加拿大的企业年金计划

加拿大社会保障制度一、加拿大社会保障历史沿革1，加拿大社会保障早起发展时期（1867年至20世纪30年代初）加拿大独立后社会保障仍然被认为是地方政府和私人的事情，由各省自主管理，社会问题在当时被认为是个人行为的直接结果，贫穷是个人软弱和无能力照顾自己的失败表现，当时奉行四大原则：第一原则是剩余型原则，第二原则是选择性原则，第三原则是条件性原则，第四原则是“劣等处置”原则。

2，加拿大社会保障设计和建立时期（20世纪40年代至70年代早期）在经历30年代的大萧条以后，加拿大政府开始研究如何利用社会保障抵御风险，满足人们的需求和期待。

20世纪40~70年代，是加拿大现代社会化政策发展和福利国家建设的第一时期，在此期间提出的许多解决社会问题方案已经付诸实施。

3，加拿大“福利国家”危机与改革时期（20世纪70年代中期至今）第一．废除福利制度：放弃政策目标，取消计划，改变结构。

第二．利用福利的社会经济系统，对社会保障的各种资源进行再整合。

二、加拿大社会保障制度主要内容1、养老保险加拿大实行三级政府制度，即联邦政府，省、地区政府和市政府。

社会保障方面的具体事务主要由省和地区负责。

1993年，加拿大政府改组后成立人力资源开发部，统一管理除医疗保险外的各项社会保险，负责制定法案，规定保险的基本标准和条件，具体事宜则由各省自行制定。

加拿大养老保险可分为三个层次：(1)老年人收入保障计划该层次的保险费用来源于国家税收，三项支出：老年保障金：受益者是全体国民，年龄限制是达到65岁，年满18周岁以后在加拿大居住10年以上。

收入保障补贴。

这是一个有针对性的保险，对象为一部分低收入的老年人配偶或鳏寡补助金：老年保障金计划和收入保障计划在实际运作过程中，在有些特定的情况下，发生了一些会引起困难的不正常的现象。

（2）退休金计划。

这项保障的费用来自于雇主和雇员的缴费。

政府规定凡是满18周岁已已参加工作的雇员，必须交纳工资收入的2.95%的退休金作为将来退休后的福利，雇主按照同样的比例出资。

加拿大养老体系及RRSP计划借鉴 2009-10-22 10:12:08 中国养老金网我国目前三大支柱养老保险体系规划中，第一支柱基本养老保险，第二支柱企业年金，第三支柱个人储蓄养老保险。

现阶段我国基本养老保险的替代率极为不足，目标替代率仅为城镇上年平均工资的58%左右；企业年金则覆盖率较低，全国范围覆盖人数尚不足参加基本养老的6%。

前两支柱的退休保障总替代率远低于退休养老保障的需要。

适时开展养老产品开发与创新，以金融创新支持养老保障体系发展完善，进一步拓宽养老基金来源渠道，对促进养老金市场的发展，促进经济社会发展具有十分重要的意义。

加拿大实施的养老制度体系与我国三支柱养老体系非常相似，其丰富的运作和管理经验值得我国养老产品开发和运作模式借鉴。

一、加拿大养老体系简介加拿大的养老制度按照官方分类[1]主要分为三个支柱。

第一和第二支柱是政府强制型养老计划，第三支柱是由雇主或个人自愿发起的个人储蓄养老计划。

第一支柱主要是1、老年保障金OAS（Old Age Security），旨在实现社会再分配、减少老年人的贫困化，来源全部为联邦政府预算；据Gruber（2001）的研究成果，1995底加拿大政府公共养老金支出为410亿加元，占联邦预算的23%，占当年GDP的5.3%[2]；2、“收入保障补贴”（GIS），对象是不能享受“加拿大养老金计划”（CPP）或者低收入退休者；3、“配偶津贴”（Allowanc e），其发给对象是养老津贴领取者之配偶或鳏寡者。

