新资本充足率计算及报表--市场风险部分

答复意见
是。
1.扣减扣的是长期股权投资的账面余额；如果是 采用权益法，则含预期收益部分。
作为直接持有本行普通股全额扣除。 如核心一级资本净额为负，扣除门槛为0（相当于 全额扣除）。详见报送模板中相关项目计算公式 。 重估储备不需资本公积中扣除 对所有机构的小额少数投资合计
被投资机构全部资本缺口 不合格二级资本工具扣除时考虑到期日打折。 非自用不动产不在分子中作调整，直接在分母中 加权计算风险资产 经与国际部沟通，根据办法要求，只将土地使用 权排除在扣除范围之外，其他无形资产都需全额 扣除。 部分表内资产在G4B-1附注项目中体现，主表和附 注项目应反映全部表内资产。具体权重根据办法 附件2确定，如果不适用所列举出的各类，则归入 兜底的“其他表内资产”100%权重。 根据办法附件2确定各类表内资产的权重，如果不 适用所列举出的各类，则归入兜底的“其他表内 资产”100%权重。
问题分类
涉及报 表编号
问题描述
资本定义/信 对工商企业的投资是否以如下方式处理：不在资本中扣除，直接按权重计 G4A,G4B-1 用风险 算加权风险资产？ 1、A商业银行（城市商业银行）对村镇银行的长期股权投资按新《商业银 行资本管理办法（试行）》规定，属于大额少数资本投资，A银行长期股 权投资会计核算采用权益法，即其长期股权投资包括对村镇银行入股金额 （成本）和预期可享用的村镇银行当年实现的净利润的份额，那么A银行 资本定义、信 G4A、G4B- 在填报G4A[2.2.2 对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资 用风险（权重 1 本]这项时，应该填报入股金额（成本），还是填报入股金额与预期收益 法） 的和？ 2、如果G4A[2.2.2 对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资 本]仅填报入股金额（成本）部分，那么预期损益这一块应该填报在[G4B1表内信用风险加权资产计算表(权重法）]的哪一项呢？ 1.中小法人机构有合同承诺的对本机构资本工具的回购，能否作为2.1.7 G4A《合格 直接或间接持有本银行的普通股进行全额扣除？ 资本定义 资本情况 2.如可以，是作为直接还是间接持有？ 表》 3.如不能在2.1.7中扣除，建议在哪个项目中扣除? 资本定义 资本定义 资本定义 G4A G4A G4A 如果扣减全额扣将项目后，核心一级资本净额为负，门槛扣除项目如何扣 减？ 固定资产增值形成的重估储备在计算资本充足率时是否需要扣除 对未并表机构金融机构的小额少数资本投资合计超过核心一级资本净额的 10%部分扣除，这里的合计是指对1家机构的投资合计，还是指对所有家机 构的投资合计 对有控制权但不并表的金融机构的资本缺口需全额扣除，这里的资本缺口 是指被投资机构的全部资本缺口还是按投资比例计算的被机构资本缺口应 由投资机构分担的部分？ 持有他行不合格次级债要在二级资本中扣除，是不是也要打折扣？因为计 入是打折计入的。 计入核心一级资本的重估储备，非自用房地产算不算？ 无形资本在全额扣除时，不含土地使用权。那么，是否扣除“海域使用权 ”形成的无形资产？ 是否所有表内资产都要填报进G4B-1，贵金属中的白银、钯金等，因不能 填报在[1.2黄金（0%0]中，如填报在[11.4其他表内资产]中，适用权重是 多少？缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后余额如在资产方，在 G01表中反映在其他资产中，这部分资产在G4B-1表中如何填？除自用的土 地使用权外，其他的无形资产适用权重是多少？长期待摊费用、抵债资产 、在建工程适用权重分别是多少？ 银监会培训讲师讲到：所有填报说明中未提及的债权风险权重均为100%， 但填报说明中没有讲这一点。是否确实有这样的规定？

资本充足率计算公式：一、资本充足率= （C - a - b - d×50% - e）×100%/A - b×50% - e×10% 其中：二、C=资本净额=业务状况表中“所有者权益合计”期末数+“贷款呆帐准备”期末数-“呆帐贷款”期末数-“1422入股联社资金”借方余额。

A=加权风险资产表内外加权风险资产总额应根据人民银行调查统计部门规定的风险资产分类及权重计算汇总a=应提未提呆账准备金b=长期反映在呆滞贷款科目，但实际已无法收回的贷款，该部分的贷款的原风险权重为50%d=长期未处置的抵债资产额，该部分资产预计损失率50%e=风险程度不明确的投资资产，该部分资产的原风险权重为10%三、资本充足率计算公式新资本净额＝（资本净额－呆帐准备金不足部分－长期未处置的抵债资产－风险不明确的投资资产）新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－风险不明确的投资资产×10％新资本净额/新加权风险资产×100＝资本充足率或？新资本净额＝（资本净额－呆帐准备金不足部分－长期未处置的抵债资产×50%－呆滞贷款×40%）新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－呆滞贷款×40%新资本净额/新加权风险资产×100＝资本充足率。

