公共收入规模与结构

一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。

社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。

生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。

二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。

2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。

政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。

(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。

收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。

(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。

按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。

二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。

三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。

(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。

M是财政收入的主要来源。

剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。

其中主要是税金和企业利润。

V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。

从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。

我国公共支出规模和结构的变化及其效应分析摘要：公共支出的规模和结构能够对经济增长和社会公平产生显著影响。

本文利用国家统计局公布的2000-2005年数据，将公共支出划分为消耗性支出和转移性支出，对上述经济关系建立回归模型进行了实证分析。

根据实证分析得出的结果对政府优化财政支出结构，调整支出政策以实现特定财政活动目标具有重要的现实意义。

关键词：公共支出；经济增长；社会公平引言公共支出是以政府为主体，以政府的事权为依据进行的一种货币资金的支出活动，是政府政策的反映。

通过公共支出的分析，可以对政府是否或在何种程度上对纳税人负责做出更好的判断[1]。

对于我国来说，公共支出不完全等同于财政支出，按照公共支出的定义，我国大量存在着的预算外支出实际上也执行着公共支出的职能。

但是由于中国预算外资金范围广、项目多，资金使用情况复杂，各地事实上大量存在着的不可统计的“小金库”也使得的统计无法做到精确，所以本文中的公共支出在处理中等同于财政支出。

从国际上的一般情况看，公共支出占GDP的比重至少达到1/3。

2004年，我国公共支出占GDP的比重为17.82%。

2005年，我国公共支出占国内生产总值的比重虽然有所增加但也只达到18.53%。

公共支出规模和结构的变化对经济增长以及社会公平具有重大影响。

公共支出规模和结构的变化将会产生怎样的效应？这个问题对现实经济与社会和谐社会的建设具有极其重要的意义。

一、我国2000年以来公共支出规模与结构变化的描述性分析改革开放以来，我国经济增长取得了显著成就，人民生活水平得到了有效提高，各项社会事业也有了明显发展。

在这个过程中，政府特别是财政在经济发展中发挥了重要作用，从而有效保持了经济的适度增长。

同时，经过20多年的努力，我国财政支出结构已突破了传统的、偏重于经济建设的供给模式，实现了向公共服务和宏观调控为主要内容的新模式的转换，为推动整个经济体制改革，促进经济社会的协调发展作出了积极贡献。

一.市场失灵及其表现市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的帕累托最优状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。

表现：1.资源配置较低（1）垄断（2）信息不充分和不对称，不能有效提供公共产品（3）外部效应（4）公共物品，风险和不确定性2.收入分配不公3.宏观经济波动二.政府干预失效表现及原因表现：1.未达到预期目标2.虽然达到干预目标，但成本太高，造成资源浪费。

3.未达到目标或虽实现了目标，同时又产生了未预料到的副作用。

原因：1.有限信息2.决策的失效3.政府组织管理的局限性4.对私人市场反应的控制能力有限。

5政府部门的低效率.三.财政的职能及实现方式1.资源配置职能（1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。

（2）优化财政支出结构。

（3）合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

（4）提高财政配置工具的使用效率。

2.收入分配职能（1）合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。

（2）改进和完善行政和事业单位职工工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）改进和完善财政转移性支出制度。

3.经济稳定与发展职能（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。

（2）根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。

（3）加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。

（4）利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

（5）财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。

四.公共产品的特征1.效用的不可分割性2.取得方式的非竞争性3.消费的非排他性五.公共支出分类1.经济性质分：购买性支出；转移性支出2.支出功能分类：行政管理费支出；国防费支出；社会文教费支出；社会保障费支出；经济建设费支出；其他支出3.具体用途：传统用途；改革用途4.其他分类：预算级次；支出目的；政府对公共支出控制能力；受益范围六.影响公共支出规模的因素1.经济性因素2.政治性因素3.社会性因素七.影响财政支出结构的因素1.政府职能2.经济发展水平3.财政支出总量4.制度变迁八.财政支出效益的评价方法1.“成本-效益”分析法2.最低费用选择法3.公共定价法：纯公共定价；管制定价九.购买性支出的内容及特点购买性支出主要包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于购买兴办投资事业所需商品与劳务的公共投资性支出。

