案例分析监控企业成本费用异常的六大指标[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！财务报表异常情况的审核，你知道吗？[会计实务，会计实操]
财务报表异常情况审核，指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行到审核。

财务状况异常包括静态、动态两个方面。

静态财务状况异常是指比率极端优秀，动态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。

当企业财务报表出现比率极端优秀、比率突然好转、利润表异常变化异常时，应予以充分关注，并核实其真实性和可信性。

当企业发生销售购买循环异常时，应重视企业财务状况的变化情况。

1、比率极端优秀。

当企业某指标优于同行业该指标的优秀值时，且同时满足|该指标值/该企业所处行业优秀值－1|>40%，则认为该企业该指标异常。

具体考察的指标包括流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

2、比率突然好转。

当企业某指标本期所在行业标准值中的区间－指标上期所在行业标准值中的区间≥2，则认为该指标的变化异常。

区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀值为区间5，高于优秀值为区间6。

具体考察的指标包括：流动比率、资产负债率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

3、利润表异常变化
①销售收入与销售成本的配比。

当企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率存在如下变化，则认为异常：。

财务管控的成本指标引言在现代企业管理中，财务管控是一个重要的环节。

通过科学的财务管控，企业能够有效地掌控成本，提高经营效益，实现可持续发展。

在财务管控中，成本指标是衡量企业成本控制水平及效果的重要指标之一。

本文将重点介绍财务管控中常用的成本指标及其作用。

1. 成本指标的定义成本指标是用于衡量企业成本控制水平及效果的衡量标准。

它能够帮助企业管理层了解企业的成本状况，并针对性地采取措施来控制企业的成本。

成本指标可以从多个维度来进行衡量，如产量、成本构成、成本效益等。

2. 常见的成本指标2.1 产量成本指标产量成本指标是通过对产量与成本的关系进行分析，来衡量企业成本控制的效果。

常见的产量成本指标有单位产品成本、单位产量人工成本、单位产量能源成本等。

•单位产品成本是指企业生产一个单位产品所需要的成本，通常以货币单位来衡量。

单位产品成本的降低，能够帮助企业提高竞争力，提高盈利能力。

•单位产量人工成本是指企业生产一个单位产品所需要的人工成本。

通过降低单位产量人工成本，企业可以实现劳动力的有效利用，提高生产效率。

•单位产量能源成本是指企业生产一个单位产品所需要的能源成本。

能源成本的控制能够帮助企业降低生产成本，提高资源利用效率。

2.2 成本构成比例指标成本构成比例指标是通过分析不同成本项在总成本中的比例，来了解不同成本因素对企业成本的影响程度。

常见的成本构成比例指标有人工成本比例、材料成本比例、能源成本比例等。

•人工成本比例是指人工成本在总成本中的比例。

高人工成本比例可能意味着企业在生产过程中过度依赖人力资源，而不充分利用机械化设备，提高生产效率。

•材料成本比例是指材料成本在总成本中的比例。

高材料成本比例可能意味着企业在采购成本上存在问题，需要寻找更合适的供应商或优化采购流程。

•能源成本比例是指能源成本在总成本中的比例。

高能源成本比例可能意味着企业在能源使用上存在浪费或者能源价格上涨，需要采取节能措施或寻找更便宜的能源供应商。

老会计教你判断财务报表中的会计数据异常【会计实务经验之谈】一、与利润表相关的会计数据异常情况1、营业收入增幅低于应收账款增幅，且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离在公司销售产品的过程中，一般都会产生应收账款。

正常情况下，应收账款的变化幅度应与营业收入的变化相一致。

如果应收账款增长速度高于营业收入，可能意味着：第一，公司放宽信用条件以刺激销售;第二，公司人为通过“应收账款”科目虚构营业收入。

此外，理论上来说，虽然随着应收账款迅速增加和销售回款速度下降，经营性现金流自然会随之下降，但是，如果经营性现金流净值的增长速度长期显着低于净利润甚至为负数，且应收账款的增速一直高居不下时，就需引起注意，因为这极有可能是公司虚构营业收入而非放松信用条件。

2、营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小公司正常经营产生营业收入时不可避免要产生营业成本和销售费用，这两项费用一般与营业收入的增长率是保持一致的。

