下载文档原格式
审计强化物资采购管理经验交流材料一、引言物资采购是企业日常运营中不可避免的一个环节。
物资采购的过程需要严谨、透明，且符合法律法规的要求。
为确保物资采购的合规性和效率性，审计强化物资采购管理显得尤为重要。
因此，本文将对审计强化物资采购管理的经验进行分享和交流，帮助企业更好地进行物资采购管理。
二、物资采购过程中存在的问题1. 采购审批流程不规范物资采购必须严格按照企业采购管理制度进行，采购审批流程不规范会导致采购文件未按规定报送，资金未专项开设，等情况的发生。
2. 采购过程中相关文书不规范采购招标文件、合同协议、付款凭证等文件，如出现文字表述含糊不清、签字盖章不齐全等情况，将给企业后期运营带来不必要的困扰和经济损失。
3. 物资采购合同管理不规范物资采购合同管理必须遵循“审批流程、合同约定、供货执行、结算核对”四个环节，并专人负责，如出现管理不到位等情况，将可能发生未按合同执行、未及时结算等问题。
4. 物资采购行为不规范采购人的素质、操守和职业道德，可能对物资采购行为产生很大影响。
例如有厂商在采购过程中请托、贿赂等，可能导致公司采购程序不规范，而后期出现合规或诉讼风险等。
三、审计强化物资采购管理的经验1.加强采购管理制度建设，制定规范的采购管理流程企业应制定完善的采购管理制度，并严格落实。
针对控制预算、采购准备、招标、投标评审、合同签订等环节，建立严谨的审批权限和流程，确保采购行为合规。
2.提高采购人员素质，认真对待采购过程文书企业应重视采购人员的素质建设，并按部门、流程进行分工负责，严格执行岗位职责。
同时，要认真对待相关的采购文书，确保表述规范、签字盖章完备。
3.完善物资采购合同管理，建立专人负责的合同管理机制物资采购合同管理必须建立统一、规范、专人负责的工作机制，健全流程和制度。
起草、评审、审批、签订、执行、结算等每一个环节都要有专人负责，保证采购合同的合法性、规范性和有效性。
4.加强价值观教育，树立职业道德企业应开展价值观教育，推动企业文化建设，注重树立职业道德，促进企业管理文化的优化。
物资采购审计案例研究报告物资采购审计案例研究报告摘要：本文以某公司物资采购过程为研究对象，对其进行了审计，并提供了相关的改进建议。
通过对物资采购流程的全面检查和对采购文档的审计，发现了一些存在的问题和潜在风险，并在报告中提出了具体的改善意见。
一、引言物资采购是企业运作过程中的重要环节，对企业的生产经营活动有着重要的影响。
然而，由于采购过程的复杂性和变数较多，很容易出现各种问题和风险。
因此，对物资采购进行审计是保障企业正常运营的必要措施。
二、审计目标和方法本次审计的目标是全面检查物资采购流程是否符合规定，并评估其风险和问题。
审计方法主要包括询问、观察和检查文档。
三、审计发现经过审计，我们发现了以下问题和风险：1. 采购流程不规范：在部分采购订单和合同中，没有明确规定采购物资的种类、数量和质量要求，导致了采购方面的不确定性和混乱。
2. 价格比较不充分：公司在选择供应商时，往往只考虑到价格因素，并没有进行充分的市场调研和供应商比较，导致了采购成本的增加和利益的损失。
3. 供应商评估不完善：公司对供应商的评估不完善，没有建立科学的评估指标和体系，无法准确评估供应商的能力和信誉度，容易选择到质量和服务不合格的供应商。
4. 风险管控不到位：公司在采购过程中，对风险的管控不到位，缺乏必要的措施和方法来防范采购风险，容易导致违约等问题。
四、改进建议针对以上问题和风险，我们提出了以下改进建议：1. 优化采购流程：建立规范的采购流程，明确物资的分类和质量要求，完善合同和订单的制定和审批流程，确保采购方面的规范性和效率。
2. 提升供应商管理水平：建立科学的供应商评估体系，制定评估指标和标准，定期进行供应商的评估和监控，及时发现和解决问题。
