【财务管理】新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕

第1章基础会计单项模拟实训1.1 划分会计岗位的责任范围（1）会计机构负责人或会计主管人员岗位。

（2）会计机构负责人或会计主管人员岗位。

（3）出纳岗位。

（4）出纳岗位。

（5）成本费用核算岗位。

（6）工资核算岗位。

（7）财产物资核算岗位。

（8）财务成果核算岗位。

（9）财务成果核算岗位。

（10）会计机构负责人或会计主管人员岗位。

（11）财产物资核算岗位。

（12）财务成果核算岗位。

1.2 掌握会计的核算对象（1）（2）（4）（5）（8）（9）（10）属于会计的核算对象。

因为会计核算对象是已经发生的经济业务或事项，而并非将要发生的。

1.3 核算企业经济业务1.3.1 核算企业资金筹集过程的经济业务1．借：银行存款 1 000 000固定资产——车床 1 000 000贷：实收资本——唐三 2 000 000 2．借：银行存款 1 500 000 无形资产——专利权500 000贷：实收资本——柳林 2 000 000 3．借：固定资产——厂房 2 000 000贷：实收资本——秦羽 2 000 000 4．借：银行存款400 000贷：短期借款400 000 5．借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000 6．借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000 7．借：财务费用 2 000 应付利息 4 000短期借款400 000贷：银行存款406 000 1.3.2 核算企业供应过程的经济业务1．借：固定资产80 700贷：银行存款80 700 2．借：材料采购——甲材料45 000——乙材料30 000 应交税费——应交增值税（进项税额）9 750贷：银行存款84 750 3．项目九编制和报送会计报表借：材料采购——甲材料 3 000——乙材料 4 000贷：银行存款7 0004．借：材料采购——丙材料60 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 800贷：应付账款——鸿运公司67 8005．借：材料采购——丙材料 3 000贷：库存现金 3 0006．借：应付账款——鸿运公司67 800贷：银行存款67 8007．借：材料采购——甲材料750——乙材料 1 000——丙材料 1 500贷：库存现金 3 2508．借：原材料——甲材料48 750——乙材料35 000——丙材料64 500贷：材料采购——甲材料48 750——乙材料35 000——丙材料64 5001.3.3 核算企业生产过程的经济业务1．借：生产成本——A产品 3 225——B产品 2 580贷：原材料——甲材料 2 835——乙材料 2 970 2．借：生产成本——A产品 5 000——B产品 4 000 制造费用——工资 2 000管理费用——工资 3 000 贷：应付职工薪酬——工资14 000 3．借：生产成本——A产品700——B产品560 制造费用——工资280管理费用——工资420 贷：应付职工薪酬——福利费 1 960 4．借：制造费用——折旧费600 管理费用——折旧费300 贷：累计折旧900 5．借：制造费用——水电费200 贷：银行存款200 6．借：制造费用——办公费400 贷：库存现金400 7．借：制造费用——差旅费237 库存现金63 贷：其他应收款300 8．借：生产成本——A产品 2 065——B产品 1 652 贷：制造费用 3 717 9．借：库存商品——A产品10 990——B产品8 792 贷：生产成本——A产品10 990 ——B产品8 792项目九编制和报送会计报表1.3.4 核算企业销售过程的经济业务1．借：银行存款27 120贷：主营业务收入——A产品24 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 120 2．借：应收账款——荣欣公司36 160贷：主营业务收入——B产品32 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 160 3．借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0004．借：银行存款36 160贷：应收账款——荣欣公司36 1605．借：主营业务成本——A产品16 800——B产品22 400贷：库存商品——A产品16 800——B产品22 400 6．借：税金及附加100贷：应交税费——应交城市建设税70——应交教育费附加301.3.5 核算财务成果形成与分配过程的经济业务1．借：银行存款56 500贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 500 2．借：主营业务成本32 000贷：库存商品32 0003．借：税金及附加 5 000 贷：应交税费——应交消费税 5 000 4．借：销售费用——运杂费500 贷：库存现金500 5．借：管理费用300 贷：银行存款300 6．借：财务费用——利息支出700 贷：银行存款700 7．借：营业外支出——罚款支出500 贷：库存现金500 8．借：其他应付款——包装物押金300 贷：营业外收入300 9．借：主营业务收入550 000 其他业务收入 6 000营业外收入 4 300 贷：本年利润560 300 借：本年利润479 000 贷：主营业务成本407 000 税金及附加35 000销售费用25 500管理费用 3 300财务费用 2 700其他业务成本 3 500营业外支出 2 000 10．