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单位财务规章制度考试题1. 企业应当依法进行财务会计核算，确保财务会计记录准确性，实际财务情况如实反映。
下列说法中错误的是：（）A. 应当在国家规定的期限内制定和修订财务制度B. 制度应当明确财务会计核算的基本制度和有关规定C. 财务会计核算主要包括财务报表编制、财务报表审计和财务报表出具D. 财务会计核算所需资料应当保密2. 企业应当建立健全货币资金管理制度，规范企业的资金收支活动，保证资金的安全性和流动性。
下列说法中正确的是：（）A. 企业应当采取合理的办法妥善保管财务章、印章和票据B. 企业可以随意使用企业的货币资金进行自由投资C. 企业可以随意将企业的货币资金存放在非银行金融机构D. 企业可以将企业的货币资金用于非生产经营活动3. 企业应当建立健全资产保全制度，防止资产挪用、侵占、损坏、灭失等风险。
下列说法中错误的是：（）A. 资产保全制度应当包括资产保管、资产保险、资产保险等方面内容B. 企业应当建立健全资产调查、目录、清单制度，及时核实和更新资产情况C. 企业应当建立资产维修、修理、检验制度，保证资产的正常使用D. 企业应当将财务信息和财务资产信息留存在外部存储（如电脑硬盘、U盘）上二、判断题1. 企业应当建立健全会计核算和财务管理制度，规范企业的财务活动，确保财务信息的真实性和完整性。
判断下列说法的正确与否：（）A. 正确B. 错误2. 企业应当建立健全资产保全制度，防止资产的挪用、侵占、损坏、灭失等风险。
判断下列说法的正确与否：（）A. 正确B. 错误3. 企业应当建立健全财务预算制度，按照预算编制、执行、控制、检查和评价的程序要求，进行全面的财务预算工作。
判断下列说法的正确与否：（）A. 正确B. 错误三、问答题1. 请简要说明企业应当建立健全的财务核算制度的重要性及其实施意义。
2. 请简要说明企业应当建立健全的财务审批制度的目的和内容。
3. 请简要说明企业应当建立健全的资产保全制度的作用及其实施要求。
会计法律制度单选题51、内部会计监督的主体是（）。
A、单位会计机构和会计人员B、本单位管理层C、本单位董事会D、本单位监事会答案:A52、企业对交易或者事项进行会计确认．计量和报告时不应高估资产或收益．低估负债或费用，体现会计信息质量要求的是（）要求。
A、可比性B、谨慎性C、实质重于形式D、真实性答案:B53、单位对外提供的财务会计报告的责任主体是（）。
A、编制报告的会计人员B、单位会计机构负责人C、总会计师D、单位负责人答案:D54、我国规定会计核算的记账本位币是（）。
A、人民币B、美元C、港元D、欧元答案:A55、以融资租赁方式租入的资产视为企业资产，体现的会计信息质量要求是（）。
A、重要性要求B、实质重于形式要求C、相关性要求D、及时性要求答案:B56、担任单位会计机构负责人的，除了取得会计从业资格证书以外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作（）年以上。
A、二B、三C、四D、五答案:B57、会计法律是指由（）经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
A、国务院B、财政部C、全国人民代表大会及其常委会D、地方人民代表大会答案:C58、授意．指使．强令会计机构．会计人员及其它人员伪造．变造会计凭证．会计账簿．编制虚假财务会计报告，尚未构成犯罪的，应当根据会计法的有关规定，由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以（）元的罚款。
A、3000～50000B、3000～100000C、5000～50000D、5000～100000答案:C59、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证．会计账簿．财务会计报告，尚未构成犯罪的，应当根据《会计法》的有关规定，县级以上人民政府财政部门在予以通报的同时，可对单位并处（）元的罚款。
A、3000～50000B、5000～50000C、3000～100000D、5000～100000答案:D60、承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的（）。
会计制度设计选择题集锦一、单选题1、（）是企业会计制度设计的前提和必要条件。
A.核算内容B.会计核算体系C.各项内部管理制度的建立健全D.核算方法【正确答案】：C2、多栏式总账是将企业全部账户集中于一张账页中，设置期初余额、借方、贷方和期末余额，为减少过账工作量，其登记的依据一般是（）。
A.通用记账凭证B.汇总记账凭证C.专用记账凭证D.单式凭证【正确答案】：B3、备查账簿的设计应该（）。
A．符合记账方法的要求B．反映资金的流向C．体现资金的平衡关系D．满足业务和管理的需要【正确答案】：D4、《企业会计准则》属于（）。
A.会计分析制度B.会计监督制度C.会计核算制度D.财务管理制度【正确答案】：C5、日记总账核算形式登记总分类账的依据是（）。
A.记账凭证B.汇总记账凭证C.现金日记账、银行存款日记账和转账凭证D.科目汇总表【正确答案】：A6、按会计工作内容分，会计制度可分为（）。
A.会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度B.统一会计制度、企业内部会计制度C.综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员会计制度D.企业会计制度、预算会计制度【正确答案】：A7、总会计师领导下的集中核算模式适用于（）。