如果当期营业利润出现了大幅增加，而营业成本、销售费用等没有变化或变化很小，则有三种可能：第一，相关的销售并不存在;第二，公司为优化当年盈利水平，已将当期应计费用调至上一会计年度;第三，公司刻意调减当期应计费用来相对提高营业利润，如将应作为期间费用的无形资产研究费用资本化为在建工程或计入长期待摊费用等。

3、公司应缴增值税、营业税金及附加和所得税费用异常低，与收入和利润增长幅度不匹配公司所得税一般由公司利润乘以税率所决定，如果公司利润较高，但是所得税却低于应有的水平，说明所得税费用与净利润差异较大，在没有免税条款的情况下，很可能是报表舞弊的预警信号。

同样，公司应缴增值税应与销售商品增值额对应，营业税金及其附加与提供应税劳务等相对应，如果应缴增值偏低，可能意味着营业收入被虚构。

此外，如果应税额与净利润差异较大，也可能是公司偷税漏税或虚构收入的预警信号。

二、与现金流量表相关的会计数据异常情况1、拥有与经营业绩不相匹配的现金余额，且现金占资产总额比例过高，多年来变化很小一般而言，公司为了避免负担额外不必要的机会成本，其货币资金余额都会与自身的经营情况相匹配。

财务报表异常数据分析引言在企业运营过程中，财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要依据。

然而，由于各种原因，财务报表中可能存在异常数据，这些异常数据可能会误导投资者和相关利益相关方对企业经营状况的判断。

因此，对财务报表中的异常数据进行分析和识别是重要的财务管理措施。

异常数据类型财务报表中的异常数据可以分为两大类：异常异常数据和目标异常数据。

•异常异常数据是指那些与企业日常经营活动不符合的数据，比如企业在特定期间内发生的非经常性项目，如罚款、赔偿金等。

这些非经常性项目可能会导致财务报表中出现异常数据，影响投资者对企业长期经营状况的评估。

•目标异常数据是指那些与行业平均水平或与企业自身历史数据相比偏离较大的数据。

这些数据可能源于企业经营模式的转变、市场环境的变化等原因，需要进行进一步的分析和解释。

异常数据分析方法1. 基于比较分析的方法比较分析是一种常用的异常数据分析方法，通过将企业财务数据与行业平均水平或与企业自身历史数据进行比较，找出与预期差距较大的数据，进一步分析其原因。

比较分析可以采用以下几种指标进行：•财务比率分析：如资产负债率、流动比率、营运资金周转率等。

通过比较企业的财务比率与行业平均水平或历史数据，找出偏离较大的指标，并分析其原因。

•财务报表项分析：对各项财务报表的具体指标进行分析，如销售收入、销售成本、利润等。

比较企业的财务指标与行业平均水平或历史数据，找出异常数据，并进行进一步的原因分析。

2. 趋势分析方法趋势分析是一种根据时间序列数据的变化趋势来分析异常数据的方法。

通过对企业财务数据的时间序列进行分析，可以判断数据是否出现异常，并进一步分析其原因。

趋势分析可以采用以下几种方法：•纵向比较：将不同期间的同一项财务数据进行比较，找出与历史数据相比较明显的异常数据，并分析其原因。

•横向比较：将同一期间不同财务数据进行比较，找出与其他指标相比较明显的异常数据，并进行原因分析。

3. 统计分析方法统计分析是一种通过数学统计方法来进行异常数据识别和分析的方法。

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案例分析十大企业集团的财务管理[会计实务优质文档]
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

中国企业一直在试图创新和改革，其中最为典型的就是借助西方管理会计的理论，通过实践应用形成具有中国企业独立特色的发展模式。

1．兵装集团：引入十大管理会计工具推进管理会计体系建设
在集团“SRRV”战略的指导下，兵装集团系统性导入全面预算管理、标准成本法、内部管理报告、经营预测、EVA提升管理、投资决策、价值链成本管理、作业基础管理、客户盈利能力管理和平衡记分卡等十项管理会计工具，推进兵装集团管理会计体系化建设。

在该体系中，兵装集团以全面预算管理推进财务转型、以标准成本和作业成本支撑全价值链的成本管理效益提升、以动态经营分析和内部管理报告为管理决策提供依据、以平衡计分卡确保战略落地、以信息技术提升企业管理效率，实现了管理会计对企业发展战略的全方位支撑。

2．京东集团基于价值链的全方位成本管理
京东是我国知名的综合网络零售商，在线销售家电、数码、电脑、家居百货、服装服饰、母婴、图书、视频、在线旅游等12大类数万个品牌百万种产品。

