酒店餐饮企业会计实务操作

宾馆会计流程
宾馆会计流程是指在宾馆日常经营活动中，进行财务核算和报表编制的一系列
流程。

宾馆作为服务行业的一种，其会计流程相对复杂，需要严格遵循相关规定和标准，以确保财务数据的准确性和可靠性。

下面将从宾馆会计流程的几个关键环节进行详细介绍。

首先，宾馆会计流程的第一步是日常收款和付款。

在宾馆日常经营中，需要进
行各种收款和付款活动，包括客房收入、餐饮收入、会议宴会收入等，以及采购、工资、水电费等各项支出。

在这一环节，会计人员需要及时记录和核对每一笔收支，确保账目的真实性和完整性。

其次，宾馆会计流程的第二步是财务核算。

在日常收款和付款活动的基础上，
会计人员需要进行财务核算工作，包括总账、明细账、总分类账等账簿的编制和填制。

同时，还需要进行各项税费的计算和申报工作，确保宾馆的税务合规。

第三，宾馆会计流程的第三步是财务报表的编制。

根据财务核算的结果，会计
人员需要编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表是宾馆财务状况和经营成果的重要体现，也是管理者决策的重要依据。

最后，宾馆会计流程的最后一步是财务审计。

定期进行内部和外部的财务审计，对宾馆的财务数据进行审核和评估，发现并纠正可能存在的问题，确保财务数据的真实性和可靠性。

总的来说，宾馆会计流程是宾馆日常经营活动中至关重要的一部分，直接关系
到宾馆的经营管理和财务健康。

宾馆会计人员需要严格遵循相关规定和标准，做好每一个环节的工作，以确保宾馆的财务数据准确可靠，为宾馆的持续发展提供有力支持。

酒店会计帐务处理／酒店会计科目／酒店会计制度／酒店财务工作流程酒店财务工作流程一、厅面收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。

它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。

其工作内容主要包括：（一）班前准备工作1 、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2 、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字 3 、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

4 、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5 、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2 、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。

输入完毕后即可等待客人结帐。

（三）结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。

如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

【2017-2018最新会计实务】餐饮业中酒水销售的2种账务处理与税务处理！【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】案例一：2016年12月28日某某一般纳税人餐饮酒店的营业日报显示，当天营业收入为106000元，其中菜品收入50300元，面点收入45100元，酒水收入10600元。

账务处理如下：借：银行存款 106000贷：主营业务收入-菜品收入 50300主营业务收入-面点收入45100主营业务收入-酒水收入10600应交税费-应交增值税（销项税额）6000纳税提醒：1、餐饮企业提供餐饮服务的同时又售卖酒水的，属于混合销售，按照主业餐饮的适用税率6%计征增值税；2、发票开具项目：餐费；案例二：2016年12月28日某某一般纳税人餐饮酒店销售给客户定制酒一批，该批定制酒的售价为117000元。

账务处理如下：借：银行存款 117000贷：其他业务收入-酒水收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000纳税提醒：1、上述酒水的销售并非餐饮企业提供服务的同时又售卖酒水的，不属于混合销售，按照混业经营业务处理，酒水销售的适用税率按照17%计征增值税；2、发票开具项目：酒水；总结：大家一定要注意，财税[2016]140号第九条提到的：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，一律按照“餐饮服务”缴纳增值税。

这里的“外卖食品”是指餐饮企业参与了生产、加工的食品。

对于餐饮企业直接将外购的酒水、食品未进行后续加工而且不是附着于餐饮服务直接单独对外销售的，应按照销售货物的适用税率缴纳增值税。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

1、购买员工工作服借:管理费用-劳保费(行政部、财务部等)主营业务成本(客房部、产品部等)贷银行存款等2、购入吸尘器借:固定资产-吸尘器贷银行存款等3、提取备用金借:库存现金贷银行存款4、购进酒水饮料借:库存商品-XX酒水/XX-饮料贷银行存款等5、购买客房配套日用品借周转材料-低值易耗品贷银行存款等6、收到客房预付款借银行存款贷:合同负债-XX公司7、计提社保借:管理费用-社保费(行政部、财务部等)主营业务成本(客房部、产品部等)贷:应付职工薪酬-公司承担社保8、行政部借支差旅费借:其他应收款-XXX(员工姓名)贷:库存现金9、行政部XXX 出症回来报销差旅费借:库存现金(退回现金)管理费用-差旅费贷:其他应收款-XXX(员工姓名)10、餐饮部领用酒水借:主营业务成本贷:库存商品-XX酒水/XX-饮料11、发放上月工资借:应付职工薪酬-工资其他应付款-个人承担社保应交税费-应交个人所得税贷银行存款12、缴纳员工社保借:应付职工薪酬-公司承担社保其他应付款-个人承担社保贷银行存款13、结算住房款(关联业务6)借:合同负债-XX公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税14、收取YY 公司房间押金借银行存款贷其他应付款-YY公司15、结算YY 公司住房款(押金直接冲减房款，尾款银行支付，关联业务14)借其他应付款-YY 公司银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税16、支付财产保险费借:管理费用-保险费贷:银行存款17、支付客房消毒费借:主营业务成本贷:银行存款18、客房部报销修理费，以现金支付借:主营业务成本贷:库存现金19、结转餐饮部销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品20、餐饮部报销调味料款借:主营业务成本贷银行存款21、以银行存款支付洗涤费用借:主营业务成本贷:银行存款22、支付天然气费用借:主营业务成本贷银行存款23、支付肉类，海鲜，蔬菜等货款借:主营业务成本贷银行存款24、计提固定资产折旧费借:主营业务成本贷:累计折旧25、摊销无形资产借生产成本(用于产品生产的无形资产)管理费用(管理用的无形资产)其他业务成本(出租的无形资产)贷累计摊销26、计提员工工资借管理费用-工资(行政部、财务部等)主营业务成本(客房部、产品部等)贷:应付职工薪酬27、计提印花税借:税金及附贷:应交税费-应交印花税28、计提本季度附加税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加。