利润总额＝560 300－479 000＝81 300（元）应交所得税＝81 300×25%＝20 325（元）借：所得税费用20 325项目九 编制和报送会计报表贷：应交税费——应交所得税 20 325 借：本年利润 20 325贷：所得税费用20 32511．本年净利润＝81 300－20 325＝60 975（元） 借：本年利润 60 975贷：利润分配 60 975 12．借：利润分配——提取法定盈余公积 6 097.5贷：盈余公积——提取法定盈余公积 6 097.5 13．借：利润分配——应付利润 9 146.25贷：应付利润 9 146.25 14．借：利润分配——未分配利润 15 243.75贷：利润分配——提取法定盈余公积 6 097.5 ——应付利润9 146.25 1.4 填写原始凭证出票人全 称账 号开户银行收款人全 称账 号开户银行金额人民币（大写）票据种类票据号码票据张数备注：千百十万千百十元角亿分复核 记账进 账 单回单1瑞安公司11069597431395361561109458376135659232中信银行北京市海淀支行中信银行北京市国贸支行叁万陆仟壹佰陆拾元整¥3616000转账支票101123111意发公司年 月 日20191116中信银行此联是开户银行交给持（出）票人的回单收 收 收 收2019 收 11收 16 收 NO.8070306收收收 收收收收收收收收收 收收收收¥收收收收收收收收 收收收收收收 收收收 收收瑞安公司货款叁万陆仟壹佰陆拾元整36 160.00以 转账支票 支付收收收收收收收收收1.5 填写记账凭证（1）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 3 借借借借借借 借借借 借借借借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借52019 12 01借借借借借借借借借借借借500000¥955000955000¥借借借借借借借955000455000借借借借借借借借借借借借借借借3333（2）项目九 编制和报送会计报表借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借10借借借借借借借借借借借借000000000¥2019 12 07借借借借202（3）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借62019 12 13借借借借借借借借借借借借借387500¥387500387500¥借借借387500借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借2019 12 13131250012500¥借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借（4）借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 2 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借2019 12 191633100000503000¥借借借借借借借借借借借借借借借借借借借A 借借借借借借借借借借借借借借借借借030004借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借13借借借借借借借借借借借借借借030003000¥2019 12 19借借借借借借借借借50533（5）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借92019 12 21借借借借借借借借借借借700000¥700000700000¥A 借借700000借借借1111项目九 编制和报送会计报表（6）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借102019 12 25借借借借借借借借借借借借借借借借借2486000¥24860002860002486000¥借借借借借借借借借借借借借借借2200000借借借借（7）借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借16借借借借借借借借借借借借100000000¥2019 12 29借借借借借借2121.6 登记银行存款日记账和现金日记账银行存款日记账开户银行：银行账号：项目九编制和报送会计报表现金日记账2019年凭证号数摘要对应科目借方√贷方√余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分12 1 期初余额 2 0 0 0 0 02 现付1 现金存银行银行存款 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 03 现付2 暂付款其他应收款8 0 0 0 0 2 0 0 0 04 银付3 提现银行存款 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 07 银付6 提现银行存款 1 8 0 0 0 0 0 2 0 2 0 0 0 07 现付3 支付工资应付职工薪酬 1 8 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 12 10 累计发生额及余额 2 0 0 0 0 0 0 1 9 8 0 0 0 0 2 2 0 0 0 01.7 平行登记总分类账与明细分类账1．编制记账凭证（以会计分录代替）（1）借：管理费用300贷：银行存款300（2）借：管理费用 1 900贷：库存现金 1 900（3）借：管理费用320贷：累计折旧320（4）借：本年利润 2 520贷：管理费用 2 520管理费用 总账管理费用 明细账1.8 更正错账（1）此项经济业务员记账凭证中贷方科目有误，应采用红字更正法更正。

