生产企业出口退税财务处理

出口退税企业退回的税款如何进行帐务处理一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税） (或借：应收补贴款-出口退税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）(或借：应收补贴款-出口退税）二、进料加工贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）(或借：应收补贴款-出口退税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）(或借：应收补贴款-出口退税）三、来料加工贸易方式下出口业务核算来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。

一、总则为了规范出口退税的财务管理工作，提高出口退税效率，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

二、出口退税的范围1. 凡依法取得增值税一般纳税人资格的企业，出口货物、劳务和服务的，按照国家规定享受出口退税政策。

2. 出口退税范围包括但不限于以下内容：（1）出口货物增值税退税；（2）出口劳务增值税退税；（3）出口服务增值税退税；（4）出口货物、劳务和服务的消费税退税。

三、出口退税的申请与审批1. 出口企业应按照国家规定，在出口货物、劳务和服务后，及时向主管税务机关申请出口退税。

2. 出口企业应提供以下资料：（1）增值税专用发票；（2）出口货物、劳务和服务的合同、发票；（3）出口货物、劳务和服务的报关单；（4）出口货物、劳务和服务的运输单据；（5）其他相关证明材料。

3. 主管税务机关对出口企业提供的资料进行审核，符合条件的，予以批准出口退税。

四、出口退税的核算与申报1. 出口企业应按照国家规定，对出口货物、劳务和服务的收入、成本、费用等进行准确核算。

2. 出口企业应按照以下程序申报出口退税：（1）在规定的时间内，向主管税务机关提交出口退税申报表及相关资料；（2）主管税务机关对申报材料进行审核，符合规定的，予以受理；（3）主管税务机关在规定的时间内，对出口退税进行审核、审批，并将审批结果通知出口企业。

五、出口退税的监督管理1. 出口企业应建立健全内部出口退税管理制度，加强财务核算，确保出口退税的真实性、准确性和及时性。

2. 出口企业应配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料，不得隐瞒、谎报、伪造、变造出口退税资料。

3. 出口企业对违反本制度的行为，应承担相应的法律责任。

六、附则1. 本制度由我单位财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，旨在规范出口退税的财务管理工作，确保出口退税政策的正确执行，提高出口退税效率，为我国出口企业创造良好的税收环境。

生产型企业出口退税流程及账务处理生产型企业可以通过出口退税来降低成本、提高竞争力，同时也需要进行相关的账务处理。

以下是出口退税流程及账务处理的详细过程。

一、出口退税流程1. 出口交货后，申请出口退税生产型企业在出口货物后，可以向中国海关申请出口退税。

具体申请流程如下：（1）提供相关证明，包括销售合同、出口货物清单、报关单、结汇证明等。

（2）填写《出口退（免）税申报表》。

（3）将上述证明和申报表提交给海关。

2. 海关核验后，出口退税海关收到申请后，会对申请材料进行核验，确保货物符合退税条件。

符合条件的货物，海关将根据相关法律法规对企业进行出口退税。

出口退税的方式包括现金退税和抵扣税款两种。

（1）现金退税：生产型企业可以在经过海关核验后，会按照退税率的比例，将已缴纳的出口关税、增值税、消费税等退还给企业。

（2）抵扣税款：企业可以选择将退税款抵扣未缴纳的国内增值税、企业所得税、个人所得税等税款。

企业在选择抵扣税款时，需要根据相关法律法规和国家政策进行合理规划和操作。

1. 出口退税记账出口退税是企业收入的一部分，需要按照相关的会计准则进行记账处理。

记账的方式包括：（1）现金退税：企业在收到退税的现金后，应当进行记账。

记账科目为“银行存款”，借方为银行存款，贷方为出口退税。

（2）抵扣税款：企业应当将退税款抵扣未缴纳的应交税金，并在财务报表中披露相应内容。

2. 出口退税的纳税申报企业在进行出口退税时，需要向国家税务局进行纳税申报。

企业应当按照相关法律法规和国家政策进行纳税申报，以确保合法合规。

3. 出口退税的风险管理出口退税过程中，存在一定的风险，如退税金额不足、海关不予退税等。

企业应当对这些风险进行风险管理，包括加强内部控制，确保申请材料的准确性和真实性，避免违法违规操作。

总之，出口退税是生产型企业的一项重要政策，可以降低成本、提高竞争力。

企业应当按照相关的法律法规和国家政策规定，进行出口退税的申请和账务处理，同时应当做好出口退税的风险管理工作。

【老会计经验】外贸企业出口退回消费税的会计处理免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况进行会计处理：1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税。

