第六章 外汇业务
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外汇业务知识一、外汇业务基本概念外汇:外汇是指一国货币在另一国的流通,通常用来进行国际贸易和资本市场投资。
外汇由于涉及不同国家的货币,因此具有不同的汇率。
汇率:汇率是指一国货币与另一国货币之间的兑换比率,可以用来计算不同国家货币之间的价值。
汇率的波动对外汇业务具有重要影响。
外汇市场:外汇市场是指进行外汇交易的市场,分为现货市场和衍生品市场两种形式。
现货市场是指以实际货币买卖为基础的市场,交割一般在交易当天完成。
衍生品市场是指以外汇为基础的金融衍生品交易市场,包括远期交易、期货交易和期权交易等。
二、外汇交易方式1. 现钞交易:即根据汇率进行实际货币兑换。
现钞交易主要在国际旅行和外汇兑换机构中进行,是最直接的外汇交易方式。
2. 即期交易:即按照即期汇率进行外汇交易,交割一般在交易日后两个工作日内完成。
即期交易是外汇市场最主要的交易方式。
3. 远期交易:即根据远期汇率进行外汇交易,交割时间在未来某一特定日期。
远期交易主要用于对冲或者投机目的,可以锁定未来的汇率。
4. 即期点差交易:即按照即期汇率进行外汇交易,银行在基准汇率上加上或减去点差作为佣金,进行交易。
即期点差交易是外汇市场常见的交易方式,不需要进行实际货币交割。
三、外汇市场参与者1. 中央银行:中央银行是外汇市场的主要参与者,通过干预外汇市场来维持国家货币的汇率稳定。
2. 商业银行:商业银行是外汇市场的最重要参与者,通过为客户提供外汇买卖服务来获取收益。
3. 外汇经纪商:外汇经纪商是进行外汇交易的中介机构,为客户提供外汇报价和交易平台,并收取佣金。
4. 投资基金和大型企业:投资基金和大型企业通过外汇业务来进行资本运作,获得投资收益。
五、外汇交易风险管理1. 汇率波动风险:外汇市场的汇率波动会对外汇交易产生影响,投资者可以通过研究和分析市场动态来管理汇率波动风险。
2. 利率风险:不同国家的利率水平不同,利率变动会对外汇交易造成影响,投资者可以通过研究宏观经济情况来管理利率风险。
第六章外汇业务核算第一节外汇业务概述一、外汇业务的意义外汇是国际汇兑的简称,有动态外汇和静态外汇两种含义。
本章所指外汇是静态外汇,是指以外国货币表示的可以用于国际清偿和国际结算的支付手段和资产。
国家设立国家外汇管理局(简称外汇局),负责颁布外汇管理法规,管理外汇的收入与支出,公布外汇市场价格。
国务院授权中国人民银行管理国家外汇业务。
二、外汇业务的主要内容三、外汇业务的核算原理1.记账本位币的确定外币核算的核心问题就是不同币种之间的会计确认、计量与披露如何保持一致。
2.外汇交易的内容及分类外汇交易可分为货币性项目和非货币性项目。
货币性项目可分为货币性资产和货币性负债。
3.外币折算的会计处理外币折算的会计处理主要涉及两个环节:一是在交易发生日对外汇交易进行初始确认,将外币金额折算为记账本位币金额;二是在资产负债表日对相关项目进行折算,因汇率变动产生的差额应计入当期损益。
银行对于发生的外汇交易,应当在初始确认时,采用交易发生日即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额,或者采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
在资产负债表日,对外币货币性项目(货币资金、债券、应付账款等)和外币非货币性项目(股权、长期预付款等)进行不同处理。
对于外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。
而以历史成本计量的外币非货币性项目,已在交易日按当日即期汇率折算,资产负债表日不改变其记账本位币金额。
四、外汇业务记账方法外汇分账制和外汇统账制。
(一)外汇分账制。
外币分账制又称原币记账法或多种货币制,是经营外汇业务银行对外币与记账本位币实行分账核算的一种记账方法,也就是直接以各种原币为记账单位,而不折算为记账本位币进行记账的方法。
1.外汇分账制的内容在资产负债表日,银行应将以原币编制的财务会计报表折算为记账本位币。
xx银行境内直接投资外汇业务管理办法(试行)第一章总则第一条为加强我行境内直接投资外汇业务的管理,防范风险,根据国家外汇管理局(以下简称外汇局)相关规定,特制定本办法。
第二条境内直接投资外汇指外国投资者包括境外机构和个人通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目,取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。
第三条本办法所提及的境内直接投资外汇业务相关市场主体(以下简称相关市场主体)包括外商投资企业、外商投资性公司、外国投资者的境内投资主体等。
第四条我行应在外汇局授权范围内办理境内直接投资外汇业务。
即我行为相关市场主体开立前期费用外汇账户、外汇资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资专用账户、保证金专用外汇账户等各类对应的外汇账户(以下统称为境内直接投资所涉外汇账户),办理相应的款项汇入、支付、划转等业务。
第五条我行不得为未完成境内直接投资存量权益登记的相关市场主体办理境内直接投资项下外汇业务。
第六条本办法所提及的经办行是指承办xx地区国际业务的总行国际业务部或承办分行地区国际业务的分行相关业务部门。
