内控,风险与合规三位一体的管控体系协同研究

构建三维一体内控管理体系全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：构建三维一体内控管理体系随着市场竞争的不断加剧和企业经营环境的不断变化，企业内控管理体系愈发成为企业管理的重要组成部分。

内控是指企业为实现经营目标，提高运行效率、防范风险、保障资产安全等而制定的一系列管理措施和制度。

构建一体化的内控管理体系，对企业的可持续发展和长远发展至关重要。

一、内控管理体系的重要性1.风险防控：建立健全的内控管理体系可以帮助企业及时识别、评估和管理各种风险，降低企业发生损失的可能性。

2.运营效率提升：内控体系能够规范企业日常运营流程，提高工作效率，降低成本，提高企业的竞争力。

3.资产保护：有效的内控管理体系可以保护企业的资产安全，防止各种内部和外部的风险对企业资产造成损失。

4.符合法律法规：企业要遵守国家法律法规，建立健全的内控管理体系可以协助企业确保合规运营，降低因违法违规而带来的法律风险。

1.风险管理维度风险管理是内控管理体系中的核心环节，企业应根据风险的性质、来源和分布情况，制定相关控制措施，防范各种可能影响企业经营目标实现的风险。

构建风险管理维度包括以下几个方面：(1)风险识别与评估：企业应定期对各类风险进行识别和评估，确定风险的影响程度和可能性，为后续风险控制措施的制定提供依据。

(2)风险监控与控制：企业应建立风险监控机制，及时掌握风险状况，采取相应的风险控制措施，降低风险对企业的影响。

(3)风险应对与处理：企业应建立健全的应急处理机制，确保在风险发生时能够及时做出应对措施，减少损失。

2.控制维度控制维度是内控管理体系中的关键环节，其目的是为了确保企业的经营活动符合公司制定的政策、规范和程序，并达到预期的经营目标。

构建控制维度包括以下几个方面：(1)制度规范：企业应建立健全的内部控制制度和规范，明确各部门和岗位的责任和权限，规范日常运营流程。

(2)流程控制：企业应建立严格的流程控制，确保各项业务活动按照规定的程序进行，减少运营风险。

关于央企内控监督评价的思考——对风险内控和合规“三合一”评价体系构建的分析央企内控监督评价是指对央企的风险、内控和合规进行全面深入的评估、监督和改进。

央企运作庞大，涉及面广，评价体系的构建对于央企的稳健经营和可持续发展至关重要。

在过去的实践中，央企内控监督评价主要集中在风险和内控的评估上，合规评价相对较弱。

但是，近年来，随着国内外监管环境的深刻变化和央企内部的迫切需求，央企内控监督评价体系的构建必须更加全面。

首先，风险评价是央企内控监督评价体系的重要组成部分。

风险评价是指对央企面临的内部和外部风险进行识别、评估和管理的过程。

央企面临的风险种类繁多，如市场风险、操作风险、信用风险等，都需要进行有效的评估和控制。

风险评价的目标是为央企提供清晰的风险信息，使其能够制定相应的风险管理措施和应对策略。

在构建风险评价体系时，应注重风险识别的全面性和准确性，采用合适的评估方法和工具，形成风险管理的闭环。

其次，内控评价也是央企内控监督评价体系的重要组成部分。

内控评价是指对央企内部控制制度和程序的有效性和适用性进行评价的过程。

央企内部的控制系统是保证风险管理和业务流程顺利进行的基础。

通过对内部控制的评价，可以发现潜在的内部风险和弱点，提供改进和优化的建议。

内控评价的关键是要确保评价过程的客观性和公正性，采用科学的评价标准和方法，强调内部控制的连续性和持续改进的精神。

最后，合规评价也是央企内控监督评价体系的重要组成部分。

合规评价是指对央企是否符合国家法律法规和企业规章制度的规定进行评价的过程。

央企作为国家资产的管理者和经营者，必须严格遵守国家法律法规和企业规章制度，保持企业的合法性和正当性。

通过对合规性的评价，可以发现合规风险和违规行为，提供合规管理的参考意见和改进建议。

合规评价的核心是要确保评价的准确性和透明度，强调合规意识和合规文化的建设。

对于这三个评价体系的构建，可以采取“三合一”的方法。

首先，在评价的过程中，可以将风险评价、内控评价和合规评价有机地结合起来，形成一个综合评价体系。

浅议风险合规内控工作的联系与一体化建设随着经济全球化的发展，企业面临的风险与挑战也日益增加，因此风险合规和内控工作愈发引起了企业的重视。