3. 加强市场调研和比较：在选择供应商时，要进行充分的市场调研和供应商比较，不仅考虑价格因素，还要考虑质量、服务和信誉度等因素，提高采购成本效益。
4. 健全风险管理体系：建立完善的风险管控制度，对采购过程中的各类风险进行识别、评估和防范，加强人员培训和管理，降低采购风险。
ACCOUNTING LEARNING155高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z 高校为例师展 中国农业大学审计处摘要：随着教育系统内部审计工作规定的修订，高校内部审计的内涵由财政财务收支、经济活动扩展为内部控制和风险管理，今后高校内审部门应将主要业务的内部控制和管理运行作为审计的一项重要任务。
但当前高校对管理审计还处于起步阶段，还很不成熟。
本文以采购管理审计为例，分析采购管理审计存在的问题，探讨管理审计的内涵、组织方式、审计方法、审计内容等，为高校今后开展管理审计提供一些路径和借鉴。
关键词：高校；采购；管理审计引言高校的采购是指使用学校各类资金采购货物、工程建设项目和服务的活动。
随着国家对高等学校投入力度的加大，高校取得的各类资金越来越多，其中用于采购的资金比重也越来越大。
高校采购活动具有政策性强、资金量大、频次高、风险大等特点，因此采购业务已经成为高校内部控制和风险防范的重要方面，也是各方面关注的焦点。
近年来，上级对高校各种检查中发现和披露了与采购活动相关共性问题，如采购管理体制和内部控制不健全、采购计划和预算流于形式、采购方式随意性大、采购程序不规范、采购效益不高等。
这些问题的存在暴露出当前高校采购管理还存在不足和缺陷，还有不少风险和隐患，应当引起高校的警觉和重视，积极应对并加以解决。
一、高校采购管理审计的内涵本研究中的采购管理审计，是以高校采购的业务流程和内部控制为对象，以改善采购管理能力和提高管理水平为目标，对高校采购经济事项在计划组织、决策执行、控制管理等方面的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
开展管理审计是高校加强采购管理和内部控制建设的需要。
从高校暴露出来的采购问题来看，许多问题是与采购业务的管理与内控不健全、执行不得力、监督不到位直接相关；这些问题的防范与解决，需要创新监督方式，发挥审计监督作用，通过开展管理审计来完善和强化采购业务的内控建设。
做好管理审计也是新时代高校内部审计转型的需要。
Audit observation•审计观察企业物资采购审计实践与思考中国石油化工集团公司审计局南京分局陈平【摘要】物资采购是企业持续运营的重要环节。
对物资采购开展审计，既是依法依规管理的需要，也是企业降低成本、防范质量风险的内在需求，已成为管理效益审计、经济责任审计、风险及内部控制审计等的重要内容。
本文基于审计实践，对物资采购审计应把握的原则和应关注的重点进行了探讨，并结合实例提出对相关问题的思考，以期为物资采购管理和物资采购审计提供参考。
【关键词】物资采购审计原则重点启示—、引言物资采购是企业正常运营的重要环节，是生产、建设的起点。
同时，由于物资采购涉及企业的资金运用、生产供应、安全运行、产品质量、经济效益等,对企业的运营及目标实现有着重要的影响，越来越多的企业高度重视物资采购工作，从而也使物资采购成为内、外部审计关注的重点之一。
在目前内部审计业务中，无论是财务审计、管理效益审计，还是经济责任审计、风险及内部控制审计、建设项目投资审计等，都涉及对物资采购及管理情况开展审计，物资采购审计已成为内部审计的常规业务领域,特别是对于建设项目及生产型企业来说，由于物资采购业务与投资及企业的经营效益关系密切，因而越来越受到广泛关注。
在审计项目中，组织和开展好物资采购审计，有助于企业改进管理，减少效益流失，防范经营风险、法律风险和廉洁风险。