酒店会计的实习报告6篇酒店会计的实习报告篇1一、实习单位概况：__x大酒店是一家三星级旅游饭店，位于商城县县城滨河中路18号。

是住宿、会议、商务会谈、宴请宾朋、喜宴接待的最佳选择。

位置较优越，交通很便利。

宾馆距沪陕高速公路商城出口和宁西铁路商城站均16公里，距长途汽车站1公里。

设施很齐备，服务项目全。

宾馆拥有风格各异包间餐厅23个，大厅可同时容纳300人同时就餐；宾馆拥有大中小型会议室5个，多功能厅1个，大、中、小型会议室可分别容纳420人、150人、30人；宾馆拥有客房楼2栋（商府楼、商旅楼），共有92间（套）客房，设施齐全、宽敞舒适，其中标准间71间，单人间10间，豪华套房11套。

豪华套房装修高雅、设施齐全、布置温馨；宾馆院内有大型停车场和优雅的休闲园林。

二、实践内容：第一天的实习，我有些拘谨。

毕竟第一次坐在开着空调的办公室里，看到别人进进出出，忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。

虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。

这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？可是一想到目前大学生的实习情况似乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。

之前在家我在上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。

酒店的会计部并没有太多人，设有一个财务总管，一个出纳，两个会计员，我很幸运，跟了一个从业多年的老会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。

第一天去那里的时候，他交代了一下我的工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己。

他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。

由于以前在学校会计实务课上学过，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】差旅费报销如何记账
差旅费核算内容
1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。

报销差旅费会计分录
1、如果没有向公司借钱：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、以借款方式支付差旅费时：
借出时：
借：其他应收款——**人
贷：库存现金
差旅费报销并收回多余借款时：
借：库存现金
贷：其他应收款——**人
借：管理费用
贷：其他应收款——**人
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。

