第十一章印花税作业

2023年印花税实施细则范本第一章总则第一条为了加强印花税的管理，保障印花税的征收权益，根据《中华人民共和国印花税法》以及有关法律规定，制定本细则。

第二条本细则适用于印花税的申报、纳税、退税等具体操作细则。

第三条单位和个人按照法定期限、规定的纳税义务和程序，履行印花税的申报、纳税等义务。

第四条单位和个人按照法定期限、规定的程序提出退税、补缴和纠正错误的申请。

第五条纳税人应当如实申报印花税义务，缴纳税款，存储具有法定证据立场的相关凭证和资料，配合税务机关进行税务稽查，协助税务机关核实纳税义务的计税依据及税款的税源关系。

第六条税务机关应当依法对完成税法纳税义务的纳税人，给予维护自主财产权、公平交换和履行公民义务的法律保护。

第二章纳税申报第七条单位和个人应当按照规定的期限，通过电子税务局或者其他指定税务机关提供的办税服务系统，提交印花税申报信息。

第八条纳税人在申报印花税时，应当如实登记纳税人的身份信息、纳税信息、纳税义务和税务关系。

第九条纳税人应当如实在办税服务系统中填报纳税申报表，并上传具有法定证据立场的相关凭证和资料。

第十条纳税申报表必须由单位和个人的法定代表人或者授权人签字，单位的法定代表人和个人的签署，具备法律效力。

第三章纳税缴款第十一条单位和个人应当按照《中华人民共和国印花税法》规定的计税方法和税率，计算应纳印花税款。

第十二条单位和个人应当按照规定的期限，将应纳印花税款汇入指定的国家税务机关指定的银行账户。

第十三条单位和个人应当如实填写缴款书，并在缴款书中注明缴纳的税种、时间、金额和纳税人信息。

第十四条单位和个人可以通过电子税务局或者其他指定税务机关提供的办税服务系统，自助办理印花税的缴款业务。

第四章退税第十五条单位和个人满足退税条件的，可以向国家税务机关提出印花税的退税申请。

第十六条单位和个人提出退税申请时，应当提交相关的退税凭证和资料，证明退税依据的真实性和合法性。

第十七条国家税务机关应当在接到纳税人退税申请30个工作日内，作出是否受理的决定，并通知纳税人。

【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【答案】ABCD【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。

A.由保险公司开票的保险费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费【答案】CD【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。

【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。

【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（）。

A.专用作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。

【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（）。

A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款【答案】BD【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表【答案】ABD【解析】选项C是技术合同的范围。

中华人民共和国印花税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2021.06.10•【文号】中华人民共和国主席令第八十九号•【施行日期】2022.07.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税正文中华人民共和国主席令第八十九号《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过，现予公布，自2022年7月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2021年6月10日中华人民共和国印花税法（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第三条本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

第四条印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

第五条印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

第七条证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

印花税、契税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: B[解析]: 印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

2. [答案]: A[解析]: 在印花税的征税对象中，借款合同不包括银行同业拆借合同；技术转让合同不包括专利实施许可；购销合同中不包括作为部门内执行计划使用的合同。

3. [答案]: D[解析]: 应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

4. [答案]: C[解析]: 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。

该企业2011年应纳印花税＝（50000000＋40000000）×0.05‰－2500＝2000（元）。

5. [答案]: D[解析]: 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。

6. [答案]: C[解析]: 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。

7. [答案]: D[解析]: 以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税，但仍属于征税范围，只是按税法规定免税而已；农村集体土地承包经营权的受让，不征收契税。

8. [答案]: A[解析]: 契税实行幅度比例税率，税率幅度为3％～5％。

9. [答案]: C[解析]: 房地产交换价值相等的，免征契税。

10. [答案]: D[解析]: 房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。

国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作计税依据。

该中外合资企业共计应缴纳的契税＝（50+200+100）×5％＝17.5（万元）。

二、多项选择题1. [答案]: AD[解析]: 选项B为非应税合同，选项C为免纳印花税的合同。

技术合同印花税范围合同编号：__________第一章：合同印花税定义及适用范围1.1定义：本合同所述印花税，是指根据《印花税暂行条例》的规定，就特定文件（包括但不限于合同、协议、凭证等）的签订、修订或其他形式的使用，按照一定税率征收的税费。

