商业银行财务管理(2)

商业银行财务管理引言商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，其财务管理对于银行的稳健经营和持续发展具有至关重要的作用。

本文档旨在详细阐述商业银行财务管理的各个方面，包括财务管理的基本原则、主要内容、管理工具与方法，以及监管要求等，为广大商业银行从业者提供一份全面的财务管理指南。

一、财务管理基本原则商业银行财务管理应遵循以下基本原则：1. 合规性原则：商业银行财务管理应严格遵守国家法律法规、监管要求及内部管理制度。

2. 风险控制原则：商业银行财务管理应充分考虑各类财务风险，采取有效措施进行风险识别、评估和控制。

3. 效益最大化原则：商业银行财务管理应以提高资本使用效率、实现股东价值最大化为目标。

4. 信息透明原则：商业银行财务管理应保证财务信息的真实性、准确性和及时性，提高财务透明度。

二、财务管理主要内容商业银行财务管理主要包括以下几个方面：1. 资本管理：包括资本充足率监管要求、资本筹集、资本分配等方面。

2. 预算管理：包括预算编制、预算执行、预算监控和预算调整等方面。

3. 资产负债管理：包括资产配置、负债结构优化、资产负债匹配等方面。

4. 成本管理：包括成本预算、成本控制、成本效率等方面。

5. 利润分配管理：包括利润分配政策、利润计算、利润分配等方面。

6. 财务报告与分析：包括财务报告编制、财务指标分析、财务状况评价等方面。

三、财务管理工具与方法商业银行财务管理可采用以下工具与方法：1. 财务分析工具：包括比率分析、趋势分析、现金流量分析等。

2. 财务预测方法：包括趋势预测、因果预测、时间序列预测等。

3. 风险管理工具：包括信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理等。

4. 财务决策方法：包括投资决策、融资决策、分红决策等。

四、监管要求商业银行财务管理需遵循以下监管要求：1. 遵循《企业会计准则》等相关会计准则。

2. 符合银监会关于资本充足率、流动性比率等监管要求。

3. 按照税法规定进行税务筹划与管理。

商业银行财务指标解释（1）总资产收益率总资产收益率，主要是衡量银行收益能力指标，主要分析了资产利用效率与商业银行资本利用效应之间的关系，准确反映了商业银行综合管理水平，反映了商业银行的稳定性和可持续性。

该指标的比率是商业银行净利润与平均资产总额的比率，指标值反映了商业银行使用效率水平和盈利能力。

计算公式：会计净利润＝会计利润总额×（1－所得税率）总资产收益率=会计税后净利润/（（年初资产总额+年末资产总额）/2）×100%（2）净资产收益率权益净率也称净资产收益率，主要衡量商业银行运用股东投入资本效率，是商业银行税后利润除以净资产得到的百分比率。

指标数值的高低，标值越高，说明所有者投入资本带来的收益越高，对股东吸引力越大。

其计算公式：净资产收益率=银行会计净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2(3)成本费用利润率该指标是商业银行经营利润与成本费用总额相比的结果。

表示单位一元成本费用的收益，体现了经营耗费所带来的经营成果。

指标值越高，反映企业的经济效益越好，商业银行的利润表中利润和成本费用是其计算数据来源。

计算公式：成本费用利润率=会计利润总额÷成本费用总额×100%(4)中间业务收入比中间业务是指银行处于受委托代理地位，以委托代理中间人身份进为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。

中间业务收入比反映的是银行的收入质量，指银行中间业务收入占银行业务总收入的比率。

指标值越高，说明收入质量较高。

我国银行中间业务所占比例平均为6%。

计算公式：中间业务收入比=中间业务收入/本期收入总额*100%(5)市场占有率该指标又称市场份额，该指标是指商业银行业务量在该地区金融市场同类产品中所占的比重，该比重从侧面反应企业的盈利能力，市场份额高，说明商业银行获得某种形式的垄断，这种垄断既能为商业银行带来经营高额利润又能保持一定的竞争优势。

商业银行财务管理第二版课程设计一、课程目标商业银行财务管理是商业银行中最为核心的业务之一，也是商业银行管理者必须掌握的一门必修课程。

本课程旨在培养学生对商业银行财务管理理论与实践的全面认知，包括商业银行财务管理的基本概念、原则与流程、资金运作与风险管理、财务分析与报表编制等方面。

二、教学内容本课程分为以下几个部分：1.商业银行财务管理基本概念与原则这部分主要介绍商业银行财务管理的基本概念与原则，包括资产负债表、利润表、现金流量表、银行流动性风险管理、风险资本充足率等。