新编基础财务会计及管理知识模拟参考答案实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验3—1——原始凭证的填制1．1月2日，开出现金支票从银行提取3 500元现金备用。

款收款人：海湛股份有限公司限2．1月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。

中国工商银行进账单（收账通知） 33．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3 000元，财务人员审核无误后付现金。

海湛股份有限公司借款单日期： 2009年01月10日此联是银行给收款人的收账通知第一联： 记账联第二联： 客户核对联（第二、第三联略）4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65 500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。

{财务管理财务会计}基础会计实训参考答案第35 题:下列单据中属于原始凭证的有（a 收料单 b 领料单 c 借款单 d 发票）。

第36 题:下列原始凭证中属于一次凭证的有（a 领料单 d 发货票 e 收料单）。

第 37 题:总分类账和明细分类账平行登记的要点有（a 登记的依据相同 c 登记的方向一致 e 登记的金额相同）。

第38 题:登账时遇到下列情况应用红色墨水书写（b 在不设减少金额栏 c 在三栏式）。

第39 题:对账包括（a 各种账簿的记录 b 会计人员 e 各种财产物资）第40 题:下列会计报表中属于动态报表的有（b 利润表 c 现金流量表 d 商品产品成表 e 利润分配表）。

第41 题:资产负债表从表内的项目构成及其数据看，其特征有（a 平衡b 分类c 比较）。

第42 题:权责发生制的建立是以（b 持续经营）为前提的。

第 43 题:会计核算基本前提中的货币计量前提还包括（c 币值稳定）前提。

第44 题:企业会计核算中常用的“待摊费用”、“预提费用”账户是按照（a 权责发生制原则）的要求而设置的。

第45 题:划分收益性支出与资本性支出的目的是为了（d 会计期间的损益）。

第46 题:一贯性原则是由（b 持续经营）假定决定的。

第47 题:只有采用权责发生制的单位，才需要设置（c 待摊费用）账户。

第48 题:下列各项中属于资本性支出的是（c 购进机器设备）。

第 49 题:在会计实务中，将劳动手段按一定标准划分为固定资产和低值易耗品，其依据是（b 重要性原则）。

第50 题:企业在进行会计核算时选择一种“不多计资产或收益，少计负债或费用”的会计处理方法，所遵循的是（c 谨慎性原则）。

第51 题:在进行会计核算时，应将企业财产与其他单位及投资者财产区别开来，是会计核算基本前提中关于（a 会计主体）的要求。

第52 题:以记账凭证为依据，按每一贷方科目分别设置，并根据相对应的借方科目定期归类汇总的记账凭证是（c 汇总转账凭证）。

新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。

基础会计学模拟习题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项中，作为出纳人员付出货币资金的依据是A、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：D2、甲企业向银行借入期限为3年的借款400 000元。

甲企业应编制的会计分录是A、借：银行存款 400 000 贷：短期借款 400 000B、借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 000C、借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000D、借：银行存款 400 000 贷：营业外收入 400 000正确答案：C3、下列应列入其他业务收入核算的是A、外购材料销售收入B、固定资产出售收入C、无形资产出售收入D、商品销售收入正确答案：A4、下列各选项中，对会计要素进一步分类的是A、会计科目B、资金运动C、会计对象D、会计分录正确答案：A5、企业财产清查时，发现存货账实不符。

下列会计处理中，正确的是A、直接计入营业外支出B、先调整账面结存数C、不作任何调整.继续查明原因D、直接计入管理费用正确答案：B6、出纳人员在办理收款或付款后，需要加盖“收讫”或“付讫”戳记的A、收款凭证B、原始凭证C、付款凭证D、记账凭证正确答案：B7、对收入和费用等的具体内容进行分类核算的是A、利润类科目B、成本类科目C、损益类科目D、资产类科目正确答案：C8、账簿按用途分类时，管理费用明细账属于A、备查账簿B、订本账簿C、分类账簿D、序时账簿正确答案：C9、下列属于非流动负债的是A、应付债券B、应付职工薪酬C、应付股利D、应交税费正确答案：A10、下列不需要进行会计核算的是A、款项的支付B、资本.基金的增减C、有价证券的收付D、签订劳动合同正确答案：D11、2006年2月15日财政部发布的《企业会计准则―基本准则》明确列示的企业会计要素有A、5个B、8个D、6个正确答案：D12、“应付职工薪酬”属于A、资产类账户B、负债类账户C、所有者权益类账户D、损益类账户正确答案：B13、下列明细分类账中，可以采用多栏式账页格式的是A、应付账款B、实收资本C、库存商品D、管理费用正确答案：D14、下列账户中，期末应转入“本年利润”账户借方的是A、应交税费——应交增值税B、应交税费——应交所得税C、应交税费——应交消费税D、所得税费用正确答案：D15、甲企业按月计提出租设备折旧费500元。

《基础会计学》模拟试卷参考答案及评分标准
魏新
【期刊名称】《考试：自学考试版》
【年(卷),期】2004()7
【总页数】3页(P39-41)
【关键词】《基础会计学》;总分类账户;科目汇总表;资产类账户;参考答案;会计科目;会计报表;所有者权益;记账凭证;管理费用;本年利润;评分标准
【作者】魏新
【作者单位】老师
【正文语种】中文
【中图分类】G726.9
【相关文献】
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新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。

财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。

2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。

3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。

4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。

5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。

6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。

7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。

8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。

1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。

9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。

10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。

11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。

12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。

13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。

14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。

15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。

凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元会计主管：王照阳复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司 100000.00贷：银行存款——中国工商银行 100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。

2.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借：银行存款——中国工商银行 4680.00贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。

