下载文档原格式
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT企业财务预警系统构建中存在的问题与对策探究李琳惠阳航空螺旋桨有限责任公司摘要：企业在发展的过程中，会遇到各种各样的问题，出现问题是正常的，关键是要通过科学合理的方法加以解决。
企业财务预警系统能够有效帮助企业解决财务方面存在的问题，对企业长期发展起到了至关重要的作用。
构建完善的财务预警系统可以有效地规避潜在风险，为企业健康发展提供保障。
随着竞争日益激烈，财务管理问题已经成为企业发展中面临的重大难题，建立完善的财务预警系统能够有效解决这一难题，对降低财务风险具有重要意义。
本文将结合实际情况，对构建财务预警系统中存在的问题进行分析并提出相应对策，希望能为相关工作人员提供参考和帮助。
关键词：企业；财务预警；内控引言企业发展是一个不断探索、不断创新的过程，企业在发展的过程中，会遇到各种各样的问题，为了有效解决这些问题，要在企业内部建立起完善的财务预警系统。
财务预警是企业内部控制的重要组成部分，可以及时发现并规避风险，可以说，财务预警系统是企业内部控制体系中重要的一环。
随着市场竞争越来越激烈，企业要想在竞争中占据有利地位，就必须加强对财务预警系统的建设，在构建财务预警系统的过程中必须全面分析问题并积极采取相应措施加以解决。
一、财务预警系统的概念和作用财务预警系统是对企业经营过程中可能出现的风险进行预测、判断和监控的系统，通过对企业财务状况进行全面分析，判断企业的未来发展趋势，为企业避免出现经营危机提供参考。
财务预警系统是一个动态的过程，在实际应用的过程中，必须结合实际情况不断完善系统结构和功能，对可能出现的风险进行预测和防范，将各种风险消灭在萌芽状态。
通过对企业财务状况进行分析，发现可能存在的风险，并采取相应措施进行规避。
财务预警系统的核心是预警机制，通过对各种数据、信息进行收集整理、分析研究，找出存在的问题并采取相应措施进行防范和化解[1]。
财务预警系统是一个比较复杂的系统，需要从多个方面进行分析，财务预警系统在企业经营管理中起到了非常重要的作用。
财务预警分析与财务风险管理近年来随着对外开放和经济体制改革的深入进行，我国企业面临着激烈的竞争和多变化的市场状况，存在着各种难以预测和不可控制的因素，企业发生财务风险或困难甚至破产清算的现象不断增加，财务风险给企业，社会带来严重的影响。
因此，企业财务风险的防范和控制显得尤为重要，而财务风险预警机制对风险防范起到了一定的预测防范作用。
一、研究企业财务风险预警机制的意义在市场经济条件下，企业生产经营容易发生财务危机,即因无力支付到期债务或费用,导致企业经营出现困难甚至破产的各种情况。
企业财务危机尽管形成的原因有多种,结果的严重程度也不相同,但基本上都有一个逐步恶化的过程。
因此,企业应该及早发现财务危机信号,预测并化解可能的财务危机。
财务预警就是利用财务指标度量企业财务状况偏离预警线的强弱程度发出财务警戒信号的过程。
财务预警机制是企业选择重点检测财务指标,确定财务危机警戒标准,监测和发现财务危机,及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因，企业财务运行潜在的问题,提出防范措施的一种制度安排。
它兼有监测、诊断和治疗功能。
二、企业财务风险预警机制的框架我国企业财务风险预警机制一般由以下四个部分构成：1.预警分析的组织机制。
为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥，企业应建立健全预警的组织机构。
预警组织机构相对独立于企业组织的整体控制。
预警组织机构的成员是兼职的，由企业经营者，企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成。
预警机构独立开展工作，但不直接干涉企业的经营过程，它只对企业最高管理者（管理层）负责。
预警组织机构的日常工作可由现有的某些职能部门（如财务部、企管办、企划部）来承担。
预警组织制度的实施使预警分析工作经常化、持续化，只有这样才能产生预期的效果。
2.财务信息收集、传递机制。
良好的财务风险预警分析系统，要能够有效预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生，还必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。
大数据时代下企业财务风险预警研究摘要：时代在快速的发展，大数据和云计算技术将慢慢的占据在企业中并占据不可或缺的地位。
然而只有一些大型企业意识到需要使用这些技术从事会计方面的发展，好多中小企业尚未意识到这一点。
企业在发展的过程中需要对于市场进行了解和分析，这时运用大数据与云计算的方式能够及时的得到市场变化的情况，大数据与云计算对于企业的发展起着至关重要的作用。