风险合规和内控工作的联系与一体化建设是企业管理的重要组成部分，它们不仅关系到企业的经营管理，还关系到企业的发展和生存。

本文将针对这一话题进行浅议，分析风险合规和内控工作之间的联系，以及如何实现风险合规和内控工作的一体化建设。

一、风险合规与内控工作的联系风险合规是指企业在经营活动中要遵守法律法规、行业规范和职业道德，规避和控制各种经营风险，保护企业的利益和稳定经营。

内控工作是指企业为保护企业资产安全和提高管理效率，建立的一套内部控制机制和管理体系。

风险合规和内控工作在企业管理中有着不可替代的作用，两者之间有着密切的联系。

风险合规和内控工作在实践中具有很强的互补性。

风险合规注重企业在外部环境中的合规和风险控制，而内控工作注重企业在内部环境中的管理和控制。

风险合规和内控工作相互作用、相互支撑，共同构筑了企业的风险控制和内部管理体系。

只有将风险合规和内控工作结合起来，才能形成一个完整的风险管理体系，从而保障企业的长期发展和稳定经营。

2.1 一体化建设的意义实现风险合规与内控工作的一体化建设，可以从以下几个方面进行探讨：一是构建统一的管理架构和管理体系，将风险合规和内控工作进行整合，实现统一的战略决策和管理运作；二是建立完善的信息系统和信息平台，实现信息的共享和管理的互通，促进企业内部各个部门之间的协作和配合；三是制定统一的政策和制度，明确风险合规和内控工作的责任分工和工作程序，确保风险合规和内控工作的有效落实。

要实现风险合规与内控工作的一体化建设，需要全面深入地推进企业管理体系的改革和创新。

一是要加强对企业管理人员和员工的培训和教育，提高他们对风险合规和内控工作的认识和理解；二是要建立健全的绩效评价体系，将风险合规和内控工作纳入绩效考核的范围，促进全员参与和全员负责；三是要建立和完善内部监督和评估机制，加强对风险合规和内控工作的动态监测和评估，确保其不断改进和完善。

合规管理全面风险管理内部控制三大基本制度合规管理、全面风险管理和内部控制是组织运作中非常重要的制度，它们之间相辅相成、相互作用，共同保障组织的可持续发展和健康运营。

本文将详细介绍这三大基本制度的概念、作用和关系，并探讨其实施过程中可能遇到的挑战和解决方法。

首先，合规管理是指组织按照相关法律法规、行业标准、社会伦理和道德规范等要求，制定相应的管理制度和操作规程，保障组织在经营活动中的合法性和合规性。

合规管理旨在防范和减少组织面临的法律风险和声誉风险，确保组织在规范的框架内运营，并为各方利益相关者提供安全和可信赖的环境。

全面风险管理是指组织将所有可能影响其目标实现的不确定性因素进行识别、评估、优先排序和处理的过程。

全面风险管理的目标是最小化风险对组织的负面影响，同时促进组织创造价值和实现战略目标。

全面风险管理包括风险识别和评估、风险管理策略的制定和实施、风险监控和沟通等环节。

内部控制是指组织通过建立一系列制度、规则和程序，确保资产和资源的有效利用、业务信息的准确可靠、运营效率的提高和风险的合理控制。

内部控制的目标是保护组织的资产免受损失，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守法律法规和内部规定，并提供经营活动的有效监督和管理。

这三大基本制度之间存在密切的关系和相互依赖。

合规管理的关键是建立和落实一套完备、科学和可操作的制度，但单靠制度本身无法保证合规性的实现，还需要依靠全面风险管理和内部控制来检验和保障。

全面风险管理可以帮助识别和评估潜在的合规风险，为合规管理提供风险预警和修正的依据。

内部控制则是确保合规管理和全面风险管理的有效运行和落地的基础，其中包括对合规性和风险管理制度的监督和评估，以及对操作和过程的控制和改进。

然而，在实施合规管理、全面风险管理和内部控制的过程中，可能会遇到一些挑战。

首先，组织需要花费大量的资源和精力来建立、完善和执行这些制度，特别是在涉及多个业务和地区的大型组织中。

其次，制定适用于组织的合规规定和风险管理策略需要充分理解行业特点和组织运作的实际情况，这对组织的管理水平和专业能力提出了更高要求。

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企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建当今社会，正面临着“百年未有之大变局”。