第二支柱核心是“加拿大养老金计划”C/QPP。

（CPP与QPP的结构与操作模式极为相似，主要的不同是：CPP 是由加拿大社会发展局(Social Development C anada) 管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。

）属强制性DB型现收现付的养老计划，主要来源于雇主和雇员的共同缴费，缴费者的法定退休年龄为65岁，如果在60-65岁之间退休，退休金有所减少。

世界各国养老体系与退休年龄比较研究人力资源和社会保障部长尹蔚民10日表示，希望今年能够把延迟退休年龄的政策方案制定出来，明年在报经中央同意以后向社会征求意见，修改完善，应该是在后年正式推出。

这几天，延迟退休成为了热议话题。

全世界的养老金体系与退休年龄各不相同，让我们挑选几个国家，进行比较研究。

（一）荷兰据有关报道说，荷兰的养老金体系仍然是全世界最好的。

由美世咨询公司和墨尔本大学共同制定的墨尔本美世全球养老金指数排名中，荷兰排名领先。

瑞士、瑞典也排名靠前。

荷兰的养老金计划参与程度非常高，九成职工都有累积退休金，实际养老金发放金额也比其它国家高，有较大的基金储备。

2013年荷兰实际平均退休年龄为63.9岁，较上年增长0.3%。

荷兰法定退休年龄为65岁零两个月，未来几年将延长至67岁。

事实上，有半数以上的荷兰人都在65岁以前退休，但60岁前退休的人仅占6%。

2006年，荷兰人实际平均退休年龄为61岁。

（二）美国美国养老金体系为公私混合体系，由两个核心部分组成，社会保障和个人退休账户。

美国养老体系的优势在于，通过公共和私有基金相结合来为退休人士提供高标准的生活。

美国男性退休年龄65岁，女性退休年龄65岁。

（三）英国英国的社会保障制度最早可以追溯到1601年的《济贫法》，1908年，英国首次通过《养老金法案》，1942年经济学家威廉〃贝弗里奇发表了《社会保险及相关服务》，二战以后英国逐步成为养老保险体系做为基石的福利国家。

目前英国养老体系由三支柱构成，第一支柱的国家基本养老金是英国在保障劳动者基本权益方面的国家政策底线之一，体现着社会福利的普遍性原则。

国家基本养老金的资金来源是雇员和雇主的缴费。

第二支柱是职业养老金，职业养老金是由私人和公共部门的雇主给雇员提供的，包括确定受益型确定缴费型和二者混合型三种计划类型。

第三支柱指私人养老金、养老储蓄和个人寿险。

英国男性退休年龄65岁，女性65岁。

英国法定退休年龄为男65岁，女60岁，实际平均退休年龄为62.6岁，男63.6岁，女61.7岁。

国外企业年金制度的发展及启示中国劳动咨询网 /企业年金又称企业补充养老保险，其发展历史悠久。

尽管各个国家的历史背景及企业年金计划各不相同，但其发展历程以及在发展过程中所体现出的特点有许多相似之处。

加强对各国企业年金制度的发展进行研究和总结，对我国在新的右罗条件下建立和完善企业补充养老保险具有重要意义。

一、国外企业年金发展的特点20世纪70年代，经济衰退及日益严重的老龄化，使得政府负担觉重，许多国家已经面临着严重的养老保险财政危机政治危机。

因此降低国家养老保障水平，积极鼓励私人经营社会保险，成为各国养老保险制度计划应运而生并迅速发展。

总体上讲，国外企业年金制度的发展有如下特点：1．利用积累式的专家理财形式对养老保险基金进行积累并投资、促进资本高层怕发展，同时二者相互促进，从而有力地推动经济的发展。

由于养老金资产的特殊性即其支付雇员的津贴延迟至示来多年之后，对于短期资金和偿债的需要很小，且数量巨大，因而可将其持有资金中的适当比例投资于股票，从而为国家的经济发展提供资本，有力地促进了资本市场的发展。