A.小型企业B.不单独设置总会计师的企业C.会计与财务分设的企业D.会计人员人手不足的企业【正确答案】：C8、（）是企业进行会计核算工作的规范，是企业会计工作的自由度与统一度相平衡的标准。
A.会计法B.企业会计准则C.企业会计制度D.总会计师条例【正确答案】：B9、进货业务中采用“提货制”的业务程序，业务部门据以填制一式数联的“收货单”的凭证是（）。
A.供货单位的“发货票”B.供货单位的“发货票”和“提货单”C.供货单位的送货通知D.结算凭证承付通知【正确答案】：B10、订货控制制度中，核心点是（）。
A.对购货询价、签订合同的控制和订单的控制B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准C.明确有关人员的经济责任D.采购人员不得负责付款审批【正确答案】：A11、领料单与限额领料单的设计中，有重大差异的项目是（）。
03任务_0001试卷总分：100 测试时间：0辨析题论述题作品题一、辨析题（共 2 道试题，共 30 分。
）1. 分步法适用于按照产品的生产步骤和产品的品种汇集生产费用、计算产品成本的一种方法，它适用于大量大批多步骤生产的企业，例如冶金、纺织、电力、造纸。
教师阅卷答案提示：这种说法不完全正确。
从分步法适用的企业类型中寻找原因。
2．在产品按定额成本计价法是指月末在产品成本按定额成本计算，该种产品的全部成本（如果有月初在产品，包括月初在产品成本在内）减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本；每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本。
这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。
教师阅卷答案提示：这种说法是正确的，注意提醒学员分析原因。
二、论述题（共 2 道试题，共 40 分。
）1. 某企业月末在产品数量较多，各月末在产品数量变化较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比重相差不大，月末在完工产品和在产品之间费用在产品成本按年初数固定计算，试分析该企业采用的按年初数固定成本计算是否正确，并分析理由？教师阅卷答案提示：该企业采用按年初数固定成本计算是不正确的，应用约当产量比例法，该方法适用于月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。
2．某机械制造企业，在其产品成本结构中，原材料费用所占比重较大，月末在产品较多且各月之间变化较大，但其定额管理基础不错，该厂采用了月末在产品按定额成本计价法作为分配完工产品与月末在产品成本的方法。
根据资料分析案例中该机械制造企业采用的月末在产品按定额成本计价法作为分配完工产品与月末在产品成本的方法是否合适，并说明理由。
教师阅卷答案提示：月末在产品按定额成本计价法作为分配完工产品与月末在产品成本的方法是不合适的，注意提醒学生分析原因。
事业单位会计测试题及答案标题：事业单位会计试题及答案解析一、选择题（每题2分，共40分）1. 事业单位会计的主要依据是：A.《中华人民共和国会计法》B.《事业单位会计制度》C.《事业单位会计准则》D.《事业单位会计核算办法》答案：B解析：事业单位会计的主要依据是《事业单位会计制度》，其中规定了事业单位会计的基本原则、会计核算方法和会计报告等内容。
2. 事业单位会计的特点包括以下哪些：A.事业单位会计法人独立B.事业单位不以盈利为目的C.事业单位资金来源单一D.事业单位会计核算制度灵活答案：A、B、C解析：事业单位会计的特点包括：事业单位会计法人独立，即事业单位作为独立的法人实体进行会计核算；事业单位不以盈利为目的，其目标是服务社会、满足公众需求；事业单位资金来源单一，主要依赖政府拨款或捐赠；事业单位会计核算制度相对固定，不如企业会计制度那样灵活。
3. 事业单位会计核算的基本要素包括：A.资产、负债、所有者权益B.收入、费用、利润C.损益、资产、负债D.资产、负债、净资产答案：A解析：事业单位会计核算的基本要素包括资产、负债、所有者权益。
其他选项中的收入、费用、利润属于企业会计核算的要素。
4. 事业单位会计核算的货币计量基础是：A.历史成本B.市场价值C.现金价值D.公允价值答案：A解析：事业单位会计核算的货币计量基础是历史成本，即以取得资产和负债时的实际支付或实际取得成本为基础进行会计核算。
5. 下列关于事业单位会计核算的说法，错误的是：A.事业单位应当按照会计制度和准则进行会计核算B.事业单位会计核算的主要任务是编制财务会计报告C.事业单位会计核算不需要进行财务分析和经营决策D.事业单位的会计报告需要经过审计答案：C解析：事业单位会计核算不仅仅是编制财务会计报告，还需要进行财务分析和经营决策。
事业单位的会计报告需要经过审计，以保证其真实性和可靠性。
二、简答题（每题10分，共30分）1. 事业单位的会计核算有哪些环节？请简要描述。
