纳税申报的基本要求

纳税的申报规定有哪些
纳税的申报规定如下所示：
 (1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的
规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

 (2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

 (3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴
税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机
关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；
 一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。

报税的基本要求
报税的基本要求主要包括以下几点：
1. 诚信原则：纳税人应当按照法律法规规定，如实申报纳税信息，不得隐瞒、谎报或者弄虚作假。

2. 自主申报原则：纳税人有义务主动向税务机关申报纳税信息，不得逃避、拒绝或者故意延迟申报。

3. 及时申报原则：纳税人应当按照税法规定的时间节点及时完成纳税申报，不得超期或者提前申报。

4. 准确申报原则：纳税人应当根据税务部门规定的申报内容要求，准确申报相关税项，不得填报错误或遗漏信息。

以上是报税的基本要求，遵循这些原则可以保证税收的公平、透明和有效性。

(A)税务代理实务-所得税纳税申报和纳税审核(二)(总分：99.98，做题时间：90分钟)一、{{B}}简答题{{/B}}(总题数：1，分数：25.00)1.简述纳税申报的具体要求。

（分数：25.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(纳税申报的具体要求：①纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

②实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的，应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。

税务机关应在10日内予以核定。

③纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

④纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

)解析：二、{{B}}综合分析题{{/B}}(总题数：3，分数：75.00)ABC公司是市属国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好，属于商业批发公司，核算采用“进价金额”核算，经营范围广泛，企业所得税税率为25%，注册税务师于2009年2月受托对该公司2008年度纳税情况进行审查。

[要求]（分数：25.00）(1).根据提供资料的先后顺序，扼要指出存在影响纳税的问题，作相关调账分录。

（分数：12.50）__________________________________________________________________________________________正确答案：(存在问题： (1)3月31日租赁费及租入固定资产改良性支出，应按受益期5年摊销，企业缩短摊销期，造成2008年多摊费用。

纳税申报基本规定一、什么是纳税申报？答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

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二、征管法对纳税申报是怎样规定的？答：根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

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注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

三、增值税的纳税申报期限是怎样规定的？答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。

营改增后北京地区增值税小规模纳税人为按季申报。

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纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

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提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

纳税人可以登录北京市国家税务局网站查看征期日历。

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小规模纳税人按季申报的,营改增后第一个申报期为7月。

四、纳税人不按期申报应接受什么处罚？答：按《征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

税务申报纳税规定在现代社会中，税收是一个国家经济运行的核心机制之一。

纳税是每个公民和企业的义务，也是维护国家经济持续发展的重要手段。

为了规范各行各业的纳税行为，我国制定了一系列的税务申报纳税规定。

本文将从个人所得税、增值税和企业所得税三个方面，对税务申报纳税规定进行阐述，以期帮助纳税人理解和遵守相关规定，保证纳税行为的合法性和规范性。

一、个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，根据工资、薪金所得、个体工商户所得、财产转让所得等，缴纳给国家的税款。

对于个人所得税的纳税规定，主要包括以下几个方面：1. 纳税义务人范围个人所得税的纳税义务人包括中国境内的个人居民和中国境内的个体工商户、个人独资企业的所有者以及其他经济组织的利益受益人。

2. 纳税期限和申报方式个人所得税的纳税期限一般为每年的3月1日至6月30日。

纳税人可以选择自行申报和代扣代缴两种方式。

自行申报适用于工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；代扣代缴适用于银行、保险、证券、基金等金融机构的经营所得。

3. 税务申报表和税种分类个人所得税的纳税申报表分为工资薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、投资收益所得等不同的表格。

纳税人根据自己的收入来源填写相应表格，并按照税务部门的要求进行申报。

二、增值税增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税。

对于增值税的纳税规定，主要包括以下几个方面：1. 纳税人范围和主体分类增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额超过一定数额的企业，可以按照国家法定的增值税税率进行纳税；小规模纳税人是指年销售额不超过一定数额的企业，可以按照小规模纳税人简易计税方式进行纳税。

2. 税率和税务申报方式增值税的税率包括一般纳税人适用的17%税率和13%税率，以及小规模纳税人适用的3%税率。

增值税的申报方式一般有月度纳税申报和季度纳税申报两种方式，纳税人根据自己的经营情况选择相应的申报方式，并按照税务部门的要求进行申报。

纳税申报管理制度有一、概述纳税申报是指纳税人根据国家税收法规规定，向税务机关申报纳税信息和数据的行为。

纳税申报管理制度是指税务机关对纳税人进行纳税申报工作的规范和指导原则，目的是确保纳税人能够依法申报纳税，准确、合法地向国家交纳税款，维护税收征管的正常秩序。

二、纳税申报的重要性纳税申报是国家税收征管工作的重要环节，直接影响到税收的征收情况和税收征管的有效性。

正确的纳税申报不仅是纳税人应尽的义务，也是国家税收征管工作的基础。

纳税申报管理制度的建立和完善能够提高税收征管的效率，促进税收的公平、公正征收。

三、纳税申报管理制度的基本原则1. 法治原则。

纳税申报管理应当遵守国家税收法律法规，确保纳税人按照法律规定进行申报纳税。

2. 诚信原则。

纳税人应当按照自己的真实情况向税务机关申报纳税信息，保证纳税信息的真实性和准确性。

3. 公开透明原则。

纳税申报管理应当保证透明度和公开性，纳税人应当清楚自己的义务和权利，税务机关应当公开申报纳税的相关信息和流程。

4. 便民原则。

税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税申报服务，降低纳税的成本和难度，促进纳税人的积极性。