酒店管理财务酒店应收账款管理制度与坏账准备的提取酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售,增强竞争力,因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款,求得利润最大化.应收账款是酒店的一项现金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资,而投资肯定要发生成本,这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡.只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景,就应当放宽信用条件扩大赊销面.为确保应收账款的安全性和回收的及时性,建立一套行之有效的应收账款防范机制,并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要.随着中国内地酒店业客源市场竞争的不断加剧,中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增.某酒店为了争取更多的潜在客源,留住老顾客,照顾客人的面子问题,近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了270多家,前台临时挂账的S账中挂张数也达到100多户.应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服务而向客户收取的一种款项,作为酒店营运资金管理的一项重要内容,应收款项管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益.它是酒店一项长期的,制度化的工作.因此,这就要求我们加强对应收账款的管理,加速它的周转,使酒店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用.应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视,甚至成为酒店管理当局必要攻破的一门“必修课”.一、对目前酒店业应收账款的现状分析１．应收款占用资金比重逐年增加,应收账款余额不断扩大据调查,中国内地酒店应收账款占流动资金的比重大致在３０％以上,酒店逾期应收账款总额比率高达２０％以上,与发达市场经济国家的水平存在较大差距.由此在很大程度上加大了酒店的经营风险,一旦坏账范围进一步扩大,将直接影响到酒店的资产质量,导致经济效益的滑坡.如某酒店七月份月应收账款累计余额563.65万元,与上月相比增加了32.39万元,提高6.09%,当月新增应收账款514.23万元,当月收回应收账款481.84万元,应收账款回收率为85%.本月应收账款周转率为1.01,上月应收账款周转率为0.86.根据以上数据,说明债务人施欠时间长,资信度低,；同时也说明酒店催收帐款力度有待加强,防止呆帐甚至坏帐发生,以免造成流动资产不流动,这对酒店正常的经营是很不利的.２．应收账款多采用账外备查的办法许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法,酒店为了推迟交纳营业税往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账,待实际收到款项后再作营业收入入账,在未收到消费款之前由各营业部门分管散客临时挂账的消费账单,由财务部掌管协议记账单位的消费账单,并分别负责进行催讨.这样不仅有悖权责发生制的会计核算原则,而且极易导致消费账单不慎遗失,或收回账款不及时上报甚至监守自盗的舞弊现象,造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归纳：（１）酒店经营环境的影响一方面是扩大市场份额的需要,在激烈竞争的市场经济中,赊销成为酒店扩大销售的主要竞争手段.另一方面是部分消费者故意拖欠账款,诚信缺失.（２）酒店自身的问题从主观上中国内地酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理,而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏.二、应收账款对酒店的影响高额的应收款直接影响酒店的现金流入,直接引发财务危机酒店通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,很多酒店在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机.中国内地许多酒店包括一些经营状况良好的上市酒店经常出现有利润、无现金,账面状况不错却资金匮乏的状况.应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响逾期应收账款对酒店的危害直接体现在坏账风险上,据统计逾期应收账款在一年以上的,其追账成功率在５０％以下,应收账款逾期时间越长,成功回收的概率就越低,逾期时间超过三年的,回收账款的概率几乎为零.在中国内地众多大型酒店中,实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在.1)大量的应收账款会影响企业流动资金的周转.应收账款是资金流通的缓冲形式,但是,大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用,也会影响商品流通的顺利实现,从而影响企业再生产过程的实现.企业在赊销产品时,发出存货,货款却不能同时收回,而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响企业的正常开支和正常生产经营.如果应收账款被长期拖欠,既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用.如果应收账款最终成为坏账,企业将遭受更大的损失.2)应收账款夸大了企业经营成果,使企业存在亏损.目前,中国内地企业确认收入时遵循权责发生制原则,发生赊销的账务处理为,借记“应收账款”科目,贷记“营业收入”科目,将赊销收入全部记入当期收入,因此,企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入.根据谨慎原则,企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备,但在实务中,为了便于纳税,有关法规中明确规定,计提比例一般为3‰～5‰.如果企业应收账款大量存在,坏账的可能性也会随之增加,即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备.这样等于夸大了企业的经营成果,对可能发生的损失不能充分估计.3)应收账款增加了企业现金流出的损失从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入,增加了利润,但没使企业的现金流入增加,反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用,加大了企业的现金流出.4)应收账款增加了企业资金的机会成本企业应收账款所占用的资金,客观上要求在经营中加速周转,得到回报,但由于应收账款,特别是逾期应收账款的比例在不断上升,致使大量资金被沉淀,借款时间被延长,增加了利息费用.被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会,大大降低了企业资金的有效利用率,从而增加了资金的机会成本.三、加强应收账款管理的对策(一)建立一套行之有效的应收账款防范机制应收账款管理首先应从源头控制,防患于未然,因而酒店管理当局应当用心研究,及时建立起一三、加强应收账款管理的对策套符合酒店实际的应收账款防范机制.1）结合情况,确定适用的信用政策,谨慎选择客户酒店应该量体裁衣,选择和确定适合自己的信用政策.政策里必须明确赊销客户的范围、赊销客户的信用标准、赊销客户的资深调查、信用等级、信用担保范围、赊销额度、审批程序以及酒店内部担保人和责任人的风险防范措施等等.通过制定可操作性的信用政策,方能确保酒店信用政策合理、合法和规范的运作.由需挂账消费的单位提出申请,酒店销售人员及财务有关人员需对该单位进行信用评估和审核,酒店可以利用信用评估机构、银行、财税部门等以及其单位在舟山本地的影响力,知名度和美誉度等资料作为依据.以及该单位在本酒店消费结算情况和舟山其他酒店消费结算情况综合分析后获得客户的信用资料.在此基础上,根据对客户信用资料的分析,确定出信用比较好的单位批准同意其在酒店挂账消费,对同意挂账消费的客户,酒店会与单位签订一份酒店协议,明确允许挂账的的最高限额和每月的结算期限、有效签单人的亲笔签字笔迹、违约的责任,并由双方负责人签字盖单位公章,履行了以上手续后,挂账消费方可实施.2）建立健全适合酒店应收账款管理办法为了进一步规范酒店应收账款管理,保证资金周转顺畅,避免呆账、死账的出现.并结合本地的实际情况,特制定本办法：1收银员拿到客人签字账单后,必须马上核对挂账协议,是否就是协议单位及有效签单人,字迹是否属实、清楚,金额是否正确.若签字账单存在上述问题,款项有该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任.2如果是协议单位,但不是有效签单人,应该向此单位的有效签单人联系,询问是否有此人,能否签单.3个人一律不能签字挂账,原则上不允许签字挂账,有特殊情况,关系单位或关系人需要挂账的,遇有这种情况,必须要餐厅经理或者销售经理以上担保,才能签单.挂账金额不得超过5,000元,并由担保人负责,其他人无权担保挂账.4吧台之间账单传递：当班收银员必须做好账单的传递,不得延误.若出现因传递不及时造成遗失等现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理.5酒店审计人员审核后退回吧台的账单,因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿.3）建立客户动态资源管理系统专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理,其目的是防患于未然.动态监督客户尤其是核心客户,了解客户的资信情况,给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理.调查的渠道一般包括：公关营销部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道.调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件“５Ｃ”系统,客户与酒店往来的历史记录,客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等.(二)建立应收账款的监控体系1财务部门对应收账款的分析管理财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析,而不能将所有责任都交给信用小组及公关营销部和前台营业部门,这是内控制度的重要环节能.财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料报给酒店高层管理者.2发挥内部审计的监督作用内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系,改善内控制度；二是检查内控制度的执行情况,检查有无异常应收账款现象,有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收.3信用部门和营业部门应进行应收账款跟踪管理服务.