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会计实训之填制和审核原始凭证摘要本文将介绍会计实训中，填制和审核原始凭证的重要性和步骤。
填制和审核原始凭证是会计工作中的基础环节，对于保证会计信息的准确性和可靠性具有重要作用。
文章将从什么是原始凭证、填制原始凭证的要求和步骤，以及审核原始凭证的目的和方法等方面进行详细讲解。
1. 什么是原始凭证原始凭证是会计记账的依据，是会计工作的起点。
它是经济业务发生时所制作的单据或记录，可以是纸质或电子形式，包括收据、发票、合同、银行对账单等。
原始凭证应具备真实性、完整性、准确性和合法性，是会计信息的重要来源。
2.1 填制要求填制原始凭证有以下几个要求： - 凭证的名称应标明凭证的种类和编号。
- 凭证的日期应准确无误地填写，以反映业务发生的时间。
- 凭证的摘要应简明扼要地记录业务的内容。
- 凭证的金额应明确反映业务的数额，应列明借贷方向。
- 凭证的制作应遵循会计制度、法律法规和企业内部规章制度的规定。
2.2 填制步骤填制原始凭证的步骤如下： 1. 根据业务发生的先后顺序，确定需要填制的凭证种类和编号。
2. 根据业务的内容和金额，填写凭证的摘要、借贷方向和金额。
3. 核对凭证的填写是否准确无误，避免错误和遗漏。
4. 在凭证上签名或盖章，确认凭证的真实性和合法性。
5. 按照凭证的编号和日期，将凭证进行归档和保管，便于查询和查验。
3.1 审核的目的审核原始凭证是为了保证凭证的准确性和可靠性，防止错误和舞弊的发生。
通过审核，可以及时发现和纠正会计处理中的错误，保证会计信息的真实性和完整性。
审核原始凭证也是内部控制的一部分，可以有效地防范财务风险。
3.2 审核的方法审核原始凭证的方法有以下几种： - 核对凭证的填写是否符合会计制度和规定，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。
- 核对凭证的借贷金额是否平衡，是否符合会计的核算原则。
- 核对凭证的凭证号码和流水号是否连续和有序。
- 核对凭证的附件是否完整，是否与凭证的内容相符。
原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。
准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。
2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。
凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。
2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。
凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。
金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。
摘要要准确、明确，不能含糊不清。
科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。
凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。
2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。
单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。
凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。
2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。
在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。
如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。
2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。
例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；。
实训项目一、原始凭证的填制与审核一、实训目的由于会计凭证特别是原始凭证的种类繁多， 且各种凭证所反映的经济业务的内容又各不 相同，为了保证企业经营活动所获得或填制的会计凭证内容准确无误，保证各项财产物资的 安全完整，就有必要熟悉会计凭证内容及制定一个审核标准，以规范企业各项费用的审核工 作。
二、实训项目指导（一）实训目标通过本项目实训，使学生明确《会计基础工作规范》关于原始凭证的有关规定，熟悉常 见原始凭证的规范要求，掌握原始凭证填制，归纳出审核原始凭证的标准和程序，养成严谨 的工作作风，并提高职业判断力。
（二）原始凭证处理的要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明， 是会计核算的重要依据而且具有法 律效力。
原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。
根据有关规定，结合实际情况， 将处理原始凭证的有关业务进行归纳。
1．原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名 称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、 单价和金额。
2．外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章， 同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章； 从个人取得 的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
3．自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员） 和经办人签名或者盖章。
4．凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始 凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