中国内部审计协会《内部审计实务指南第2号——物资采购审计》（以下简称《指南》）对物资采购审计作出的定义是：组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
《指南》认为，物资采购审计的目的是改善物资采购质量,降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
大宗物资设备集中采购的实践与思考1. 引言1.1 背景介绍大宗物资设备集中采购是指针对某一类或某一项物资设备，通过集中组织和协调，统一采购、统一组织配送和管理的采购方式。
在全球范围内，大宗物资设备集中采购已经成为一种重要的采购方式，被广泛运用于政府采购、企业采购等领域。
随着市场竞争的日益激烈，采购成本的不断上升，大宗物资设备集中采购越来越受到重视。
背景介绍部分将从宏观和微观两个方面对大宗物资设备集中采购进行介绍。
在宏观层面，将介绍全球大宗物资设备集中采购的发展现状和趋势，以及对经济、社会、环境等方面的影响。
在微观层面，将介绍大宗物资设备集中采购在企业和机构中的应用情况，以及采购方面的需求和挑战。
通过对背景介绍的深入分析，可以更好地把握大宗物资设备集中采购的重要性和发展方向，为后续的研究和实践提供参考依据。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨大宗物资设备集中采购的实践与思考，旨在通过对大宗物资设备集中采购的优势、实施步骤、风险与挑战、效果评估以及管理机制等方面的深入研究，对该领域进行系统性的分析和总结，为相关领域的实践提供理论支持和借鉴经验。
通过对大宗物资设备集中采购的现状和发展趋势进行剖析，旨在为相关行业提供参考，探讨如何促进大宗物资设备集中采购的落地和推广，提升大宗物资设备采购的效率和效益，推动行业的可持续发展。
通过深入探讨大宗物资设备集中采购的管理机制和效果评估的方法，旨在为相关企业和部门提供科学、合理的管理思路和方法，为大宗物资设备采购的改革和创新提供参考和借鉴，推动行业的稳步发展和进步。
2. 正文2.1 大宗物资设备集中采购的优势大宗物资设备集中采购能够实现规模效益，降低采购成本。
通过集中采购，能够积累大量的采购需求，进而实现批量采购，获得更优惠的价格和条件。
这样可以有效降低采购成本，提高采购效率。
大宗物资设备集中采购能够统一管理和控制采购行为。
集中采购可以建立统一的采购流程和规范，减少重复性工作和资源浪费。
审计案例分析_浅谈高校大宗物资采购的全过程跟踪审计摘要：近年来，随着我国高等教育的快速发展，高校对各种物资需求进一步加大，为规范大宗物资采购行为、预防腐败现象的发生，各高校必须对大宗物资采购全过程加强监督和审计。
本文结合高校内部审计实际工作，对如何开展高校大宗物资采购全过程跟踪审计，如何完善内控制度等问题进行了初步探讨。
关键词：大宗物资采购；全过程跟踪审计；规章制度；队伍建设；部门协调内部审计机构是内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的经济活动。
高校大宗物资（主要是指大型设备和精密仪器）采购审计则是高校内部审计部门的基本职责之一，它通过对高校物资采购供应过程的各个环节的全方位分析和审查，极大地降低了采购风险与成本，减少资金占用，促使物资采购做到必需、合理、合法、价廉。
近年来随着高等教育事业的迅猛发展，大宗物资采购审计对于破解高校物资采购流程薄弱环节及内部管控等问题、遏制滋生腐败行为具有重要的现实意义。
因此，大宗物资采购审计在高校物资采购管理领域的运用也越来越被高校管理层所重视。
为了充分、积极地发挥大宗物资采购审计的作用，审计工作要从大宗物资采购流程的各个关键控制点着手，且监督工作必须于前期计划阶段介入，前移审计监督关口，将事后审计向事前、事中转移，实行全方位的全过程的跟踪审计。
