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1 / NUMS1《审计学》第七章审计规划阶段课后练习一、单项选择题共 1 题1、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法，不正确的是（）A . 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
B . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
C . 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
D . 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
参考答案D2、在确定重要性时，对于报表使用者特别关注的会计报表项目，注册会计师应当（）A . 确定较高的重要性水平B . 确定较低的重要性水平C . 不考虑项目的流动性D . 以上各项均不对参考答案B3、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断，正确的是（）。
A . 可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B . 评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C . 重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D . 对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多参考答案B4、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款是（）A . 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B . 注册会计师更换两名审计助理人员C . 甲公司对上期财务报表作出重述D . 甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案D5、注册会计师王蒙、李丽在与XYZ公司的董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。
第七章审计计划、重要性、审计风险一、单项选择题1.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（）并不是初步业务活动主要包括的内容。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.了解被审计单位及其环境【正确答案】 D【答案解析】了解被审计单位及其环境是在审计开始之后进行的。
2.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（）。
A.审计的时间安排和总体策略B.具体审计计划中执行的具体审计程序C.审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对审计工作的额外要求【正确答案】 B【答案解析】具体审计计划中将要执行的具体审计程序不可以和治理层、管理层进行沟通，以免损害审计工作的有效性。
3.具体审计计划的内容不包括（）。
A．风险评估程序B．进一步审计程序C．初步业务活动D．计划其他审计程序【正确答案】 C【答案解析】初步业务活动是注册会计师在本期审计业务开始时开展的，并不属于具体审计计划中的内容。
4.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
A.对客户的商业机密保密B.按适当的方式收费C.独立性和专业胜任能力D.合理利用专家工作【正确答案】 C【答案解析】选项AB是签约时的承诺；选项C是审计准则的规定；选项D应是计划审计工作开始之后的工作。
5.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（）。
A.重大错报风险B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C.被审计单位的规模和复杂程度D.实施审计需要的时间【正确答案】 D【答案解析】对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围取决于被审计单位的规模和复杂程度；审计领域；重大错报风险和执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力。
一、委托审计的目的、范围审计SM企业2007年12月31日资产负债表、所有者权益变动表和该年度损益表和现金流量表二、审计策略(是否实施预审，是否进行符合性测试;实质性测试按业务循环还是按报表项目等)由于B企业是常年客户，不进行全面符合性测试，但对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。
四、重要会计问题及重点审计领域1．营业收入、营业成本项目2．影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3．应收账款项目4．存货项目5．在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：按前三年平均营业收入(万元)38088×0.5％：190．44按2002年营业收入(万元)28399×0．5%=141．99综合考虑B企业的审计风险，B企业报表总体重要性水平可初步评价为120万元。
六、计划审计日期外勤工作自2003年1月26日至2003年2月2日，共计8天48人次编写报告自2003年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿．项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目司。
英国《金融时报》评论认为，这份报告将受到审计公司热烈欢迎，也可能对改变立法者和修改法案者的意见主张产生重要影响。
审计在市场经济中扮演着独特的角色。
美国法律规定，凡是通过美国证券交易所向公众发行股票的公司，均需由独立的注册公共会计师事务所对其财务报表进行审计。
目的在于为投资者带来信心，将公司会计标准化、规范化，从而增强美国资本市场的流动性和经济潜力。
这就是说，在资本市场上，审计是公众投资者信心的核心体现，审计行业因此应当是关键、独立并且受人尊重的行业。
第七章审计计划经典习题一、单项选择题1 ．会计师事务所应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
A ．合理利用专家工作B ．独立性和专业胜任能力C ．对客户的商业机密保密D ．按适当的方式收费2 ．在签署审计业务约定书之前，注册会计师在初步了解被审计单位的基本情况时，一般不会将( ）作为了解的重点。
A ．组织结构B ．经营风险C ．重大错报风险D ．以前年度接受审计的情况3 ．在审计业务约定书的下列文字中，( ）是被审计单位与会计师事务所共同商定的。
A ．注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息B ．被审计单位管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认C ．违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排D ．在执行财务报表审计业务时遵循中国注册会计师审计准则4 ．下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。
A ．对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围B ．为识别和评估财务报表重大错报风险计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C ．针对所有重大交易、账户余额、列报认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D ．注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序5 . U 会计师事务所的A 注册会计师作为X 公司2009 年度财务报表审计的项目负责人，编制并向会计师事务所的业务部门负责人B 提交了总体审计计划。
B 在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议A 注册会计师将其纳人具体审计计划中。
A ．时间预算B ．审计程序C ．重点审计领域D ．审计重要性6 ．在注册会计师编制的X 公司2009 年度财务报表的总体审计策略中，应当包含下列（）内容。
A ．对项目组成员的指导、监督、复核B ．拟实施审计程序的性质、时间、范围C ．拟实施的项目质量控制复核的时间D ．与X 公司治理层整体直接沟通的时间7 ．具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。