1.2适用范围：本合同涉及的技术合同印花税，适用于境内（不包括香港、澳门特别行政区和台湾地区）的技术合同，包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等合同。

第二章：印花税的纳税主体和税率2.1纳税主体：本合同印花税的纳税主体为合同当事人，即合同签订方。

2.2税率：本合同印花税的税率为万分之三（0.03%）。

如遇国家税收政策调整，按照调整后的税率执行。

第三章：印花税的计算和缴纳3.1计算方法：印花税的计算公式为：印花税金额=合同金额×税率。

合同金额以人民币计算，精确到分。

3.2缴纳时间：合同签订后，合同当事人应自合同签订之日起十五个工作日内，将印花税足额缴纳至税务机关。

3.3缴纳方式：印花税的缴纳方式包括线上缴纳和线下缴纳。

线上缴纳可通过国家税务总局指定的电子税务局平台进行；线下缴纳可至税务机关办理。

第四章：印花税的减免和优惠政策4.1减免条件：符合国家规定的减免条件的合同，可享受印花税减免。

具体减免条件以国家税收政策为准。

4.2优惠政策：国家税务机关可根据实际情况，对特定合同给予印花税优惠政策。

具体优惠政策以国家税务机关公告为准。

第五章：印花税的申报和备案5.1申报：合同当事人应在印花税缴纳后的五个工作日内，向税务机关申报印花税缴纳情况。

5.2备案：合同当事人应在合同签订后三十个工作日内，将合同副本报送给税务机关备案。

5.3申报和备案的变更：如合同当事人名称、合同内容等发生变更，应在变更之日起十五个工作日内，向税务机关申报变更情况，并重新备案。

第六章：合同印花税的征收管理6.1征收机关：印花税的征收机关为国家税务机关。

6.2征收管理：税务机关应加强对印花税的征收管理，确保税款的及时、足额入库。

印花税实施细则范本第一章总则第一条为了规范印花税的征收管理，维护税法的公平公正原则，根据《中华人民共和国印花税法》的相关规定，制定本实施细则。

第二条印花税是指征收在印刷、复制、登记、认证、签发、缮制等活动中发生的税款。

第三条印花税的征收主体为国家税务机关，依法负责收取印花税。

第四条纳税人应按照本细则的规定，按时足额缴纳印花税。

第五条印花税的缴纳方式包括现金缴纳、转账缴纳、手机支付等。

第六条印花税的征收标准由国家税务机关根据相关法规制定，根据税款所属项目的性质和金额确定相应的税率。

第七条国家税务机关应当建立健全印花税的征收管理制度，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税法意识和合规意识。

第八条纳税人应当如实申报印花税的相关信息，接受国家税务机关的税务检查和核查。

第二章征税范围第九条印花税的征税范围包括但不限于以下项目：（一）合同、借据、收据、票据等各类证据文件的印花税；（二）购房、购车等重大消费行为产生的印花税；（三）证券交易等金融交易中的印花税；（四）土地、房产、车辆等重要财产的转让产生的印花税；（五）企事业单位经营所得的印花税等。

第十条印花税的征税范围和税率由国家税务机关根据相关法规制定。

第三章纳税申报和缴纳第十一条纳税人应当按照国家税务机关的要求，按期提交印花税的纳税申报表。

第十二条纳税人应当按照国家税务机关的要求，选择合适的纳税期限缴纳印花税。

第十三条即使没有发生印花税的纳税义务，纳税人也应当按照规定进行零申报。

第十四条纳税人应当保留与印花税缴纳有关的各项原始凭证、账务凭证等相关资料，接受国家税务机关的核查。

第十五条纳税人发现申报错误或漏报的，应当及时向国家税务机关申报更正，并及时补缴应纳印花税。

第四章稽查和处罚第十六条国家税务机关有权对纳税人的印花税申报和缴纳情况进行稽查和核查。

第十七条纳税人违反本细则的规定，有下列情形之一的，国家税务机关可以采取处罚措施：（一）未按时申报、缴纳印花税；（二）虚假申报、漏报或误报印花税；（三）拒绝或妨碍国家税务机关的稽查和核查工作；（四）其他严重违反税法的行为。