2.通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先税后退方法的，按下列方法进行会计处理：（1）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记应收账款科目，贷记应交税金应交消费税科目。

实际缴纳消费税时，借记应交税金应交消费税科目，贷记银行存款科目。

应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收账款科目。

发生退关、退货而补缴已退的消费税，作相反的会计分录。

代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，收到税务部门退回生产企业缴纳的消费税，借记银行存款科目，贷记应付账款科目。

将此项税金退还生产企业时，借记应付账款科目，贷记银行存款科目。

发生退关、退货而补缴已退的消费税，借记应收账款应收生产企业消费税科目，贷记银行存款科目。

收到生产企业退还的税款，作相反的会计分录。

（2）企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其缴纳的消费税应按本规定第二条的规定进行会计处理。

自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记应收出口退税科目，贷记商品销售成本科目。

实际收到出口应税消费品退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收出口退税科目。

发生退关或退货而补缴已退的消费税，作相反的会计分录。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

生产企业出口退税会计核算生产企业出口业务会计核算一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）二、进料加工贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）三、来料加工贸易方式下出口业务核算来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。

第一章总则第一条为规范出口退税财务管理，确保出口退税政策的顺利实施，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位所有涉及出口退税业务的部门和个人。

第三条出口退税财务管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保出口退税业务的合法合规。

（二）真实性原则：出口退税申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报行为。

（三）及时性原则：及时办理出口退税业务，确保出口企业资金回笼。

（四）安全性原则：加强出口退税资金管理，确保资金安全。

第二章出口退税申报第四条出口企业应按照国家规定，建立健全出口退税申报制度，确保出口退税申报材料的真实性和完整性。

第五条出口企业应在规定时间内，向税务机关报送以下材料：（一）出口货物退（免）税申报表；（二）出口货物报关单；（三）出口货物销售发票；（四）其他相关证明材料。

第六条出口企业应确保申报材料的真实性、完整性，不得有虚假申报、虚开发票等违规行为。

第三章出口退税审核第七条税务机关应建立健全出口退税审核制度，对出口企业申报的退税材料进行审核。

第八条税务机关审核出口退税申报材料时，应重点审查以下内容：（一）出口货物是否真实出口；（二）出口货物是否属于退（免）税范围；（三）出口货物退（免）税申报材料是否真实、完整、准确；（四）其他相关证明材料是否符合规定。