一、事前审计事前审计包括立项审计和预算审计两个环节，立项审计主要是审计采购项目的可行性、必要性。
预算审计则是对采购项目价格的合理性进行审计。
事前审计是整个大宗物资采购审计的起点。
做好事前审计，有助于高效合理的利用学校资金，使经济效益发挥最大价值，同时通过控制预算，极大程度避免采购价与市场价的背离。
1、立项审计为了使高校科研教育经费得到充分利用，避免重复采购、设备闲置、采买淘汰设备等问题的出现，各高校必须对采购部门提出的采买大型设备和精密仪器的项目是否立项进行可行性研究，立项可行性研究的好与坏直接影响学校资源的合理配置，经济效益和社会效益产出的最大化。
物资采购价格审计实践工作----工作建议与体会公司开展物资采购价格审计已有多年了，取得成绩大家有目共睹，在此过程中，我虽然入厂较晚，但是边干，边学，边思考，边创新，不断拓宽工作范围，加大审计力度，取得了较为有效的成绩，通过工作实践提出以下建议及工作体会：一、物资采购的建议对所有购进物资都要实施招标比价采购。
对于特殊物资的采购，必须由总经理批准、使用部门签字认可后，才能组织采购。
为维护公司的合法权益，在签订正式的物资采购合同前，应先与供货方签订物资采购协议书，采购人员持协议书到审计部门进行审核后，方能签订正式的采购合同。
审计部门按照提前介入、源头参与、全过程、全方位监督的原则,针对物资采购的三种不同类型，分别采取相应的措施，进行了认真仔细的审核检查。
（一）、对正常生产经营所需物资采购实行“三必审”正常生产经营所需物资需求量较大而且稳定，除少部分进行外出询价外，一般要求采用招标或比价的方式进行采购。
对此类物资，我们坚持“三必审”的原则，即采购方式和采购数量必审，采购价格必审，供货方资质和供货渠道必审。
具体做法是：1、审查采购方式及采购数量。
根据公司采购管理办法规定，由使用部门提出物资需求计划，采购部门检查仓库库存后制订采购计划，采购员以比价的方式组织采购。
审计协议书时要看其比价资料是否齐全，采购数量是否与计划一致，有无违反规定擅自将大批量的物资越级、越权进行采购以及采取化整为零逃避监督的情况。
对未按规定方式和进货渠道采购的行为进行严格审查和控制。
大宗物资的采购要有审计、监察、质量检验等部门参与招标议标评定过程，经过审计部门审签后才能办理签订合同、物资入库和付款手续。
2、审查物资价格。
物资采购方式和采购数量通过审核后，下一步就要审核物资采购价格，这是物资采购审计的关键。
审计人员要审查物资采购协议书中所报价格是否为所有比价单位中价格最低的，并根据自己掌握的价格信息情况进行对比分析，择优选择供货单位。
对于招标物资，要审查是否按规定向有关合格供方发出邀请，投标报价单位是否按规定及时以书面密封方式进行了报价，投标单位是否达到了规定数量（必须三家或以上），不能独家报价，从多家供货方中选出质优价廉的单位。
物资采购的审计工作总结
在企业运营中，物资采购是一个至关重要的环节，直接影响着企业的生产和经营。
为了确保采购活动的合规性和效率，审计工作显得尤为重要。
经过对物资采购审计工作的总结，我们发现了一些重要的问题和经验教训。
首先，审计工作发现了一些采购活动中存在的合规性问题。
例如，一些采购人
员在选择供应商时存在偏袒或者不公平竞争的情况，导致了采购成本的增加和供应链的不稳定。
审计工作的发现使得企业能够及时纠正这些问题，并建立起更加公平和透明的采购流程。
其次，审计工作也揭示了一些采购活动中存在的效率问题。
例如，一些采购流
程繁琐，审批环节过多，导致了采购周期的延长和效率的降低。
审计工作的总结提出了一些改进建议，包括简化采购流程、优化供应商管理和加强内部沟通协调等，为企业提高了采购效率。
除此之外，审计工作还总结了一些成功的经验和做法。
例如，一些企业在采购
活动中建立了严格的合规审批制度，加强了对供应商的评估和管理，以及建立了高效的信息系统来支持采购流程。