5．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双 面复写纸 （发票和收据本身具备复写纸功能的除外） 套写， 并连续编号。
作废时应当加盖“作 废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
6．发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得 对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。
原始凭证填制与审核教学心得体会1. 引言原始凭证，作为会计工作的基础文书，对于学习和掌握会计基础知识具有重要作用。
本文在教学过程中的实践中，通过对原始凭证填制和审核的教学方法的尝试，总结出了一些心得体会，希望可以对会计教学有所帮助。
2. 填制原始凭证的方法2.1 填制原始凭证的基本要求1.凭证的字迹应清晰，填写日期应准确无误；2.在每项金额下方应相应写明单位；3.凭证填写应规范、清晰，不得涂改。
2.2 填制原始凭证的步骤1.根据业务内容选择凭证类型；2.准确填写会计分录；3.填写相关的凭证号码、日期和金额等信息；4.填写摘要及备注，附上相关凭证附件。
2.3 老师的教学方法在教学中，老师要注意以下几点：1.通过案例分析、实际操作或模拟填制等方式，让学生体验实际操作，并加深对填制凭证的理解；2.强调填制凭证的规范性，避免出现涂改、漏填等错误；3.鼓励学生自主思考、探索，并及时予以指导和纠正。
3. 审核原始凭证的方法3.1 审核原始凭证的基本要求1.审核应有明确的基础，严格按照会计核算制度进行；2.审核应有明确的程序和要点，严格按照审核程序进行；3.审核对象的正确性和真实性应得到充分保证。
3.2 审核原始凭证的步骤1.比对原始凭证与凭证台账，保证凭证流水账正确无误；2.检查凭证分类、账务处理、单位及币种、金额及数量等；3.检查填写的摘要、业务逻辑等是否合理，查找潜在错误。
3.3 老师的教学方法在教学中，老师应注意以下几点：1.通过实例演示、批改学生的填制凭证和审核结果、拓展案例等方式，加深学生对审核方法的理解；2.强调审核凭证的规范性，确保审核结果的真实性和正确性；3.鼓励学生围绕实际案例，加深对会计核算的理解和应用。
4. 结论本文通过对原始凭证填制与审核的教学中所涉及的具体方法进行了总结和归纳，旨在帮助大家更好地掌握会计基础知识。
在教学中，老师应该注重结合实践、注重方法的细节和规范性的实践，提高学生的能力和意识，从而更好地满足企业和社会对人才的需求。
实训项目四原始凭证的填制与审核
【实训教学目的】
通过本部分的实践，使学生了解原始凭证的基本要素，熟练掌握填制各种常用的通用及自制原始凭证的技能，并能够审核各种原始凭
【实训教学地点】
会计多功能综合模拟实训室
【实训教学内容】
1．通用原始凭证的填制与审核，包括增值税专用发票的填制与审核、普通发票的填制与审核、统一收据的填制与审核；
2．自制原始凭证的填制与审核，包括收料单的填制与审核、领料单的填制与审核、限额领料单的填制与审核、差旅费报销单的填制与审核；
3．银行结算凭证的填制与审核，包括支票的填制与审核、银行汇票的填制与审核、银行本票的填制与审核、委托收款凭证的填制与审核、商业承兑汇票的填制与审核、银行承兑汇票的填制与审核、汇兑凭证的填制与审核、托收承付凭证的填制与审核。
4．外商投资企业相关凭证举例
【实训资料来源】
教研室自编资料、会计教学软件、会计系印制的相关凭证
【实训教学要求】
1．了解常用原始凭证种类；
2．熟练掌握各种原始凭证的内容、填制方法、审核方法及审核结果的处理，对于错误的原始凭证能够按照正确的方法更正或重新填写。
【教学考核】
对每一具体内容按课堂实训、实验室实训结果，以规定标准进行量化考核。
#### 一、实训背景在当今社会，企业经济活动的日益复杂化和多样化，使得原始凭证在会计核算中扮演着至关重要的角色。
为了使会计专业的学生更好地理解原始凭证的概念、作用和填制方法，提高实际操作能力，我们开展了原始凭证的实训课程。
本次实训旨在通过模拟实际业务，让学生深入了解原始凭证的制作过程，掌握其审核要点，并培养严谨细致的职业素养。
#### 二、实训目的1. 理解原始凭证的概念、作用和分类。
2. 掌握原始凭证的填制方法、格式和注意事项。
3. 熟悉原始凭证的审核要点和流程。
4. 培养严谨细致的职业素养和团队协作精神。
#### 三、实训内容1. 原始凭证的概念与作用实训开始，我们首先对原始凭证的概念、作用和分类进行了讲解。
原始凭证是记录企业经济业务的最初凭证，是会计核算的基础。
它包括发票、收据、银行对账单、收料单、领料单、销售清单等。
2. 原始凭证的填制方法在了解了原始凭证的基本概念后，我们开始学习原始凭证的填制方法。
实训过程中，我们以实际业务为例，让学生亲手填写原始凭证。
主要包括以下步骤：（1）填写凭证头：包括凭证编号、日期、单位名称、业务内容等。
（2）填写凭证正文：包括经济业务的具体信息，如商品名称、数量、单价、金额等。
（3）填写凭证尾部：包括负责人签名、审核人签名等。
3. 原始凭证的格式与注意事项在实训过程中，我们强调了原始凭证的格式规范和注意事项。
主要包括：（1）字体、字号：使用规定的字体和字号，保持整洁。
（2）排版：凭证的排版要合理，便于阅读。
（3）空白处：凭证的空白处不得随意涂改，如有错误，需重新填写。
4. 原始凭证的审核审核是原始凭证填制过程中的重要环节。
我们详细讲解了审核要点和流程，包括：（1）审核凭证的真实性、合法性。
（2）审核凭证的完整性、准确性。
（3）审核凭证的合规性。
5. 团队协作与沟通在实训过程中，我们注重培养学生的团队协作和沟通能力。
学生需要分工合作，共同完成原始凭证的填制和审核工作。
填制与审核原始凭证实训报告心得随着财务管理的不断深入和规范，对于原始凭证的处理和审核显得尤为重要。
近期，我参与了一次关于填制与审核原始凭证的实训，此次实训让我对原始凭证有了更深入的了解，也提高了我在实际操作中的技能。
实训中，我首先学习了原始凭证的基本概念和分类，了解了各种不同类型的原始凭证应该如何正确填制。
接着，我通过模拟实际工作场景，亲手进行了填制工作。
在填制过程中，我深感每一个细节都至关重要，如日期、金额、物品名称、数量等都必须准确无误，任何差错都可能导致财务信息的失真。
而在审核原始凭证时，我学到了如何从凭证的完整性、真实性和合规性等方面入手，确保每一张凭证都符合规范要求。
这个过程让我意识到，审核并不只是简单的检查，更是对整个业务流程的熟悉和理解。
通过这次实训，我深刻体会到理论与实践的结合是如此重要。
之前，虽然我在课堂上学习过相关的理论知识，但实际操作中仍然遇到了许多意想不到的问题。