会计制度设计-会计制度设计概述(一)(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 会计的依据是______A.会计科目B.凭证C.报表D.账簿2. 规范全国会计工作的法律、法规和制度是指______A.业务性会计制度B.综合性会计制度C.企业内部会计制度D.会计人员制度3. 《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的______A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度4. 下列说法错误的是______A.上市的股份制公司及其各会计单位，由于地区差异、经济文化发展程度差异，可以不执行综合性会计制度B.综合性会计制度是以法律或行政法规的方式出现的C.业务性会计制度适用于某一类企业或某一类业务，如存货、固定资产会计准则D.业务性会计制度可操作性强、技术性强5. 下列不属于综合性会计制度的是______A.《会计法》B.《企业会计准则》C.《企业会计准则——应用指南》D.《会计档案管理办法》6. 会计人员制度的规范对象是______A.会计行为主体B.会计业务C.会计行为客体D.会计核算方法7. 会计制度按照会计工作内容可分为______A.综合性会计制度和业务性会计制度B.统一会计制度和企业内部会计制度C.会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度D.企业会计制度、预算会计制度8. 业务性会计制度均属于______A.会计分析制度B.会计核算制度C.会计监督制度D.以上均不正确9. 下列不属于会计分析制度特点的是______A.总结性B.前瞻性或预测性C.目的性强D.建设性10. 会计制度按适用部门和单位分为______A.小企业会计制度和企业会计制度B.企业会计制度和预算会计制度C.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度D.综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度11. 企业会计制度是规范______会计核算工作的制度。
A.非营利单位B.营利单位C.企业D.股份有限公司12. ______是把会计理论和会计工作联系起来的纽带与桥梁。
《小企业会计准则》试卷一、单项选择题（20分)1、下列各项中，应计入产品成本的是()。
A、固定资产报废净损失B、支付的矿产资源补偿费C、办公用品费D、基本生产车间设备计提的折旧费2、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（).A、借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B、借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C、借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D、借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目3、某增值税一般纳税企业自建一幢,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8、5万元；支付建筑工人工资36万元。
该仓库建造完成并办理结算手续,其入账价值为(）万元。
A、250B、292。
5C、286D、328.54、下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是().A、收到的现金股利B、支付的银行借款利息C、收到的处置价款D、支付的经营租赁租金5、下列税金中,不应计入存货成本的是()。
A、一般纳税企业进口原材料支付的关税B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税C、小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税6、2009年12月31日,甲公司购入一台设备并投入使用,其成本为25万元,预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧.假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为（)万元。
A、4。
8B、8C、9.6D、107、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（)。
A、应付租入包装物租金B、应付教育费附加C、结转到期无力支付的应付票据D、应付由企业负担的职工社会保险费8、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。
假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是(）。
小企业会计准则测试题一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个］填入下表中。
本题共20小题,每小题1分,共20分。
）1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是( ）。
A。
购买价款 B.相关的运费、装卸费C。
相关的安装费 D.按规定可以抵扣的进项税额2、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
A. 个别计价法B。