企业身处其中，不可避免地要应对越来越多的不确定性。

对风险的预防、控制与应对，已成为一项相对独立的企业管理职能。

随着一些监管文件的发布和推行，合规管理、内部控制、全面风险管理（以下简称为“合规、内控、风险“）等与风险密切相关的概念，逐渐进入企业高层的视野。

在最新的一份国企改革三年行动方案中，“防风险”已成为国有企业董事会的最重要职责之一。

但是，不管是企业内负责风险防控的专业部门和人员，还是企业的高层管理者及经理层，对于合规、内控、风险管理三者边界的认知，仍是不清晰的，甚至存有不少的困惑。

源自不同背景、不同来源，不同要求的合规、内控、风险管理等职责，在中大型企业内的并存，已造成了一定的重复和冲突。

对于该问题，国企监管部门国资委已有所洞察。

在2015年12月发布的重磅文件《关于全面推进法治央企建设的意见》中，明确要求央企“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台”。

这对合规、内控、风险等进行一体化的管理，提出了初始的要求。

在2020年6月发布的《关于对标世界一流管理提升行动的通知》中，提出央企要“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制“。

这为建立合规、内控、风险一体化管理体系，再次提出了新的期望。

一、合规、内控、风险进行一体化的动因要建立合规、内控、风险一体化管理体系，须先问为什么要进行合规、内控与风险的一体化管理?对央、国企来说，在合规管理方面，标志性的指引文件是2018年颁发的《中央企业合规管理指引（试行）》;在内部控制方面，权威文件是2008年颁发的《企业内部控制基本规范》;在风险管理方面，标志性的指引文件是2006年颁发的《中央企业全面风险管理指引》。

这三份文件，出台的时间和背景，各不相同，给企业风控等工作带来不同的视角。

但同时，对企业风控等工作从不同角度也提出了不同的要求。

企业为符合这些不尽一致的要求，分别进行了大量的人力和财力资源的投入，但取得的最终效果往往一般。

企业内控风险合规一体化管理体系建设摘要：为建立健全中央企业内部控制体系，加强合规管理和风险防范有关工作要求，对风险的预防、控制与应对已经成为企业管理的重要职能，也是规范和加强企业内控合规风险管理的重要内容。

因此，持续提升企业经营管理水平和风险防范能力，有助于夯实高质量发展基础，为合规管理、内部控制、全面风险管理等工作的开展提供支持。

本文以中国华电集团贵港发电有限公司为例进行分析，对其内控风险合规一体化管理体系建设进行探究，为其他企业整合风险管理资源，提升风险管理水平，提供可以推广与借鉴的风险管理模式。

关键词：企业；内控；风险；合规；一体化；管理体系引言：为促进国有经济持续健康发展，防范国有企业内部的所有风险，在建立全面风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系等要求基础上，全面优化风险管理、内部控制、合规管理等与风险密切相关的体系，需要企业和工作人员共同清晰地认识到，构建企业内控风险合规一体化管理体系的重要性。

因此，重视构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，为建立合规、内控、风险一体化管理体系打下基础，才能推进国企不断地适应市场竞争新形势。

一、建立覆盖各层级的组织体系在落实组织保障的企业内控风险合规一体化管理体系建设中，设立职责清晰、分权制衡的风险与内控组织架构，是企业在党委领导下，开展全面风险管理与内部控制工作的基础，也是在组织架构设置中体现出岗位职责管理的作用，确保在明确决策、执行、监督等方面的职责权限后，针对专门的组织结构运行评价及优化，为董事会决策提供相关的咨询和建议，并以科学的职责分工和制衡机制，成立专门机构或指定适当机构作为归口管理部门，保证风险内控机构设置、人员配置和工作的独立性。

如综合考虑集团公司战略、管控模式、功能定位、组织机构、投资关系、部门职能发生调整等因素，可以按照集团公司要求，设置明确各机构的职责权限的内部职能机构，有效避免职能交叉、缺失或权责过于集中。