从赊销过程一开始,到应收账款到期日前,对客户进行跟踪、监督,从而确保客户正常支付所欠消费款,最大限度地降低逾期账款的发生率.通过应收账款跟踪管理服务,保持与客户经常联系,提醒付款到期日,催促付款,可以发现酒店产品和服务的质量和账款结算上存在的问题和纠纷,以便做出相应的对策,维护与客户的良好关系.同时也会使客户感觉到债权人施加的合理压力,客户一般不会轻易推迟付款,极大地提高应收账款的回收率.通过应收账款跟踪管理服务,可以快速识别应收账款的逾期风险,以便选择有效的催讨手段.在工作中,信用部门和营业部门要互相配合,分清各自在跟踪服务中的职责,达到相互监督相互促进,提高应收账款回收率和赊销的实际效果.(三)规范应收账款的日常管理,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制（１）建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录（２）事前控制：签约到提供酒店产品或服务从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易.（３）事中控制提供酒店产品或服务到收款①消费账单查询,账款跟踪.每次消费记账时,收银员必须与客户消费协议保持核对,确认签字有效人,以免事后不必要的账务纠纷与投诉；酒店对客户提供产品或服务后,就应该启动监控程序,根据不同的信用等级实施不同的收账策略,在账款形成的早期进行适度催收,同时注意保持跟客户良好的合作关系由收账员或公关营销人员或客户经理进行全程跟踪收账策略如下：A.Ａ类客户,按协议约定的时间收款B.Ｂ类客户,最好预付一部分消费款C.Ｃ类客户,必须预付一部分消费款D.Ｄ类客户,散客必须以现金或信用卡即时结算回款记录,账龄分析.财务要形成定期的对账制度,每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目,形成定期的对账制度,不能使管理脱节,以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行账龄分析.有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难,如客人损坏酒店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等,应定期与协议记账单位对账,以避免双方因应收应付款上的较大差异而造成死账现象,同时对账之后应在相关的账单上由有效签单人签名,杜绝可能出现的法律纠纷.酒店内部要建立起财务部和信用小组及各营业部门的二级管理模式,协议记账单位的所有记账消费账单由信用部统一记账,部门临时挂账的账单实行二级管理,即由部门收账员负责具体账单的保管和流水登记,每日将新增挂账账单金额及当日回收账单金额上报财务部,财务部对各营业部门的临时挂账情况逐笔进行明细记录,财务部应至少每月一次与各营业部门的临时挂账进行核对.财务部务必建立严密的内部控制制度,坚持收账员只管账单不记账,记账员只记账不管账单的相互牵制制度.４事后控制欠款到追收①欠款到追收.对拖欠账款的追收,要采用多种方法清讨,催收账款责任到人.原则上采取部门经理负责制,再由部门经理落实到具体的收账员身上.信用小组的各收账员遇到催讨比较困难的消费单位或客户时,可及时与公关营销部或前厅及餐饮的客户经理进行沟通,取得公关营销部及前台客户经理的配合,因为通常情况下公关营销部及前台客户经理与客人比较熟悉,沟通障碍比较小,由公关营销部及前台客户经理出面调和,一般收账就会比较顺利些.对已发生的应收账款,可按其账龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任.对于确实由于资金周转困难的客人,应采取订立还款计划,限期清欠.②总量控制,分级管理.财务部信用小组负责应收账款的计划、控制和考核.各前台营业部门是应收账款的直接责任人,酒店对前台经理考核的最终焦点是收现指标.账款回收期限前一周,电话通知或拜访负责人,通知其结款日期,并在结款日按时前往拜访.追款三步骤：A.联系：电话、联系沟通、债务分析、分析拖款征兆；B.信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式公关营销人员及客户经理要对客户进行全程跟进,与客户接触率与成功回收率是成正比的.C.走访：资信调查合适的催讨方式收账员要定期探访客户,客户到期付款,应按时上门收款,或电话催收.遇到客户风险时,采取风险预警和时时、层层上报制,由主管、经理等参与分析,及时对下属申报的问题给予指导和协助.③对已拖欠款项的处理事项：A.文件：检查被拖欠款项的记账协议是否齐备.B.收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由,并收集资料以证明其正确性.C.追讨文件：建立账款催收预案.根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函,视情况及时发出.D.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果,让客户明确最后期限的含义.E.要求协助：使用法律手段维护自己的利益,进行仲裁或诉讼.５预警管理①每一客户会计年度终结,必须取得欠款人对所欠款的书面确认.②任何应收款应在提供酒店产品和服务之日起,逾期一年至二年的,一律报告酒店总经理,并通知酒店法律顾问启动催讨程序.综上所诉,只有更完善对酒店应收账款的管理,从各个方面有效地利用应收账款的管理,有效地利用资金、加快酒店资金周转,增加酒店的净收益,减少酒店的坏账损失,才能使我们的酒店服务行业蒸蒸日上.应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避免呆帐、死帐的出现,并结合酒店实际情况,应建立系统、全面、严密的规章制度.这些规章制度应包含如下内容：一、明确责任主体,严密责任划分.应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴.1.营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供.2.财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供.3.收银员负责结账时顾客的签单核对等.二、严格的办事程序规定.应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序.1.签字挂账规定.（1）顾客若签字挂账,必须有签字协议.协议签订前,首先由营销经理负责调查单位资信情况.若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议.若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理.（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等,并预留签字人的签字字样,明确各自权利义务.（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.（5）个人一律不允许签字挂账.原则上不允许担保签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.2.应收账款的催收（1）应收账款由营销经理负责催收,财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等.（2）财务人员分析账务后,督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收.（3）营销经理到财务领取餐费签单,并做好相应登记.（4）营销经理收回欠款后,必须及时到财务报账并上交钱款,由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时,营销经理要及时将餐费签单交回财务.经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项,必须及时上报总经理.（5）餐费签单若有丢失,所造成的经济损失由该责任人全额赔偿,同时给予通报批评.（6）营销经理在外出催款过程中,要做好详细的催收情况记录,并将催收记录妥善保存,作为评价顾客资信的重要依据之一.（7）如果结算方式使用的是支票,要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项.3.餐费签单及传递的管理（1）收银员对签字账单的合法性负责,审核内容包括：签单人是否有签字权、,是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等,若签字账单存在上述问题,款项由该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任.（2）往来帐款会计,应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任,若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理.（3）往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处,财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后,将应收账款汇总表和分析结果上报总经理.（4）往来账会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿.4.健全的档案资料管理规定.1.营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等.2.财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等.应收账款的管理制度为企业经营发展的需要,为适应企业信用消费的政策,为管理好信用消费单位的应收账款,特制定本制度,望集团各部门遵守之.签单消费单位协议的签定和管理第一条：以下单位和个人允许在我酒店签单消费.1.单位和个人通过与我酒店签订签单消费协议才能取得我酒店签单消费权.已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位,由酒店营销部门负责开发和管理,账款由营销部门负责收回.2.本酒店抵款的单位经酒店财务部同意才能取得我酒店签单消费权.账款由财务部门负责收回.3.其他单位和个人经酒店董事长和财务总监同意才能取得我酒店签单消费权.账款由营销部门负责收回.4.其他单位和个人经酒店经理级以上人员担保可以才能取得我酒店签单消费权,但签单额不得超过担保人月工资额.账款由担保人负责在一个月内收回,一个月未收回,从担保人最近发放工资中扣除.第二条；协议单位必须具备以下条件.1.有固定的生产经营场所,有持续生产经营的能力,信誉良好,资本金达到500万元以上的企业.2.政府部门和政府事业单位.3.商贸企业和建筑企业慎重签订协议.4.个人慎重签订协议.第三条：签单消费协议注意事项.1.协议单位必须提供营业执照经过最近年度年审、税务登记证复印件.2.签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称全称、协议期限、结款方式、付款期限最长一个月、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我酒店营销部门负责人签名、我酒店公章或合同专用章、优惠政策.3.协议单位享有我酒店优惠政策的最低标准以各分支店的消费优惠政策而定.第四条：签订签单消费协议流程.。