先进先出法 C.后进先出法 D.加权平均法3、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是( ）.A.弥补以前年度亏损B.提取法定盈余公积金C。
提取任意盈余公积金D。
向投资者分配利润4、小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（).A. 资本公积B.管理费用C。
其他应付款D。
营业外收入5、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是( ）。
A.罚款收入B。
出售固定资产净收益C.出售无形资产净收益D。
销售材料收入6、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（）。
A。
小型企业B。
中型企业 C.大型企业 D.微型企业7、下列各项中,与营业利润无关的是（）.A。
其它业务成本 B.投资收益 C.财务费用D。
所得税费用8、下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（）A。
属于筹建期间的，计入营业外支出B.属于生产经营期间的，计入财务费用C。
用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前,按规定应予资本化的利息支出,计入在建工程成本D。
用于购建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用9、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。
A。
完成合同法B。
完工百分比法C。
分期确认法 D.配比法10、下列各项中，有关长期债权投资表述不正确的是（）A。
长期债权投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B。
实际支付价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认应收利息C。
一、单选题1、( )是国家根本大法，具有最高的法律效力。
A、宪法B、法律C、法规D、规章【正确答案】 A【答案解析】宪法是国家根本大法。
具有最高的法律效力。
2、法律案的提出是立法程序中的第( )个步骤。
、一AB、二C、三D、四【正确答案】 A【答案解析】法律案的提出是立法程序中的第一个步骤。
3、( )是由人民法院所确定并实施的，对民事违法者或应该承担责任的其他组织和个人，依其所应承担的民事责任而给予的强制性惩罚措施。
A、民事制裁B、行政制裁C、刑事制裁D、违宪制裁【正确答案】 A【答案解析】民事制裁是由人民法院所确定并实施的，对民事违法者或应该承担责任的其他组织和个人，依其所应承担的民事责任而给予的强制性惩罚措施。
4 、 ( ) ，由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议审议通过新中国第一部《会计法》，并于同年5 月 1 日起正式实施。
A 、 1982 年 1 月 21 日B 、 1983 年 1 月 21 日C 、 1984 年 1 月 21 日D 、 1985 年 1 月 21 日【正确答案】 D【答案解析】 1985 年 1 月 21 日，由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议审议通过新中国第一部《会计法》，并于同年 5 月 1 日起正式实施。
5、( )，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉等十一部法律的决定》第二次修正。
A 、2016 年 10 月 4 日B 、2016 年 11 月 4 日C 、2017 年 10 月 4 日D 、2017 年 11 月 4 日【正确答案】 D【答案解析】 2017 年 11 月 4 日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉等十一部法律的决定》第二次修正。
6、( )，是指一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合同条件，希望对方当事人接受的意思表示。
A、协商B、新要约C、要约D、合约【正确答案】 C【答案解析】要约，是指一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合同条件，希望对方当事人接受的意思表示。
“会计制度设计”分析测试题（一）某国有企业财务部现有5名会计人员，其中1名财务部经理，其余人员分别负责相关会计业务的处理，请你为该企业设计一份会计人员岗位责任制。
答：（一）财务部经理岗位1．领导本单位的会计工作。
2．组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。
3．参加生产经营管理会议，参与经营决策。
4．审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。
5．负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
6．组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的聘任和调整工作。
