(成本管理)利润电量成本管理子系统

电力企业MIS系统电费管理子系统摘要：电费管理子系统包括了供电营销中最主要的客户管理、电费管理、电价管理、趸售管理、营业监控、营业报警、综合信息查询、特殊业务处理等功能，是整个信息系统的核心所在。

关键词：电力信息；安全分析；解决方案；探讨1 电费管理子系统的功能根据电费管理工作的特点和对系统的总体目标要求，电费管理子系统应具备如下五个方面的功能。

（1）用户电费档案管理：用户电费档案管理的建立；用户电费档案变更；工作传票处理。

（2）抄表数据处理：合理抄表路线的确定和调整；抄表数据的录入；抄表数据的校核。

（3）计算、打印电费收据：计算各类用户电费及其它各项代收款；打印各种电费收据。

（4）电费收缴管理：电费应收、实收、欠收的统计汇总；预收电费管理；与银行联网收费的帐目处理及数据传输管理。

（5）统计分析及查询管理：售电量、电费、平均售电单价的统计分析；按行业、用电性质分类统计售电量、电费、平均售电单价的增长情况；用户电度电费、基本电费、功率因数调整电费、峰谷电费构成情况；各类报表的统计、汇总和上报；所有用户情况和电力销售情况查询管理。

2 电费管理子系统的系统分析2.1电费管理的职能分析电费管理的主要职能是按时抄录用户的用电量，按照国家电价政策，严格、正确地计算和审核电费，并全部及时收回和上缴，对各个行业的用电量及回收电费进行综合分析和统计。

（1）抄、核、收工作。

电费管理的第一道工序为抄表即每月按例日定期、正确、不漏地抄回电能表示数并计算出用户的用电量。

抄表员抄回来后，由核算员根据抄表卡片计算电费，逐户开票，进行分类统计，填写计算票，同时，要检查核对用户的电价及用电设备容量有无变动，最后一并送交复核员审核整理。

复核员根据抄表员交回的抄表卡和核算员计算的电费票据及有关的汇总表进行电费复核，同时登录电费台帐，并做应收帐。

收费员接到转来的电费收据后，立即采用通过银行托收、坐收、走收、委托代收或其它方式，将电费全部收回、上缴。

等级考试中级财务管理选择50题（含答案）单选题1、【真题试题】(2005年单项选择第20题)企业实行项目管理时，需要抽调不同专业和不同部门的人员成立一个项目组织。

因此实行项目管理的企业往往采用（）组织结构。

A．直线―职能制B．事业部制C．矩阵管理制D．多维立体制答案：C本题涉及的考点是企业组织结构形式。

矩阵管理制形态由纵横两套管理系统组成。

一套是纵向职能系统，另一套是横向目标系统。

横向目标系统一般按产品工程项目组成专案规划部，设专案规划领导人，全面负责专案的综合工作。

各专案规划部的成员是各职能部的有关人员。

纵向系统按销售、生产、技术等专门领域设职能部，在各专案规划部中发挥职能作用。

其特征是：工作人员属于两个领导部门，其从属具有多重性；矩阵结构是固定的，但各专案规划的项目是多变的，项目完成，有关人员撤回，另上新的项目，再聚集与该项目有关人员；具有较大的适应性、灵活性；这种形态适应于生产经营复杂多变的企业。

故本题答案为C。

单选题2、J．Martin认为企业信息系统的建立应遵循某些普遍原则，下述Ⅰ．必要的总体规划Ⅱ．自顶向下规划与局部设计组合Ⅲ．高层管理人员的参与Ⅳ．数据处理人员与管理者之间的交流哪些是J．Martin所强调应遵循的普遍原则A．Ⅰ和ⅡB．Ⅰ和ⅢC．Ⅰ，Ⅱ和ⅢD．全部答案：D[解析] 建立决策支持系统应遵循的原则有很多，包括企业建立信息系统总体规划的必要性；自顶向下规划与局部设计和实施相结合；高层管理人员的参与；加强数据处理部门与管理者之间的联系；确定研制队伍的组织形式和人员等。

单选题3、施工总成本目标确定之后，还需通过编制详细的实施性施工成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节，有效地进行成本控制，下列不属于施工成本计划编制方式的是（）。

A．按施工成本组成编制施工成本计划B．按项目组成编制施工成本计划C．按工程进度编制施工成本计划D．按工程质量控制编制施工成本计划答案：D暂无解析单选题4、如果企业速动比率很小，说明企业()。

优管成本管理体系管理的主要目的：以最小的投入获得最大的产出！第一章、概念篇第一节、成本的定义成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分，人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力或财力），其所耗费资源的货币表现及其对象化称之为成本。

它有以下几方面的含义：一.成本属于商品经济的价值范畴。

即成本是构成商品价值的重要组成部分，是商品生产中生产要素耗费的货币表现；二.成本具有补偿的性质。

它是为了保证企业再生产而应从销售收入中得到补偿的价值；三.成本本质上是一种价值牺牲。

它是作为实现一定的目的而付出资源的价值牺牲，甚至从更广的含义看，成本是为了达到一种目的而放弃另一种目的所牺牲的经济价值，在经营决策中所用的机会成本就有这种含义。

第二节、浴场企业成本管理的定义浴场企业的成本管理是指将企业在经营管理过程中发生的费用，通过预测、决策、核算、分析、控制、考核、审计、成本管理专题等一系列的科学管理工作，以使其得到降低，提高企业经济效益的管理过程。