餐饮会计流程餐饮行业是一个竞争激烈的行业，餐饮会计流程的规范与否直接关系到餐饮企业的经营效益。

一个完善的餐饮会计流程可以帮助企业提高经营管理水平，降低成本，增加利润。

下面将介绍餐饮会计流程的具体内容。

首先，餐饮会计流程的第一步是收集原始凭证。

这包括餐饮企业的各项收支凭证，如采购单据、销售单据、银行对账单等。

收集原始凭证是餐饮会计工作的基础，也是保证会计信息准确性的重要环节。

其次，对收集到的原始凭证进行分类和整理。

餐饮企业的收支凭证种类繁多，需要按照不同的科目进行分类，如原材料采购、人工成本、房租水电等。

整理凭证是为了便于后续的会计处理和核算，也是为了方便管理人员及时了解企业的经营状况。

接下来，是会计核算和记录。

根据收集到的原始凭证，进行会计分录和账务处理，形成会计凭证和账簿记录。

这一步是餐饮会计流程中最为核心的环节，直接关系到企业的财务状况和经营成果的真实性和准确性。

然后，进行财务报表的编制和汇总。

根据会计核算和记录形成的会计凭证和账簿记录，编制资产负债表、利润表等财务报表，对企业的财务状况和经营成果进行汇总和报告。

财务报表是餐饮企业对内对外的重要经营信息披露，也是管理者决策的重要依据。

最后，是财务分析和经营决策。

通过对财务报表的分析，了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况，为企业的经营决策提供依据。

财务分析是餐饮会计流程的最终环节，也是对企业经营管理水平的一次检验。

总之，餐饮会计流程是餐饮企业经营管理的重要环节，是保证企业财务信息真实、准确、完整的关键。

只有建立完善的餐饮会计流程，才能为企业的经营管理提供有力的支持，实现经营目标，取得长期发展。

希望本文的介绍能够帮助餐饮企业建立规范的会计流程，提高经营管理水平，取得更好的经营效益。

酒店会计实习报告一、前言实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步。

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

针对于此，在进行了两年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》等的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。

自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。

于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

因此，我作为一名会计专业的学生，在xx年7月起，有幸参加了在中国移动湖南分公司望城县分公司为期近两个月的专业实习。

此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。

利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础，也为自己以后的工作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。

