，你们经常一起做事，互相有影响，这差不多就是关联方那意思。

”老张恍然大悟：“哦，原来是这样啊！”咱再说说这关联方的重要性。

你想啊，要是公司和关联方之间有啥不正当的交易，那可不行，这就好比是在舞台上偷偷作弊，观众可不答应。

所以监管部门就得把这事儿管得严严实实的。

就拿那次我参加的一个财经论坛来说吧，有个专家在台上讲得唾沫横飞。

他就提到了，有些公司会通过关联方来搞些小动作，比如转移利润啊啥的。

下面的听众就开始议论纷纷，“哎呀，这可不行啊！”“就是就是，得好好管管！”那怎么判断是不是关联方呢？这就得仔细瞧瞧了。

一般来说，股权关系、亲属关系、业务往来密切的，这些都可能是关联方。

就像你认识的那些人里，和你关系特别铁的，经常一起合作的，那很可能就是你的关联方啦。

我记得有一回，我和几个朋友一起吃饭，其中一个朋友在一家上市公司工作。

我们就聊起了关联方的事儿，他说他们公司对这方面可重视了，专门有团队来梳理和管理关联方关系。

他还说：“这可不是小事儿，弄不好就会出大问题的。

”我们都纷纷点头表示认同。

总之啊，上市规则里的关联方定义可不是闹着玩的，这是关系到公司能否健康上市、能否在资本市场上站稳脚跟的重要因素。

咱得认真对待，可不能马虎。

就像走路一样，得看清路，才能走得稳当。

所以啊，不管是公司还是投资者，都得把关联方的事儿搞清楚，这样才能在上市这场大戏中演好自己的角色，赢得观众的掌声和喝彩！。