数据能够对一些数据进行精确的分析，这样就更好的迎合了企业财务风险预警的需求，所以将大数据应用在财务风险预警的过程中是至关重要的，这样有助于企业财务人员能够更好的对接企业经营过程中的风险进行分析，然后有效的分析出企业发展过程中所存在的财务管理中的漏洞，及时的对于这些财务管理中的漏洞进行，采取一定的措施进行防范。
这样有助于企业在经营的过程中减少财务风险的发生，由于大数据在企业财务风险预警的过程中起到至关重要的作用。
针对于此，对于该课题进行了相关的研究，首先对于大数据财务风险预警相关的理论知识进行总结，然后再分析大数据时代下财务风险预警应用所存在的问题，针对于这些问题体提出相关的解决建议，希望本文的研究的结果能够更好的将大数据应用在财务风险预警中，从而能够减少我国企业在经营的过程中财务风险的发生。
关键词：大数据；财务管理；财务风险预警Abstract: With the rapid development of The Times, big data and cloud computing technology will gradually occupy an indispensable position in enterprises. However, only some large enterprises are aware of the need to use these technologies for accounting development, and many small and medium-sized enterprises have not realized this. In the process of development, enterprises need to understand and analyze the market. At this time, the application of big data and cloud computing can timely get the market changes. Big data and cloud computing play a crucial role in the development of enterprises. Data to the analysis of some data accurately, so it is better to meet the demand of the enterprise financial risk early warning, so the applications of big data in the process of financial risk early warning is crucial, it helps enterprise financial personnel can better docking enterprise management in the process of risk analysis, and then effective analysis out during the development process of enterprise in the financial management of the existence of loopholes, in time for the vulnerability of the financial management, to take certain measures to protect against it. This will help enterprises reduce the occurrence of financial risks in the process of operation, because big data plays a crucial role in the early warning process of financial risks. For this, has carried on the research for this topic, the first financial risk early warning for big data summary on the related theory knowledge, and then analyze the era of big data financial risk early warning and existing problems in the application, for these questions related solution Suggestions, hope that this article research results can better apply large data in financial risk early warning, which can reduce the financial risk in the process of our country enterprise in the business of occurrence.Keywords:Big data; Financial management; Financial risk warning目录绪论 (1)1.