第九条税务机关对出口退税申报材料审核无误后，应及时办理退税手续。

第四章出口退税资金管理第十条出口退税资金应专户管理，确保资金安全。

第十一条出口企业收到出口退税资金后，应按照国家规定用途使用，不得挪作他用。

第十二条出口企业应建立健全出口退税资金使用管理制度，确保资金使用规范、透明。

第五章监督检查第十三条各级税务机关应加强对出口退税工作的监督检查，对违规行为依法进行处理。

第十四条出口企业应自觉接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展出口退税工作。

生产企业出口退税会计处理会计准则一、引言在全球化的背景下，越来越多的企业选择通过出口来扩大业务范围并获取更多的利润。

对于生产企业来说，出口退税是一项重要的政策和财务利益，合理处理出口退税会计是企业财务管理中的重要环节。

本文将从会计准则出发，深入探讨生产企业出口退税的会计处理方法，并结合个人观点进行分析。

二、出口退税的相关会计准则1. 总则根据《企业会计准则》的相关规定，企业应当按照收入确认的原则和成本费用的资本化原则进行出口退税的会计处理。

即生产企业在取得出口退税时，应当确认为投资性房地产的成本。

2. 收入确认生产企业在申请出口退税时，应当根据国家相关政策规定，按照法定的税率和计算公式计提应交的出口退税款，同时确认为应交税金。

3. 成本费用生产企业在将取得的出口退税纳入投资性房地产的成本时，应当按照相关的会计准则进行处理，同时注意确认资产的净额和折旧摊销。

三、生产企业出口退税的会计处理方法1. 出口退税款生产企业在提取出口退税款时，应当确认为应交税金，并将其计入财务费用，同时将税金的计提纳入成本。

2. 折旧摊销生产企业在将出口退税款确认为投资性房地产的成本后，应当按照相关的会计政策和准则进行折旧摊销，以便将资产成本合理地分配到各个会计期间里。

3. 附加税金生产企业在取得出口退税时，如果需要缴纳相关的附加税金，应当及时确认为应付税款，并按照相关的会计政策进行认定和处理。

四、个人观点和理解生产企业出口退税的会计处理是企业财务管理中的一项重要工作，合理地处理出口退税的会计不仅可以增加企业的利润，还可以提高财务管理水平。

在处理会计时，企业应当严格按照国家相关法律法规和会计准则进行操作，并且要考虑到实际情况和企业的需求，避免出现过度或不当的会计处理方法。

五、总结与回顾本文从会计准则出发，详细地探讨了生产企业出口退税的会计处理方法，并结合个人观点进行了分析。

在处理出口退税会计时，企业需要根据国家相关政策和法规来进行操作，并严格按照会计准则和政策进行处理，以保证财务管理的合法性和合规性。

出口退税账务处理出口企业在处理出口业务的账务时应分两部分：收入和成本处理、出口退税账务处理。

一、外贸企业根据财税2012 39号的规定，外贸企业应单独核算出口货物的购入金额和进项税额，即外贸企业既有内销又有外销业务的，应分开核算内外销的库存及进项税额，未分别核算的，其用于内销的货物暂计入出口库存。

根据该规定，外贸企业应对库存商品和进项税额分别设置内销和出口明细：购入时：Dr：库存商品-出口库存-A产品应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额(如果记账时还未勾选确认的，先进应交税费-待认证进项税额)Cr：应付账款-人民币-A供货商注：外贸企业用于退税的购货专票进项税不得抵扣，但记账时仍记入进项税额中进行核算，如果还有内销业务，库存商品和进项税额应分开核算)出口完毕：dr：应收账款-外币-a客户（报关总价）(或控制权还未转移前挂合同资产，转移后再转入应收账款)cr：主营业务收入-出口收入-a产品（fob金额）应付账款-运保费-a货代（报关单运保费）结转库存商品成本：Dr：主营业务成本-出口成本-a产品Cr：库存商品-出口库存-a产品取得货代运保费发票：假如运保费发票与报关单运保费一致，不需要处理；假如跟报关单运保费不一致，其差额进销售费用：Dr：销售费用（运保费发票与报关单运保费差额）Cr：应付账款-运保费-a货代支付运保费：Dr：应付账款-运保费-a货代Cr：银行存款收取出口货款：DR：银行存款-外币-某银行财务费用（境内、境外银行扣费）CR：应收账款-外币-a客户退税账务处理：在正式申报退税后，根据外贸企业出口退税进货明细表中显示的应退税额记账：Dr：应收出口退税款Cr：应交税额-应交增值税-出口退税根据进项税额与应退税额的差额，即征退税差记账：Dr：主营业务成本-出口Cr：应交税费-应交增值税-进项税额转出收到退税款：CR:银行存款DR：应收出口退税款二、生产企业生产企业采用免抵退办法，购入材料等库存和进项不需要分内外销，即库存商品和进项税额都放在一起。

生产型企业出口退税该如何做？这个过程需要财务会计处理的事情很多，整个过程按照相关的流程来，会很高效地完成此项工作。

下面就跟财务人员汇总了一份2023年生产企业出口退税操作全流程！含有出口退税申报流程及相关的账务处理案例分析！
对此不熟练的，可以往下瞅瞅！
2023年生产企业出口退税操作全流程
生产型企业免抵退税的基本政策
作为财务人员来说，处理一切财税工作，都要对其相关的政策和规定要掌握，这样才不会说给企业造成不必要的损失。

下面既是生产型企业免抵退税的基本政策，不清楚的可以看看。

1、相关政策
2、生产企业出口退税的条件
3、生产企业免抵退税的计算
4、自营出口货物计算申报退税的规定
5、生产企业出口退税流程
生产型企业免抵退税的申报流程详解
1、生产型企业免抵退税的主要流程环节
2、出口电子数据的传输流程
3、生产企业出口免抵退税的申报表填写
3.1、生产企业出口的收入申报表填写
3.2、生产企业出口的退税申报表填写
3.3、生产企业出口的国际收支申报表填写
生产型企业出口退税凭证管理的方法
财务人员需要知道的生产型企业出口退税的账务处理
上述就是今天整理的有关生产企业出口退税的办理全流程了，希望可以帮助大家处理生产企业的出口退税工作。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