例如，在填制凭证时，我发现自己对某些具体业务的处理方式并不熟悉，而在审核时，我也曾对某些凭证的真实性产生过疑虑。
这些问题都促使我不断回顾和巩固所学知识，同时也激发了我进一步学习和探索的欲望。
对于未来，我计划进一步深入学习财务管理相关的知识，特别是
与原始凭证处理相关的内容。
同时，我也希望能够有机会在实际工作中应用所学知识，真正做到学以致用。
总之，这次实训给我带来了宝贵的经验，也为我未来的学习和工作打下了坚实的基础。
我相信，通过不断努力和实践，我将在财务管理领域取得更大的进步。
原始凭证的填制与审核实训Last revision on 21 December 2020原始凭证的填制（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求根据下列资料填制原始凭证。
实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）纳税人登记号：会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。
（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-12.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单，见表2-2）表2-2 借款单年月日3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3 中国建设银行现金交款单账别：年月日4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。
（填制转账支票）表2-45. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5材料入库单供应单位： 年 月 日发票号：111078字第号第 二 联 记 账 联仓库会计收料员制单：表2-66.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。
（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位收款方式或交款人备注：事由金额(人民币大写): ￥收款人：收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单部门：销售科 2007年6月9日单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
原始凭证的填制与审核实训————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：原始凭证的填制与审核实训（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求根据下列资料填制原始凭证。
实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行民主路支行账号：66895678纳税人登记号：1201238856789会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。
（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-1中国建设银行现金支票存根No.33306451附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行现金支票No. 33306451 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单，见表2-2）表2-2借款单年月日部门借款事由借款金额金额（大写）¥批准金额金额（大写）¥领导财务主管借款人3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3中国建设银行现金交款单账别：年月日交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券别合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券零张券4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。
（填制转账支票）表2-4中国建设银行转账支票存根No.33888991附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No. 33888991 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）表2-5材料入库单供应单位：年月日发票号：111078字第号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二联记账联千百十万千百十元角分运杂费合计备注仓库会计收料员制单：表2-6中国建设银行转账支票存根No.33888995附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No. 33888995 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。
（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位或交款人收款方式事由金额(人民币大写): ￥备注：收款人：收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单部门：销售科2007年6月9日姓名王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日共6天至2007年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据6 3 辽阳6 3大连火车386 8 大连6 8 辽阳火车38650300720800共叁张小计76300720800合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借2000.00 核销1896.00 退补104.00单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表2-9）表2-9 辽宁省商品销售统一发票发票联客户名称及地址年月日填制品名规格单位数量单价金额备注第二联发票联万千百十元角分合计合计金额（大写）万仟佰拾元角分填票人 收款人： 单位名称（盖章）8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。