第二章职责分工第七条总行国际业务部负责全行境内直接投资外汇业务的指导、监督及检查。
负责xx地区境内直接投资外汇业务的办理,包括建立台账登记簿、办理外汇登记、资金入账、出资入账登记、结汇支付、划转汇出和报送相关报表等操作。
第八条分行承办国际业务的相关业务部门负责辖内机构境内直接投资外汇业务的指导、监督及检查。
负责辖内该项业务的实际办理,包括建立台账登记簿、办理外汇登记、资金入账、出资入账登记、结汇支付、划转汇出和报送相关报表等操作。
第九条相关市场主体所在地开户行负责办理境内直接投资项下的开销户手续、账户管理及协助相关市场主体办理存量权益登记。
在外汇局资本项目信息系统进行相关控制信息表或核准件的查询打印操作,审核相关市场主体提交的资料,综合业务系统开销户,根据经办行出具的说明向会计师事务所出具验资证明等。
外汇业务概述外汇业务主要包括外汇买卖、外汇兑换和外汇风险管理三个方面。
外汇买卖是通过在外汇市场上买入或卖出外汇来获利或完成交易的过程。
在进行外汇买卖时,投资者需要关注市场的供求关系和价格变动,选择合适的交易时机。
银行通常会提供外汇报价和交易平台给客户,使客户能够进行外汇交易。
外汇兑换是指将一种货币兑换为另一种货币的过程。
在国际贸易和旅游等活动中,需要进行外汇兑换来完成交易。
银行通常会提供外汇兑换服务,客户可以将自己持有的一种货币兑换为另一种货币。
在进行外汇兑换时,客户需要考虑汇率差异以及相关手续费用。
外汇风险管理是指通过采取各种手段来管理外汇交易中的风险。
外汇交易中的风险包括汇率风险、流动性风险、利率风险等。
银行通常会通过提供衍生产品、外汇期权等工具,帮助客户对冲风险。
此外,银行还会为客户提供外汇市场研究和分析报告,帮助客户制定合适的风险管理策略。
外汇业务对于个人和企业都具有重要意义。
对于个人来说,外汇业务能够满足人们的海外旅游、留学等需求,同时也是一种理财的方式。
对于企业来说,外汇业务能够帮助企业进行跨境贸易和投资,降低外汇风险。
总之,外汇业务是一项重要的金融服务,通过外汇买卖、外汇兑换和外汇风险管理等操作,满足客户在国际贸易、投资和旅游等方面的需求。
在进行外汇交易时,需要注意市场的价格波动和风险管理,以获得预期的收益。
外汇业务在国际金融市场中扮演着重要角色,为全球的经济活动提供了便利和支持。
外汇市场的发展和外汇业务的进行有助于推动国际贸易、资本流动和金融市场的发展。
外汇业务的重要性首先体现在国际贸易方面。
随着全球经济的全球化和贸易的自由化,各国之间的贸易活动增加。
货币在贸易中扮演着重要的角色,而外汇业务则提供了货币兑换和跨境支付等服务,便利了国际贸易的进行。
通过外汇买卖和外汇兑换,企业和个人能够获得所需的外汇资金,满足贸易交易中的货币需求。
外汇业务的发展促进了国际贸易的顺利进行,进而促进了全球经济的发展。
中华人民共和国外汇管理条例(1996年1月29日中华人民共和国国务院令第193号发布根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修订2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过)目录第一章总则第二章经常项目外汇管理第三章资本项目外汇管理第三章资本项目外汇管理第四章金融机构外汇业务管理第五章人民币汇率和外汇市场管理第六章监督管理第七章法律责任第八章附则第一章总则第一条为了加强外汇管理,促进国际收支平衡,促进国民经济健康发展,制定本条例。
第二条国务院外汇管理部门及其分支机构(以下统称外汇管理机关)依法履行外汇管理职责,负责本条例的实施。
第三条本条例所称外汇,是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产:(一)外币现钞,包括纸币、铸币;(二)外币支付凭证或者支付工具,包括票据、银行存款凭证、银行卡等;(三)外币有价证券,包括债券、股票等;(四)特别提款权;(五)其他外汇资产。
第四条境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动,以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动,适用本条例。
第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。
第六条国家实行国际收支统计申报制度。
国务院外汇管理部门应当对国际收支进行统计、监测,定期公布国际收支状况。
第七条经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户,并通过外汇账户办理外汇业务。
经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。
第八条中华人民共和国境内禁止外币流通,并不得以外币计价结算,但国家另有规定的除外。
第九条境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外;调回境内或者存放境外的条件、期限等,由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。
第十条国务院外汇管理部门依法持有、管理、经营国家外汇储备,遵循安全、流动、增值的原则。
第十一条国际收支出现或者可能出现严重失衡,以及国民经济出现或者可能出现严重危机时,国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。