出口退税（增值税和消费税）的处理一、生产性企业：●增值税出口退税：“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

1.当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）其中：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）2.免抵退税的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额其中（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；（2）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

出口退税的会计账务处理流程1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).4.收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).出口退税的帐务处理一般来说,外贸企业进行出口退税账务处理,其一般按照如下流程来进行:一、支付给供应商预付款(国内采购环节)借:应付账款/预付账款贷:银行存款-人民币账户二、根据企业采购商品的增值税专用发票、银行付款凭证等,库存商品入库借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款-人民币账户/应付账款/预付账款三、收到国外客户的外币款项,根据银行收汇的业务回单和相应的单据借:银行存款-外币账户(外贸企业一般都会有自己的外币账户)贷:应收账款四、外币结汇后,根据结汇通知书,结转至人民币账户并结转汇兑损益借:银行存款-人民币账户财务费用-汇兑损益(或在贷方)贷:银行存款-外币账户注意:银行结汇时一般都是根据结汇当天的即期汇率,所以会产生汇兑损益五、根据出口货物的销项,结转出口货物的销售收入借:应收账款贷:主营业务收入(出口货物免税,开出口发票时就选择免税)六、根据出口货物的出库单等单据,同时结转出口货物的销售成本借:主营业务成本贷:库存商品七、根据外贸企业出口退税汇总申报表以及相应的进项增值税发票等,结转进项税额转出借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出八、根据外贸企业出口退税汇总申报表等结转出口货物的应退增值税款借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税主营业务成本(如果征税率和退税率一致,此项没有)九、根据银行回单等单据,收到出口退税款借:银行存款-人民币账户贷:其他应收款-出口退税十、出口转内销借:主营业务收入-外销贷:主营业务收入-内销对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额.。

生产企业出口退税流程及账务处理生产企业出口退税是指企业在进行对外贸易活动时，从国家税务部门返还进口货物销售税款的一种政策。

该政策旨在促进企业的出口，提高企业的竞争力，推动国际贸易的发展。

下面将详细介绍生产企业出口退税的流程及账务处理。

一、出口退税流程1.出口核销：企业在将货物出口前，需先在国家税务部门进行出口核销。

核销时，企业需要提供相关的出口合同、出口发票等文件，以证明货物确实用于出口。

税务部门将出口核销单据盖章确认后，企业可将货物顺利出口。

2.退税申报：企业在出口货物后，需将出口发票、出口核销单据等相关文件，向所在地的国家税务部门申报退税。

企业需要填写退税申报表，并附上相关文件的复印件。

4.退税审批：经过审核后，税务部门将决定是否批准企业的退税申请。

如果企业符合退税条件，并提供了完整的申报材料，退税申请一般会被批准。

税务部门会出具退税核批决定书，并给予企业退税的具体金额。

5.退税结算：税务部门根据批准的退税金额，将款项打入企业指定的账户。

企业需核对退税金额，并及时进行账务处理。

二、出口退税账务处理1.退税凭证：企业在收到退税款项后，需将退税凭证进行归档保存。

退税凭证包括退税核批决定书、银行转账凭证等。

2.退税确认：企业收到退税款项后，需在企业的财务系统中进行退税确认。

确认时，需将退税款项的金额、日期等信息录入系统，并与实际收到的退税金额进行核对。

4.税务报表：企业在退税后，需将退税金额纳入到税务报表中。

退税金额通常与企业的销售收入相关，需要在报表中进行相应的调整。

5.纳税申报：退税后，企业需按照正常的纳税申报流程，将退税金额纳入到当期的纳税申报中。

退税金额不能再作为企业的应纳税额。

总结：生产企业出口退税流程中，核销、申报、审核、审批和结算是其中的关键环节。

账务处理方面，企业要及时保存退税凭证，进行退税确认、财务入账、税务报表和纳税申报等操作，以确保退税款项的准确处理和合规性。

生产企业出口退税流程及账务处理一、出口退税流程1.出口核销：企业需要提供相关的出口贸易合同、提单、报关单等文件，向海关申报出口，进行出口核销。

2.初审：海关对企业的出口核销申报资料进行初步审核，确定出口是否符合退税政策的基本要求。

3.复审：经过初审合格的企业，海关将通过有关政府部门对其出口核销资料进行复审，审核企业的出口情况是否符合退税政策的具体要求。

4.退税核定：经过初审和复审合格的企业，海关将核定出口税款退税金额。

5.退税付款：海关将出口核销企业的退税金额退入企业的指定银行账户。

二、出口退税账务处理1.凭证记录：企业应根据退税申请文件和退税核定通知书，制作退税凭证，详细记录退税金额、退税项目等信息，并按照财务制度规定的程序进行核算和管理。