《基础会计实训与练习》参考答案第一部分：习题第一章总论一、名词解释（答案略）二、填空题1、内部管理会计信息的需要企业外部投资者、债权人和社会公众会计信息的需要2、经济管理活动核算和监督扩展和延伸3、合法的原始凭证4、劳动量度实物量度货币量度货币量度5、及时提供真实完整的会计信息，满足加强经济管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，满足有关方面了解财务壮况和经营成果的需要6、与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的会计信息，受托责任的履行情况7、投资者、债权人和社会公众和国家宏观经济管理资金运用情况，现金流量情况，和财务成果情况8、货币经济交易或事项管理活动9、核算和监督社会再生产活动中的资金运动10、供应过程生产过程销售过程交易或事项11、储备资金、生产资金、成品资金资金周转12、各单位之间价值转移或单位内部各部门之间的价值转移13、会计核算方法会计监督方法会计分析方法14、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告三、单项选择题1、B2、A四、多项选择题1、AB2、ABCD3、BC4、ＢＣＤ5、AB五、判断题1、错误2、正确3—14、错误六、问答题（答案略）七、实训题（答案略）第二章会计要素一、练习题(一)名词解释（答案略）（二）填空题1、会计对象经济特征会计对象设置账户编制会计报表2、资产、负债、所有者权益3、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润4、资产=负债+所有者权益5、设置账户、复式记账、编制会计报表6、资金运动静态平衡关系7、销售商品收入、提供劳务收入让渡资产使用权收入8、经营成果、收入费用利得和损失（三）单项选择题：1、A2、B3、D4、A5、B6、A7、C8、D（四）多项选择题：1、ABCE2、ACDE3、CDE4、ACE5、ADE6、BDE7、ABD8、BCE（五）判断并改错题：1.错2.错3.错4.错5.对6错7.错8.对（六）简答题（答案略）二、实训题习题一题解：习题二题解：收入=790000元成本费用支出=700000+3000+500+1500+28000+600+500+6000+2000=742100（元）利润=790000—742100=47900（元）第三章账户和复式记账一、名词解释(略)二、填空题1．合法性原则、相关性原则、实用性原则2．资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类3．总分类科目、明细分类科目。

第一章总论表1-1第二章会计要素会计科目和账户表2-1第三章复式记账原理表3-2第四章会计凭证填制与审核技术表4-1表4-4表4-6表4-7表4-8表4-9注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目章，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。

表4-10表4-11表4-12表4-13表4-14第五章复式记账与会计凭证应用技术【会计工作项目之一】筹集资金业务【会计工作项目之二】材料采购业务【会计工作项目之三】产品生产业务【会计工作项目之四】产品销售业务【会计工作项目之五】其他经济业务【会计工作项目之六】财务成果的计算与分配业务第六章会计账簿的登记第七章财产清查技术【会计工作项目之一】财产清查及其处理【会计工作项目之二】盘盈盘亏及其处理序摘要会计科目借方金额贷方金额号总账科目明细科目1 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00原材料塑胶300,000.00 2 盘盈原材料猪皮革6,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.003 盘盈原材料线麻300.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300.00 4 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00原材料塑胶6,000.00 5 处理盘亏其他应收款保险公司240,000.00营业外支出盘亏损失60,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00 6 处理盘盈待处理财产损溢待处理流动资产损溢8,300.00管理费用其他8,300.00 7 处理盘亏其他应收款王雨600.00管理费用盘亏损失5,400.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00第八章财务会计报告编制技术表8-4第九章账务处理程序应用技术第十章基于工作过程的会计从业能力实训。

21世纪应用型本科会计系列规划教材新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕编著单昭祥审定东北财经大学出版社大连目录实验1会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字1.¥28.452.¥21,007,958.003.¥90,000,011.004.¥160,032.005.¥0.896.¥47,205.687.¥3,900.708.¥420,108.099.¥100,000.0010.¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3原始凭证的填制与审核实验3—1——原始凭证的填制1．1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。

2．1月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。

中国工商银行进账单（收账通知）3（第一、第二联略）3．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3000元，财务人员审核无误后付现金。

海湛股份有限公司借款单日期：2009年01月10日（第二、第三联略）4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。

