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累进税率计算方法累进税率是一种按照收入水平逐渐增加税率的税收制度。
在这种制度下，随着纳税人的收入增加，其应纳税额所占收入比例也逐渐增加。
累进税率的设计初衷是为了促进社会公平，让高收入者承担更多的税收，以支持社会福利和公共服务。
累进税率的计算方法相对复杂，但是可以通过一些简单的数学公式和步骤来进行计算。
下面我们将介绍一种常见的累进税率计算方法，希望能帮助大家更好地理解和应用这一税收制度。
首先，我们需要了解两个重要的概念，边际税率和平均税率。
边际税率是指纳税人增加一单位收入所要支付的税额与这一单位收入的比率，而平均税率则是指纳税人应纳税额与总收入的比率。
在计算累进税率时，我们需要按照不同的收入水平确定相应的税率。
假设有如下的税率表：收入范围（单位，万元）税率。
0-10 5%。
10-20 10%。
20-30 15%。
30-40 20%。
40-50 25%。
现在我们以一个纳税人的收入为25万元为例来进行计算。
首先，我们需要计算出该纳税人的应纳税额。
根据所得税法，我们可以使用以下的方法来计算：应纳税额 = （收入起征点）税率速算扣除数。
其中，起征点是指纳税人在计算应纳税额时可以免征的收入额，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个常数。
假设起征点为5万元，速算扣除数为8000元，那么纳税人的应纳税额可以按照以下步骤进行计算：1. 首先，确定纳税人的所得属于哪个税率区间。
在本例中，25万元的收入属于20-30万元的税率区间，税率为15%。
2. 然后，我们可以根据公式计算出应纳税额：应纳税额 = （25 5） 15% 8000 = 2250元。
通过以上的计算，我们可以得出纳税人的应纳税额为2250元。
接下来，我们可以计算出纳税人的平均税率和边际税率。
平均税率可以通过应纳税额与总收入的比率来计算，而边际税率则可以通过对应的税率来确定。
在本例中，纳税人的总收入为25万元，应纳税额为2250元，因此平均税率为2250 / 25 = 9%。
曼昆《经济学原理》第七版课后习题的答案（中文版）！！练习题1、任何一个所得税表都体现了两种税率——平均税率和边际税率。
（题中的表见课本12章）a、平均税率定义为支付的总税收除以收入。
对表12—7中的比例税制来说，赚5万美元、10万美元和20万美元的人，其平均税率分别是多少？在累退税制和累进税制中相对应的平均税率是多少？答：从表12—7中很容易看出，赚5万美元、10万美元和20万美元的人，其平均税率都是25%。
在累退税制中，赚5万美元、10万美元和20万美元的人，其平均税率分别是30%，25%，20%。
在累进税制中，赚5万美元、10万美元和20万美元的人，其平均税率分别是20%，25%，30%。
b、边际税率定义为额外收入支付的税收除以增加的额外收入。
计算比例税制下，收入从5万美元增加到10万美元的边际税率。
计算收入从10万美元增加到20万美元的边际税率。
计算累退税制和累进税制下相对应的边际税率答：（1）比例税制。
当收入从5万美元增加到10万美元时，税收量增加了1.25万，因此边际税率为1.25/5=0.25，即25%。
当收入从10万美元增加到20万美元时，税收量增加了2.5万，因此边际税率为2.5/10=0.25，即25%。
（2）累退税制。
当收入从5万美元增加到10万美元时，税收量增加了1万，因此边际税率为1/5=0.2，即20%。
当收入从10万美元增加到20万美元时，税收量增加了1.5万，因此边际税率为1.5/10=0.15，即15%。
（3）累进税制。
当收入从5万美元增加到10万美元时，税收量增加了1.5万，因此边际税率为1.5/5=0.3，即30%。
当收入从10万美元增加到20万美元时，税收量增加了3.5万，因此边际税率为3.5/10=0.35，即35%。
c、描述这三种税制中每一种的平均税率和边际税率之间的关系。
一般来说，某人在决定是否接受工资比目前工作略高一点的工作时，哪一种税率更适用？在判断税制的纵向平等时，哪一种税率更适用？答：在比例税制下，平均税率和边际税率相等，且都不随收入变动而变动。
一、单选题1.下列税法体系中属于我国税法结构类型的是（）。
A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典加税收法规『正确答案』C『答案解析』从目前世界各国的实际情况来看，其税法体系结构大致有：宪法加税收法典；宪法加税收基本法加税收单行法律、法规；宪法加税收单行法律、法规等不同的类型。
我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。
【点评】本题考查税法的特点，有一定难度，因为很多考生没有注意这部分内容。
参见2017年教材第3页3。
熟记：我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。
2.法律的效力高于行政立法的效力，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，这体现了税法适用原则中的是（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法的原则D.法律优位原则『正确答案』D『答案解析』法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。