3.凭证录入：审核无误后，财务人员将退税凭证录入会计系统中，对退税金额进行分录。

4.退税确认：企业将退税相关凭证送至税务机关进行退税确认，税务机关将退税确认的回执送还企业。

5.退税收入确认：企业收到税务机关的退税回执后，将确认退税收入，进行账务处理，将退税金额入账。

6.退税凭证归档：企业将退税相关凭证进行归档保存，以备日后审计和查询。

三、注意事项1.准备充分的出口文件，包括合同、提单、报关单等，确保出口退税资料的完备性。

2.准确填写退税申请表，包括退税金额、退税项目等，避免漏报或冗余。

3.严格按照退税流程操作，确保退税申报资料的真实性和准确性。

4.更新税收政策，及时了解退税政策的变化，避免因政策调整而产生的错误操作或遗漏。

5.做好财务凭证的管理和归档工作，确保凭证的完整性和安全性。

总结：生产企业出口退税是对出口产品的增值税、消费税和关税等进行退还政策，具体包括出口核销、初审、复审、退税核定和退税付款等步骤。

在账务处理方面，企业需要准备充分的出口文件，制作退税凭证并进行核对、录入以及退税确认和退税收入确认等步骤。

同时，企业还需要注意事项，如准确填写退税申请表、遵守退税流程等，以避免出现错误操作或遗漏。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理出口退税是指国家为了鼓励出口贸易，通过一定的退税政策，将出口企业支付的进口环节税款一部分或全部退还给企业的一种政策措施。

出口退税的申报流程及账务处理如下：
一、出口退税的申报流程：
1.准备资料：出口企业在进行退税申报前，需要准备相关的资料，包括出口货物的报关单、发票、海关出口手册等。

2.确认出口情况：出口企业需要确认出口货物的具体情况，包括出口货物的品名、数量、金额等，以便正确申报退税金额。

二、出口退税的账务处理：
1.记录应收款项：出口企业在获得出口核销单据后，应将退税金额记录为应收款项，并通过科目代码将其分类为"出口退税"。

3.记录退税收入：出口企业应在财务账簿上记录退税收入，包括退税金额、退税日期等，并通过科目代码将其分类为"退税收入"。

5.处理税务业务：出口企业应根据相关税务规定，按时申报和缴纳相关的税务业务，包括企业所得税、增值税等。

6.处理银行业务：出口企业应及时将收到的退税款项转账或支付给供应商，并在银行账户进行相应的资金调拨和管理。

7.定期财务核对：出口企业应定期进行财务核对，确保退税款项的准确性和合规性，并及时进行相应的调整和处理。

以上是出口退税的申报流程及账务处理的基本步骤。

根据具体的国家税收政策和企业实际情况，可能存在一些差异和细节处理，请企业根据实际情况进行具体操作和处理。

生产企业免抵退税计算及会计处理在当今全球化的经济环境中，生产企业面临着激烈的竞争和复杂的税务政策。

其中，免抵退税政策对于生产企业的经营和财务决策具有重要影响。

理解和正确处理免抵退税不仅能够帮助企业降低成本，提高竞争力，还能确保企业在税务方面合规运营。

接下来，让我们详细探讨一下生产企业免抵退税的计算及会计处理。

一、免抵退税的基本概念免抵退税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

二、免抵退税的计算方法（一）免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额其中，出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。

若出口发票不能如实反映离岸价，税务机关有权予以核定。

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率（二）不得免征和抵扣税额的计算不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－不得免征和抵扣税额抵减额不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）（三）当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额（四）当期免抵退税额的确定当“当期期末留抵税额”≤“当期免抵退税额”时，当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当“当期期末留抵税额”＞“当期免抵退税额”时，当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝ 0三、免抵退税的会计处理（一）购进货物时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（二）销售货物时内销：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）外销：借：应收账款贷：主营业务收入（三）计算不得免征和抵扣税额时借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（四）计算当期应纳税额时借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（五）申报出口退税时借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款时借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款四、实例分析假设某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的增值税税率为 13%，出口货物退税率为 10%。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口退税是指对出口企业按法定比例返还已缴纳的增值税、消费税和关税等间接税的一种政策措施，通过退税可以降低出口成本，提升出口竞争力。

