企业年金的计划模式

【关键字】模式企业年金计划的受托模式杨长汉一、企业年金基金受托人的定义企业年金基金受托人是指受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。

《企业年金基金管理试行办法》第十条规定：“本办法所称受托人，是指受托管理企业年金基金及相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。

二、企业年金基金受托人的分类受托人是按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定的目的，承诺对信托财产进行管理或者处分的人。

《企业年金试行办法》第十五条规定：“建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人（以下简称受托人），受托管理企业年金。

受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构”。

根据《企业年金基金管理试行办法》第十一条规定，企业年金基金受托人分为两类：一是企业年金理事会，二是法人受托机构。

图1．3．1 选择企业年金计划受托模式的基本步骤（一）企业年金理事会根据《企业年金试行办法》第十六条规定：“企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于三分之一。

”因此，企业年金理事会是指在发起年金的企业内部设立，依托年金计划存在，有企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合。

企业年金理事会作为企业年金的受托人有三个特点：一是年金理事会须在内部设立并依托年金计划存在，企业外部的自然人组织（集合），如其他企业的年金理事会，不得成为本企业年金受托人。

二是年金理事会为特定信托目的的存在，企业内其他性质的理事会也不得担任企业年金的受托人。

三是年金理事会主要由企业内部职工构成，其中职工代表不得少于三分之一。

（二）法人受托机构法人受托机构是指以法人组织充当信托活动受托人的法人机构。

法人机构作为受托人有两种形式，一是信托机构形式的法人，即通常意义的信托投资公司；二是非信托机构形式的法人。

我国信托法第二十四条规定：“受托人应当是具有完全民事行为的能力的自然人、法人。

企业年金集合计划管理模式优势企业年金集合计划，是由法人机构受托人发起设立，事先指定账户管理人、投资管理人和托管人，并共同制定企业年金基金管理制度和流程，同时为多个企业委托人提供一揽子管理和服务的企业年金计划。

受托人在运营模式上采用标准化管理，对企业年金基金进行集中管理、集合投资，发挥企业年金资产的规模效应，是针对中小企业建立企业年金相对合适的选择。

企业年金集合计划具有很强的生命力，这在国内外的实践当中都得到了检验。

企业年金集合计划之所以能够迅速发展，除了得到法律的支持和认可，还受到企业、职工、运营机构、监管部门的欢迎，原因主要有：一、流程简便企业年金集合计划建立流程已经十分成熟，较之单一计划的建立更为简单便捷，节约企业年金计划建立的时间和成本。

首先，集合计划的合同是在人社部备案后的制式合同，其他三方管理合同已经签订完成，委托人只需与受托人签订受托管理合同即可，省去了合同谈判过程以及和其他三方管理人签订合同的时间。

并且，企业签订的集合计划合同不必再向人社部门报备，能省下至少15天的报备时间以及为准备报备材料的人力成本。

再次，集合计划大多数已经运营多年，投资组合均是配置成熟的产品，企业只需根据需求选择投资组合即可，较之单一计划，不用再进行账户申立，也不会有新投资组合的建仓过程（一般为3个月左右，为投资组合进行产品选择、配置、购买的过程，大部分组合建仓期收益率会低于成熟组合的同期收益甚至出现短期亏损），企业资金一进入集合计划即可享受到组合成熟资产配置所带来的收益。

最后，在正常运营操作中，由于集合计划已经运营多年，四个管理人早年前便签订了流程备忘录，并根据政策要求和市场需求进行了多年的发展调整，对于集合计划的管理而言已经是十分顺畅便利的状态，新建年金的企业加入集合计划，已经享受了管理人磨合成功后的工作成果，对于年金的日常管理和服务更加规范。