此外，岗位职责管理的明确是在各管理层和人员在明确职责分工后，形成各司其职、各负其责的风险内控责任机制，以明确主要领导人员是否依法合规履行职责；以明确领导班子职责是否清晰，是否依法依规落实；以部门及岗位职责是否具有明确的部门职责说明，以及岗位职责说明书等进行分析。

风险管理、内部控制、合规管理三位一体整合的研究
李满威;张俊杰
【期刊名称】《商业观察》
【年(卷),期】2022()28
【摘要】文章针对近几年国有企业开展的全面风险管理、内部控制、合规管理等
三项制度体系建设工作,结合多年管理与咨询的实践经验,在深入总结分析风险管理、内部控制、合规分线条管理弊端的基础上,探究了将三者整合,构建风险管理、内部
控制、合规管理五大要素、四类目标、三道防线于一体的“大风险”管理框架,并
提出了从六个维度及运用相应方式进行三位一体整合的实现路径。

【总页数】4页(P69-72)
【作者】李满威;张俊杰
【作者单位】大华国际项目管理(北京)有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F27
【相关文献】
1.商业银行内部控制、合规管理与操作风险管理关系研究
2.农村商业银行内部控制、操作风险及合规风险管理的关系研究
3.新时代背景下内部控制、风险管理、合规
管理工作整合研究4.合规管理与风险管理、内部控制、内部审计之异同研究5.国
有企业基于风险管理、内部控制、合规管理相融合的风险控制管理的方法探索研究因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

风险管理,内部控制,合规管理三位一体整合的研究摘要：文章针对近几年国有企业开展的全面风险管理、内部控制、合规管理等三项制度体系建设工作，结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规分线条管理弊端的基础上，提出了从三个维度及运用相应方式进行三位一体整合的实现路径。

关键词：风险管理；内部控制；合规管理；大风险；三位一体整合框架前言：当今世界进入了一个乌卡时代，人们正处在一个易变性、不确定性、复杂性、模糊性共存的世界里。

企业的生存与发展面临着无数的不确定性，事件引发的全面风险管理、内部控制、合规管理先后引入企业管理，成为我国企业治理的重要组成部分，并日益受到各方面的重视。

同时，由于企业外部管理部门不同的管理角度和监管要求，以风险管控为导向的三类管理体系逐步导入企业后，使企业内部三项管理工作出现了多部门管理、多体系并存、多轨道运行的风险管理格局，造成了体系重复建设、人员重叠配置、职能重合交叉、管理多重并行等问题，既浪费了企业资源，又加重了业务负担，还减低了管理效率，严重影响了风险管理、内部控制、合规管理的实践效果，为此，本文拟结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规管理分线条管理弊端的基础上，探究了将三者整合构建的必要性和可行性，提出构建风险管理、内部控制、合规管理三位一体的总体框架和基本思路。

一、风险管理、内部控制、合规管理的异同及弊端的分析（一）风险管理、内部控制、合规管理的异同全面风险管理和内部控制与合规管理均为企业治理框下的管理活动，属于同质化管理活动，根据5W2H管理分析法的基本要点，风险管理与内部控制和合规管理的相同之处包括：管控目的、管控对象、管控主体、管控方、管控目标、管控基础。

而不同之处在于风险管理、内部控制与合规管理源于不同的背景，管理的视角、维度、侧重点和作用领域各有不同，主要表现为管控功能不同，全面风险管理既可以帮助企业保持价值，也可以帮助企业创造价值；内部控制重在保持和维护企业价值；合规管理主要是防止企业遭受处罚和损失。

【摘要】内部控制、风险防控、合规管理是公司治理制度体系的一部分，也是公司治理必然要具备的战略职能。

为进一步提升国有企业治理水平，建立健全科学规范的治理体系，提高防范化解重大风险的能力，笔者根据自身工作经历，针对国有企业开展内部控制、风险控制、合规管理的情况进行研究，阐述三者在推进过程中遇到的一些问题，剖析问题产生的原因，并提出建议和对策。

【关键词】国有企业；内部控制；风险防控；合规管理一、引言国务院国资委在《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号）中提出“防风险、强内控、促合规”等有关要求。

现代国有企业公司治理，必须高度重视内部控制、风险防控、合规管理工作，三位一体融合推进，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，增强国有企业的核心竞争力和可持续发展能力。