（二）采购、应付款核算及综合分析岗位1人1．审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本，分析采购计划的执行情况。
2．认真审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单位、采购成本等进行登记。
对在途材料要督促清理催收。
对已验收入库尚未付款的材料，月终应估价入账。
3．对应付账款要登记明细账，经常对账，及时办理结算手续，认真审核有关发票、账单等结算凭证，防止错付、漏付、多付、重付等现象发生。
4．综合分析财务状况和经营成果。
5．编制财务情况说明书和专题分析报告。
6．进行财务预测，提供经营决策参考资料。
（三）销售、应收款核算、工资核算及稽核岗位1人1．审查销售业务的有关凭证，严格执行国家的价格政策，认真履行销售合同，分析销售计划的完成情况。
2．根据销货发票等凭证，正确计算销售收入、销售成本、费用、税金和销售利润，登记有关明细账。
3．对应收账款要及时登记往来明细账，经常对账，催收欠款。
4．经常核对产成品、发出商品账户的定额和实际库存，保持账实、账账相符。
5．对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。
6．监督工资基金的使用。
7．审核发放工资和奖金。
8．负责工资分配的核算。
9．审查财务成本计划执行情况。
10．审查各项财务收支。
11．复核会计报表。
12．其他稽核事项。
（四）出纳及固定资产核算岗位1人1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金和银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和支票。
5．计提职工福利费和拨交工会经费。
6．建立健全固定资产管理办法，编制固定资产目录，负责固定资产的明细核算，定期核对，保持账、卡、物相符，按期编报固定资产增减明细表。
7．计提固定资产折旧。
8．定期清查盘点固定资产，认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等，分析固定资产的使用效果，促进提高固定资产的利用率。
9．负责核算在建工程及无形资产。
（五）成本核算及总账报表岗位1人1．制定成本核算办法，编制成本、费用计划；健全基础工作，实行责任成本，指标分解、归口分级落实，促进成本计划实现。
2．严格按成本制度规定，正确归集和分配生产费用，计算产品实际成本。
3．登记成本费用明细账，编制成本、费用报表；进行成本、费用分析和考核，加强成本的日常控制，促进成本降低。
4．加强对在产品和自制半成品的管理和核算，建立车间、班组的在产品台账和半成品登记簿，经常盘点，保持账实相符。
5．开展部门、车间和班组经济核算。
6．编制汇总记账凭证，登记总账。
7．编制资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他明细报表，核对其他报表。
8．管理会计凭证、账簿和账表。
（二）海力公司是一家办公设备生产公司，公司在接受劳务管理上不编制收货单，会计部门收到接受劳务的发票，只需授权部门经理核实即可付款。
财产部门经理宋丽隐瞒与客户的关系，授权下属接受她叔叔的公司为本公司提供修理劳务。
宋丽多次要求她叔叔给提供没有必要的劳务，虚开发票后骗取现金。
要求：公司应建立哪些制度才能防止类似事件发生。
答：为了防止类似事件再发生，海力公司应该在订货和付款的程序上做如下变化：（1）由各部门编制请购单经部门经理批准后交给采购部门。
（2）由采购部门对各供应商进行比较选择，确定供应商并与其签订采购合同。
（3）接受劳务的部门按规定编制收货单。
（4）会计部门在收到接受劳务的发票后，与采购合同及收货单审核无误后，授权出纳办理货款结算。
（三）2008年，远兴公司在外省设立销售分公司。
当时，远兴公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予销售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。
由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，远兴公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远兴公司账户，确认销售收入。
某销售分公司经理王生等人利用远兴公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向远兴公司汇款报账的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由副经理许飞炒股，非法所得也流入“小金库”。
然后，由会计兼出纳的郑伟将“小金库”款项陆续汇往境外王生等人控制的账户。
此事暴露后，三人卷款外逃。
此后，远兴公司针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，董事会做出以下决定：1.建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。
2.加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由总公司董事长审批。
3.加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，总公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。