印花税法全文及解读印花税法是一项用于税收管理的法律法规，旨在对特定的交易和行为征收印花税，以增加国家财政收入和调节经济发展。

本文将对印花税法的全文进行解读，以帮助读者对该法律法规有更深入的理解。

第一章总则第一条印花税法的目的是，依法征收和管理印花税，增加国家财政收入，调节经济发展，保障税收法律的执行。

第二条印花税法适用于在中华人民共和国境内的交易和行为，以及国际上发生的交易和行为，法律、行政法规另有规定的除外。

第三条印花税法征税的原则是合法、公平、公正、便利。

第四条印花税法的主要内容包括印花税的征税对象、征税标准、征税程序、税款的管理和使用等。

第二章征税对象第五条印花税的征税对象包括法人、其他组织、个人以及其他依法应纳税的主体。

第六条印花税的征税对象的种类和税额由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。

第七条印花税的征税对象的范围包括但不限于以下交易和行为：1. 货物的买卖、转让、赠与等；2. 不动产的买卖、转让、赠与等；3. 金融机构的存款、贷款、担保等；4. 保险业务的订立、转让等；5. 合同的订立、转让等；6. 股票、债券等金融工具的发行、转让等。

第三章征税标准第八条印花税的征税标准是以交易和行为的发生额为基础的。

第九条印花税的税率由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。

第十条印花税的纳税义务人应当按照法律、行政法规的规定，按照规定的税率和税款计算公式，自行计算应纳税额，按期申报、缴纳税款。

第四章征税程序第十一条印花税的征税程序包括纳税申报、税款的计算、缴纳和报告。

第十二条纳税申报的主体为印花税的纳税义务人，应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表。

第十三条税款的计算由纳税义务人按照规定的税率和税款计算公式自行计算。

第十四条缴纳税款的主体为纳税义务人，应当在规定的时间内按照税务机关的要求缴纳税款。

第十五条税务机关应当及时审核纳税申报表和税款的缴纳情况，并对纳税义务人的申报和缴款情况进行监督和管理。

国家税务总局公告2016年第77号——印花税管理规程（试行）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局公告2016年第77号为进一步规范印花税管理，便利纳税人，国家税务总局制定了《印花税管理规程（试行）》，现予发布，自2017年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2016年11月29日印花税管理规程（试行）第一章总则第一条为进一步规范印花税管理，便利纳税人，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《条例》）及其施行细则等相关法律法规，制定本规程。

第二条本规程适用于除证券交易外的印花税税源管理、税款征收、减免税和退税管理、风险管理等事项，其他管理事项按照有关规定执行。

第三条印花税管理应当坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行相关法律法规和税收政策，坚决维护税法的权威性和严肃性，切实保护纳税人合法权益。

第四条税务机关应当根据《条例》和相关法律法规要求，优化纳税服务，减轻纳税人办税负担，加强部门协作，提高印花税征管质效，实现信息管税。

第二章税源管理第五条纳税人应当如实提供、妥善保存印花税应纳税凭证（以下简称“应纳税凭证”）等有关纳税资料，统一设置、登记和保管《印花税应纳税凭证登记簿》（以下简称《登记簿》），及时、准确、完整记录应纳税凭证的书立、领受情况。