2014年5月，京东成功在美国纳斯达克挂牌上市，总结该成功背后的重要原因之一就是其基于价值链的全方位成本管理。

京东基于价值链的全方位成本管理以先进的信息系统为基础，以即时库存。

一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量—一般纳税人专票上月使用量.2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外,可能有虚开现象。

3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。

主要检查存货类“原材料"、“产成品”以及货币资金“银行存款"、“现金"以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常,可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

检查重点:检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款"以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。

三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负—上期税负)/上期税负*100％；税负=应纳税额/应税销售收入＊100%.2、问题指向:纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=(期末存货—当期累计收入)/当期累计收入。

质量异常成本分析报告质量异常成本分析报告一、引言质量异常成本是指在生产和运营过程中由于产品质量异常而导致的各类成本，包括内部成本和外部成本。

准确分析质量异常成本对企业的经济效益和竞争力具有重要意义。

本报告将通过对某企业的质量异常成本分析，评估其对企业经营的影响，并提出改善建议。

二、质量异常成本的组成质量异常成本主要包括内部成本和外部成本。

1. 内部成本：内部成本是企业在质量异常处理过程中所产生的直接成本，包括但不限于以下几个方面：(1) 检测和测试成本：包括检验、测试、测量和监控质量异常的成本，如设备设施、人力资源和耗材等。

(2) 废品和报废成本：由于质量异常产生的次品或废品所带来的成本，包括报废材料和产品的处理费用以及人力和设备的浪费成本。

(3) 冲工成本：由于质量异常而导致的额外工作量和加班所带来的成本，包括加班费、设备故障修理费用等。

(4) 返工和返修成本：由于质量异常导致的产品返工和维修所需的成本，包括人力、设备和材料等费用。

(5) 停工和延误成本：由于质量异常导致的生产线停工和交货延误所带来的成本，包括工人工资、租金、罚款等。

2. 外部成本：外部成本是企业由于质量异常所导致的间接成本，主要包括以下几个方面：(1) 产品召回成本：由于质量异常而需要召回产品所带来的成本，包括召回通知、产品回收、消费者赔偿等费用。

(2) 售后服务成本：由于质量异常导致的产品售后服务所需的成本，包括人力、维修和更换零部件等费用。

(3) 顾客损失成本：由于质量异常导致的顾客流失和声誉损害所带来的成本，包括减少的销售额和未来潜在的利润损失等。

三、质量异常成本分析根据企业提供的数据，我们对其质量异常成本进行了详细分析。

以下是我们的核心结果和发现：1. 内部成本分析：(1) 检测和测试成本占比较低，主要原因是企业在生产线上已经做了较好的自动化和标准化控制，节约了人力资源和耗材成本。

(2) 废品和报废成本占比较高，主要是由于生产中存在的工艺问题和操作失误导致的次品和废品产生较多，浪费了大量的材料和设备资源。

费用预警指标费用预警指标是企业管理中的重要内容之一，它通过对企业的费用情况进行监控和预测，帮助企业及时发现费用异常和风险，并及时采取相应的措施进行调整和规避，以保证企业的正常运营和可持续发展。

一、费用预警指标的作用费用预警指标能够帮助企业管理层及时了解企业的费用状况，及时发现费用异常和风险，并采取相应的措施进行调整和规避。

通过费用预警指标的监控和预测，企业可以有效控制费用支出，提高经营效益，增强企业的竞争力。

二、常用的费用预警指标1. 费用占比指标：通过对不同费用项目在总费用中的占比进行监控，及时发现费用支出过高或异常的情况，如人力成本占比、材料成本占比、销售费用占比等。