二、内部控制、风险防控、合规管理的定义和关系1.三者的定义内部控制，是指企业为保证经营管理活动正常有序和企业资产、财务信息的准确真实，保证对企业员工、工作流程、物流的有效管控而建立的有效监督机制。

风险防控，是指企业为实现所定目标，通过风险识别，对可能发生的各种风险进行一系列防范、控制的管理活动。

合规管理，是指企业建立一系列的制度流程，以确保所有决策、经营、管理行为符合法律法规的规范，同时不违背基本的社会伦理道德。

2.三者的关系合规管理是企业管理的最基础的层面，内部控制是合规管理的终结版，风险防控是企业整体经营战略的全面管理，是一种高瞻远瞩的战略意识。

因此，合规管理、内部控制、风险防控是层层递进、层层深入的关系。

三、推进内部控制、风险防控、合规管理存在的问题1.内部控制方面（1）未能形成清晰的制度体系个别国企的内控制度没有层次感，不成体系，已制定的制度多、乱、重复，未能按照体系进行梳理。

哪些制度适用于集团本部，哪些制度管控到子公司，哪些制度需要子公司结合实际自行制定具体操作制度，未能明确。

（2）制度衔接性不强个别国企同一类别的制度之间、上级制度与下级制度之间没有衔接，部分内控制度存在有制度没有相关流程配套、无法执行现象，制度流程跟经营有关事项的划分没有对应。

“法律、合规、风险、内控”一体化协同运作2015年12月，国资委颁布《关于全面推进法治央企建设的意见》提出，“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。

”2019年10月印发的《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》指出，要以“强内控、防风险、促合规”为目标，建立以内控体系建设与监督制度为统领，各项具体操作规范为支撑的“1+N”内控制度体系。

2020年3月起，最高人民检察院在上海浦东、金山，江苏张家港，山东郯城，广东深圳南山、宝安等6家基层检察院开展企业合规改革第一期试点工作，围绕推进企业合规建设开展探索实践。

2020年6月，国资委下发《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》明确提出，“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制”。

2021年11月，国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。

可见，深化全面风险管理、内部控制、合规管理，形成融合统一的合规管理体系，已成为新时代国有企业发展的重要工作内容之一。

因此，企业要平衡协调好“法律、合规、风险、内控”之间的关系，建立“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系。

“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系，指在原独立的法律风险管理体系、合规管理体系、全面风险管理体系及内部控制体系基础上建立深度融合、协调运转的风险一体化管理体系，这也是企业经营管理体系的重要组成部分。

将企业法务管理体系、合规管理体系、风险控制管理体系和内控管理体系，通过有机协调，合为一个管理体系进行运作，可以形成一个有机整体。

构建“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系有助于精简管理机构、优化管理流程、减少管理环节、节约资源、提高管理效率。

通过对“法律、合规、风险、内控”四大体系框架和构成要素的分析、整合，可以形成一套一体化管理框架，使企业合规建设实现事前、事中、事后措施环环相扣。

建立合规、法务、内控与风险等管理协同运作机制的
思考
在建立合规、法务、内控与风险等管理协同运作机制时，可以考虑以下几个方面：
1.明确组织的目标与价值观：组织应明确自身的目标与价值观，以此为基础制定合规、法务、内控与风险等管理的政策与标准。

2.建立合规框架：建立一套完善的合规框架，包括相关法律法规的遵守、行为准则的制定、合规责任的明确等内容。

框架的制定应充分考虑当地和行业的特点，并与内控和风险管理的框架相衔接。

3.密切合规与法务部门的合作：合规与法务部门应紧密合作，共同制定与监督组织合规和法律事务的规则与流程。

双方可以通过定期沟通和信息共享，确保合规和法律事务的紧密协同。

4.加强内部控制：建立健全的内部控制制度，确保组织各个环节的合规和风险管理。

这包括建立内部审核和监控机制，制定相应的流程和制度，对可能存在的风险进行预防和控制。

5.制定风险管理策略：建立有效的风险管理策略，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。

风险管理与合规和内控的框架相结合，形成一个统一的管理体系。

6.培训与教育：组织应定期开展合规、法务、内控与风险管理的培训与教育，提高员工的法律法规意识和风险管理能力。

同时，建立举报机制和保护措施，鼓励员工积极参与合规和风险管理。

7.监督与反馈：建立监督和反馈机制，定期对合规、法务、内控与风险管理等方面进行评估和监测。

根据评估结果，及时调整和完善相关的管理措施和机制。

通过以上的思考，可以帮助组织建立合规、法务、内控与风险等管理协同运作机制，以保证组织的合规性，降低法律风险，并提升内部控制与风险管理的效果。

完善风险、内控、合规、审计等各种监督方式相融合的制度体系标题：完善风险、内控、合规、审计等各种监督方式相融合的制度体系一、引言在当今社会，各种监督方式相融合的制度体系已成为企业发展的重要保障。