目前美国的补充养老保险已从资本市场上获得了丰厚的收益，由于大量投资于股票，平均实际收益率则高在8%。

2．优惠的税收政策及投资政策是企业年金得以迅速发展的外部条件。

为了刺激企业或雇主建立补充养老保险，各国政府对企业年金大都给予税收优惠政策，通常做法是：允许在政府规定的额度内，企业缴纳的补充养老保险费，从成本或费用中列支；职工个人缴纳补充保险费可免征个人所得税；补充保险金收入不征个人所得税或适当征低税，例如，美国政府规定，雇主与雇员缴纳的补充养老保险费在雇员工资收入15%以内可在企业成本中支付和免征个人所得税：加拿大则规定为雇员工资收入的18%以内；德国允许企业在雇员毛工资的10%以内的职业年金从成本中列支。

职业年金所得的利息，资金增值部分均免税，雇员退休后取得职业年金视为基本誊晦金收入征低税，在补充保险基金运营上，允许补充保险基金优先购买利率较高的国债和投资回报率较高的城市基础设施建设债卷，资金增值部分和通过投资获取的利润可以免税，全部归入补充保险基金，以扩大补充保险基金的总量。

解析加拿大的常见福利制度
加拿大国民福利体制是一个多层次较复杂的体系，既有公共性质的，也有私营计划的。

其覆盖面很广，有面向全民的，也有针对不同群体的。

要想事无巨细地搞清楚还真的不容易,下面介绍常见的一些福利制度供参考:
1、家庭津贴：凡有18岁以下儿童之父母均可享受。

具体金额视家庭收入高低而定。

2、日托津贴：若小孩父母均工作，又不能付日托全费，可申请日托津贴。

3、失业保险：多数在加拿大工作的人都受失业保险保障。

失业可领取失业保险
金。

4、养老金：65岁以上，在加拿大居住满10年，可领取全额养老金。

5、退休金：在工作期间供纳退休金税的人士，可申请退休金。

6、医疗保险：加拿大实施全民保健计划，居民享受免费医疗服务，有需要入住医院，你的住院费、医疗费用和膳食均由保健计划支付。

7、社会福利金：一贫如洗者可申请政府住房和生活补助，保你衣食无忧。

8、免费教育：基础教育全免费,成人基础教育也全免费,高等教育和职业教育不分年龄性别全可申请免息贷款和资助。

9、政府社区教会的无偿帮助：公平公正，没有歧视，非常感人。

10、公司福利：一人拥有公司福利，全家享受生命伤残处方药眼镜牙医和HEALTH CARE等福利，HEALTH CARE 包括NATUROPATH 等，可以用来做医学特效减肥，健康天然面部和全身的呵护，舒缓压力和治疗各种疾病，你不需要支付任何药费等费用.。

【导语】加拿⼤的退休⽣活来源主要由三类收⼊组成。

第⼀类是联邦政府提供的福利⾦;第⼆类是⼯作满⼀定年限才能获得的政府养⽼⾦CPP和公司提供的RPP;第三类是⾃⼰在退休前所进⾏的个⼈储蓄积累，其中就包括RRSP，TFSA，⾮注册储蓄等等。

以下是整理的加拿⼤移民的退休福利，欢迎阅读！【篇⼀】加拿⼤移民的退休福利 第⼀类：联邦政府提供的福利⾦：你有我有⼤家有，不要求⼯作也可领取 1.⽼年⾦OAS 这可以说是加拿⼤⼈真正能享受的政府福利。