《登记簿》的内容包括：应纳税凭证种类、应纳税凭证编号、凭证书立各方（或领受人）名称、书立（领受）时间、应纳税凭证金额、件数等。

应纳税凭证保存期限按照《征管法》的有关规定执行。

第六条税务机关可与银行、保险、工商、房地产管理等有关部门建立定期信息交换制度，利用相关信息加强印花税税源管理。

印花税暂行条例施行细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（下称《条例》），制定本施行细则。

第二条本施行细则适用于全国范围内的印花税征收和管理工作。

第三条印花税是指按照法定税率和征收标准，对特定的文书、证券、票据、交易行为等加以征收的税收。

第四条印花税主要用于调节经济发展、促进社会公平和监管金融交易等方面。

第二章纳税人义务第五条纳税人应依法履行印花税纳税义务，如实申报、及时缴纳印花税款。

第六条纳税人应按照规定的征收标准计算印花税的应纳税额。

第七条纳税人在发行、交易过程中应妥善保管、使用印花税票证，防止丢失、损毁等情况发生。

第八条纳税人应自行承担印花税的缴纳责任，不得将该责任转嫁给他人。

第九条非法逃税行为包括虚假申报、隐瞒交易事实，以及其他违反印花税法规的行为。

纳税人应严格遵守相关法律法规，不得从事非法逃税行为。

第十条纳税人应按照主管税务机关的要求提供相关资料、信息，配合税务机关进行税项核实和调查工作。

第三章财政部门权限第十一条财政部门是印花税的主管机关，负责制定印花税征收和管理的政策和制度，组织实施相关工作。

第十二条财政部门应加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人对印花税的认知和理解。

第十三条财政部门应建立健全印花税征收管理信息系统，提高纳税人申报缴纳的便利性和效率。

第十四条财政部门应制定印花税征收和管理的监督检查制度，加强对纳税人的监督、检查和处罚工作。

第十五条财政部门应建立协同合作机制，与其他地方政府相关部门共同推进印花税征收管理工作。

第四章稽查执法第十六条稽查执法机关是指财政部门授权的印花税征收和管理执法机构。

第十七条稽查执法机关有权对纳税人的印花税申报和缴纳情况进行核查和调查。

第十八条稽查执法机关有权对怀疑存在逃税行为的纳税人进行稽查检查。

第十九条稽查执法机关可以依法对逃税行为进行处罚，并追缴应纳税款等相关处罚。

第二十条稽查执法机关应加强协作配合，组织开展信息共享，并与公安、银行、证券等机构建立合作联动机制。

第一章总则第一条为加强公司印花税管理，确保公司依法纳税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其所属分支机构、子公司等所有应缴纳印花税的经营活动。

第三条公司印花税管理工作应遵循依法纳税、规范管理、明确责任、严格监督的原则。

第二章印花税种类及税率第四条公司应缴纳的印花税种类包括但不限于以下几种：（一）购销合同印花税；（二）借款合同印花税；（三）财产租赁合同印花税；（四）货物运输合同印花税；（五）技术合同印花税；（六）产权转移书据印花税；（七）营业账簿印花税；（八）权利、许可证照印花税。

第五条印花税税率按照国家规定执行，具体税率如下：（一）购销合同：万分之三；（二）借款合同：万分之三；（三）财产租赁合同：万分之三；（四）货物运输合同：万分之三；（五）技术合同：万分之三；（六）产权转移书据：万分之三；（七）营业账簿：万分之五；（八）权利、许可证照：每件五元。

第三章印花税申报与缴纳第六条公司应按照税法规定，在规定的期限内办理印花税申报和缴纳手续。

第七条公司财务部门负责办理印花税申报和缴纳工作，具体包括：（一）根据公司业务情况，计算应缴纳的印花税金额；（二）编制印花税申报表，并附上相关凭证；（三）及时向税务机关报送印花税申报表及相关凭证；（四）按时足额缴纳印花税。

第八条公司应建立印花税缴纳台账，详细记录印花税的缴纳情况，包括缴纳金额、缴纳时间、缴纳凭证等。

第四章印花税减免及退税第九条公司符合国家规定的印花税减免条件的，可以按照规定申请减免。

第十条公司在符合退税条件的情况下，可以按照规定申请退税。

第五章监督与检查第十一条公司内部审计部门负责对印花税管理工作进行监督和检查，确保公司依法纳税。

第十二条公司对印花税管理工作中的违法违规行为，应及时予以纠正，并追究相关责任人的责任。

第六章附则第十三条本制度由公司财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法考情分析：1.本章地位：非重点章。

