企业税收筹划面临的风险与防范对策

浅谈纳税筹划的风险及应对措施

随着经济的发展，市场竞争变得越来越激烈。在企业所得税的纳税活动中纳税筹划成为其重要内容和组成部分，那么减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，为企业谋利成为目前企业面临的关键问题之一。

一、 纳税筹划产生的原因

所谓纳税筹划，是指纳税人或其代理机构在水手服率允许的范围内，以适用税收政策和税收征收管理制度为前提，采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利益分配等财务活动进行科学合理的实现规划和安排，以达到节税目的地一种财务管理活动。作为一种普遍存在的经济现象，这充分说明这种经济活动具备它产生的条件与存在的必要性。

（一）主观原因分析

税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定的分配。所以其纳税筹划活动产生的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。为达到这一要求，纳税人表现出各种不同的选择：偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、避税和节税。那么在我国法制较为健全和征管较为严格的情况下，偷、漏税和逃税、抗税往往是十分艰难的。因此，纳税人自然在企业收入不变的情况下力图寻找一种不受法律制裁的办法来降低企业或个人的费用成本及税收支出，这就是纳税筹划。

（二）客观原因分析

任何事物的出现总是有其内在原因和外在原因。纳税筹划的内在动机可以使纳税人实现经济利益的最大化，而其客观因素，就国内纳税筹划而言，主要有以下几个方面：

1、税收的优惠政策。当纳税人处于不同经济发展水平条件下，税法规定有相应不同偏重和待遇的内容时，容易造成不同经济发展水平的企业、经济组织及纳税人利用税收内容的差异实现避税。如新的企业所得税法实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的优惠政策体系，就会使人们利用这些税收优惠及照顾实现少纳税或不纳税的目的。

2、税法细则与纳税事项吻合度的差异。由于避税正在成为一种十分普遍的社会经济现象，国家为了保护税收的质量，致使其在税收政策与实施细则的内容上越来越具体、详细。然而，大千世界的经济事项犹如一个五彩缤纷的万花筒，税法政策与细则再详尽也永远不会将与税法有关的所有经济事项都十分全面而又详尽地予以规定和限定，并不可能把避税的通道全部堵死。

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房地产企业税收筹划面临的风险及对策分析

作者：胥鹏

来源：《今日财富》2020年第13期

结合当前我国社会发展形势来看，房地产行业在我国国民经济当中占有十分重要的地位。目前房地产行业之间的竞争形势日渐激烈，与房地产开发相关的材料成本也逐渐走高，房地产企业在运行发展过程中如何提高自己的经济利益成为企业需要重点思考的问题。财务管理身为房地产企业运行发展过程中的重要工作，直接关乎着企业运行质量与运行效率。众所周知，房地产企业在发展过程中会涉及到众多税种，并且涉及税额较高，因此税收筹划工作尤为重要，这也是当前企业财务管理工作的核心工作之一。本文主要内容分析了房地产企业税收筹划方面的风险，并且有针对性的提出了解决策略，希望能对我国房地产企业的发展有所启示。

一、前言

房地产企业对我国国民经济的发展起着十分重要的作用，企业如果想要在当前竞争激烈的经济市场中保持一席之地，就需要不断提高自己的市场竞争力。税收筹划工作是房地产企业运行中降低成本，提高经济效益的重要手段，直接影响了房地产企业的运行质量与效率，由此可见，税收筹划工作对房地产企业的重要性，因此，企业要加强税收筹划工作的风险防范力度，充分发挥税收筹划工作的作用，为企业得以长久稳定的运行打下坚实的基础。

二、房地产企业税收筹划面临的风险

（一）税收政策方面面临的风险

通常情况下房地产企业在运行发展过程中面临着诸多风险，其中便有税收政策方面的风险。具体而言，就是房地产企业在运行发展过程中开展税收筹划工作时，有关税收筹划策略可能与我国相关政策之间存在冲突，进而导致房地产企业的税收筹划工作难以正常开展。毋庸置疑，房地产经济是我国国民经济的重要组成支柱，近年来，随着房地产价格的不断攀升，国家出台了多项政策对此调控与管理，因此房地产企业在运行发展过程中也受到了政策方面的各种限制。再加上目前我国经济市场处于不成熟状态，有关税收法律方面也有待完善存在不全面现象，一旦税收政策发生了较大变化，将会导致企业原先计划好的税收筹划方案无法沿用，避免引发税收政策风险，对企业运行发展造成严重阻碍。

企业税收风险原因与有效防范对策解析

摘 要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。

关键词：企业；税收风险；原因；防范对策

引 言

随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。

1企业税收风险管理的意义

企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。

税务部门。近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。

浅谈企业税收筹划风险及其管理与控制

关键词：税收筹划；税收筹划风险；风险控制

税收筹划作为企业理财管理的重要内容，旨在通过企业的经营、投资、理财活动进行事先安排和筹划，以实现“节税”或税后利益最大化目标。而税收策划风险是很难避免的，特别是在税收减压下因缺少财务方面的全局分析，很容易致使企业整体成本的攀升。为此，本文从税收筹划风险的概念界定出发，利用风险及风险控制理论相关方法，全面分析构成税收筹划风险产生的原因，试图从现行的税收政策和相关制度的分析中，科学、合理、正确的评估税收筹划风险，以进一步提升企业风险控制能力。

一、税收筹划风险概述

1.税收筹划风险

税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，旨在不违法国家相关法律法规的前提下，利用合理、合法的手段来统筹安排企业的生产经营活动，以达到节税、减税的目标。在纳税人追求税负最小化的过程中，由于诸多不确定因素的存在，税收筹划风险也是难以避免的。因此，加强对企业税收筹划风险控制就显得尤为重要。

2.税收筹划风险的基本特征

基于风险的不确定性和损失的可能性，对于税收筹划风险来说，需要从企业生产经营的内外部环境出发，来正确分析税收筹划风险的特征。一是客观性，税收筹划离不开企业所从事的经济活动，也离不开企业所处的税收环境，而税收筹划的过程实际上企业在相关税收政策环境下的合理筹划经济行为，税收环境政策的变化是客观存在的，其税收筹划风险也是不可避免的；二是主观相关性，不同企业面对税收筹划的认识和理解是不同的，对于税收筹划方案的设计与税收筹划风险的判断与企业的主观判定相关，如企业管理层的风险意识，企业财务人员对财务、税收、法律等政策的掌握程度等；三是复杂性，从税收筹划的风险因素来看，既有客观环境的影响，如国家经济、税收因素，又有主观认识制约，如相关筹划人员对风险的判别能力，企业内外经营环境的变化，这些都是造成税收筹划失败的重要因素；四是不确定性和可能性，风险的不确定性决定了税收筹划风险的不确定性，社会、经济、政策法规的变化，企业筹划人员对税收环境的理解不同等也给税收筹划方案带来了风险的可能性；五是可度量性，事物的发展是有一定规律的，尽管风险是难以把握的，但结合税收筹划风险对未来结构的预测分析，可以借助于一定的经验数据，运用数理统计方法来加以评估和测算，从而为风险的预防提供参考。