因为不论退休前⼯作与否，收⼊多少，都有资格领取OAS。

领取OAS最重要的条件就是要求⾝份为加拿⼤公民或永久居民，并且在加拿⼤的居住满⼀定的年限。

按照⽬前的规定，18周岁之后，在加拿⼤住满10年即有资格领取，住满40年可以领取全额。

年收⼊超过7.7万的部分就会按照15%的⽐例扣减⽼⼈⾦数额;如果年收⼊达到12.3万，那么就没有⽼⼈⾦可领了。

另⼀种情况是，离开加拿⼤6个⽉之后OAS也会停发。

2.低收⼊补贴GIS 这是专门为低收⼊⽼⼈提供的补贴，有点类似于国内的低保。

GIS是免税收⼊。

GIS申请的条件是必须符合OAS领取条件，同时家庭收⼊要低于⼀个标准(按2019年的标准，单⾝收⼊低于$18408，夫妻收⼊低于$24336)。

单⾝可领$907/⽉，夫妻每⼈$546/⽉。

收⼊超过标准的，则不能领取GIS。

同样的，如果离开加拿⼤六个⽉GIS也会停发。

3.配偶津貼和遺孀津貼 配偶津贴和遗属津贴都是给60到64岁之间，低收⼊⼈⼠的⼀种免税补贴。

配偶津贴申请者配偶必须要正在领取⽼⼈⾦(OAS)及低收⼊补贴(GIS)。

遗属津贴是给丧偶⼈⼠的补贴，2019年数据显⽰，每⼈$1375/⽉。

当申领者年收⼊⾼于$24816，或离开加拿⼤超过6个⽉，或再婚(同居⼀年)以上都会停发。

第⼆类：养⽼⾦计划—⼯作满⼀定年限才能获得的养⽼⾦计划 1.加拿⼤养⽼⾦计划CPP ⼯作过的⼈都知道CPP，是加拿⼤政府养⽼⾦计划。

货币银行Financial IndustryOECD国家企业年金投资监管模式主要有两种,即定量限制模式和审慎监管模式,此外还有一种在审慎监管中引入风险监管思想的风险监管模式,因为并不成熟,严格讲还不能称其为一种独立的模式。

不同的监管模式决定了不同年金投资组合的资产配置状况,影响了年金资产的投资风险及投资回报大小。

比较分析海外国家的年金监管模式并进行绩效评价,可以为我国的年金投资监管改革提供参考。

一、OECD国家企业年金投资组合监管模式的比较由于经济发展和文化的差异,OECD各国的年金投资监管模式大致可以分为两种类型:第一类是“审慎人”监管模式,主要以美国、英国、加拿大等国家为代表。

这些国家对企业年金的投资组合没有太多限制,主要通过严格的法律约束和制定企业年金运营机构的准入制度进行监管。

第二类是定量限制监管模式,以欧洲大陆各国,如德国和瑞典为代表。

这些国家的监管机构明确规定年金投资组合的资产类型、投资工具及投资限额,通过限制市场风险暴露来保护受益人的利益。

除了投资组合多样化以及对自我投资或所有权集中的限制等共同特征以外,审慎监管与定量限制监管模式存在以下不同:一是对国内特定资产的投资限制比例不同。

总体来看,实行定量限制监管模式的国家比较倾向于国债和银行存款等稳妥性投资(如表1所示,对股票和不动产等风险资产进行直接的数量限制;而实行审慎性监管模式的国家并不限制投资组合中资产的份额和比例。

表1:部分OECD国家对企业年金投资组合国内投资的限制资料来源,OECD,Survey of investment regulations of pension funds,June 2006二是对海外投资的限制有所区别。