【点评】税法的原则，基本上每年考试都会考查，但难度不大，属于基础性知识，所以大家不用担心。
本题考查的知识点参见2017年教材第6页1.法律优位原则。
3.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.引起纳税义务成立的法律事实B.出现新的纳税主体C.国家颁布新税法D.征、纳双方权利与义务关系的形成『正确答案』A『答案解析』由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
【点评】本题考查税收法律关系的产生，比较简单。
税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
4.下列关于边际税率和平均税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多『正确答案』D『答案解析』边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。
西方经济学名词解释(经济学原理第6版—曼昆）微观部分1.稀缺性：社会资源的有限性。
2.经济学:研究社会如何管理自己的稀缺资源。
3.效率：社会能从其稀缺资源中得到最大利益的特性.4.平等:经济成果在社会成员中平均分配的特性.5.机会成本：为了得到某种东西所必须放弃的东西。
6.理性人：系统而有目的的尽最大努力实现其目标的人。
7.边际变动：对行动计划的微小增量调整。
8.激励：引起一个人做出某种行为的某种东西。
9.市场经济:当许多企业和家庭在物品与劳务市场上相互交易时，通过他们的分散决策配置资源的经济.10.产权:个人拥有并控制稀缺资源的能力。
11.市场失灵：市场本身不能有效配置资源的情况。
12.外部性：一个人的行为对旁观者福利的影响。
13.市场势力:单个经济活动者（或一小群经济活动者）对市场价格有显著影响的能力.14.生产率：每一单位劳动投入所生产的物品与劳务数量。
15.通货膨胀：经济中物价总水平的上升。
16.经济周期：就业和生产等经济活动的波动。
17.循环流量图：一个说明货币如何通过市场在家庭与企业之间流动的直观经济模型。
18.生产可能性边界：表示在可得到的生产要素与生产技术既定时，一个经济所能生产的产品数量的各种组合的图形.19.微观经济学：研究家庭和企业如何做出决策，以及它们如何在市场上相互交易。
20.宏观经济学：研究整体经济现象，包括通货膨胀、失业和经济增长。
21.实证表述：试图描述世界是什么样子的观点。
22.规范表述:试图描述世界应该是什么样子的观点。
23.绝对优势：用比另一个生产者更少的投入生产某种物品的能力。
24.机会成本：为了得到某种东西而必须放弃的东西。
25.比较优势：一个生产者以低于另一个生产者的机会成本生产一种物品的行为。
26.进口品：在国外生产而在国内销售的物品。
27.出口品：在国内生产而在国外销售的物品。
28.市场：由某种物品或劳务的买者与卖者组成的一个群体。
29.竞争市场：有许多买着与卖者，以至于每个人对市场价格的影响都微乎其微的是市场.30.需求量:买着愿意并且能够购买的一种物品的数量。
平均税率和边际税率
平均税率与边际税率的区别如下：
1、处理方法不同
平均税率应按年计算，分月或分季预缴。
每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。
然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。
贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业发生的亏损总额。
而边际税率认为,所得税会计的首要目的应是确认并计量由于会计和税法差异给企业未来经济利益流入或流出带来的影响,将所得税核算影响企业的资产和负债放在首位。
而收益表债务法从收入费用观出发,认为首先应考虑交易或事项相关的收入和费用的直接确认,
从收入和费用的直接配比来计量企业的收益。
2、职责不同
平均税率负责本单位财产物资的统一管理，每年进行一次财产清查，健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度，保证账物相符。
而边际税率负责组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。
资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，
并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。
根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。
根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行
3、考核内容不同
平均税率主要考核能否认真贯彻执行国家的宪法、法律、法令，是否具备工作人员应有的道德品质、是否具有做好本职工作的业务技能，以及必备的文化知识和实际工作能力。
而边际税率主要考核，出勤情况、学习成绩和工作态度，完成任务的数量、质量、效率等。