银行资本充足率计算公式更多说明：资本充足率（Capital Adequacy）也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。

根据《巴塞尔协议》，我国规定商业银行必须达到的资本充足率指标是：包括核心资本和附属资本的资本总额与风险加权资产总额的比率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产总额的比率不低于4%。

核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；附属资本包括贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备和五年期以上的长期债券。

• 5、[6.对一般企（事）业的债权（100%权 重）]：是指填报机构对除公共部门实体以 外的具有独立法人资格的企事业单位的债 权。本期余额填报企（事）业贷款减去符 合标准的小微企业债权后的余额。
• 6、对符合标准的小微企业的债权（75%权 重）：是指填报机构对符合标准的小微企业 的债权。 • 7、对个人的债权：是指对具有独立民事行 为能力的城乡居民和个体生产者、经营者的 债权。 • 8、[8.1个人住房抵押贷款]：是指填报机构 发放的以购买个人住房为目的并以所购房产 为抵押的贷款。不含以个人住房作抵押，用 作其他用途的贷款、商业用房贷款以及商住 两用房贷款。即仅限科目号为12441的贷款 品种。
• 易错点分析 • 本表易错点主要就是最近三年的确定，一般 情况下，填报年度的前三个季度操作风险数 据是不会发生变动，只有到填报年度的第四 个季度操作风险才会发生变动。
G40资本充足率汇总表
• 填报说明： • 本报表集中反映信用风险、市场风险和操作 风险不同方法的暴露情况，以及核心一级资 本充足率、一级资本充足率和资本充足率的 计算结果。本表依据G4A、G4B-1、G4D等 表计算出的数据据实填报。 • 注意事项 • 本表数据来源主要是根据新资本充足率的其 他报表数据据实填报，重点关注在手工录入 数据时确保数据的准确性。
• 12、本表特别关注应将G4A-1(a)表计算出 的可计入二级资本的超额贷款损失准备计入 信用风险加权资产中（在G4B-1表中应填入 U91项）。 • 13、数据填报完成后，核对各项减值准备 和风险暴露小计项是否与G01表期末数据一 致。
• 易错点分析
• 1、对符合标准的小微企业的认定，本表符合标准 的微型和小型企业是指：企业符合国家相关部门规 定的微型和小型企业认定标准；商业银行对单家企 业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商 业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本 行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。与金融统 计906表中单户授信小于500万的境内小（微）型企 业贷款合计、1104报表-S63表中的单户授信总额 500万元以下的小微型企业数据衔接。主要错误有 两类：一是部分联社将所有小微企业贷款全部统计 在此项，人为扩大统计范围；二是将小微企业贷款 户数直接乘500万元后填报在此项，剩余部分填报 在“对一般企（事）业的债权”项目中。

目录G40《资本充足率汇总表》填报说明1G4A《合格资本情况表》填报说明4G4A-1(a)《贷款损失准备情况表（权重法）》填报说明14G4A-2《少数股东资本情况表》填报说明16G4A-3 二级资本工具情况表22G4B-1《表信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明26G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明34G4B-3《交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》填报说明41G4B-3（a）《场外衍生工具交易对手信用风险计算表(权重法)》填报说明44G4B-3（b）《证券融资交易对手信用风险计算表（权重法）》65G4B-4《资产证券化业务信用风险加权资产汇总表》75G4B-4(a)《资产证券化业务表风险加权资产情况表（标准法）》：76G4B-4(b)《资产证券化业务表外风险加权资产情况表（标准法）》：78G4B-4(b1)《流动性便利和现金透支便利情况工作报表（标准法）》：78G4B-4(b2)《提前摊还安排的投资者权益风险情况工作报表（标准法）》：79G4C 《市场风险资本要求情况表》填报说明81G4C-1 《市场风险标准法资本要求汇总表》填报说明83G4C-2 《市场风险部模型法资本要求情况表》填报说明88G4C-2(a) 《季度最大单日损失情况表》填报说明91G4C-1(a)《市场风险标准法资本要求情况表（利率特定风险）》填报说明92G4C-1(b)《利率一般市场风险工作表——到期日法》填报说明98G4C-1(c)《利率一般市场风险工作表——久期法》填报说明109G4C-1(d)《市场风险标准法资本要求情况表（股票风险）》填报说明113G4C-1(e)《市场风险标准法资本要求情况表（外汇风险）》填报说明115G4C-1(f)《市场风险标准法资本要求情况表（商品风险）》填报说明117G4C-1(g) 市场风险标准法资本要求情况表（期权简易法-存在基础工具对冲）填报说明119G4C-1(h) 市场风险标准法资本要求情况表（期权简易法-只存在期权多头）填报说明121G4C-1(i) 市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_利率期权）填报说明122G4C-1(j) 市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_股票期权）填报说明126G4C-1(k) 市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_外汇及黄金期权）填报说明127G4C-1(l)市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_商品期权）填报说明129G4D 操作风险加权资产情况表填报说明135G40《资本充足率汇总表》填报说明第一部分：引言本报表依据《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》）制定。