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会计基础与实务主编陆建军【写在前面的话】1.掌握企业会计循环全过程的操作与技能。
2.熟悉企业会计核算方法体系。
【实训资料】1.三友服饰公司20XX年12月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表8-2所示。
表8-1总分类账户余额表表8-1【实训资料】表8-2明细分类账户余额表表8-22.12月份发生的经济业务如下：(1)1日，从银行提取现金8 000元备用。
现金支票存根如表8-3所示。
表8-3表8-32.12月份发生的经济业务如下：(2)1日，业务部王伟预借差旅费4 000元，用现金支付。
借款单如表8-4所示。
表8-4借款单表8-4(3)6日，向大东公司采购A面料用于西服生产，价值100 000元，外加17%增值税，以银行转账支票支付全部款项。
材料已到，验收入库。
增值税专用发票如表8-5所示，银行转账支票存根如表8-6所示。
表8-52.12月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表8-5表8-62.12月份发生的经济业务如下：表8-62.12月份发生的经济业务如下：(4)7日，6日购买的A面料全部验收入库。
入库单如表8-7所示。
表8-7入库单表8-7(5)8日，办公室以现金购买办公用品450元。
商业零售发票如表8-8所示。
表8-8江苏省南通市商品销售统一发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-8(6)6日，以银行存款支付电视台广告费5 000元。
转账支票存根如表8-9所示，费用发票如表8-10所示。
表8-92.12月份发生的经济业务如下：表8-9表8-10 江苏省广告业专用发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-10 江苏省广告业专用发票(7)6日，王伟报销差旅费3 000元，余款退回现金1 000元。
差旅费报销单如表8-11所示，收款收据如表8-12所示。
表8-11差旅费报销单2.12月份发生的经济业务如下：表8-11表8-12 王伟报销差旅费收款收据收款收据2.12月份发生的经济业务如下：表8-12 王伟报销差旅费收款收据(8)6日，职工吴晓蓉报销医药费700元，以现金付讫。
会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor[5篇模版]第一篇：会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor会计基础与实务主编陆建军【写在前面的话】1.掌握企业会计循环全过程的操作与技能。
2.熟悉企业会计核算方法体系。
【实训资料】1.三友服饰公司2010年12月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表8-2所示。
表8-1 总分类账户余额表表8-1 【实训资料】表8-2 明细分类账户余额表表8-2 2.12月份发生的经济业务如下：(1)1日，从银行提取现金8 000元备用。
现金支票存根如表8-3所示。
表8-3 表8-3 2.12月份发生的经济业务如下：(2)1日，业务部王伟预借差旅费4 000元，用现金支付。
借款单如表8-4所示。
表8-4 借款单表8-4(3)6日，向大东公司采购A面料用于西服生产，价值100 000元，外加17%增值税，以银行转账支票支付全部款项。
材料已到，验收入库。
增值税专用发票如表8-5所示，银行转账支票存根如表8-6所示。
表8-5 2.12月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表8-5 表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：(4)7日，6日购买的A面料全部验收入库。
入库单如表8-7所示。
表8-7 入库单表8-7(5)8日，办公室以现金购买办公用品450元。
商业零售发票如表8-8所示。
表8-8 江苏省南通市商品销售统一发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-8(6)6日，以银行存款支付电视台广告费5 000元。
转账支票存根如表8-9所示，费用发票如表8-10所示。
表8-9 2.12月份发生的经济业务如下：表8-9 表8-10 江苏省广告业专用发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-10 江苏省广告业专用发票(7)6日，王伟报销差旅费3 000元，余款退回现金1 000元。
差旅费报销单如表8-11所示，收款收据如表8-12所示。
表8-11 差旅费报销单2.12月份发生的经济业务如下：表8-11 表8-12 王伟报销差旅费收款收据收款收据2.12月份发生的经济业务如下：表8-12 王伟报销差旅费收款收据(8)6日，职工吴晓蓉报销医药费700元，以现金付讫。
医药费报销单如表8-13所示，门诊收费收据如表8-14所示。
表8-13 医药费报销单2.12月份发生的经济业务如下：表8-13 表8-14 门诊收费收据表8-14 2.12月份发生的经济业务如下：(9)7日，生产车间为生产西服领用A面料20m，单价250元，B 面料40m，单价100元。
领料单如表8-15所示。
表8-15 领料单表8-15 主管：会计：记账：保管：李云龙发料：李云龙领料：何吉2.12月份发生的经济业务如下：(10)7日，销售给合新公司西服100件，单价1 500元，价款150 000元，增值税25 500元，款项未收到。
增值税专用发票如表8-16所示。
表8-16 ××省增值税专用发票表8-16 2.12月份发生的经济业务如下：(11)7日，结转销售西服的销售成本。
产品出库通知单如表8-17所示。
表8-17 出库通知单表8-17(12)8日，收到光大公司转账支票一张，偿还原欠货款10 000元，2.12月份发生的经济业务如下：已办妥进账手续。
银行进账单如表8-18所示。
表8-18 银行进账单表8-18(13)10日，从银行提取现金30 000元，备发工资。
现金支票存根如表8-19所示。
表8-19 2.12月份发生的经济业务如下：表8-19(14)10日，以现金30 000元发放工资。
2.12月份发生的经济业务如下：工资结算汇总表如表8-20所示。
表8-20 工资结算汇总表表8-20(15)15日，开出转账支票一张，缴纳所得税12 000元。
转账支票存根如表8-21所示，完税凭证如表8-22所示。
表8-21 2.12月份发生的经济业务如下：表8-21 表8-22 税收通用完税证2.12月份发生的经济业务如下：表8-22(16)18日，以银行存款支付上月电话费3 000元。
银行转账支票存根如表8-23所示，电信专用收据如表8-24所示。