二、成本分摊企业年金除了四个管理人的管理费用户之外，还需要承担计划开户、交易费、印花税费、律师费用、审计费等其他费用。

企业年金运作模式
企业年金是一种由企业自主设立的养老金制度，旨在为企业员工在退休后提供一定程度的经济支持。

企业年金的运作模式通常包括以下几个方面：
1. 设立企业年金计划：企业需要自行设立年金计划，确定参与员工以及参与规则。

企业可以选择自主承担年金计划的全部风险，也可以委托专业机构进行管理。

2. 缴纳企业年金：企业按照规定的比例从员工的薪酬中扣除一定金额作为企业年金的缴纳，同时企业也会进行相应的缴纳。

缴纳的年金资金由企业或专业机构进行管理与投资。

3. 投资经营：企业年金的资金可以投资于各种金融产品，如股票、债券、房地产等。

投资收益一般会作为年金资金的一部分，用于支付退休员工的养老金。

4. 养老金支付：当员工达到退休年龄或满足其他规定条件时，企业会根据年金计划规定的支付方式和金额，向退休员工支付养老金。

养老金的支付可以一次性给付或分期支付，并且可以根据员工的实际情况进行相应的调整。

5. 监管管理：企业年金的运作需要遵守国家相关法律法规的规定，并接受监管机构的监督。

同时，企业也需要定期向员工和监管机构披露企业年金的资金状况和运营情况。

值得注意的是，企业年金的运作模式可能因地区和企业而有所
不同，但以上提到的关键环节大致相同。

企业年金的具体运作模式应根据企业自身情况和相关法规进行设计和实施。

企业年金单一计划管理模式优势根据《企业年金基金管理办法》（第11号）规定了企业年金计划的管理模式共两种：单一计划和集合计划，其中第六十四条规定：企业年金单一计划指受托人将单个委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理的企业年金计划。

企业年金集合计划指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。

一般来说，当企业年金计划规模超过四千万，企业大多会选择单一计划的管理模式，并随着规模的增长，配置多个投资管理人。

因此，对于贵集团的企业年金计划，我司有如下建议供您参考。

一、建议采用单一计划管理模式企业单一计划是指企业作为唯一的委托人，然后委托受托人，与其余三方管理人，即账户管理人、投资管理人和托管人，一起进行年金管理。

通俗的来说，企业年金单一计划像是私人定制化产品。

单一计划的管理模式在流程建立、投资运作、日常管理具有以下优势：（一）流程建立个性化定制，精准高效单一计划在合同签署、管理人选择、战略资产配置等方面均可以进行个性化选择与定制，适合规模大、有一定个性化需求的大型企业。

1.合同可谈判修改单一计划在合同的签署上更具灵活性，虽然集合计划加入流程更为快捷，但是集合计划的合同是在人社部报备后的制式合同，不可进行修改。

但单一计划的合同谈判余地较大，在政策允许范围内可进行修改后再去报备，在一定程度上能做到在合同中对管理人的行为进行约束。

同时，管理费率可谈判，为企业节约成本。

2.管理人可灵活选择集合计划的管理人是固定的，企业只能选择集合计划产品，一般来说市场上的集合计划产品账管人和托管人是同一家银行，受托人和投管人是一家机构，企业若想换某一家管理人，只能选择整体计划转移，对年金的资产和后续管理造成不便。

但单一计划管理人选择十分灵活，企业可根据自身需求进行四方管理人的选择，对于大型集团公司来说，一定程度上能做到关系的平衡，创建多维度的外部合作链。

同时，在单个管理人的换选过程中，不会影响到整体计划的运作。

企业年金模式名词解释
企业年金是指企业为员工提供持续性养老金福利的一种制度。

它是一种基于企
业资金的养老金计划，旨在为员工的退休生活提供经济保障。

企业年金模式主要包括以下几个方面：
1. 企业出资模式：企业年金计划由企业出资建立和运营。

企业会根据员工的工龄、工资水平等因素，设定员工的缴纳比例和企业的匹配比例。

2. 投资模式：企业年金资金可以通过投资获得回报。

根据企业年金计划的设立
目标和风险承受能力，企业可以选择将资金投资于股票、债券、房地产等不同类型的资产。

3. 税收模式：企业年金计划的缴纳和投资收益可能享受税收优惠政策。

具体优
惠政策根据不同国家或地区的法律法规而定。

4. 个人账户模式：企业年金计划通常为员工设立个人账户，用于记录个人缴纳
和企业匹配的养老金金额。

员工可以随时查询个人账户余额和投资收益情况。

5. 退休金支付模式：当员工退休时，企业年金计划将根据个人账户余额、服务
年限等因素计算退休金金额，并按约定的方式进行支付。

退休金可以作为员工退休后的主要经济来源之一。

总的来说，企业年金模式是一种通过企业出资，与员工共同参与的养老金计划。

它为员工提供了额外的经济保障，使员工在退休后能够维持相对稳定的生活水平。

同时，企业年金也有利于提高员工的福利待遇，增强员工的工作积极性和忠诚度。