税务登记管理办法（2019年修正）

税务规范性文件制定管理办法（2019年修正）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------税务规范性文件制定管理办法（2017年5月16日国家税务总局令第41号公布，根据2019年11月26日国家税务总局令第50号修正）第一章总则第一条为了规范税务规范性文件制定和管理工作，落实税收法定原则，建设规范统一的税收法律制度体系，优化税务执法方式，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益，根据《中华人民共和国立法法》《规章制定程序条例》等法律法规和有关规定，结合税务机关工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称税务规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件。

国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税务规范性文件。

第三条税务规范性文件的起草、审查、决定、发布、备案、清理等工作，适用本办法。

第四条制定税务规范性文件，应当坚持科学、民主、公开、统一的原则，符合法律、法规、规章以及上级税务规范性文件的规定，遵循本办法规定的制定规则和制定程序。

第五条税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。

第六条县税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。

各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

税务登记管理办法税务登记管理办法第一章总则第一条为便于改革开放经济、培育新的经济成长点、促进税收稳定增长，规范税务登记管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政许可法》及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条纳税人、扣缴义务人、代扣代缴义务人、纳税代理人申请办理税务登记（以下简称纳税人登记）应当遵守本办法的规定。

第三条纳税人登记应当遵循公开、公正、公平、便利、高效的原则。

第四条税务机关应当加强纳税人登记后的管理，并配合其他有关部门开展联合监管工作。

第五条纳税人登记应当实行全程网上办理。

第二章登记主体第六条纳税人登记的主要主体为国家税务总局及其下属各级税务机关。

第七条个人、企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织均可以申请纳税人登记。

第八条申请纳税人登记的主体应当具备下列条件：（一）依法设立或者合法存在。

（二）拥有独立的经营管理能力或者有履行纳税义务的经济往来。

（三）有与其经营范围相适应的经营场所或者办公场所。

第九条个人应当在居住地所在地税务机关申请纳税人登记。

第十条企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织应当在其住所地或者主要经营场所所在地税务机关申请纳税人登记。

第三章登记程序第十一条纳税人登记程序分为申请、审批、领证三个环节。

第十二条申请环节（一）纳税人在申请纳税人登记前应当按照规定获取经营执照、组织机构代码证等法定资料。

（二）纳税人通过全程网上办理平台在线填写纳税人登记申请表，并提交申请所需法定资料。

（三）税务机关收到申请资料后，应当在五个工作日内出具受理回执，并告知申请人需要补正的资料或者问题。

第十三条审批环节（一）税务机关收到完整的申请资料，应当在十五个工作日内完成审批并作出批复。

（二）申请人超过审批时间未获得批复，可以向上一级税务机关投诉或者申请复议，也可以直接向行政复议机关提起行政复议。

（三）税务机关应当在全程网上办理平台公示已经批准的登记信息，以供社会公众查询。

税收票证管理办法（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.07.24•【文号】国家税务总局令第48号•【施行日期】2019.07.24•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文税收票证管理办法（2013年2月25日国家税务总局令第28号公布根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。

第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。

税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电文形式。

数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。

第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。

通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。

第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。

收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。

国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。

有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

纳税人税务登记申报管理办法一、引言纳税人税务登记申报管理办法是根据《税收征收管理法》和相关法律法规的规定，为了规范纳税人的税务登记申报行为，保障税收征收的合法性、公平性和效率性而制定的管理办法。

二、纳税人税务登记申报的义务和程序2.1 登记申报的义务根据《税收征收管理法》的规定，纳税人应当按照法定程序办理登记，取得税务登记证书，并按照规定进行税务申报。

纳税人税务登记申报的义务包括但不限于：1.准确填写税务登记申报表；2.提供真实、准确、完整的申报资料；3.按照规定时间提交申报材料。

2.2 登记申报的程序1.并填写税务登记申报表；2.准备所需的申报材料；3.寻找所在地税务局的登记窗口，准备好申报材料并前往办理登记；4.在登记窗口提交申报材料，并按照工作人员的要求进行操作；5.工作人员审核材料，并进行登记；6.申报成功后，领取税务登记证书。

三、申报所需材料和注意事项3.1 申报所需材料1.税务登记申报表（可在当地税务局网站）；2.营业执照或其他法人联系明文件复印件；3.纳税人的联系明（包括法人代表联系、自然人联系等）；4.税务代理人的授权委托书（如有）；5.银行开户许可证复印件；6.其他相关证明文件（如经营场所租赁合同等）。

3.2 注意事项1.确保填写税务登记申报表的内容准确、完整；2.提供真实、准确的申报资料，如有虚假信息将承担法律责任；3.根据当地税务局的要求，填写申报表并准备相关材料；4.注意申报的截止日期，逾期申报将面临罚款等处理措施；5.如有特殊情况，可委托税务代理人代办登记手续，需提供授权委托书。

四、结语纳税人税务登记申报管理办法对于纳税人的税务登记提供了明确的规定和操作流程。

纳税人在进行税务登记申报时，需遵守相关规定，准备好所需材料，按照程序步骤办理登记手续。

只有依法办理登记手续，纳税人才能享受相应的税收优惠政策，确保纳税行为的合法性和规范性。

纳税人税务注销指南税务注销，是指纳税人、扣缴义务人由于法定的原因终止纳税义务、扣缴义务时，持有关证件和资料向主管税务机关申报办理税务注销手续。

税务注销包括1类5个事项。

10.1税务注销10.1.1—181一照一码户清税申报【事项名称】一照一码户清税申报【申请条件】已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。