表8-23 2.12月份发生的经济业务如下：表8-23 表8-24 2.12月份发生的经济业务如下：××电信局专用收据表8-24(17)15日，接银行通知，偿还大地公司货款3 000元。
付款通知如表8-25所示。
表8-25委托号码01327 委托收款凭证(付款通知)5 2.12月份发生的经济业务如下：表8-25委托号码01327(18)31日，分配本月职工工资。
工资费用分配表如表8-26所示。
2.12月份发生的经济业务如下：表8-26 工资费用分配表表8-26 工资费用分配表(19)31日，按工资总额的14%提取职工福利费4 200元。
职工福利费计提分配表如表8-27所示。
表8-27 职工福利费计提分配表2.12月份发生的经济业务如下：表8-27 职工福利费计提分配表(20)31日，计提本月固定资产折旧13 000元，其中生产车间9 000元，管理部门4 080元。
固定资产折旧计算表如表8-28所示。
表8-28 固定资产折旧计算表 2.12月份发生的经济业务如下：表8-28 固定资产折旧计算表(21)31日，月末将本月发生的制造费用分配转入生产成本。
制造费用分配表如表8-29所示。
表8-29 制造费用分配表 2.12月份发生的经济业务如下：表8-29 制造费用分配表(22)31日，100件西服全部完工入库，结转完工产品生产成本。
产品成本计算单如表8-30所示，产成品入库单如表8-31所示。
表8-30 产品成本计算单2.12月份发生的经济业务如下：表8-30 产品成本计算单表8-31 产品入库单2.12月份发生的经济业务如下：表8-31 产品入库单(23)31日，本月应缴纳增值税8 500元，分别按7%和3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税和教育费附加计算表如表8-32所示。
表8-32 城市维护建设税和教育费附加计算表2.12月份发生的经济业务如下：表8-32 城市维护建设税和教育费附加计算表(24)31日，将本月损益类账户余额转入本年利润账户。
损益类账户余额如表8-33所示。
表8-33 损益类账户余额表 2.12月份发生的经济业务如下：表8-33 损益类账户余额表(25)31日，按本月实现利润总额的25%计算并结转本月应交所得税。
所得税计算表如表8-34所示。
表8-34 所得税计算表2.12月份发生的经济业务如下：表8-34 所得税计算表(26)31日，按净利润的10%提取盈余公积金(无原始单据)。
(27)31日，结转本年利润及利润分配有关明细分类账户(无原始单据)。
【模拟顶岗实训工作要求】1.采用科目汇总表核算程序进行账务处理，具体要求如下(1)根据原始凭证填制记账凭证。
(2)开设并登记现金日记账和银行存款日记账。
2.12月份发生的经济业务如下：(3)开设并登记各种明细分类账户。
(4)根据要求(1)中编制的记账凭证编制科目汇总表。
(5)开设总分类账，根据科目汇总表登记并按要求结账。
(6)将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进行核对。
(7)编制资产负债表和利润表。
2.采用记账凭证核算程序进行账务处理，具体要求如下(1)根据原始凭证填制记账凭证。
(2)开设并登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)开设并登记各种明细分类账户。
(4)开设并根据要求(1)中编制的记账凭证登记总分类账户。
(5)按要求对以上各账进行结账。
2.12月份发生的经济业务如下：(6)将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进行核对。
(7)编制资产负债表和利润表。
【模拟实训建议】【模拟实训考核与评价】表8-35 考核评价表表8-35 考核评价表第二篇：会计基础与实务练习判断题三、判断题（每小题1分，共20分，请将认为正确的，在题后的括号内写“√”；认为错误的，在题后的括号内“×”。
）1、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。
（）2、总账、现金日记账和银行存款日记账只能能采用“三栏式”订本账。
（）3、会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作3年以上经历。
（）4、会计资料移交后，移交人对自己经办且已移交的会计资料不必再承担法律责任。
（）5、所有记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
（）6、记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当相互分离和制约。
（）7．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
（）8．根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。
（）9．在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。
（）10．财产清查范围是指全面清查。
（）11．《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
（）12、单位会计档案不得外借，在任何情况下也不得查阅或复制原件。
（）13、单位会计档案不得外借，但在特殊情况下，经本单位负责人批准，可以外借。
（）14、国有企业大、中型企业必须设置总会计师。
（）15、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
（）16、保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。
（）17、移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。
（）18、各单位制定的内部会计监督制度，是国家统一会计制度的组成部分。
（）19、会计人员对违反国家统一会计制度的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正。
（）20、行政责任是指犯有一般违法行为的单位或个人，依照法律、法规的规定应承担的法律责任。
（）21、伪造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。
（）22、划分会计期间是单位进行会计核算的基本前提之一。
为了更好地符合权责发生制原则，企业可以根据自身生产经营的特点自行划分会计期间。
（）23、确认公司、企业的费用、成本，应当符合权责发生制的要求，但对公司、企业的期间费用的确认则应符合收付实现制的要求。
（）24、发现原始凭证金额出现错误时，不得自行更正，只能由原始凭证的出具单位重新开具。
（）25、按照单位内部会计监督制度的要求，经济业务事项的办理、记录以及资产的维护保管等应该指派给不同的个人或部门。
（）26、任何单位或个人不得以任何方式要求或示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