4.加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由总公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。
5.加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
要求：1.针对远兴公司发生的案件，分析其内部控制方面的缺陷，并说明理由。
2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。
答：一、在内部控制方面存在的问题：1.王生一人掌握销售定价、实施，销售定价决策与实施为不相容职务。
2.对外投资决策和执行未分离，属于不相容职务。
3.要求分公司于每月末将销售款集中汇款A公司账户，确认销售收入，违背及时性目标。
应当采用尽量能在销货发生时开具收款账单和登记入账的控制方法。
4.章志刚任会计兼出纳。
会计和出纳为不相容职务。
二、董事会所作决定的不当之处：1.内部控制制度不应由总经理组织制定和实施，属于自我评价。
应由公司管理层组织制定，总经理实施。
2.董事长投资审批权太大，未限定审批权限。
3.银行预留印签的印章不得全部由一人掌握。
4.销售业务谈判、签订合同、实施销售、对外发运、结算货款均属于不相容职务。
5.内部审计不应由财会部负责，构成自我评价，严重影响独立性。
应当与财会部脱离。
（四）杨某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼任金库保管员。
2009年5月11日，王某偷偷从金库中取出2007年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法，拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。
王某在无力返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券全部取出后潜逃。
要求：分析该公司的投资业务内部控制制度存在哪些问题？为防止再出现类似情况？应如何完善？答：该公司的出纳不应兼任金库保管员，不符合不相容职务分离制度的原则。
且四个月的时间里杨某从金库里取出大额国库券并无人知晓，说明公司并没有及时进行财产清查。
为防止再次出现类似情况，公司应将出纳与金库保管员分两人任职，最好金库的钥匙分两人保管，只有两把钥匙同时使用时才能打开金库。
要明确规定建立财产清查盘点制度。
如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。
又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
更重要的是加强内部环境的建设，会计控制作为一个系统或机制，离不开所存在的环境，而且在不同的环境下，会计控制作用的发挥程度不尽相同，会计控制作用是否有效，很大程度上取决于单位管理层对内部会计控制的重视程度、全体员工对内部会计控制认识的影响，它是充分有效的内部会计控制体系得以建立和运行的基础及保证，因此，应逐渐认识到内部环境也是内部会计控制的一个组成部分必须从营造良好的环境做起，提倡风险管理文化，增强员工的诚实性和道德观，即将风险管理意识贯穿到每一个员工、每一个部门、每一个岗位，使风险意识深入到人心，同时强调全员的参与，塑造企业文化，形成良好的内部环境氛围。
促使信息沟通的制度化，形成一种约束机制，有利于各职能部门在明确各自职责的同时，从整体上实现会计控制的目标。
(五)行军金属公司几年前出资120 000美元为其安全门锁和其他产品购买了著名的商标，商标使用3年后，该公司完全退出了制锁行业，将生产集中于飞机零部件制造。
该公司将该商标每年摊销3 000美元，分40年摊销完毕，摊销现在还在继续。
问题：行军金属公司这种做法是否合理，为什么？答：这种做法不合理。
因为第一、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限。
第二、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限。
第三、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
因此，当商标已不再使用时，就应该停止摊销。
（六）撰写本门课学习体会，字数要求600-800字。
学习了本门课程我明白了，会计制度是进行会计工作的规范。
它是进行会计核算、监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。
要使会计工作能够真正发挥其核算与监督作用，就必须建立科学的会计制度，使会计工作有组织、有秩序的进行。
会计制度设计就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
会计制度设计的内容可以概括为会计组织系统设计、会计信息系统设计、会计控制系统设计三个系统设计。
本门课是一门综合的课程，它要求把财务会计、成本会计、会计电算化等知识融会贯通，应用到会计制度设计当中。
老师在讲本门课的时候不时的讲解一下财务会计、会计电算化等内容，帮我们巩固了以前学习的知识，还有一些新的知识，也让我懂得了知识都是互相联系的并不孤立，有一个大的体系，学习的时候要进行比较、回想以前的知识。