酒店餐饮业会计实务目录第一讲概述 (2)第二讲酒店餐饮业办理开业登记及其账务处理 (3)第三讲酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算 (6)第四讲酒店餐饮业固定资产和存货（经营物资）的核算 (12)第五讲酒店餐饮服务业收入的核算 (26)第七讲酒店餐饮服务业税金的核算 (34)第八讲职工薪酬和应收、应付款的核算 (40)第九讲酒店餐饮企业利润的形成与分配 (47)第十讲财务会计报告 (53)第十一讲业务记账实例 (59)第十二讲酒店餐饮企业工作流程及相关制度 (65)第十三讲餐饮业主要会计问题概述 (78)第一讲概述一、酒店餐饮业的特点及对会计核算的要求会计是为提高企业和单位的经济效益，加强经济管理而建立的一个以提供财务管理信息为主的经济信息系统。

会计应当参与到生产经营活动中，参与决策。

酒店餐饮业的特点及对会计核算的要求如下：1.采用多种形式经营，收益分配形式灵活由于酒店餐饮行业在客观上需要提供多种服务，因此酒店餐饮行业的经营形式非常灵活。

比如，一般的酒店都有酒店餐饮，酒店餐饮既可以是饭店管理方直接经营，也可以采用招商的方式，以出租或承包的方式由其他企业经营。

收益的分配形式也非常灵活，既可以采用固定租金形式，也可以采用比例分成式或者两者结合。

酒店餐饮企业会计在会计核算中必须清楚经济业务的性质，予以正确的记录。

2.酒店餐饮企业具有生产、销售和服务三种职能。

酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。

因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。

如餐饮业务，根据消费者的需要，加工烹制菜肴和食品，这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者，这又具有商品流通企业的性质；同时，为消费者提供消费设施、场所和服务，这又具有服务的性质。

但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成，并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星。

因此不可能像工业企业那样区分产品，分别计算其总成本和单位成本，而只计算菜肴和食品的总成本。

酒店餐饮企业成本会计核算实务一、酒店餐饮业业成本管理的思路及相应事例（一）成本控制思路1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。

这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。

2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。

宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。

而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。

计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。

因为客房收入＝房价某开房数量，变动开支＝变动开支某开房数量，那么，保本开房率为：保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量某30天）保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支）（二）实例宏声宾馆和旅店有客房20间，不分档次，定价为100元／间，宾馆和旅店固定开支30000元／月，变动支出为12元／间，则有关计算如下：保本开房量＝30000/（100－12）＝341间/月保本开房率＝341/（20某30）＝57%从以上计算得知，宏声宾馆和旅店要想不亏本，每天开房率必须在50%以上。

即至少有10间房间住人，房价如果打折还要提高开房率，房价保持100元／间，房间不变，就必须使开房率达到10间／天以上，宾馆和旅店才能谈到利润及投资回报。

二、餐饮服务业经营成本的内容及相关会计处理（一）概述酒店餐饮业中的油米酱醋，宾馆和旅店业中的毛巾肥皂，酒吧中的各种酒水，茶社中的各种茶叶，购买时，一般都采购量较大，以便取得价格上的优惠，采购回来后，并不是马上全部用光，少则用上三五天，长则用上十天半个月，在等待耗用的时间里，它们叫存货，耗用以后就形成了经营成本。

餐饮酒店行业的会计账务处理实操（上）酒店会计科目及账务处理酒店会计科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.酒店应收工作的账务处理:1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是:借:应收账款--客账应收账款--街账--明细应收账款--团队银行存款贷:主营业务收入应付账款-电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统酒店日常会计分录1、人员工资厨师人员工资:借:营业成本办以室及管理人员工资金:借:管理费用2、酒水、XX及食品入库酒水、XX入库:借:库存商品食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本3、酒水XX收入借:营业收入4、SPA收入,这项不是主营业务收入,记入营业外收入:借:营业外收入5、客房收入借:营业收入6、客房押金借;现金贷:其他应付款7、客房出售饮料,酒水分录进收入借:现金贷营业收入所涉及的内容很多,酒店会计科目1、经营的房屋租金:营业费用-房租2、员工的房屋租金(员工福利):营业费用/管理费用--福利费3、客人的停车费:营业费用4、采购人员报销的通信费:如果正规发票,可记入"营业费用--通讯费",没有发票,可记入工资表,与工资一同计个税,记入"营业费用--工资"5、邮寄费:管理费用--邮寄费/办公费6、低值易耗品:金额较小,可直接记入"营业费用--物料消耗",金额较大,记入"低值易耗品",然后五五摊销.7、预付店面租金:预付租金,记入"其他应付款"或"待摊费用"(旧准则),待摊时记入"营业费用--房租/租金"8、包装纸袋:营业费用--物料消耗9、购买发票:管理费用--办公费酒店成本费用核算规程,酒店的成本费用,包括营业成本及期间费用两个方面.为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费,属于酒店的营业成本,未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用.如何核算酒店布草洗涤成本?酒店布草洗涤工作的成本可以分为九类,其具体数字可能会因国家不同而略有变化.成本分类如下:1、生产人工费用40%;2、布草更新19%;3、用具12%折旧8%;4、附加福利8%;5、维护6%;6洗涤剂化学品3%;7、管理人员费用2%;8、综合供应2%;合计100%,酒店布草的洗涤是一项非常重要的工作,它牵扯到酒店布草的使用寿命及酒店布草的老化等问题,所以洗涤最好是送去一些专业的洗涤机构进行清洗.XX餐饮会计实操餐饮公司的收入、成本、库存、采购、消费结算等账务处理主要使用分录：1、银行代扣电话费借：销售费用-电话费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行2、支付物业费借：销售费用-物业费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行3、销售代金券借：其他货币资金-大众点评网代金券贷：预收账款-大众点评网代金券4、采购海鲜借：原材料-海鲜应交税费-待认证进项税额贷：银行存款-中国建设银行5、采购五谷杂粮等借：原材料-菜类原材料-肉等原材料-粮油、米面应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX市批发农贸6、采购烟酒借：库存商品-酒类库存商品-饮料应交税费-待抵扣进项税额贷：应付账款-XX酒庄7、餐饮收入借：预收账款-会员卡充值贷：主营业务收入-菜品主食收入主营业务收入-烟、酒水收入其他业务收入-餐具使用收入应交税费-应交增值税-销项税额8、平台消费结算借：银行存款-中国建设银行销售费用-服务费贷：其他货币资金-大众点评代金券餐饮酒店业账务实操业务1 支付检测费12月1日，支付厨房及餐厅消防安全检测费2000元。