这些成功的经验和做法为其他企业提供了宝贵的借鉴和参考。
综上所述，物资采购的审计工作是企业管理中不可或缺的一环。
通过审计工作
的总结，我们可以发现和解决采购活动中存在的问题，提高采购的合规性和效率，同时也能够总结出成功的经验和做法，为企业的采购活动提供指导和支持。
希望企业能够重视物资采购的审计工作，不断完善采购管理，为企业的发展提供有力支持。
【最新资料,Word版，可自由编辑！】
5年来，沈阳军区各级审计部门严格按照法定程序办事，从物资采购需求申报、资金预算安排、组织询价签约、实物验收存储直至经费结算管理，对物资集中采购活动全过程实施跟踪审计，有效地强化部队集中采购意识，狠抓钱物转变环节监控，促进采购行为规范管理，提高了物资保障效益。
一、集中采购审计发现的主要问题
1、部分领导干部对集中采购精神理解不够深入。
一些领导干部完全忽视或没有意识到集中采购要求军需（物资）部门以相对独立的第三方身份参加采购活动，实现采购方、供货方、组织方三方相互鉴证、制约，共同对整个采购活动的合规性、真实性、有效性进行监督的重要意义。
主要表现为主管领导“一支笔”没有按照集中采购的要求，对物资采购资金结算进行严格的把关，一些符合集中采购要求的物资采购没有通过集中采购渠道，出现了个别采购价格高于集中采购价格，虚增采购、虚假采购、高档采购等问题，甚至干脆以自购价格低的名义逃避集中采购。
2、部门之间利益纠葛直接影响集中采购实施绩效。
集中采购实现了军队物资、营房、卫生等部门共同对物资采购活动进行监督，同时建立了部门之间的相互制约关系，从根本上改变了传统管理模式下，个别部门独自说了算的现象。
采购活动的组织、决策程序更加透明，责任分工更加详实，必然给过去所谓的权力部门带来阵痛或不适应。
特别是大宗物资采购中，部门之间对集中采购的意见分歧较大，各持己见，推卸责任。
3、物资采购组织部门监管责任落实不到位。
物资采购组织部门没能实现对物资采购活动的全过程进行有效监管，仅停留在合同商洽、签约这一局部环节上，个别组织部门认为部队与供应商签约后，服务费收到账面，自己任务就算完成了，对于合同履约符合程度的调查，货物进场验收的监理，保证金依法收取等相关组织管理责任没能有效行使。
如物资进场验收时，没有到场进行监理，完全将验收权放给采购方，事后采购方与供应商就质量问题出现分歧时，自身没有确凿证据，无法进行有效调解。
更为严重的是出现了为回避矛盾，在集中采购政策上搞变通的违规问题。
二、集中采购审计采取的主要对策
1、狠抓领导机关的大宗物资采购管理，形成抓机关促基层、抓大头促全局的良好态势。
军区每年制定审计实施方案时，要求各级从机关物资采购和取暖煤、药材等大宗物资采购入手，通过加强对机关物资集中采购审计监督，既规范了机关采购行为，也为广大基层部队做好示范作用，自上而下地强化管理，使集中采购精神在各级机关、部队得到全面贯彻落实。
从群众关注的、易出现问题的大宗物资采购入手，采取抓大带小的方式，逐步促进所有类型物资采购管理公开、透明、高效。
2、搞好采购需求申报审计，督促采购安排合理合规。
从集中采购管理源头抓起，力争采购需求申报科学合理，资金预算安排合规有序。
与物资部门密切配合，在集中采购招标、谈判、询价前，对采购方上报的采购需求要素，参照历年上报情况和实地考查情况，进行逐一审定。
属于重复采购、超标准采购的，从勤俭建军的角度要求采购方予以压减；属于质量标准要求过高的，及时与采购方进行沟通，从减缓经费保障压力的角度，审定物资质量标准的底限，合理降低质量要求，实现经费保障最佳效果。
与财务部门密切配合，结合经费预算安排审计，对集中采购预算安排进行审定，要求集中采购的资金预算必须列入集中支付，按照要求统一结算管理，强化主管领导、财务人员对采购资金结算的有效监控。
3、搞好采购资金结算审计，督促采购管理规范高效。