清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。

【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第3 6号、第44号、第48号修改）第五章【办理材料】上级主管、董事会决议注销上级主管部门批复文件或董事会决议复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送已领取发票领用簿的纳税人《发票领用簿》1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地址可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。

【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】办理时间请以当地税务机关作息时间为准，具体见/bsf w/bsdt【联系电话】您可以拨打12366热线或主管税务机关电话进行联系。

主管税务机关对外公开的联系电话，可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在江西省税务局官方网站“纳税服务/表单下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

税务登记管理办法.第一章总则第一条为了规范税务登记管理，加强税收征收管理，保障国家税收法律、行政法规的实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事生产、经营的纳税人以及依法负有纳税义务的其他组织和个人。

第三条税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提。

纳税人应当按照本办法的规定，及时办理税务登记。

第四条税务机关应当依法、公正、高效地开展税务登记工作，提供优质服务，保护纳税人的合法权益。

第二章登记事项第五条纳税人应当在发生下列情形之一时，向税务机关申请办理税务登记：（一）设立、变更或者注销企业；（二）从事生产、经营活动；（三）依法被认定为非营利组织；（四）法律、行政法规规定的其他情形。

第六条税务登记包括以下内容：（一）纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名及其居民身份证或者其他有效身份证件号码；（二）住所、经营地点；（三）生产、经营范围；（四）注册资金、投资总额；（五）生产经营方式；（六）财务负责人、办税人员姓名及联系方式；（七）税务机关要求提供的其他资料。

第三章登记程序第七条纳税人应当自发生第五条所列情形之日起三十日内，持有关证件和资料，向所在地税务机关申请办理税务登记。

第八条税务机关应当自收到纳税人提交的完整、准确的登记资料之日起十五日内，完成税务登记手续，并发放税务登记证。

第九条纳税人在办理税务登记时提供的信息发生变化的，应当自变化之日起三十日内，向税务机关申请办理变更登记。

第十条纳税人依法终止生产、经营活动的，应当在终止之日起十五日内，向税务机关申请办理注销税务登记。

第四章法律责任第十一条纳税人未按照本办法规定办理税务登记或者变更登记的，税务机关应当责令其限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。

第十二条纳税人在税务登记过程中隐瞒真实情况、弄虚作假的，税务机关应当依法追究其法律责任。

第五章附则第十三条本办法由国家税务总局负责解释。

第十四条本办法自发布之日起施行。

税务登记管理办法第一章总则第二章开业登记第三章变更登记第四章停业、复业登记第五章注销登记第六章外出经营报验登记第七章登记核查第八章非正常户处理第九章违章处理第章附则第一章总则第一条为了规范税务登记管理，有效控制税源，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则的规定，制定本办法。

第二条凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照本办法的规定办理税务登记。

扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。

第三条税务登记的主管税务机关是县区(含县区，下同)以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)，也可由纳税人所在地的税务所受理并转报县(区)税务局(分局)办理。

第四条税务登记由国家税务局、地方税务局按照国务院规定的税收征管范围，实行统一代码，分别登记，分别管理。

税收征管范围有变动的，依照国务院的规定作相应调整。

第五条国家税务局、地方税务局应当定期相互通报税务登记情况，对于在双方均须办理税务登记的纳税人的登记信息，应当相互及时提供。

第六条税务机关应当与工商行政管理、民政等有关部门加强配合，密切行政协助，强化税源监控。

第二章开业登记第七条各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

其他纳税人应当自依照税收法律、行政法规成为纳税义务人之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：(一)营业执照或其他核准执业证件；(二)有关合同、章程、协议书；(三)银行帐号证明；(四)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；(五)组织机构统一代码证书。

属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料。

其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

第九条纳税人能够提供前条规定证件、资料的，税务机关应当发放税务登记表和纳税人税种登记表；纳税人应当如实填写上述表格。

重大利好！个人可申请办理临时税务登记展开全文重大利好！个人可申请办理临时税务登记税务总局在2019年12月12日发布了国家税务总局公告2019年第48号《关于税收征管若干事项的公告》其中第二条规定：“从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。

”本公告自2020年3月1日起施行。

这一政策对于经常代开发票的自然人来说是个大大的利好。

重大利好一：可以享受小规模纳税人月销售额未超过10万元或季销售额未超过30万元免征增值税的优惠政策该政策出台前，只有三种特殊情形自然人才可以享受小规模纳税人月销售额未超过10万元或季销售额未超过30万元免征增值税的优惠政策：特殊情形一保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人汇总代开增值税普通发票合计月销售额未超过10万元的，可以享受免征增值税优惠政策。

（对方为一般纳税人，可以放弃免税开具专票，但36个月内不得享受免税政策）特殊情形二自然人（其他个人），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（对方为一般纳税人，可以放弃免税开具专票，但36个月内不得享受免税政策）特殊情形三自然人从事光伏发电项目，销售电力产品时月销售额未超过10万元的，可以享受免征增值税优惠政策。

（只能开具普通发票）该政策出台后，只要自然人办理了临时税务登记，属于按期纳税（按月或按季建立税种），就可以享受小规模纳税人月销售额未超过10万元或季销售额未超过30万元免征增值税优惠政策。

“国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策”在线访谈中对如何理解按次纳税和按期纳税，进行了官方答复：[国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫]按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。

凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.07.24•【文号】国家税务总局令第48号•【施行日期】2019.07.24•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》、2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》、2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

第四条发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。

第五条用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。

第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务局核发。

税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。