税收筹划面临的风险与防范对策

浅谈纳税筹划的风险及应对措施

随着经济的发展，市场竞争变得越来越激烈。在企业所得税的纳税活动中纳税筹划成为其重要内容和组成部分，那么减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，为企业谋利成为目前企业面临的关键问题之一。

一、 纳税筹划产生的原因

所谓纳税筹划，是指纳税人或其代理机构在水手服率允许的范围内，以适用税收政策和税收征收管理制度为前提，采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利益分配等财务活动进行科学合理的实现规划和安排，以达到节税目的地一种财务管理活动。作为一种普遍存在的经济现象，这充分说明这种经济活动具备它产生的条件与存在的必要性。

（一）主观原因分析

税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定的分配。所以其纳税筹划活动产生的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。为达到这一要求，纳税人表现出各种不同的选择：偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、避税和节税。那么在我国法制较为健全和征管较为严格的情况下，偷、漏税和逃税、抗税往往是十分艰难的。因此，纳税人自然在企业收入不变的情况下力图寻找一种不受法律制裁的办法来降低企业或个人的费用成本及税收支出，这就是纳税筹划。

（二）客观原因分析

任何事物的出现总是有其内在原因和外在原因。纳税筹划的内在动机可以使纳税人实现经济利益的最大化，而其客观因素，就国内纳税筹划而言，主要有以下几个方面：

1、税收的优惠政策。当纳税人处于不同经济发展水平条件下，税法规定有相应不同偏重和待遇的内容时，容易造成不同经济发展水平的企业、经济组织及纳税人利用税收内容的差异实现避税。如新的企业所得税法实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的优惠政策体系，就会使人们利用这些税收优惠及照顾实现少纳税或不纳税的目的。

2、税法细则与纳税事项吻合度的差异。由于避税正在成为一种十分普遍的社会经济现象，国家为了保护税收的质量，致使其在税收政策与实施细则的内容上越来越具体、详细。然而，大千世界的经济事项犹如一个五彩缤纷的万花筒，税法政策与细则再详尽也永远不会将与税法有关的所有经济事项都十分全面而又详尽地予以规定和限定，并不可能把避税的通道全部堵死。

企业税收风险原因与有效防范对策解析

摘 要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。

关键词：企业；税收风险；原因；防范对策

引 言

随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。

1企业税收风险管理的意义

企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。

税务部门。近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。

企业税收筹划面临的的主要风险及防范

由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价.由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作,而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化,这必然蕴涵着较大的风险.因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素,积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱,从而实现税收筹划的目的。

【风险】

其一，税收筹划基础不稳。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视,甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全,账证不完整,会计信息严重失真,造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强.这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。

其二,税收政策变化导致的风险.随着市场经济的发展变化,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性.税收筹划是事前筹划,每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程,而在此期间,如果税收政策发生变化,就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。

其三,税务行政执法不规范导致的风险.税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的,是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认.在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税,税法都在纳税范围上,都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为,加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是:企业合法的税收筹划行为,可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文,或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管,使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。

企业税收筹划面临的风险与防范对策

企业税收筹划是企业在合法的范围内，采取各种措施，以降低企业税负的活动。企业税收筹划是企业经营中必须进行的重要环节，可为企业带来可观的税收优惠。但是，在进行企业税收筹划的过程中，企业也会面临一定的风险。本文将从企业税收筹划面临的风险以及防范对策两个方面进行探讨。

1.税收政策风险

税收政策是政府制定的一种管理企业税收的政策，其中既包括企业所在地区的税收政策，也包括全国的税收政策。因此，在企业税收筹划过程中，如果政府修改了税收政策，或者企业所在地的税收政策发生了变化，会对企业的税收筹划带来不利影响。

2.税务管理风险

税务管理风险指的是企业在税务管理方面出现的问题，比如企业缴税情况不合法、记账不规范等。如果企业在管理税务方面出现问题，不仅会影响企业的正常运营，还会影响企业的发展。

税务审计是税务部门对企业的财务数据进行审核的一种程序。如果企业税收筹划不当，或者企业采取的手段不能完全遵守税收法律法规，该企业面临被税务部门追缴税款等一系列问题，导致企业处于被动地位。

1.积极了解税收政策变化，及时调整企业税收筹划方案。

企业应该注重信息收集，及时了解税收政策的变化。一旦政策发生变化，企业要及时调整税收筹划方案。同时，企业还应该掌握税收法律法规，将税法实践树立为企业文化，提高员工的税收法律素养，避免违反税收法律法规。

2.建立健全的税务管理体系

企业应该建立健全的税务管理体系，采取电子化、规范化的财务制度，确保记账准确无误；加强与税务部门的沟通，协商解决企业遇到的税收问题；健全税务管理流程，预防企业出现缴税不合法的问题。

3.优化企业业务模式，降低税务风险

企业在进行税收筹划时，应该遵循合法、规范、稳健、企业价值最大化原则，优化企业业务模式，降低税务风险。同时，企业还应该加强内部协调，规范企业经营行为，防范税务审计。 总之，企业税收筹划在降低企业税负、提高企业效益上起着十分重要的作用。但是，企业税收筹划也面临一定的风险，因此在进行税收筹划时，应该加强风险防范，遵守税收法律法规，减少企业税务问题的发生，为企业稳定发展提供有力保障。