2. 费用增长率指标：通过对费用增长率进行监控，及时发现费用增长过快或异常的情况，如人力成本增长率、材料成本增长率、销售费用增长率等。

3. 费用预算偏差指标：通过对实际费用和预算费用之间的偏差进行监控，及时发现费用超支或预算不足的情况，如人力成本预算偏差、材料成本预算偏差、销售费用预算偏差等。

三、如何设置费用预警指标1. 确定合理的基准值：根据企业的业务特点和历史数据，确定合理的费用基准值，作为判断费用异常的依据。

可以参考各个费用项目的平均值、行业标准、竞争对手的数据等。

2. 设置合理的预警阈值：根据企业的经营策略和风险承受能力，设置合理的费用预警阈值。

预警阈值的设置应考虑到费用的波动性、业务周期性和季节性等因素。

3. 定期监控和分析：对费用预警指标进行定期监控和分析，及时发现费用异常和风险，并进行详细的原因分析和解决方案制定。

四、费用预警指标的应用案例1. 人力成本占比过高：企业的人力成本占比超过行业平均水平，可能是因为企业的人员结构不合理，或者是因为企业的人力成本控制不严。

可以通过优化人员结构、提高人力效率等方式进行调整。

2. 材料成本增长率过快：企业的材料成本增长率超过预期，可能是由于材料价格上涨或者是企业采购管理不善。

可以通过与供应商协商降低材料价格，或者优化采购流程等方式进行调整。

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怎么查预算与成本费用的差异[会计实务优质文档]
我现在到这家公司已经3个月了，任职财务经理，1月份的财务报告我做了报告，报告中人工成本与预算相差很多，老板讲要我去查核人工成本为什么高，高的原因是什么？还有费用与预算也高，应查原因，但是每个部门的回复好像都是这样，都要开销这些，都没有错，我想问，我该怎样做？是怎样看人工成本，与这些费用。

把握主动
其实呢，如果这事儿到老板让你去查的地步，原则上来说，你自己早应该先发现去查的，工作要更主动，主动提前做好分析，主动发现异常，主动查找原因，主动准备好相应的措施……总之，工作要想做好，就要把握主动，而不能让人推着走，不过你刚任职，有个过程，别着急。

人工成本差异
分析一下你提出的问题，先说那个人工成本差异问题。

这里面有两种可能，
一种是预算做的不够准确，很多实际工作中的细节和现实情况没有考虑到；也有的是一厢情愿要降低费用，就把想法计划进预算去了，而实际根本做不到；而绝大多数情况是做预算的人不认真、不细致、缺少历史数据支持、缺少做预算的经验，预算管理者也并没有把好关。

总之，有很多原因都会导致预算做的就是跑偏的，做的预算不够好
那么如何确认这一点呢？就是看一下你们预算是怎能么做出来的，预算的基础和逻辑，预算的前提和假设是什么，一份不好的预算，分析查找原因也会跟着跑偏；另外，也要看实际情况是否属实，哪些是预算时没有考虑进去的，等等，就是看看有没有迹象表明预算本身就是有问题的，如果预。

财务报表分析中的异常指标识别财务报表是企业向外界提供财务信息的重要工具，准确地分析财务报表能够帮助投资者、债权人以及公司管理层评估企业的经营状况和财务健康度。

在进行财务报表分析时，识别出异常指标是至关重要的，因为它们可能揭示了企业存在的潜在问题。

本文将探讨财务报表分析中的异常指标识别方法以及如何解读这些异常指标。

一、概述财务报表分析是通过分析企业利润表、资产负债表和现金流量表来评估企业的财务状况和业绩表现。

异常指标是与行业平均水平或历史数据相比存在显著偏离的指标，可能暗示企业面临的风险或机遇。

正确识别和解读这些异常指标将帮助我们更全面地了解企业的财务状况。

二、识别异常指标的方法1. 基于比率分析的识别比率分析是通过计算财务指标之间的比率来评估企业的绩效和财务状况的方法。

通过与行业标准或历史数据进行比较，我们可以识别出与预期差异较大的指标。

例如，公司的资产负债表中，负债总额与净资产的比率远高于行业平均水平，可能表示企业存在财务风险。

2. 趋势分析的识别趋势分析是通过比较财务指标在时间上的变化来评估企业的经营状况的方法。

通过对历史数据的分析，我们可以发现与预期趋势相背离的指标。

例如，企业的销售收入连续三年呈下降趋势，这可能意味着市场份额减少或者竞争加剧，需要进一步调查是否存在潜在问题。

3. 基于行业比较的识别通过与同行业其他企业的财务指标进行比较，我们可以发现在同样环境下表现异常的企业。

例如，某企业的毛利率明显高于同行业平均水平，可能意味着该企业拥有竞争优势或者存在虚报利润的风险。

三、解读异常指标的注意事项1. 多角度综合分析在解读异常指标时，需要综合运用多个方法进行分析，以免过于依赖单一指标的判断。

例如，某企业的资产周转率远低于行业平均水平，但同时其盈利能力相对较好，这可能暗示该企业在资本运营效率方面存在问题。

2. 考虑行业特点不同行业具有不同的财务指标标准，因此在识别和解读异常指标时需要考虑到所在行业的特点。