下面将详细介绍出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程。

一、出口退税的申报流程：1.出口企业备案登记：在进行出口退税前，出口企业需要向税务机关进行备案登记，包括企业基本信息的登记、开具增值税专用发票及相关备案等。

2.出口退税申报：出口企业每月或每季度按照规定的时间，通过税务机关指定的途径（例如电子申报系统）进行出口退税的申报。

申报时需要提供相关的出口交易文件、销售合同、物流单据、货物出境凭证等。

4.出口退税核准：税务机关在审核通过后，核准出口退税金额，并将退税金额转入出口企业的指定银行账户。

5.出口核销：出口企业收到退税后，需要进行出口核销，即向海关申报已经退税的出口交易，以确保退税金额与实际出口金额的一致性。

6.针对特定行业或地区的审验退税：对于特定行业或地区的出口企业，可能需要进行审验退税，即对其生产流程、产品质量、供应链等进行审核，以确保出口货物符合相关标准和规定。

二、出口退税的账务处理流程：1.出口退税单据登记：出口企业在收到税务机关核准的退税金额后，需要将该金额登记到企业的退税单据中，包括退税申报表、退税核准单等。

2.出口退税账户核算：出口企业需要将退税金额核算到企业的出口退税专用账户中，将退税金额与实际出口交易进行对应，确保账务的准确性。

3.出口退税税金凭证：出口企业在对退税金额进行核算后，需要编制相关的税金凭证，包括出口退税凭证、现金支付凭证等，用于凭证管理和备查。

4.出口退税发票登记：出口企业需要将退税发票进行登记，记录退税的发票号码、金额、税款等信息，以备后续核实和管理。

5.财务报表编制：出口企业在收到退税后，需要将退税金额合并到财务报表中，如资产负债表、利润表等，确保退税金额得到正确反映。

6.出口退税税金核算：出口企业在完成账务处理后，需要对退税金额进行税金核算，包括计算退税所得的税费用、减免税款等，以便进行税务申报。

出口退税的财务分析与报表随着全球经济一体化进程的加快和国际贸易的扩大，出口退税政策在各国得到了广泛应用。

出口退税是指政府为了支持出口企业的发展，按照一定比例返还企业缴纳的增值税或关税等税款。

本文将从财务分析和报表两个方面来探讨出口退税的影响及其在企业财务管理中的作用。

一、财务分析1.1 出口退税对企业盈利能力的影响出口退税可以缓解企业的资金压力，减轻企业的财务负担。

通常，企业在出口商品后需要等待一段时间才能收到货款，而出口退税政策可以让企业在出口商品后以较短的时间内获得一定比例的税款返还，提前获得资金收入，增加企业的流动资金。

这对于企业来说，可以减少周转周期，提高盈利能力。

1.2 出口退税对企业成本控制的影响出口退税可以降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。

出口商品享受退税政策后，企业可以获取一定比例的税款返还，降低了原料采购成本和生产成本，有助于企业提高产品价格的竞争力。

降低成本的同时，企业还可以提高销售利润率，增加企业的盈利能力。

1.3 出口退税对企业投资活动的影响出口退税政策可以鼓励企业增加对先进生产设备的投资和引进新技术，提高企业的产能和生产效益。

通过享受出口退税政策，企业可以获得一定比例的税款返还，这部分资金可以用于企业的投资项目，加强产能建设，提高产品质量和技术水平，提升企业在市场上的竞争力。

二、报表分析2.1 利润表出口退税对企业的利润表有着直接的影响。

出口退税对营业收入和其他业务收入产生影响，因此在利润表中需要区分出口退税相关的收入。

同时，在利润表中还可以看到出口产品的成本和税款返还的金额，从而准确计算企业的净利润。

2.2 资产负债表出口退税对企业的资产负债表也有所影响。

出口退税的返还款项可以计入企业的现金流入，增加企业的流动资金。

这部分流动资金可以用于偿还短期债务，提高企业的偿债能力。

另外，出口退税政策也会在负债方面产生一定影响，比如应返还的退税款项可能列为应付其他款项。

2.3 现金流量表出口退税的返还款项可以直接体现在企业的现金流量表中。