第三节、浴场企业建立和实施成本管理体系的目的、意义和需要解决的基本问题要素一. 目的浴场企业通过成本管理体系的有效运行，使成本降到尽可能低的水平，并加以保持，旨在实现利润最大化。

二. 意义浴场企业建立和实施成本管理体系能够更科学、有效地实施成本管理，控制浪费，使企业持续保持满意的成本水平；进而实现利润最大化，提升企业竞争力，促使企业不断发展；同时，培养了员工的节约意识，更有利于社会的可持续发展。

三. 需要解决的基本问题要素（一）浪费源和提高成本的因素是否得到识别和确定？（二）如何消除或减少这些浪费源和提高成本的因素？（三）是否已经消除了这些浪费源和提高成本的因素？（四）已降低的成本水平是否得到持续的控制和保持？第二章、实践篇第一节、成本管理流程图前馈管理反馈管理现场管理一.前馈管理即成本预测阶段，以预防和计划为主。

企业管理者运用所能得到的信息，包括上一个管理循环中所产生的经验教训，分析原因，制定方案，反复认真地对可能出现的结果进行预测。

企业信息化建设规划规划原则所谓信息化不仅是技术变革，也是管理变革，企业无论采用怎样的技术与管理手段，其最终目的都是为了实现企业战略、提高企业的核心竞争能力，从而实现价值增值。

而信息化建设规划是指在企业发展战略目标的指导下，全面整合系统应用和相关信息架构，让各种业务解决方案、应用系统和数据都能不受约束地在公司总体结构上实现有效配合，同时结合企业管理需求、业务流程和信息化基础，对信息化目标和内容进行整体规划，全面系统地指导企业信息化建设。

对于本公司来讲，一个完整的信息化规划应当注意一下几点并将其作为信息化规划的基础和出发点：一、与企业战略相符。

没有明确清晰的战略，不能以公司的现实情况为基础，规划就无从谈起，也就没有存在的价值和必要性。

也就是说选择最匹配而非最先进的技术，根据企业自身需要不断完善信息化进程。

二、各部门的共同支持参与。

企业信息化建设不单纯只是企业某个部门或某个人的事，它要求企业所有相关部门参与目标制定及规划建设和实施，因此计划前的需求分析、与各部门人员的沟通非常重要。

在规划过程中应明确——信息化的主人是企业所有的部门和每一位员工，信息化建设的最终目的在简化工作量，提高员工的工作效率。

三、形成管理闭环。

任何领域的规划都是一个复杂的项目，都应该是一个闭环的管理过程，即“制订规划——进行实施——总结反馈——修改规划”，如此不断前行，每年根据周围新的环境、企业新的发展以及技术发展的新趋势等因素进行补充和调整，形成滚动计划。

制定计划的方式应当是短期与长期相结合的方式：首先制定长期发展规划，同时根据每年的具体发展情况及企业需求，制定短期计划。

四、从核心基础项目着手。

对于信息化项目需求的轻重缓急应当具有明确的界定，坚持“总体规划、分步实施、先易后难、急用先建”的原则，先实施企业最需要的基础核心项目，并以此为基础，量体裁衣，衍生其它项目的建设，保证数据的整体统一。

同时在公司整体规划过程中应以多元中心物流信息化建设规划为基础，根据实际情况，通过对现有应用系统、市场需求、竞争状况、企业经营目标等制定本公司信息化规划的总体战略目标，以此制定本公司信息化建设的步骤。

2、利润、成本、电量子系统2.1 利润、成本、电量子系统的目标全面预算管理系统是采用价值形式对企业一定期限内的生产经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方法。

电厂实行全面预算管理即是以预算决策和管理控制为主要职能，对电厂生产经营管理所有环节和指标通过事前预算计划的编制、计划实施过程的控制以及事后的总结分析和考核来实现生产经营的闭环管理。

并以此为龙头，带动全厂生产经营管理的规范化。

利润、成本、电量子系统是全面预算管理系统的中心，通过本系统与管理信息系统其他子系统的紧密结合，实现由决策层(厂级)，管理层(部级)、执行层(班级)的三级管理，实现企业年度目标的预算决策，提供全面的事前预测计划，事中控制和事后总结分析、考核和改进手段；实现对企业实际成本的管理，提高企业的市场竞争能力；实现对各项责任目标的分解、考核与分析，体现全员、全方位、全日制和全过程。

2.2. 利润、成本、电量子系统的功能利润、成本、电量子系统的功能包括项目的确定、预算与模拟、目标制定与分解、责任分配与流程规范、执行过程控制与动态调整、分析总结与持续改进等过程管理。