财会类价值文档精品发布！餐饮业中酒水销售的2种账务处理与税务处理！[会计实务优质文
档]
案例一：
2016年12月28日某某一般纳税人餐饮酒店的营业日报显示，当天营业收入为106000元，其中菜品收入50300元，面点收入45100元，酒水收入10600元。

账务处理如下：
借：银行存款 106000
贷：主营业务收入-菜品收入 50300
主营业务收入-面点收入45100
主营业务收入-酒水收入10600
应交税费-应交增值税（销项税额）6000
纳税提醒：
1、餐饮企业提供餐饮服务的同时又售卖酒水的，属于混合销售，按照主业餐饮的适用税率6%计征增值税；
2、发票开具项目：餐费；
案例二：
2016年12月28日某某一般纳税人餐饮酒店销售给客户定制酒一批，该批定制酒的售价为117000元。

账务处理如下：
借：银行存款 117000
贷：其他业务收入-酒水收入100000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000。

酒店餐饮服务业收入的核算一、酒店餐饮服务业业务活动特点1.经营小型餐饮服务业，一般都业务单纯，餐饮店的客人来店就餐、旅店的客人来店住宿就是主要和全部的业务收入。

客人来餐馆就餐，点菜、吃饭、喝酒、喝饮料，这些不分具体消费的内容，全部都是营业收入。

旅店的客人来住宿，不管是住大房还是小房，是普通房还是豪华房，是过路住宿还是长期包房居住，都是旅店的营业收入。

同样，网吧来的客人，上网按时计价收费及在网吧里饮料的消费，都是网吧的营业收入。

来茶馆的，除了喝茶消费外，可能还会有消费零食、小吃及点心，这些同样属于茶馆的营业收入。

这些例子说明：取得收入在形式上可能会有所不同，但都构成企业的一种资源——经营收入。

在记账时，不用区分收入的形式，而只需把这些收入记录下来即可。

按照《企业会计准则》的规定，企业发生的收入，按照收入的来源和形式，分为了“主营业务收入”和“其他业务收入”，但对现实中的小型餐饮服务企业而言，所有发生的收入，都是以盈利为目的的，没有再细分的必要。

因此可以只设置“主营业务收入”一个账户，来核算企业发生的所有收入，这样设置，既不影响企业纳税的正确性，又可以降低企业核算的难度。

2.大中型酒店餐饮企业经营方式多样，服务项目繁多，包括住宿、饮食、购物、美容、沐浴桑拿、照相、洗涤、娱乐、修理、代理等服务项目。

不同的经营业务营业税的税率不同，如果能分别核算应尽可能分开确认处理。

将酒店经营业务内容归纳起来有以下几点：（1 ）服务性经营业务服务性经营业务，是指利用一定的场所、设备和工具，提供服务、劳务的行业，比如旅馆的住宿、美容美发、洗涤、照相等，此类业务营业税的税率一般为 5% ；此外还有歌厅、舞厅等，此类业务的营业税税率一般为 5%-20% 。

（2 ）饮食经营业务饮食经营业务是指从事加工烹制食品，当即供应给顾客食用的经营业务，比如酒店的餐厅、酒家的经营业务。

有一定规模的酒店企业都有附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务。

餐饮业会计做账流程
在餐饮业中，做好会计工作是非常重要的，它不仅可以帮助餐饮企业合理安排资金，还可以帮助企业了解经营状况，做出更加科学的经营决策。

下面我们就来了解一下餐饮业会计做账的流程。

首先，餐饮业会计做账的第一步是收集原始凭证。

这些原始凭证包括进货发票、销售发票、收据、付款凭证等。

这些凭证是会计核算的基础，必须认真保存，以备查验。

接下来，需要进行凭证的审核和登记。

在审核凭证的过程中，要仔细核对凭证的真实性和准确性，确保凭证内容与实际业务操作相符。

然后，将审核通过的凭证进行登记，包括记账、填制会计凭证、登记账簿等工作。

第三步是进行会计分录和核算。

在这一步中，会计人员需要根据凭证的内容，按照会计规定进行科目的划分和金额的核算，确保每一笔业务都能够准确地反映在财务报表中。

接着是编制财务报表。

根据会计分录和核算结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

这些财务报表是餐饮企业经营状况的
重要体现，也是外部利益相关者了解企业情况的重要依据。

最后，进行财务分析和经营决策。

通过对编制好的财务报表进
行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效率等方面的
情况，为企业的经营决策提供重要参考。