2.商业银行资金运作与风险管理这部分主要介绍商业银行的各种资金运作方式以及相应的风险管理措施。

内容包括资金来源与运用、储蓄存款、贷款、票据贴现、同业拆借、资产证券化、衍生品交易等。

3.商业银行财务分析与报表编制这部分主要介绍商业银行的财务分析与报表编制方法。

内容包括资产负债表、利润表、现金流量表的编制及分析方法、财务比率分析等。

三、教学方法本课程采用讲授与案例分析相结合的教学方法，通过学生对给定的案例进行分析、讨论，理解商业银行财务管理的理论，提高学生的独立思考和解决问题的能力。

四、教学评估本课程评估分为平时成绩和期末成绩两个部分。

平时成绩占20%，主要考察学生的出勤率、课堂表现、学习情况等。

期末成绩占80%，主要采取闭卷笔试的形式，考察学生对商业银行财务管理的理论知识和应用能力。

五、参考教材1.《商业银行财务管理》（第二版），湖南人民出版社。

2.《商业银行管理学》（第五版），中国人民大学出版社。

3.《商业银行财务管理案例分析》（第二版），中国财政经济出版社。

六、总结本课程将重点介绍商业银行财务管理的基本概念与原则、资金运作与风险管理以及财务分析与报表编制等方面，旨在培养学生全面认知商业银行财务管理理论与实践的能力，为未来就业及个人理财提供有力的支撑。

摘要商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。

但受以前宏观财务管理体制以及商业银行自身经营特点的影响，我国商业银行财务管理的体系建设一直比较落后，在具体的实务操作中存在财会不分的现象，把会计要素的确认、计量、财务报告分析、会计信息的质量管理等工作视同财务管理来对待。

随着市场经济的深入，以股份制为特征的现代商业银行已成为商业银行的主导模式，以货币市场和资本市场为主的金融市场体系逐步形成并日趋完善。

在这种情况下，商业银行有了适于财务管理发展的内部机制和外部环境，有必要完整构建财务管理体系，以充分发挥财务管理的功能，更好地满足经营管理的需要。

本文拟对我国现代商业银行财务管理存在的问题及对策作一探讨。

关键词：财务管理；问题；对策目录一、我国现代商业银行财务管理存在的问题 (1)（一）财务决策与约束机制不健全 (1)（二）信贷风险防范意识不强 (1)（三）财务管理工作存在“重算轻管”的现象 (2)（四）财务管理工作长期实行“分级核算”的方法 (2)（五）财务管理数据信息电子化建设落后 (2)（六）成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单 (2)（七）财务管理人员业务能力、管理水平较低 (2)（八）缺乏有效的监控预警体系 (2)二、完善我国现代商业银行财务管理的对策 (3)(一)协调财务管理模式与公司发展战略 (3)(二)加强商业银行资金的统一调度和管理 (3)(三)探讨与国际管理接轨的财务指标考核体系，进一步提高竞争实力 (3)(四)全面创新银行财务管理机制，推行财务资源分配体制的改革 (4)(五)倡导商业银行“业务伙伴”的财务管理理念，大力支持业务发展 (4)(六)建立高度集中的管理信息系统，为构建财务管理体系打下坚实基础 (5)(七)实行商业银行“扁平化”财务集中管理模式，优化资源配置 (5)(八)大力推行分级分类管理，推进全面成本管理 (6)(九)适应经营管理需要，培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才 (6)(十)确立“股东财富最大化”的财务管理目标 (7)（十一）逐步建立有力的财务监控和预警体系 (7)参考文献 (8)浅谈现代商业银行财务管理中存在的问题及对策商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

商业银行财务管理商业银行是金融行业中非常重要的一环，其财务管理对于银行的运营和发展至关重要。

本文将从商业银行财务管理的几个方面进行探讨。

一、商业银行财务目标商业银行的财务目标主要包括盈利能力、偿债能力、流动性和安全性。

盈利能力是商业银行核心目标之一，通过吸收存款和发放贷款获得利息收入。

偿债能力则是确保商业银行能够按时偿还存款人的存款和支付各项负债的能力。

流动性是指商业银行能够满足存款人的随时提款需求。

安全性则是商业银行追求的重要目标，要保障存款人的资金安全和商业银行的正常运营。

二、商业银行财务管理工具商业银行的财务管理工具主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表记录了商业银行的资产和负债情况，对于了解商业银行的资金状况非常重要。