（填制增值税专用发票及银行进账单） 表2-10辽宁增值税专用发票抵 扣 联 开票日期： 年 月 日购 货 单 位 名 称： 纳税人识别号：1550048815657 地 址、电 话：辽阳市新运大街231号2011456 开户行及账号：工商银行辽阳市分行770186588 密 码区 6+-〈2〉6〉927+296+/ 加密版本：01 446〈600375〈35〉〈4/ 370099314102-2〈2051+24+2618〈7 0445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证货物或应税劳务名称合 计规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额价税合计（大写） ○ （小写） 销 货 单位名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号：备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表2-11中国建设银行进账单（收账通知）年 月 日 第 号9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。
（填制转账支票表2-12） 表2-12付 款 人全称 收款人 全称 此交联给是收 收款款人 人收 开账 户通 行知账号 账号开户银行开户银行人民币(大写)千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No. 33889990 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账（二）实训原始凭证的审核1.实训要求1）审核原始凭证。
以有关的法令、制度及计划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。
2）指出存在的问题。
每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。
认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。
2.实训资料1）2007年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。
表3-1借款单2007 年 4 月 3 日部门供应科借款事由：参加订货会借款金额(人民币大写)贰仟元整￥:2000.00批准金额(人民币大写)贰仟元整￥:2000.00领导周伟财务主管王明林借款人2）2007年4月8日，加工车间王冠领用圆钢4000千克，计划单价10元，领用角钢3000千克，计划单价5元（工作单号1220，工作项目：车工），生产锁具。
表3-2辽化钢管公司领料单领料部门： 2007年12月8日材料单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发圆钢千克4000 4000 10.00 4000.00角钢千克3000 3000 5.00 15000.00 工作单号1220用途工作项目仓库负责人： 记账： 发料：王红 领料：3)2007年4月9日，销售CG-1产品500件，单价200元，HG-2产品500件，单价100元，开出增值税专用发票一份并将有关联交与东方明珠有限公司，同时收到东方明珠签发的转账支票一张，尚未送存银行。
表3-3 辽宁增值税专用发票记账联 开票日期 2007年4月9日表3-4中国工商银行转账支票 No. 33889890出票日期（大写）贰零零肆 年 肆 月 玖 日 付款行名称：工商银行民主路支行收款人：辽化钢管有限公司 出票人账号：8040-4129本支票付款期限十天人民币 拾柒万伍仟伍佰元 （大写）百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1755用途 购货款 上列款项请从 我账户内支付出票人签章 复核 记账4)4月10日，签发现金支票一张（表3-5），金额38566.30元,从银行提取现金以备发工资。
表3-5购 货 单 位名 称：东方明珠有限公司 纳税人识别号：3708662346633898 地址、电话：辽阳市民主路16号6230355开户行及账号：工商银行民主路支行8040-4129密码区 6+-〈2〉6〉927+296+/ *加密版本01 446〈600375〈35〉〈4/ * 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 07050445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第 三 联 记账 联 销 货 方 记 账 凭 证货物或应税劳务名称甲产品 甲产品合 计 规格型号CG-1 HG-2单位 件 件数 量 500 100单 价 200.00 500.00金 额 100000.00 50000.00 ￥150000.00税率 17%税 额 17000.00 8500.00 25500.00价税合计（大写） ○×拾柒万伍仟伍佰元 （小写）￥175500.00 销 货 单 位名 称：辽化钢管有限公司 纳税人识别号：370863786263589地址、电话：辽阳市民主路108号 65560368开户行及账号：中国建设银行福州路支行560101180016备注收款人 复核 开票人 张强 销货单位：（章）中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息出票日期2007年4月10日收款人：金额：￥386566.30 用途：发工资单位主管会计中国建设银行转账支票No. 33889990 出票日期（大写）贰零零柒年肆月壹拾日付款行名称：建设银行福州路支行收款人：烟台斯凯特钢管有限公司出票人账号：560101180016本支票付款期限十天人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角（大写）百十万千百十元角分￥ 3 8 5 6 6 3 0 用途发工资上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账5)4月18日,办公室职员张明拿来发票一张(表3-6) , 报销购买笔记本、钢笔等办公用品费用。