相对重要的税种：印花税；2.题型：以客观题为主，每个税种题量1～2小题，分值1～3分；印花税分值略高些，可能单独出计算问答题；3.分值：5～10分左右。

内容介绍第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第一节车辆购置税法说明：新的车辆购置税法2019年7月1日实施。

由于教材编写相对混乱，新旧交替，经过业务组沟通，决定统一按照车辆购置税法新政策来讲解。

车辆购置税：以在中国境内购置应税车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

就其性质而言，属于直接税的范畴。

知识点：纳税义务人与征税范围**（一）纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

购置是指：（掌握）1.购买并自用行为；2.进口并自用行为；3.自产并自用行为；4.受赠并自用行为；5.获奖并自用行为；6.以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的行为。

【例题·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买并自用行为B.进口并自用行为C.受赠并自用行为D.获奖并自用行为『正确答案』ABCD『答案解析』上述选型均属于车辆购置税的应税行为。

（二）征税范围**以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。

其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

【例题·多选题】车辆购置税的征税范围包括（）。

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过100毫升的摩托车『正确答案』ABC『答案解析』车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

知识点：税率与计税依据**（一）税率统一比例税率10%（二）计税依据应税车辆的价格知识点：车辆购置税应纳税额的计算***（一）购买自用计税依据：纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税款。

计税依据的具体范围：1.含购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款；2.含支付的车辆装饰费；3.代收款项应区别征税：用代收单位（受托方）的票据收取的，计入计税依据；用委托方票据收取的，不计入计税依据；4.不含增值税税款；5.含销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用。

中华人民共和国印花税法中华人民共和国印花税法第一章：总则第一条为了征收和管理印花税，维护国家财政秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律和法规，制定本法。

第二条中华人民共和国印花税是指对法定文书、活动、行为、产品等实施征收的一种税种。

第三条中华人民共和国印花税的征收范围包括但不限于以下事项：（一）法定文书，包括合同、公证书、仲裁裁决书、诉状等；（二）活动，包括彩票、赛马、赌博等；（三）行为，包括股权转让、资产变动等；（四）产品，包括印刷品、复印、发票等。

第四条中华人民共和国印花税的税率、免税、减免和征收标准，由国家税务总局根据国家财政税收政策规定制定。

第二章：纳税义务第五条法定文书、活动、行为、产品等实施方，应当按照法律和税务部门的规定，依法纳税。

第六条法定文书、活动、行为、产品等实施方应当按照规定填写税票，并按期向税务部门报税。

第七条纳税申报的内容应当准确无误，并且在规定的时间内缴纳印花税。

第八条纳税人未按照规定缴纳印花税或者虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的，税务部门有权进行调查和处罚，并追缴已减少或者免征的税款。

第三章：税收征收第九条中华人民共和国印花税的征收由国家税务总局负责组织实施。

第十条国家税务总局可以委托地方税务机关代理征收印花税。

第十一条税务机关有权对纳税人的税务资料进行审计，并要求纳税人提供相关资料。

第十二条税务机关有权对纳税申报的印花税进行核查，如发现错误或违法行为，可以处以税务罚款，并追缴欠缴的税款。

第四章：法律责任第十三条违反本法的规定，未按照规定纳税或者没按照规定报税的，税务机关有权责令限期改正，并可以处以罚款，最高罚款金额不得超过欠缴税款数额的五倍。

第十四条违反本法的规定，虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的，税务机关可以追缴已减少或者免征的税款，并可以按照税款数额的百分之一至百分之三的比例处以罚款。

第十五条纳税人拒不缴纳印花税的，税务机关可以强制执行，并公示其违法行为。

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法一、单项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.购买应税车辆用于股东分配的股份制企业B.进口应税车辆用于奖励优秀员工的国有企业C.自产应税车辆用于销售的私营企业D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户【答案】D【解析】车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

选项ABC不是自用行为，不属于车辆购置税的征税范围。

2.2019年7月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款150000元（含增值税，下同），另支付车辆装饰费3500元，但实际并未对该车进行装饰，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。

