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第十三章个人所得税法本章考情分析本章是《税法》考试比较重要的一章，内容繁杂，考点较多.历年考题命制过各种题型，本章在２０10年的主要变化包括:1．增加华侨身份界定的内容；２。
增加个人转租收入计税规定；３．个人担任董事、监事的收入的计税规定;４.新增个人转让离婚析产房屋的征税问题；5.新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法;6．新增转让上市公司限售股的个人所得税规定;7。
增加企业年金个人所得税规定。
第一节个人所得税基本原理（能力等级1）一、概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。
二、个人所得税的发展三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据纯所得需要扣除，扣除的费用包括两大方面、三个具体分类。
有关费用一方面是指及获取收入和报酬有关的经营费用；另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。
具体分为三类:第一，及应税收入相匹配的经营成本和费用;第二，及个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除;第三,为了体现特定社会目标而鼓励的支出,称为“特别费用扣除”。
四、个人所得税的征收模式（熟悉)一般说来,个人所得税的征收模式有三种:分类征收制、综合征收制及混合征收制。
目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。
【例题·单选题】我国目前个人所得税采用( )。
A。
分类征收制B．综合征收制C.混合征收制Ｄ．分类及综合相结合的模式【答案】A五、个人所得税的作用（了解)第二节纳税义务人（熟悉，能力等级２）基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民,也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者.居民纳税人和非居民纳税人的划分：个人所得税的纳税人按照国际通常的做法,依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务.具体划分见下表:【案例】某在我国无住所的外籍人员2０08年５月3日来华工作,2009年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。
个人所得税讲义一、个人所得税的概念（总论）（一）个人所得税的含义对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。
（二）个人所得税的特点1、实行分类征收2、累进税率与比例税率并用3、费用扣除额较宽4、计算简单5、采取课源制和申报制两种征纳方法一、纳税人（★★）（P118－121）个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。
对居民纳税人和非居民纳税人的界定，我国税法采用了“住所”和“居住时间”两个标准。
个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
1.居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于居民纳税人。
【解释】居住满1年是指在1个纳税年度（1月1日至12月31日）内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数。
临时离境，指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
.居民纳税人【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
（2010年）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD2.非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