相关理论概述 (2)1.1财务风险理论概述 (2)1.1.1财务风险概念及特征 (2)1.1.2财务风险类型 (2)1.2财务风险的预警概述 (3)1.2.1财务风险预警的概念 (3)1.2.2财务风险预警的功能 (4)1.3大数据时代下企业财务风险预警的意义 (4)1.3.1提高财务信息及数据的准确性 (4)1.3.2提高企业的抗风险能力 (5)1.3.3提高企业的经济效益 (5)2.大数据时代下企业财务管理面临的挑战 (6)2.2非结构化数据需要进一步挖掘其内在价值 (6)2.3企业财务管理模式需要进行颠覆性的变化 (6)2.4企业财务管理人员将面临巨大的工作压力 (7)2.5数据的安全管理面临着巨大的挑战 (7)3大数据时代下企业财务风险预警应用存在的问题 (8)3.1财务风险管理意识不足 (8)3.2财务管理信息化建设效果不理想 (8)3.3财务风险预警体系实施的监督力度薄弱 (8)3.4财务人员素质不高，难以适应大数据时代的财务风险管理 (9)4完善大数据时代企业财务风险预警相关建议 (10)4.1提升财务风险管理意识 (10)4.2促进财务信息化建设进程 (10)4.3建立完善的企业财务风险预警系统运行监督机制 (10)4.4加强数据分析人才培养，构建财务风险预警管理专业团队 (11)总结 (12)参考文献 (13)致谢 (15)郑州工业应用技术学院毕业论文大数据时代下企业财务风险预警研究绪论在现在网络高速发展的时代，企业中的会计工作越来越与大数据与云计算技术相适用。
；§l■浅析我国上市公司财务危机预警系统杨奕(湖南农业大学商学院李继志湖南长沙410128)管理科学【摘要]主要以我国上市公司作为研究对象，以因财务状况异常被列为财务处理公司作为界定上市公司财务危机标志，利用统计方法进行分析以避免企业发生财务危机。
【关键词】上市公司财务危机预警系统中图分类号：F81文献标识码：A文章编号；1671--7597(2008)0510113一02一、财务危机璜警系绞的含义财务危机预警系统就是通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，将企业所面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的原因和企业财务运营体系隐藏的问题，以提早做好防范措旆的财务分析系统。
就此观点，本文认为在定义财务危机预警系统之前，应当明确管理预警的概念。
管理赖警是指企业管理系统在防止、纠正、回避管理失误与管理波动方面所具有的一种管理功能，为实现管理预警，需要建立相应的预警组织体系和预警分析方法。
决策、组织和控制是管理的三大职能，财务预警也应具备这三个职能，因此对财务预警系统含义的界定应考虑到管理职能和管理预警的内涵。
鉴于以上的考虑，财务危机预警系统应该定义为：财务危机预警系统就是以企业的财务报表经营计划、相关经营资料及收集的外部资料为依据，依据建立的组织体系，采用各种分析方法，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他相关利益关系人，并分析企业发生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题，以督促企业管理当局提早做好防范措施，为管理当局提供决策和控制依据的组织手段和分析系统。
=、我田上市公司财务危机预警治理所存在的问墨目前我国上市公司内外部理财环境还处于改革转型期，各种利益关系未得到真正的理清，还存在大量的制度漏洞，具体表现如下：(一)特有的股权结构导致公司为控股股东或高管层控制一方面，股权集中度过大，控股股东“一股独大”。
（财务知识分析）财务预警系统管理研究财务预警系统管理研究财务预警系统（FinancialEarlywarmngsystem）属于微观经济预警的范畴，具有重要的经济研究价值，无论在国际还是国内都处在一种前沿性和创新性研究阶段。
—、财务预警系统管理的理论构建及其研究体系1、建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。
20世纪末亚洲爆发了自二战以来经济最剧烈动荡的金融危机。
在国际货币基金组织总裁康德苏针对1994年墨西哥金融危机指出“这是20世纪第一次金融危机”后不到3年的1997年，爆发了一场金融完全脱序的经济危机，人们称之为“亚洲金融风暴”。
从宏观角度分析，这场金融危机主要表现为货币危机：从微观角度分析，这场危机形成的基础是，企业过度负债，财务结构极不稳定，抗风险的现金支付能力极差，即企业的现金流量和现金支付能力的危机。