利润表反映了商业银行在一定时期内的盈利情况，包括利息净收入、手续费及佣金净收入等。

现金流量表则显示了商业银行在一定时期内的现金流入和流出情况，对于预测商业银行的现金流量具有重要意义。

三、商业银行财务管理策略商业银行的财务管理策略包括风险管理、资产负债管理和资本管理。

风险管理是商业银行必须面对的重要问题，主要包括信用风险、流动性风险和市场风险等。

商业银行需要制定相应的风险管理策略，以保证风险在可控的范围内。

资产负债管理是商业银行为了达到财务目标所采取的管理措施，包括合理配置资产、控制负债规模、管理存款结构等。

资本管理是指商业银行通过合理配置资本，提高自身的资本充足性，以应对风险和市场波动。

四、商业银行财务管理的挑战商业银行财务管理面临着许多挑战，如市场竞争加剧、利率变动、金融监管等。

市场竞争加剧使得商业银行需要不断提高盈利能力和服务质量，以吸引更多的客户。

利率变动对商业银行的净利润和利息收入都有较大影响，需要商业银行进行灵活的资产负债管理。

金融监管则要求商业银行合规经营，保持资本充足以及符合各项规章制度。

五、商业银行财务管理的发展趋势随着金融科技的发展，商业银行财务管理也在不断变革。

商业银行财务管理分析与建议商业银行作为金融机构，在经济发展中担负着重要的角色。

商业银行的财务管理是银行运营过程中至关重要的一个环节，对银行的业务发展和赢利能力有着直接的影响。

因此，本文将对商业银行财务管理进行分析，并给出一些建议。

一、商业银行财务管理的主要问题（一）利润来源问题在商业银行的运营过程中，利润来源是最为关键的问题。

商业银行通过吸收存款、发放贷款、投资、理财等方式获取收益，但银行的长期盈利能力需要依赖于其业务的持续稳定性。

尤其是在不断变化的利率市场中，银行对于风险控制的能力需要不断提高，才能在竞争激烈的市场中占据一席之地。

（二）风险管理问题商业银行业务风险比较大，因此风险管理是银行财务管理中的一个重要环节。

银行需要建立完善的风险管理和控制机制，规范和约束员工的行为，以避免各种风险事件的出现。

同时，银行需要对不同类型的风险进行有效地评估和分类，制定相应的风险防范措施。

（三）实现高效的资产利用率商业银行的资产主要是存款和贷款等，因此，资产的利用效率对于银行的盈利能力和经营效果具有重要的影响。

为实现资产的高效运作，银行需要建立合理的信贷评级和风控机制，加强对贷款资金监管，提高贷款的收信率和还款率，同时开发和推广高质量的金融产品，提高收益率和资产使用效率。

（一）提高风险管理水平1.建立完善的风险管理和控制体系：如强化信用风险管理和市场风险管理，制定相应的风险管理措施，加强对银行业务流程的管理和监督。

2.加强员工培训与教育：对银行从业人员进行定期的培训和继续教育，提高他们的风险意识和风控能力，增强员工合规意识，提高银行的合规水平。

3.优化IT技术：银行需要不断引进和应用高科技技术，加强安全技术的防范和应用，提高系统的稳定性和可靠性。

1.提高贷款使用效率：制定差别化的信贷政策和措施，优化贷款流程，加强对贷款的监管和管理，提高收款人的信用评级水平，提高不良贷款的清收效率。

2.开发新的理财产品：提高银行的金融产品种类和质量，积极组织开发高收益、低风险、流动性强的理财产品，增加资金获得方式，提高银行的资产利用效率。

商业银行财务管理体系篇一：浅析商业银行财务管理浅析商业银行财务管理摘要：当前，国家金融产业经济在市场经济体制下迅猛发展，但随着市场竞争要求的提高，我国商业银行也面临着巨大的生存挑战，但巨大挑战也同样与发展机遇并存。

基于此种情况下，商业银行非常必要优化自身金融组织机构的财务管理模式，建立良好的财务管理来约束商业银行、强化资金管理，选拔和培训优秀的财务管理人员。

从而才能建设出满足当前市场竞争要求的财务管理体系，保障财务内控环境健康，以此促进商业银行在当前金融市场下立足自身导向作用地位，实现持续化与长足发展。

只有这样，商业银行才能提高经济效益，才更有竞争力，才能更好为经济建设服务。

关键字：商业银行；财务管理；问题；对策；商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。

同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。

但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。

如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。

以下是对我国商业银行财务管理的问题的浅析及其相关对策：一、我国商业银行财务管理中存在的主要问题1. 财务管理体系有待进一步优化。

首先,现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。

一方面,各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责;另一方面,财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作,参与本地机构的重大经营决策。

而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制,不利于财务管理职能的发挥。