一、分析在经济发展的不同阶段，政府的职能会发生变化，作为体现政府职能的财政支出，其支出结构也会进行相应的调整。

具体来说，发达国家和发展中国家的政府职能就有明显差别。

发展中国家要追赶发达国家，政府通常要在经济事务上承担较多，比如进行大量的基础设施建设，实行各种产业政策等等，体现在财政支出结构上就是经济建设支出较多。

相反，发达国家经历过发展中国家的发展阶段，基础设施建设已经比较完善，因此发达国家可以社会保障方面投入更多资源。

二、财政支出的分类财政支出结构是指财政支出具体项目的构成比例。

要了解支出的构成，有必要对财政支出进行分类。

政府支出分类是将政府支出的内容进行合理的归纳，以便准确反映和科学分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益。

我国财政部每年会发布修订《政府收支分类科目》，现行政府收支分类科目体系包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类三部分，其中：收入分类反映政府收入的来源和性质，支出功能分类反映政府各项职能活动，支出经济分类反映各项支出的经济性质和具体用途。

1. 按支出的功能（政府职能）分类。

由于财政支出是为了实现国家职能而安排的，政府职能分类是比较常用且非常重要的分类方法，它提供了每一项财政支出的目的信息。

政府支出职能分类可以看出政府承担了哪些职能，要做哪些事情，以及哪些职能是政府的主要职能。

2. 按支出的经济性质分类。

财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。

所谓购买性支出，是指政府按照等价交换原则，在市场上购买商品和劳务的支出。

购买性支出包括政府部门的消费支出和投资支出，前者如国防支出、行政支出，后者如各级政府的公共投资支出。

所谓转移性支出，是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。

政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。

一般说来，政府的购买性支出主要影响的是资源配置。

一方面，政府购买的商品和劳务的种类不同，生产的公共商品也就不同，从而对资源配置的结构产生的影响不同；另一方面，由于政府购买性支出直接成为一种有效需求，其支出的大小必然影响经济总供给和总需求的平衡状况。

公共收入规模和构成经济发展水平生产技术水平政府分配政策公共经济学的研究对象公共部门的经济行为及经济关系。

包括：公共产品；俱乐部产品、公共选择、政府规制、最优税收理论和税制设计。

简述公共经济学与财政学的异同。

（p7）答：两者关系：公共经济学是在财政学的基础上逐渐产生、发展起来的。

公共经济学必然包括财政学的研究内容，二者是包含和被包含的关系。

两者区别：财政学侧重于对政府财政收支形式和过程的研究，尤其是对财政收入予以更多的关注。

公共经济学重视政府财政对国民经济的影响的研究，并特别强调政府财政支出的经济分析。

简述公共经济学主要的研究方法。

答：定量研究定性研究。

何谓市场失灵和政府失败？答:市场失灵：是由于现实中市场体制无法达到完全竞争市场的要求，因而必然存在一定的缺陷，这就是市场失灵。

政府失败：是描述现实政府与理想政府的差距，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费，公共支出成本规模过大或者效率过低，政府的活动达不到预期的目的的这样一些情况。