这场危机使很多韩国的大企业不可思议地落马，使不少大财团一夜之间倒闭，也使很多马来西亚的企业集团神话般地破产。
严酷地现实再一次警示我们，财务风险无时无处不在，对企业财务的监测与预警，非常必要且十分迫切。
外部金融环境需要进行监测与预警，企业内部控制制度同样需要进行监控与预警。
郑州亚细亚集团创造了一个神秘的“亚细亚现象”，然而，当亚细亚的财务控制失灵，内部控制制度失去监督，失去监测与预警时，终于在1998年8月15日悄然关门。
导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而财务控制失去监测与预警，也许是最主要的原因之一。
2、财务预警系统的监测目标和研究对象。
众所周知，净利润会受到经营者的控制，经营者可通过调整会计政策、控制研究费用来调节净利润的高低。
这种盈利操作行为，在西方被称为“会计戏法”（Accountingmagic）。
“会计戏法”演示的结果，导致财务信息失真，造成决策信息混乱。
它会演绎成一种非常奇特。
非常矛盾的状况：一方面企业账面有会计利润；另一方面，企业的现金支付能力极差，而这种企业的现金流量和现金支付能力的危机，正是1997年亚洲金融危机形成的基础。
“会计戏法”是经营者人为操纵盈利的行为，其目的是通过虚报盈利而得到虚假的财务业绩，从而得到本不应该得到的“经营者年薪。
而经营者操纵盈利所钻的会计政策空子，正是会计原则——权责发生制。
为了克服权责发生制原则所带来的人为操纵盈利的弊端，人们在现金收付制的基础上，发展成为“现金流量基础”（CashFlowBasis）。
财务预警系统的研究对象是现金及其流动，而不是盈利。
这是因为，企业是否有警情，是否能维持下去，并不取决于盈利，而是取决于有没有足够的现金和与其经营规模相适应的现金支付能力。
财务预警系统应建立在对现金及其流动的监测和控制上。
在现金流量基础上，寻找警源，设置警兆指标，监测并预报警度，总结出带有规律性的财务预警模型。
3、财务预警系统基础理论构建及其研究体系。
宏观经济预警系统从产生到成熟经历了一个漫长的研究历程，而对微观经济预警系统的研究，无论在国际还是国内都是一个正在探索的前沿性课题。
属于微观经济预警系统的一个分支一一财务预警系统，同样处于一种起步性、探索性和创新性的研究阶段。
在财务管理的研究内容上，研究成功经验的多，研究失败教训的少，研究财务业绩评价方法的多，研究财务风险监测的少。
而建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。
（1）财务预警系统基础理论构建的创新。
经济周期性波动必将导致各种经济组织出现周期性的财务风险。
财务风险产生的原因千差万别，但大致可归纳为两大类：一是外部环境的变迁；二是内部控制失控。
因此，构建财务预警系统管理的理论大厦，必须选择能阐释财务风险产生的原因。
运行过程，运行规律的理论作为理论基石，如图1所示：（2）基于经济周期理论的财务预警研究体系创新。
怎样构建从宏观的经济周期变动到微观的财务预警体系呢？人们阐释经济周期变动的原因很多，但大致可归纳为三大类：一是消费不足理论；二是投资周期理论；三是货币因素理论。
根据经济周期变动的三大类，构建财务预警系统研究体系，如表1所示：二、财务预警系统管理的基本程序与方法（一）程序1、寻找财务预警的誓源。
警源指警情产生的根源，财务预警的警源包括外生警源和内生警源。
外生警源指来自外部经营环境变化而产生的警源。
例如，由于国家产业政策的调整，有可能导致企业被迫转产或作出重大经营政策上的调整，也有可能直接或间接地导致巨额亏损，乃至破产。
此时，外生警源为“政策调整”。
内生警源指企业内部运行机制不协调而产生的警源。
例如，投资失误，而投入资金又是从银行借入，导致营运资金出现负数，企业难以用流动资产偿还即将到期的流动负债，很可能被迫折价变卖长期资产，以解燃眉之急。
此时，投资失误则为企业出现财务预警的内生警源。
2、分析财务预警的警兆。
警兆指警素发生异常变化时的先兆。
在警源的作用下，当警素发生变化导致警情爆发之前，总有一些预兆或先兆。
财务预警的警兆，是伴随着现金流量状况恶化的一些财务先导性指标或迹象。
分析财务预警的警兆，是财务预警系统的关键一环。
从警源到警兆，有一个发展过程：警源孕育警情一警情发展扩大一警情爆发前的警兆出现。
财务预警的目的就是在警情爆发前，分析警兆、控制警源、拟定排警对策。
警兆又可细分为景气警兆和动向警兆。
景气警兆指警兆反映的是经济景气的程度和状况，反映的是萌芽状态的警情或正在成长壮大的警情。
此时，警情与警兆之间并未构成某种因果关系。
动向警兆是与警情具有因果关系或逻辑关系或时间先后顺序关系的先行变量指标。
动向警兆一般与警源相联系，与警源构成因果关系。
财务预警系统中，反映财务风险状况的一般属于景气警兆，而导致财务风险的经营风险状况属于动向警兆。
财务出现风险的景气警兆有：现金净流量为负数，资不抵债，无法偿还到期债务，过度依赖短期借款筹资等。