新编财务会计实训参考答案1.借：银行存款 贷：短期借款2.借：财务费用一一 贷：应付利息 2-2,借:财务费用一 贷：应付利息2-3.借：财务费用一 实验二资金核算岗位 400 000.00 ——工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 736. 00 一工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 一工行新金分行 利息支出(400 000X34X5. 58%4-360) 2 736. 00 108. 00 3.借： 4.借: 5.借: 贷：应付利息 短期借款一一 应付利息一一 贷：银行存款 银行存款 贷：财务费用 银行存款 贷：长期借款 ——工行新金分行 工行新金分行 工行新金分行400 5120 400 000. 00736. 00 736. 00 108. 00000. 00 580. 00 664. 20000.00405 580. 00664. 20 6-1.借：在建工程一贷：应付利息 6-2.借：在建工程一 财务费用一一贷：应付利息 6-3.借：财务费用一 贷：应付利息7.借：长期借款一一财务费用一一 应付利息一一 贷：银行存款 一一建行新金分行一一本金 一车间建设工程 ——建行新金分行 一车间建设工程 利息支出 一一建行新金分行 一利息支出 ——建行新金分行 建行新金分行一一本金 利息支出 建行新金分行 120000. 00 913. 00 942. 00 3 942. 00 7 884. 00 120 000. 00 1 971.00 21 681.00143913. 00884.00 884. 00652. 008-1.借: 8-2.借: 9-1.借: 9-2.借: 银行存款 贷：应付债券 在建工程一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 ——数控车床购建工程债券 数控车床购建工程 10 000 000. 00 债券面值10 000. 00000 000.00 120 120 000.00 手续费 手续费 20 340. 00000. 00 10-L 借：财务费用——利息支出(10 000 000X6%4-12Xl) 50 000. 00 在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%+12X11) 550 贷：应付债券一应计利息 20 340. 00 000.00 000. 00 600 000. 0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%) 600 000. 00 贷：应付债券一应计利息 10-3. fg ：财务费用——利息支出(10 000 000X6%)600 000. 00 600 000. 0066 000. 0012 060. 00贷：应付债券一应计利息11.借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款12-1. fg ：银行存款应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值12-2.实际利率=8. 554%12-3. fS ：研发支出一一费用化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-4.借：研发支出一一资本化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-5,借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-6.借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-7.®：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行13-1.借：银行存款贷：应付债券一一周转资金债券一一面值应付债券一一周转资金债券一一利息调整13-2.实际利率=4. 984%13-3. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-4.借：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-5. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息实验三存货核算岗位L 借:材料采购一一生铁应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:预付账款一一武山钢铁厂1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁贷:材料采购一一生铁材料成本差异一一原材料成本差异600 000. 00 10 000 000. 00 1 800 000. 00 11 800 000. 00900 000. 00 100 000. 00 1 000 000. 0076 986. 0016 986. 00 60 000. 0078 438. 9818 438. 98 60 000. 0080 016. 2520 016. 25 60 000. 0081 728. 4421 728. 4460 000. 0082 830. 3322 830. 33 60 000. 00510 000. 00500 000.00 10 000. 0025 418.404 581.6030 000. 00 25 190. 05 4 809. 9530 000. 00 29 391.55 63 000. 00 10 710. 0073 710. 0063 000. 00 3 000. 002-1.借:材料采购一一油漆66 000. 0012 060. 00应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款2-2.借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异一一原材料成本差异 贷:材料采购一一油漆 3-1.借:材料采购——生铁 应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款 3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 2 050. 2012 000. 0060. 00120 000. 00 20 400. 00132 000. 00贷:材料采购一一生铁 材料成本差异一- 4.借:生产成本一一生产成本-一 贷:原材料一 5T.借:材料采购一 应交税费一- 贷:银行存款5-2.借:原材料一一 贷:材料采购 基本生产- -基本生产 原材料成本差异 -一铸造车间一一 ——铸造车间一 -原材料及主要材料一一-焦炭应交增值税一一进项税额 一车床 一铳床 生铁11 000. 00 11000. 00 920. 00 176. 40 燃料材料成本差异- 6.借:原材料一一配件 一一焦碳 焦炭-原材料成本差异一变速总成52 930. 00050.00 应交税费一一 贷:银行存款7T •借:制造费用一 贷:原材料一 7-2.借:生产成本一 贷:原材料一 7-3.借:生产成本一 生产成本-一 贷:原材料一 7-4.借:生产成本一 贷:原材料一 7-5.借:生产成本一 贷:原材料一 7-6.借:生产成本一 贷:原材料一 应交增值税一一进项税额-机加工车间-辅助材料一一润滑剂- 基本生产成本一一装配车间- 辅助材料一一油漆- 基本生产成本一一铸造车间基本生产成本一一铸造车间--燃料一一焦炭铳床一车床 铳床 辅助生产成本一一机修车间原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一机加工车间一一车床原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床辅助材料一一油漆 848.50 240. 00 360. 00 910. 00 190. 00 700. 00 56. 00 500. 007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200. 00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-8.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 8.借:材料采购一一煤14 991. 3514 110. 2012 060. 00140 400. 00120 000. 00 12 000. 0022 000. 008 096. 40 6 920. 0010. 0060 898. 50240. 00 3 360. 002 100. 00 700. 00 56. 00 500. 0025 200. 00 4 340. 00 3 300. 00贷:银行存款9.借:原材料一一配件一一向心推力轴承应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤其他应收款一一铁路局材料成本差异一一原材料成本差异贷:材料采购一一煤11-1.借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税-11-2.借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料-一12-1.借:生产成本——生产成本一一贷:原材料一-12-2.借:生产成本——生产成本——贷:原材料--13T.借:销售费用一一贷:原材料一-13-2.借:在建工程——贷:原材料-一应交税费13-3.借:管理费用一贷:原材料-13-4.借:生产成本一贷:原材料-13-5.借:制造费用一贷:原材料-13-6.借:制造费用一贷:原材料-14.借:委托加工物资贷:原材料-15.借:生产成本——贷:原材料-原材料一一16.借:委托加工物资——加工费应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢贷:应付账款一一暂估入账18.原材料成本差异率36 100. 006 137. 0013 440. 00900. 00651. 35638. 00销项税额400. 