定量限制国家均要求企业年金持有的海外资产应当满足一定程度的货币匹配限制,如德国严格限制海外资产占整个投资组合的比例,80%的投资受币种限制。

部分审慎监管国家,如芬兰和意大利也分别就货币匹配程度、海外投资总体比例加以限制,其余如美国、英国等审慎监管国家则没有这方面的规定(受篇幅限制,数据略。

国外的退休政策在全球范围内，各国对于退休政策的规定存在着巨大的差异。

退休政策既关乎老年人的福利保障，也涉及到国家的经济可持续发展。

本文将以国外的退休政策为主题，探讨全球范围内不同国家的退休政策特点及其对社会和经济产生的影响。

一、欧洲国家的退休政策欧洲国家以其较为完善的福利制度而闻名于世，各国也在退休政策方面有着自己的特点。

以下将分别介绍几个欧洲国家的退休政策情况。

1. 德国德国的退休制度主要包括国家养老金和职业年金两部分。

国家养老金是一种基本的福利保障措施，根据个人缴纳的保险费和工作年限计算而来。

职业年金则是由雇主和雇员共同缴纳的一种额外福利，收入相对较高。

德国政府还鼓励老年人继续工作，超过退休年龄的老人继续工作可以享受额外的补贴。

2. 法国法国的退休政策倡导早期退休，但随着年龄的提高，退休金的数额也在逐渐减少。

法国的退休金主要由社会保险和职业年金构成，其中社会保险是包括所有工作者在内的强制性保险制度，职业年金则是由一些行业或公司提供给员工的特殊福利。

3. 瑞典瑞典的退休政策以个人账户制为主，个人在工作期间缴纳的养老金由国家投资，退休时按照投资收益计算退休金的数额。

瑞典政府还鼓励延迟退休，使得退休金的数额更高。

此外，瑞典还提供一定的养老服务，如护理机构和社区支持等。

二、北美国家的退休政策北美国家对于退休政策的规定也有所不同，以下是关于美国和加拿大的退休政策的介绍。

1. 美国美国的退休金制度主要包括社会安全金和企业年金两部分。

社会安全金是美国公民享受的一种国民福利，根据个人的工作年限和工资水平计算。

企业年金则是由雇主为员工提供的额外福利。

此外，美国政府鼓励个人进行个人退休金账户的储蓄，如401(k)计划等。

2. 加拿大加拿大的退休金制度分为加拿大养老金计划（CPP）和魁北克养老金计划（QPP）两部分。

这两个计划是由雇主和雇员共同缴纳的一种基本养老金，并通过税收补贴进行补充。

此外，加拿大政府还鼓励个人进行个人储蓄，如注册退休储蓄计划（RRSP）等。

外国养老保险制度的发展引言：养老保险是一种社会保障制度，旨在为老年人提供经济保障和社会福利。

随着全球人口老龄化趋势的加剧，各国都在不断探索和改进养老保险制度，以应对养老金支出的增加和养老人口的增长。

本文将详细介绍几个外国养老保险制度的发展情况，包括德国、日本和加拿大。

一、德国的养老保险制度德国的养老保险制度是世界上最早建立的养老保险制度之一。

该制度始于1889年，由政府管理，采用了分配制度。

德国养老保险制度的主要特点包括：1. 参保范围广泛：几乎所有在德国工作的人都需要参加养老保险，包括雇员、自雇人士和公务员等。

2. 缴费方式：养老保险费用由雇主和雇员共同缴纳，缴费比例为9.3%。

3. 养老金计算：养老金的计算基于个人的工作年限和工资水平，最高可以达到工资的48%。

4. 提前领取养老金：德国允许提前领取养老金，但会根据提前领取的时间段进行相应的扣减。

二、日本的养老保险制度日本的养老保险制度是一个由政府和私人共同管理的制度。

该制度始于1961年，主要特点如下：1. 公共养老保险：日本实行公共养老保险制度，所有在日本工作的人都需要参加。

同时，日本还鼓励居民参加企业年金和个人养老金计划。

2. 缴费方式：养老保险费用由雇主和雇员共同缴纳，缴费比例为9.15%。

3. 养老金计算：养老金的计算基于个人的工作年限和缴费金额，同时还考虑了通胀因素。

最高养老金为基础养老金的50%。

4. 提高退休年龄：为了应对人口老龄化问题，日本政府逐步提高了退休年龄，使得养老金支出更为可持续。

三、加拿大的养老保险制度加拿大的养老保险制度是一个由政府管理的制度，始于1965年。

该制度的主要特点包括：1. 公共养老保险：加拿大实行公共养老保险制度，所有在加拿大工作的人都需要参加。

同时，加拿大还鼓励居民参加企业年金和个人养老金计划。

2. 缴费方式：养老保险费用由雇主和雇员共同缴纳，缴费比例为9.9%。

3. 养老金计算：养老金的计算基于个人的工作年限和缴费金额，最高养老金为基础养老金的25%。