2.2.1. 滚动年预测——分别进行正向预测和反向预测。

A、正向预测：根据电力市场需求及机组设备状况并参照公司下达的年度计划电量数，预测计划发电量、竞价发电量和超发电量；依据对外部价格形势的预测，确定的各种电量的价格；按照厂部确定的各项技术经济指标和费用指标的目标值（供电标煤耗、厂用电率、综合厂用电率、耗油量、标煤单价），测算出全年可能获得的利润，并进行测算结果的分析比较，同时根据反向预测结果，调整测算依据进行滚动测算，得出生产经营上需要达到的预计目标。

（图表及流程）B、反向预测：根据分公司计划确定的目标利润，根据市场需求及设备运行检修状况确定的目标发电量、根据市场外部价格信息确定的电价水平及各项技术经济指标目标值，倒算出目标成本，并进行明细分解，确定最终执行成本；或依据确定的目标利润、电价水平、目标成本及各项技术经济指标目标值，计算出需求的发电量，进而确定竞价电量和必须超发的电量；等等。

ERP成本计算子系统如何计算成本ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源规划）是一个综合性的管理信息系统，用于整合企业的所有重要业务流程和功能，包括采购、生产、销售、财务等。

而ERP成本计算子系统是ERP系统的一部分，用于计算和管理企业的成本。

在ERP成本计算子系统中，成本的计算涉及到以下几个方面：1.原材料成本计算：原材料成本是产品制造中最基本的成本要素。

ERP系统通过记录和跟踪原材料的采购和使用信息，计算原材料的成本。

首先，ERP系统会根据采购订单和库存信息，计算原材料的采购成本。

然后，根据实际使用的原材料数量和成本，计算原材料的使用成本。

2.劳动力成本计算：劳动力成本是产品制造中另一个重要的成本要素。

ERP系统通过记录和跟踪员工工时和薪资信息，计算劳动力的成本。

首先，ERP系统会根据员工的工时记录和薪资标准，计算员工的薪资成本。

然后，根据实际工时的数量和成本，计算劳动力的使用成本。

3.制造费用计算：制造费用包括设备折旧、设备维护、能源消耗等。

ERP系统通过记录和跟踪设备使用信息和能源消耗信息，计算制造费用。

首先，ERP系统会根据设备的折旧和维护信息，计算设备的成本。

然后，根据实际使用的设备和能源的数量和成本，计算制造费用。

4.分配成本计算：在ERP系统中，往往存在着多个成本中心和多个产品线。

为了准确计算成本，ERP系统通过分配成本的方法，将企业的共同成本分配到各个成本中心和产品线上。

分配成本的方法可以是按比例分配、按工作量分配等。

除了以上几个方面的成本计算，ERP成本计算子系统还可以包括以下功能：1.成本预测和估算：ERP系统可以根据历史数据和市场情况，预测和估算未来的成本。

通过这些预测和估算，企业可以制定合理的成本控制和成本管理策略，以便提高企业的经营效益。

2.成本分析和报表：ERP系统可以生成各种成本分析和报表，帮助企业管理层了解企业的成本结构和成本变动情况。

第一章利润、电量成本管理子系统系统目标该系统主要包括对公司年度承包利润、成本(包括构成成本的要素)、电量等主要指标的滚动正、反向预测，滚动月度分解，主要关联指标的月度分解，责任部门对主要指标（如发电量）的日分解。

为领导及相关职能部门提供日在线成本、月度实际成本，月度利润等指标的及时统计，提供主要经营指标预测值和实际值的偏差统计分析。

根据领导及经营工作的需要提供所需的任意时间段的相关指标统计分析等。

该子系统又分为两个模块：一、预算预测模块该模块的主要功能为辅助会计部门进行预算的编制。

1.1系统功能：1.1.1滚动年预测——分别进行正向预测和反向预测正向预测。

根据公司下达的计划电量指标（基础电量、竞价电量）、预测的竞价电量电价和公司下达的计划费用指标（检修费用、材料费用、其他费用、管理费用、定额外费用、财务费用等），按照确定的目标值（供电煤耗、厂用电率、综合厂用电率、耗油量等）及标煤单价目标值，测算出全年可能获得的利润。

反向预测。

根据公司下达的利润指标和当年费用预测值（检修费用、材料费用、其他费用、管理费用、定额外费用、财务费用等），再按照实际可能发生的消耗值（供电煤耗、厂用电率、综合厂用电率、耗油量等技术经济指标）以及预测的当年标煤单价，并根据预测的全年竞价电价测算出全年必须完成的基础电量、竞价电量。

滚动年预测。

市场情况发生任何变化，如：燃料价格、竞价电量和价格、基数电量、费用超支或节余以及其他预想、预测到的可能发生的情况等，均必须再进行预测，即使市场变化微小，也必须根据实际执行结果，修正数据后，定期进行滚动预测（滚动预测的间隔一般不超过三个月）。

1.1.2月预测——利用三张预测表。

即：财务预测表、现金流量预测表以及资产负债预测表。

财务预测表。

根据基数电量（省局下达数）、竞价电量（上月中旬竞价开标数）的计划值、预计要发生的固定、可变成本以及电厂消耗指标、燃料单价等预测出当月成本、利润以及上缴额。

此外，也可依据目标利润，安排好各项指标和费用的控制值并下达执行。