00 -原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床-外购件一一标准件基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床4527500. 00300. 00300.00-外购件包装费-外购件材料电气元件包装物-原材料及主要材料一—应交增值税一- 维修-原材料及主要材料_一圆钢进项税额转出机物料基本生产成本——机加工车间——车床圆钢圆钢圆钢圆钢69180. 00375. 10140. 00400. 00140. 0070. 00 340. 00 680. 00-原材料及主要材料一-机加工车间一一机物料-原材料及主要材料一-装配车间一一机物料-原材料及主要材料--一螺栓一一材料费-原材料及主要材料一-装配车间一一铳床——外购配件一一向心推力轴承外购配件一一变速总成56 300. 0051.00000. 0014 991. 3542 237. 0014 991.351 400. 00238. 001 400. 0072 800. 0010 800. 00180. 002 030. 00345. 10140. 001 400. 00140. 0070. 004 340. 0028 040. 0041 640. 00351.0056 000. 00-1. 23%周转材料成本差异率19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324. 84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铳床T49. 94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床T72.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382. 28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684. 62生产成本一一辅助生产成本一一机修车间制造费用一一机加工车间一一材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程管理费用一一材料销售费用一一包装费委托加工物资一一自制零件一一螺栓其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差异一一原材料成本差异20T.借:制造费用一一铸造车间一一摊销制造费用一一装配车间一一摊销制造费用一一机修车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一千分表周转材料一一在库一一磅秤材料成本差异一一周转材料成本差异20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一刃具材料成本差异一一周转材料成本差异20-3.借：周转材料一一在用一一工作服贷：周转材料一一在库一一工作服材料成本差异一一周转材料成本差异20-4. fS：制造费用一机加工车间-摊销制造费用一装配车间-摊销贷：周转材料一一摊销一一工作服20-5.借：周转材料一一在用一一工作鞋贷：周转材料一一在库一一工作鞋材料成本差异一一周转材料成本差异20-6.借：制造费用一铸造车间一一摊销制造费用一装配车间一一摊销贷：周转材料一一摊销一一工作鞋21.借：原材料一一自制零件一一螺栓贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓材料成本差异一一自制零件成本差异22.借:库存商品一一车床库存商品---- 铳床贷：生产成本23.借：主营业务成本一一车床主营业务成本一一铳床-61.99-4. 67-0. 86-24. 97-1.72-2.21-53. 38-17.22-1 898. 82473. 84888. 45888. 451 500. 00400. 00350. 74497. 53420. 0077. 535 182. 634 375. 00807. 63370. 192 221. 132 591. 324 548. 863 840. 00708. 862 132. 28142. 152 274. 436 000. 004 586. 621 413. 381 091 762. 501 139 868. 10157 888.2035 000. 00累计折旧贷：固定资产一一不需用贷：库存商品一一车床库存商品一一铳床24T.借：原材料一一原材料及主要材料一一生铁 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 材料成本差异一一原材料成本差异 24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用一一材料费 24-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：周转材料一一在库一一刃具 材料成本差异一一周转材料成本差异应交税费——应交增值税 24-4.借：其他应收款一一刘保管员 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁 330. 00323. 83188. 50188. 50183139 868. 10 157 888. 20325. 94 4. 06323. 83140. 00 25. 84 28. 19188. 50700. 00 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件 焦碳原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承 WX 变速总成 千分表 磅秤 电子称 刃具 工作服 工作鞋 车床 铳床合计 26 .借：资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备 存货跌价准备一一刃具跌价准备 27 .略 实验四 固定资产核算岗位10 500. 00 63 084. 00 8 140. 00 160. 00 69 200. 00 5 530. 00 14 220. 00175. 00 6 000. 00 21 660. 00 31 230. 00 6 000. 00 400. 00 2 250. 00 5 740. 00 8 125. 00 7 200. 00 911 894. 40 631 552. 80 1 986 431.206 101.43 649. 601.借：固定资产一一汽车 贷：银行存款27.借：固定资产清理一一车床清理93 600. 0027 000. 0093 600. 008 000. 0036 000. 002-2.借：银行存款贷：固定资产清理一一车床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3.借：在建工程一一仓库建设工程贷：银行存款4.借：管理费用一一修理费贷：银行存款5.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉6.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金贷：固定资产清理一一锅炉清理7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：实收资本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产一一台钻贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税9-3.借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产一一砂轮机9-6.借：营业外支出一一盘亏损失贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款11T.借：固定资产一一出租贷：固定资产一一不需用11-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入H-3Jg：营业税金及附加贷：应交税费一一营业税30 000. 0030 000. 003 000. 003 000. 0085 000. 0085 000. 00 24 600. 0024 600. 001 200. 0051 800.0053 000. 00210. 00210. 00 500. 00500. 00 910. 00910. 0085 000. 0085 000. 00 340 000. 00340 000. 00 112 200.00112 200. 00 227 800. 00227 800. 0022 780. 0022 780. 001 300. 001 700. 003000. 00 1300. 001 300. 00134 550. 00134 550. 00 128 000. 00128 000. 00 2000. 002 000. 00100. 00100. 0040 000. 0011-4.借：其他业务成本一一出租固定资产折旧贷：累计折旧12.借：资产减值损失一一固定资产减值损失贷：固定资产减值准备41 000. 0013-1.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间13-2.借：固定资产一一锅炉贷：在建工程一一锅炉安装工程14 .借：固定资产一一汽车贷：营业外收入一一捐赠利得15 .借：生产成本一一辅助生产成本制造费用一一折旧 管理费用一一折旧 贷：累计折旧16-1.®：固定资产一一数控车床贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款16-2.借：主营业务成本一一铳床存货跌价准备贷：库存商品一一铳床17T.借：投资性房地产一一厂房一一成本累计折旧公允价值变动损益一一投资性房地产 贷：固定资产一一厂房17-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入 40 000. 0018.借：固定资产一一数控加工中心 912 600. 00 未确认融资费用一一数控加工中心设备款 257 400. 00贷：长期应付款一一山东淄博昌盛机器厂 1 170 000. 00实验五应付职工薪酬核算岗位 17.