总的来说，餐饮业会计做账流程包括收集原始凭证、凭证审核
和登记、会计分录和核算、编制财务报表以及财务分析和经营决策。

这一系列流程的完成需要会计人员具备扎实的会计专业知识和严谨
的工作态度，只有这样才能保证企业会计工作的准确性和及时性，
为企业的稳健发展提供有力支持。

酒店餐饮会计实务操作一、预算编制酒店餐饮预算编制是指根据公司的经营目标和战略，制定餐饮部门的预算计划。

预算编制主要包括以下几个方面：1.销售预算：根据市场分析和历史销售数据，预测未来一段时间内的餐饮销售额，并将销售额按照不同餐饮形式（例如自助餐、宴会、客房送餐等）进行分类统计。

2.成本预算：根据实际餐饮业务的运行情况和成本结构，估算未来一段时间内的餐饮成本，包括食材采购成本、人工成本、设备维护成本等。

同时，要考虑到成本的变动因素，如通货膨胀、市场竞争等。

3.利润预算：根据销售预算和成本预算，计算出预估的餐饮利润。

利润预算是衡量餐饮部门经营绩效的重要指标，也是餐饮部门各项经营决策的重要依据。

二、成本控制成本控制是酒店餐饮会计的核心内容之一、酒店餐饮成本控制的目标是通过合理优化餐饮业务的各项成本，实现成本与收入的平衡，提高餐饮业务的盈利能力。

成本控制主要包括以下几个方面：1.食材采购控制：优化采购方式和渠道，选择质优价廉的食材供应商，确保食材的品质和价格合理。

同时，要合理控制食材的库存量，避免食材的浪费和损耗。

2.人工成本控制：合理控制员工数量和工作时间，根据实际需求进行人员调配，避免因为人力过剩而引起成本的浪费。

同时，要优化员工的薪酬激励机制，提高员工的工作积极性，提高工作效率和质量。

3.设备维护成本控制：定期进行设备维护和保养，延长设备的使用寿命，减少设备故障频发的情况。

同时，要优化设备的使用方式和能源消耗，降低设备运行的成本。

三、收入管理酒店餐饮收入管理的目标是提高餐饮部门的收入水平，增加餐饮业务的盈利能力。

收入管理主要包括以下几个方面：1.定价策略：根据市场需求和竞争情况，制定合理的定价策略。

定价要考虑到成本、客户需求、品质等因素，既要满足客户的需求，又要保证餐饮部门的利润。

2.销售和推广：通过各种渠道和方式，进行销售和推广餐饮产品和服务。

可以与旅行社、会议组织等进行合作，扩大销售渠道；同时，要加强市场营销活动，提升品牌形象和知名度。

餐饮业会计做账流程会计分录-会计实务精选文档首发一、餐饮行业会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。

一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。

1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入主营业务成本。

如果有库房，米油、调料，可先记入原材料，领用时记入主营业务成本，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入主营业务成本。

煤气，可记入营业费用一燃气费。

2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入库存商品，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。

如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

3.厨师的工资记入营业费用一工资，不能记入成本。

服务人员的工资也可记入营业费用一工资，其他管理人员，记入管理费用一工资。

一般情况，工资要先计提。

4.装修费记入长期待摊费用，摊销年限，参考租凭合同年限。

5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。

6・入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

(2)餐饮业会计分录：1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。

餐饮会计实习报告范文3篇会计实习是近年提出并广泛应用于会计教学的一种成功的方式,是培养会计专业实践技能的重要方式,它极大地促进了会计专业实践技能的提高。

本文是店铺为大家整理的餐饮会计实习报告范文，仅供参考。

餐饮会计实习报告范文篇一：时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光都已从指间流走，我们在校园里只是单纯学习的日子也似乎已经结束了!可是对于自己能否适应这个复杂多变的社会的需要，平时在课本上学习的理论知识能否跟实际工作很好的结合，心里始终存在疑虑。

带着这样复杂的心情，我开始了自己在一家酒店的实习之旅。

一、实习目的(重要性)会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。

会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

二、实习单位情况xx酒店是一家位于佛山大沥的一家个人独资企业。

企业注重人才的培养，为人才搭建展示和创业的平台，企业本身也为员工增加了更多晋升及施展才能的机会。

企业实行人性化管理，注重企业文化的宣传和个人素质的提升!三、实习过程实习是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。

实习也是挑战更是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。

通过这段的实习，我懂得了会计的一些流程：1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。

(1)、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。

填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容(对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等)，填制单位及有关人员的签章。

(2)、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。