5. 利税平衡原则。

纳税申报管理应当在确保税收征管效果的基础上，兼顾纳税人的利益，维护税收征管的公平和公正。

四、纳税申报管理制度的内容1. 纳税申报的义务。

税法规定，纳税人应当按照国家税收法规规定，向税务机关申报相关税收信息和数据，缴纳应交税款。

2. 纳税申报的方式。

纳税人可以通过电子税务局、税务服务厅、邮寄纸质申报表等方式向税务机关申报纳税信息。

3. 纳税申报的内容。

纳税人应当按照税法规定，向税务机关申报相关税种的纳税信息，包括纳税人的基本信息、纳税申报表、交纳税款证明等。

4. 纳税申报的时间。

税法规定，纳税人应当按照规定的时间节点向税务机关申报纳税信息，逾期申报将面临相应的法律责任。

5. 纳税申报的审核。

税务机关根据纳税人申报的信息和数据进行审核，对于不符合法律规定的申报情况，将会要求纳税人补正并处以相应的行政处罚。

纳税申报相关管理制度一、前言纳税申报是企业或个人按照税法规定，向税务机关提交纳税申报表和相关纳税材料的行为。

通过纳税申报，纳税人能够合法、规范地履行税收义务，确保税收的合法性、公平性和效力性，也是税收管理的一项重要环节。

为了规范纳税申报工作，保障税收征管的正常开展，建立健全纳税申报相关管理制度是十分必要的。

二、纳税申报的基本原则1. 法定性原则：纳税人应当依法自愿履行纳税义务，按照法定的申报和纳税期限实施纳税申报。

2. 诚信原则：纳税人应当按照真实情况、明确规定向税务机关申报所需的纳税事项。

3. 公平原则：纳税人应当按照税法规定，对同一纳税事项纳税申报应当实行同样的标准。

4. 便民原则：税务机关应当通过便民的纳税申报办法，为纳税人提供便利的纳税申报服务。

5. 审慎原则：税务机关应当对纳税申报进行审慎审核，保障纳税申报的准确性和合法性。

三、纳税申报的规章制度1. 纳税申报表的填写和提交（1）纳税人应当按照税法规定，填写并提交申报所需的纳税申报表。

在填写纳税申报表时，应当如实、准确地填写相关信息，不得有虚假记录或隐瞒情况。

（2）审核和提交纳税申报表的时限应当按照税收管理相关规定进行，不得迟延或擅自更改。

2. 纳税申报材料的提交（1）纳税人应当根据税务机关的要求，提交与纳税申报有关的材料。

纳税申报材料应当真实、完整地反映纳税情况，并按照规定的时间和形式提交。

（2）税务机关应当对纳税申报材料进行审查和核实，保证材料的合法性和真实性。

3. 纳税申报的监督和检查（1）税务机关应当加强对纳税申报的监督和检查，对可能存在的违法违规情况进行严格审查。

（2）对于发现的虚假申报、漏报、少报等行为，税务机关应当依法处理，并对相关责任人进行追究。

四、纳税申报的管理流程1. 纳税申报前的准备（1）纳税人应当及时了解和掌握有关纳税申报的法律法规、政策规定和办理要求，做好准备工作。

（2）根据相关流程，准备好纳税申报所需的表格、材料等。

（1）纳税申报的基本要求纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理申报。

（2）申报方式纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

（依据中华人民共和国主席令[2001]49号《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、二十六条）（3）申报资料纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。

（依据中华人民共和国主席令[2001]49号《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》三十四、三十五条规定，国务院令[2002]362号）（4）申报期限1、增值税的纳税期限增值税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。

对于企业的纳税申报有一定的规定要求的，下面来看看纳税申报的期限及其需要提交的纳税申报资料等要求。

(一)纳税申报的期限：
1、增值税、消费税、营业税纳税人，除金融企业以一季度为一期外，其他原则上以一个月为一期，纳税人应于期满后十日内申报;
2、得税纳税人，原则上以一季为一期，纳税人应于季度终了后十五日内申报
3、办理纳税申报的期限最后一日，遇公休、节假日的，可顺延一天。

(二)需报送的纳税申报资料：
小规模纳税人：
1、《发票领用存月报表》(有认购发票者填报)
2、财务、会计报表
3、《增值税纳税申报表》
4、主管税务机关规定的其他资料
一般纳税人需报送：
1、《增值税纳税申报表》
2、《增值税纳税申报表附列资料》
3、《分支机构销售明细表》(有分支机构者填)
4、《发票领用存月报表》
5、《月份增值税专用发票存根联明细表》
6、《月份增值税专用发票抵扣联明细表》
7、本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联、收购发票和运输及购进农产品等发票。

8、代扣代缴税款凭证存根联(有代扣代缴税款者)
9、财务会计报表
10、主管税务机关规定的其他备查资料
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