借:管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 1-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：库存现金 2-1.借：管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款 3-1.借：应付职工薪酬一一职工教育费 贷：银行存款 315. 04315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913.00315. 04 315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913. 004 .应付职工薪酬19 155. 16；实付职工薪酬15 104. 18o 5 .应付职工薪酬72 752. 16； 实付职工薪酬57 348. 83o 6 .应付职工薪酬316 370. 16； 实付职工薪酬249 499. 05. 7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床26 320. 004 700. 004 700. 00139 250. 00139 250. 00112 320. 00112 320. 004 700. 00 4 9700. 00 37 700. 0092 100. 00294 800. 00250 000. 00 42 500. 00 2 300. 00250 000. 00 50 000. 00300 000. 00480 000. 00 400 000. 00 120 000. 00 40 000. 008-2.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床526. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床225. 32 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 1 124. 04 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 232. 98 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 522. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床348. 54 生产成本 一辅助生产成本一 一机修车间365. 96生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间435. 56 制造费用一 一铸造车间122.10生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床 11 266. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间一 -一车床 56 202. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- -一铳床 11 649. 16 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间-一 -车床 26 100. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床 17 427. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间18 298. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 —供气车间21 778. 00制造费用一 一铸造车间6 105. 00 制造费用一 一机加工车间4 901.00制造费用一 一装配车间5 840. 00 制造费用一 一机修车间4 177. 00制造费用一 一供气车间4 147. 00 销售费用19 140. 00管理费用83 120. 00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-一 -车床1 842. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床788. 62 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 3 934. 14生产成本一 ■一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床815.44 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- 一车床 1 827. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床1 219. 89 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间1 280. 86 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间1 524. 46制造费用一 一铸造车间427. 35 制造费用一 一机加工车间343. 07制造费用一 一装配车间408. 80 制造费用一机修车间292. 39制造费用一 一供气车间290. 29 销售费用1 339. 80 管理费用5 811.40316 370. 168-1.借: 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.91制造费用一一机加工车间98.02制造费用一一装配车间116.80制造费用一一机修车间83.54制造费用一一供气车间82.94销售费用382.80管理费用 1 660. 40贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费8-3.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 6 711.60 生产成本一一基本生产成本一•一铸造车间一- 一铳床 2 872. 83生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床14 331.51生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——铳床 2 970. 54生产成本一一基本生产成本一—装配车间一一车床 6 655. 50生产成本一一基本生产成本一-一装配车间一- -铳床 4 443. 89生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 665. 99生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 5 553. 39制造费用一一铸造车间 1 556. 78制造费用一一机加工车间 1 249. 76制造费用一一装配车间 1 489. 20制造费用一一机修车间 1 065. 14制造费用一一供气车间 1 057. 49销售费用 4 880. 70管理费用 2 1170. 11贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险费80 8-4.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-- 一车床263. 20生产成本一一一基本生产成本一•一铸造车间一一-铳床112. 66生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一——车床562. 02 生产成本一•一基本生产成本一•一机加工车间一-一铳床116. 49生产成本一一一基本生产成本一•一装配车间一一一车床261.00生产成本一一基本生产成本一一装配车间-一-铳床174.27生产成本一一辅助生产成本一一机修车间182. 98生产成本一一辅助生产成本一一供气车间217. 78制造费用一一铸造车间61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一装配车间58. 40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830. 20 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费 3674.43163.706 327. 408-5.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-一一车床210. 56 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一- -铳床90. 13生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床449. 62生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床93. 19生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- 一车床208. 80生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床139. 42生产成本一一辅助生产成本一一机修车间146. 38生产成本一辅助生产成本一一供气车间174. 22制造费用一一铸造车间48. 84制造费用一一机加工车间39.21制造费用一一装配车间46. 72制造费用一一机修车间33. 42制造费用一一供气车间33. 18销售费用153. 12管理费用664. 16贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一生育保险费 2 530. 978-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 2 632. 00生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床 1 126. 