任何形式的采购活动都要进行资金结算，只要把住资金结算这一重要关口，所有的采购活动都能规范到法规、政策要求上来。
审计人员把采购资金结算管理作为经费决算审计的重要内容，严格按照集中采购管理规定审查采购资金结算，重点查证采购方式选择是否符合集中采购要求，采购结算内容是否严格执行预算，采购结算时点和方式是否依照合同规定执行等等。
通过审查预算执行情况，找出超预算、超标准采购项目，为进一步查实盲目采购、高档采购和虚假采购提供了大量有价值的线索。
通过审查合约履行情况，认真查验物资采购是否通过集中采购，履约保证金的收缴是否及时、足额，
资金结算前是否按合同要求对货物进行验收，货款支付是否按合同规定的时限和方式及时结清。
4、搞好采购管理流程审计，督促采购责任明晰有序。
审计部门一是结合领导干部经济责任审计，将物资集中采购规定执行情况作为领导干部履行经济责任好坏的重要评价标准，让各级领导干部意识到物资集中采购管理是经济管理工作的重要组成部分，使其严格按照集中采购要求重新确定管理流程，并明确管理人员的权限和责任。
二是每年年终利用配合物资、卫生部门对集中采购执行情况进行联合检查的时机，以军区的名义对部队集中采购执行情况好坏进行通报，强化各级领导者的采购意识，督促集中采购尽快融入部队管理实践，让审计建议成为落实后勤改革精神，提高后勤保障效益的“助推器”、“方向标”。
三、集中采购审计主要成果
1、引起军区首长对集中采购活动的高度关注，积极运用物资采购审计监督成果。
在审计实践中，各级审计人员注重发现问题，剖析原因，探求根源，讲实话，办实事，以理服人。
向军区首长呈送报告所反映的问题力求准、深、透，引起了军区和联勤首长的关注。
军区首长要求对检查中发现的问题，要严肃认真地对待，务必克服；对不能积极参加集中采购的，或采购率较低的，要提醒主要领导负起责任来，抓好落实，审计要继续坚持下去。
2、纠正采购组织“跑偏”行为，力求将集中采购精神落到实处。
面对部分办公设施、用品采购中，组织部门私下为自行采购行为补办集中采购手续；药材采购中，主管部门要求中小医院可自行选定供药商，由药商支付一定转标费，以中标单位名义供药等有悖于集中采购精神的变通行为。
审计部门及时向军区首长做了专题汇报，及时纠正了错误的组织行为，查处了相关责任人，确保了集中采购精神落到实处。
3、制止部队逃避集中采购行为，力争对符合集中采购的物资实行统管。
少数部队领导本位主义思想较重，在采购管理上总想留点余地便于自己“灵活掌握”。
审计人员认真查实取证、搞清事实，一经发现自购价格高于集中采购定价的、或无故不参加集中采购等问题，要求当面纠正，指明领导责任，向上级党委作了汇报并下发了通报，有效地将采购管理规范到集中采购要求上来，逐步提升部队“阳光采购”、计划采购、节约采购、统采统供的管理水平。
4、建立健全集中采购机制，强化物资采购组织管理。
在对大宗物资集中招标中，针对少数部队提出的物价变动大，供货商单方毁约，合同履约率较低，引发经济损失等问题。
审计部门督促采购组织部门搞好签约后续服务，并定期向采购单位通报物资市场价格变动情况。
遇价格变动过大时，及时组织供应商与采购单位及时签订补充协议，依法维护部队合法权益。
对小、散的采购需求，由军区物资（药材）采购供应站统一组织购置、配送，有效解决了供应商与小、散单位供需不畅的问题。
物资采购组织部门在大宗货物验收时，到场进行实物交割监理，严格依照合同把好验收关。
5、集中采购精神得到全面落实，采购审计成效明显。
5年来，先后对辽宁、吉林、黑龙江、内蒙古地区驻军取暖煤、设备设施、办公用品等物资采购审计金额数亿元，节省经费6000多万元。
仅2004年度审计军区药材采购2000余个品种，金额逾亿元，节省经费达到900多万元。
经过连续4年不懈的努力，物资集中采购总量逐年增加，特别是临时性、专项任务中的物资采购也逐步纳入集中采购范围。