（p17）结合实际谈谈我国公共部门与市场组织之间的关系。

在现实社会中，大多数国家都处于混合经济的运行环境中，是市场自发调节和国家干预结合的产物。

在市场失灵和政府失败双重压力下，使公共部门和市场组织产生了要有效合作的关系。

而且，公共部门也存在着一般市场主体要解决的“生产什么、怎样生产、为谁生产”的经济问题。

5、以国有企业为例，如何理解公共部门的基本经济问题？公共部门存在着必须解决的三个基本经济问题：生产什么、如何生产和为谁生产。

政府与市场有效合作从效率的角度讲，政府应提供公共物品，而市场应主要提供私人物品。

非常重要的是，市场展开的前提——产权的明晰和保障，需要通过政府来维护。

同样从效率的角度，政府的干预可能在一定程度上有助于市场失灵的解决。

但是，一方面，政府自身存在着改进市场失灵的可能性；另一方面，政府在现实中也是有缺陷的。

从公平的角度讲，如果对市场自然形成的分配结果不满意而需要加以再调节的话，必须由政府来进行。

我国目前财政收入规模及结构分一、近年我国财政收入总体情况（一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的112.4%，比2009年增加14583.21亿元，增长21.3%，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008年全国财政收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%和19.5%）。

2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。

纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。

2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。

2010年全国公共财政收入中，中央本级收入（即中央财政收入）42488.47亿元，完成预算的111.6%，比2009年增长18.3%，占全国公共财政收入的51.1%。

地方本级收入40613.04亿元，完成预算的113.2%，比2009年增长24.6%，占全国公共财政收入的48.9%。

地方本级收入加上中央对地方税收返还和转移支付收入32341.09亿元，地方财政收入总量72954.13亿元，增长19.3%。

中央对地方的税收返还和转移支付相当于地方本级支出的43.8%，主要分配给中西部地区，用于均衡地区间财力差距，缩小地区间基本公共服务水平差距，推进地区间基本公共服务均等化。

1以上是2010年度全国公共财政基本情况，可以得到的结论是，在经济社会仍处于转型期的今天，财政收入仍保持着高速增长，税收收入占到财政收入的近九成，而中央财政收入占到全国公共财政收入的一半还多。

1.97年来各年度财政收入（支出）增长情况。

目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。

本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。

第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。

基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。

关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。

1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。

一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。

2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。

从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。

财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

公共收入规模与结构第二节公共收入规模与结构本节学习要点:公共收入规模的特点影响公共收入规模的经济因素,及分析公共收入规模涉及到的四个口径；公共收入结构---从三个角度选取分析指标(无尝收入与有尝收入比,预算内收入与预算外收入比,税收收入与非税收收入比)对公共收入结构进行分析，公共收入的结构不仅反映出不同收入形式的相对重要性，还能反映公共收入的可持续性。

严重失衡的公共收入结构，如何优化公共收入结构。

一、公共收入的规模公共收入规模是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年），各级公共部门从市场经济主体转移来的价值总量。

公共收入规模具体包含二层含义：第一，是一个时间的概含，通常为一定时期内的收入流量。

第二，是一个空间概念，一般指一个国家的中央政府的公共收入，也可以指一个国家的某一级政府的公共收入。

第三，是各级政府以税与非税形式所占有经济资源的价值总量。

公共收入规模有绝对量与相对量之别公共收入规模的绝对量是一定时期内公共收入的总量。

公共收入规模的相对量则是在一定时期内公共收入与经济变量的比率。

这类指标通常有二类：财政收入占GDP的比重、税收收入占GDP的比重和非税收入占GDP的比重由于公共财政收入的90％来源于税收，税收是最主要的、最稳定和最可靠的公共财政收入，因此，财政收入占GDP的比重，也可以用税收占GDP的比重来衡量，即“宏观税率”非税收入占GDP的比重反映非规范性收入的量。

按照市场经济国家的一般做法，政府所收取的合理费用，是公共财政受益原则的体现。

认为公共财政中只存在税收，不能存在非税收入，有点绝对。

政府所收取的正常费用，在公共财政框架中是无法完全取消的。

非税收入，只要在GDP中占有一个合理的比重，对政府所从事的公共经济活动来说是有利的。

因为税收收入与非税收收入的功能是不同的，在体现公平与效率的收入原则上也有差异，同时在政府公共财政预算处理方式上也是不同的，税收相对集中和规范，而非税收入则相对分散和不规范，但它具有体现受益原则和灵活性的特点。