经营出现风险导致财务出现风险的动向警兆有：主导产品不符合国家产业政策，失去主要市场，或有负债与或有损失数额巨大，关键管理人员离职且无人替代等等。
3、监测并预报警度。
警度指警情的级别程度。
财务预警的警度一般设计为五种：无警、轻警、中警。
重警、巨警。
警度的确定，一般是根据警兆指标的数据大小，找出与警素的警限相对应的警限区域，警兆指标值落在某个警限区域，则确定为相应级别的警度。
例如，为了监测企业的债务情况，设置资产负债率为警兆指标。
设置的警限区域为：当资产负债率小于10%为无警，10%—30%为轻警，30%～50%为中警，50%～70%为重警，70%以上为巨警。
当某企业的资产负债率的实际值为58%，则为重警。
4、建立预誓模型。
预报警度有两种方法：一是定性分析的方法，如专家调查法、特尔斐法、经验分析法等等；二是定量分析的方法，包括指标形式和模型形式。
模型的形式，一般是建立关于警素的普通模型，并作出预测，然后根据警限转化为警度。
5、拟定排警对策。
预警的目的，就是要在警情扩大或爆发之前，采取排警对策。
从而，有效地寻找警源、通过分析警兆、测定警度，进而采取行之有效的排警对策。
监测财务风险和危机的目的是为了有效地防范财务风险和危机。
当实际警情出现时或实际警度已测定时，人们的注意力不再是“务预警系统”，而是“财务排警对策研究”。
（二）方法1、财务预警系统管理的统计预警方法。
统计预警方法的一般步骤为：设计警兆指标一设置警限和警度一测算预警临界值一确定警兆的警报一预报警度。
财务运行是在特定的时间空间背景下运行的。
从时间角度分析，财务运行存在着周期性和季节性，从空间角度分析，财务运行存在着行业背景和地域差别。
根据统计预警方法来设计反映财务运行特征的操作方法如下：（1）设计财务运行的警兆指标。
同步指标是指这类指标与财务运行是同步的，先导指标则是先于同步指标变化的指标，滞后指标则是落后于同步指标变化的指标。
财务监测与预警的对象不是盈利，而是现金及其流动。
从现金流量的角度，按先导、同步、滞后三个层面，构建潜伏期、发作期、恶化期三个阶段的财务预警的警兆指标体系。
（2）设置各种警度的警限。
警度一般分为五种：无警、轻警、中警、重警、巨警。
警兆指标值处于不同的警限，则对应为不同的警度。
（3）测算预警临界值。
预报警度的测算步骤如下：首先，判定测算的指标为何种类型的变量。
财务指标有三种类型：一种是“愈大愈好型”指标，例如“经营活动现金净流量”；第二种是“愈小愈好”型指标，例如，负债总额；第三种为“区间型”变量指标，如财务杠杆系数，在某一个区间为最佳值，超过这一区间，无论是大于这一区间还是小于这一区间，均会产生警情。
其次，测算预警临界值。
预警临界值，即指经济现象是否出现警情的量化指标。
预警临界值的确定，不能拘泥于某一经验数据。
行业不同、地区不同，预警临界值亦不同。
在测算预警临界值的基础上，并与实际值比较，根据警限设置状况预报警度。
2、财务预警系统管理的指数预警方法。
指数从广义上讲就是指相对数，从狭义上讲就是指社会经济现象在数量上总变动情况的动态相对数。
指数一般分为个体指数和总指数。
总指数又包括综合指数、算术平均数指数、调和平均数指数三种。
总指数以综合指数为主。
财务预警的指数系统由两大块构成：一是个体指数；二是综合指数。
财务预警指数的通式为：财务预警指数=（财务监测实际指标值-财务预警临界值）／财务预警临界值若为“愈小愈好型”指标，则算式的子项，被减数与减数的位置颠倒。
资本优化的反面是劣化，因此，财务预警指数体系，从时间层面上分析，可分为财务先导预警系统，财务同步预警系统，财务滞后预警系统：从空间层面上分析，可分为经营风险的预警系统；投资风险的预警系统，筹资风险的预警系统；从资本劣化的角度来分析，可分为资本周转劣化值测度，资本扩张劣化值测度，资本结构劣化值测度。
财务預警指数体系框架如图2、图3所示：财务预警系统定性分析定量分析财务预警警兆识别系统财务预警指数测度系统图2财务预警框架体系 经营风险资本周转财资预警指数劣化值 务本风回投资风险资本扩张险报预警指数劣化值指劣数化筹资风险资本结构值预警指数劣化值财务预警综合指数=经营风险综合指数*投资风险综合指数*筹资风险综合指数 图3财务风险指数框架在财务预警方法体系中，模型预警方法也是常用的一种方法。
模型预警方法主要包括多指标综合监控模型预警方法、线性函数模型预警方法、其他模型预警方法等。
三、财务预警警兆识别分析系统财务出现困境的征兆或先兆称为财务预警的警兆。
而财务预警的警兆有一个逐步显现、不断恶化的过程。
从时间层面分析，财务出现风险或危机，必然会经历一个时间顺序相连的发展阶段：第一阶段为潜伏期，第二阶段为发作期，第三阶段为恶化期。
伴随着三个阶段的财务预警系统，分别称之为财务先导预警系统，财务同步预警系统，财务滞后预警系统。
1、财务风险潜伏期警兆识别分析系统。
财务风险“潜伏期”的分析监测，包括两方面的内容：一是警兆分析，二是警度监测。