则李某2019年7月应纳车辆购置税（）元。

A.15350B.15000C.13584.07D.13232.76【答案】C【解析】李某应纳车辆购置税=（150000+3500）÷（1+13%）×10%=13584.07（元）。

3.甲企业2019年7月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，相关凭证载明每辆不含税成交价120000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车（已提供车辆购置税的完税凭证），不含税成交价60000元。

甲企业7月应纳车辆购置税（）元。

A.22000B.24000C.28000D.30000【答案】B【解析】纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；购买已经缴纳过车辆购置税的轿车自用如能取得完税凭证则不再缴纳车辆购置税。

甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000（元）。

4.某汽车生产企业2020年1月研发出一款新型汽车用于总经理出差办公使用，该汽车的生产成本为25万元，成本利润率为8%，消费税税率为9%；已知该型号汽车尚未进行发售无同类应税车辆的销售价格，则该企业当月就上述业务应纳车辆购置税（）万元。

2022年注册会计师《税法》章节基础练习第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法车辆购置税的纳税义务人与征税范围单项选择题下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.应税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者正确答案：A答案解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

单项选择题下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者正确答案：D答案解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

车辆购置税的税率与计税依据单项选择题下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）。

A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的即期汇率折合成人民币计算缴纳税款正确答案：D答案解析：选项D，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。

多项选择题下列各项中，符合车辆购置税计税依据规定的有（）。

A.获奖自用的，计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格B.自产自用的，计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格（不含增值税）C.受赠使用的，计税依据为税务机关核定的计税价格D.进口自用的，计税依据为关税完税价格+关税+消费税正确答案：ABD答案解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据，不包括增值税税款。

印花税买卖合同计税金额怎么算合同编号：__________第一章：合同双方1.1卖方名称：__________1.2买方名称：__________第二章：合同标的2.1合同标的为__________（标的物名称）。

2.2标的物的数量为__________。

2.3标的物的质量标准为__________。

第三章：合同价格及支付方式3.1合同总价为人民币（大写）：__________元整（小写）：__________元。

3.2.1首付款：买方在签订合同时支付合同总价的__________%作为首付款，即人民币（大写）：__________元整（小写）：__________元。

3.2.2尾款：买方在标的物交付后__________日内支付剩余的合同总价，即人民币（大写）：__________元整（小写）：__________元。

第四章：标的物交付及风险转移4.1标的物的交付地点为__________。

4.2卖方应于__________前将标的物交付给买方。

4.3标的物的风险自交付之日起转移至买方。

第五章：售后服务5.1卖方应对标的物提供__________个月的售后服务。

5.2售后服务内容包括__________。

5.3买方在售后服务期内发现标的物存在质量问题，有权要求卖方进行维修、更换或退货。

第六章：违约责任6.1违约定义：任何一方未能履行其在合同项下的任何义务，均视为违约。

6.2卖方违约：6.2.1若卖方未能按照约定时间交付标的物，买方有权要求卖方支付违约金，违约金的数额为合同总价的__________%。

6.2.2若卖方交付的标的物存在质量问题，买方有权要求卖方进行维修、更换或退货，并要求卖方支付相应的违约金，违约金的数额为合同总价的__________%。

6.3买方违约：6.3.1若买方未能按照约定时间支付合同价款，卖方有权要求买方支付违约金，违约金的数额为合同总价的__________%。

6.3.2若买方无故拒绝接受标的物，卖方有权要求买方支付违约金，违约金的数额为合同总价的__________%。

中华人民共和国印花税暂行条例文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】1988.08.06•【文号】国务院令第11号•【施行日期】1988.10.01•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】印花税正文中华人民共和国国务院令（第１１号）《中华人民共和国印花税暂行条例》已经１９８８年６月２４日国务院第九次常务会议通过，现予发布，自１９８８年１０月１日起施行。

总理李鹏１９８８年８月６日中华人民共和国印花税暂行条例第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭征；（二）产权转移书据；（三）营业帐簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足一角的，免纳印花税。

应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

第四条下列凭证免纳印花税：（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（三）经财政部批准免税的其他凭证。

第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。

为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

第六条印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

已贴用的印花税票不得重用。

第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。