60生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 5 620. 20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铳床 1 164. 92生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床 2 610. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床 1 742. 70生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 829.80生产成本——辅助生产成本——供气车间 2 177.80制造费用——铸造车间610.50制造费用——机加工车间490.10制造费用一一装配车间584.00制造费用一一机修车间417.70制造费用一供气车间414.70销售费用 1 914.00管理费用8 302.00贷:应付职工薪酬一一住房公积金31 637. 028-7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床526. 40 生产成本一一基本生产成本一铸造车间-- -铳床225. 32生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床 1 124. 04生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床232. 98生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一一车床522. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床348. 54生产成本一一辅助生产成本一一机修车间365. 96生产成本一辅助生产成本一一供气车间435. 56制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间 制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用 管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费122. 10 98. 02 116. 80 83. 54 82. 94 382. 80 660. 40 6 327. 408-8.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床394. 80 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床 168. 99 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——车床 843. 03 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 174. 74 生产成本一 一基本生产成本一装配车间一- 一车床391.50生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -铳床 261.41 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间274. 47 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间326. 67制造费用一 一铸造车间91. 58制造费用一 一机加工车间73. 52 制造费用一 一装配车间87. 60制造费用一机修车间62. 66 制造费用一 一供气车间62.21 销售费用287. 10 管理费用1 245.31贷:应付职工薪酬一一职工教育费2 530. 969.借：应付职工薪酬一一工会经费 10.借: 11.借: 12.借: 13. ft ：贷：银行存款 应付职工薪酬一 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷:银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 社会保险费一一失业保险费 一社会保险费一一养老保险费 一社会保险费一一医疗保险费 一社会保险费一一工伤保险费 一社会保险费一一生育保险费个人所得税住房公积金 工资14T.借：管理费用 贷：应付职工薪酬一一辞退福利 14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利 贷：银行存款9 488. 02 105 28 3 2 984. 04 473.31163. 70 530. 97436. 5763 273. 93249 499. 0516 642. 3216 642. 324 745. 592 530. 96149 640. 04436. 5763 273. 93249 499. 05 16 642. 32 16 642. 3215 .借：应付职工薪酬——职工福利7 020. 00贷：银行存款716 .借：应付职工薪酬一一非货币性福利 69 966. 00贷：银行存款6917 .借：应付职工薪酬一一工会经费 3 796. 44贷：银行存款318 .借：应付职工薪酬——职工福利 19 656. 00贷：银行存款1919.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床4 130. 00生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一 -铳床 7 847. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 11 564. 00生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——铳床 9 086. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 8 260. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床 5 369. 00生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用管理费用一一福利 管理费用一一福利贷：应付职工薪酬一一职工福利应付职工薪酬一一非货币性福利020. 00966. 00 796. 445 782. 00 7 434. 00 2 065. 002 065. 00 2 065. 001 239. 00 1 239. 00 4 130. 00 23 128. 00 1 239. 0026 69500 000. 00500400 000. 00400200 000. 00200 000. 0040050 000. 00 25 000. 00676. 00 966. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00实验六资本金核算岗位1.借：固定资产贷：股本2.借：银行存款贷：股本3.借：资本公积一一其他资本公积盈余公积一一法定盈余公积贷：股本4.借：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积5 .借：盈余公积一一法定盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏实验八往来核算岗位1 .借：库存现金贷：其他应收款一一王立民 2 .借：库存现金贷：其他应付款一一王晓 3 .借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款4 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款5 .借：应付账款一一营口钢铁厂贷：银行存款6 .借：应收票据一一丹东汽车厂贷：应收账款一一丹东汽车厂 7 .借：周转材料贷：预付账款一一华西服装厂 银行存款8 .借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款97.借：银行存款贷：长期应收款一一新金市宏达机械厂9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用10 .借：银行存款贷：应收账款一一海滨拖拉机厂11 .借：物资采购一一煤应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷：应付账款一一新金市燃料公司12 .借：其他应付款一一新金市红星公司贷：银行存款13 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款14-1JS ：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床35 036.64 生产成本一- -基本生产成本一- 一铸造车间一- -铳床 17 518.32生产成本一- -基本生产成本一- 一机加工车间- ——车床 26 277.48 生产成本-- -基本生产成本一- 一机加工车间- 一一铳床 14 014.66 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- 一车床 17 518.32 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- -铳床8 759.16 生产成本一- -辅助生产成本一- -机修车间8 759.16生产成本- ―一辅助生产成本- --供气车间35 036.64制造费用- --铸造车间1 751.83200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0023 400. 00600. 0030 000. 007 720. 00129 090. 001 150. 00 149. 501 800. 00200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0015 000. 00 8 400. 00600. 0030 0000.007 720. 00129 090. 001 299. 501 800. 00。