风险管理、内部控制、合规和审计等监督方式相互交织，共同构建出一个完善的监督网络，为企业经营和管理提供了重要的保障。

本文将从深度和广度的角度对这一制度体系进行全面评估，并就各监督方式的融合、优化和未来发展等方面展开讨论。

二、风险管理1. 风险管理的重要性风险管理是指企业对各种可能影响其经营目标实现的不确定性因素进行识别、评估和应对的过程。

它不仅关乎企业自身的经营发展，也涉及到整个社会的稳定和发展。

在当前世界经济不确定性增加的背景下，企业需对风险进行全面的管控，确保企业发展的可持续性。

2. 风险管理与内部控制的结合风险管理与内部控制是相辅相成的。

内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列措施和制度，其核心也是管理对各种风险的识别和应对。

风险管理与内部控制相结合，可以实现对企业风险的全面管理和控制，提高企业治理水平和经营效率。

三、内部控制1. 内部控制的核心要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五大要素。

其中，控制活动是内部控制的核心，它涉及到企业日常经营活动中对风险的处置和控制，是企业实现经营目标的有效手段。

2. 内部控制与合规的融合内部控制与合规是相互促进、相互关联的。

合规是企业遵守相关法律法规和制度规定的行为，而内部控制则是实现合规的保障。

两者相结合可以有效降低企业违规风险，促进企业的稳健经营和可持续发展。

四、合规1. 合规的内涵和要求合规是企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度等的一种行为。

在风险管理、内部控制等各种监督方式中，合规是企业稳健经营的基础，必须要求企业不仅要合规经营，而且要做到规范经营。

2. 合规与审计的整合合规与审计是企业监督机制中的重要组成部分。

审计可以对企业合规情况进行全面审查和评估，从而为企业提供合规管理的建议和改进方案。

内控风险合规协同管理制度内控风险、合规协同管理，这可不是个能随便应付的事儿！就好像咱们过日子，得把家里的收支算清楚，不能稀里糊涂的，不然到了月底就得抓瞎。

企业也是一样，得有一套完善的内控风险合规协同管理制度，才能顺顺当当往前跑。

咱先来说说啥是内控风险。

这就好比身体里的小毛病，要是不注意，说不定哪天就变成大病。

比如财务上，要是审批流程不严格，有人钻了空子，那可就麻烦啦！再比如采购环节，要是没把控好质量和价格，买了一堆没用的东西或者花了冤枉钱，这不就亏大了？那合规呢？这就像是交通规则，你得遵守，不然就得吃罚单。

企业在经营中也有各种法律法规要遵守，要是一不小心违规了，那可不是闹着玩的，罚款、停业整顿，甚至可能直接关门大吉！这时候，协同管理就显得特别重要啦！这就好比一支乐队，每个乐器都得配合好，才能演奏出美妙的音乐。

内控、风险、合规，这三者得手拉手，一起为企业的健康发展保驾护航。

比如说，在制定业务流程的时候，就得同时考虑内控的要求、风险的防范和合规的规定。

不能这边刚把流程定好了，发现不符合合规要求，又得推倒重来，那多浪费时间和精力啊！再比如说，员工培训也不能只讲业务知识，内控风险合规也得一起上。

让大家心里都有根弦，知道啥能做，啥不能做。

不然，员工一不小心犯了错，还一脸懵，不知道问题出在哪。

还有啊，监督检查也得跟上。

这就好比老师检查作业，得看看大家做得对不对。

发现问题及时纠正，不能等问题大了才想着解决，那可就晚了。

总之，内控风险合规协同管理制度就像是企业的安全带和导航仪，能让企业在发展的道路上稳稳当当，不走偏。

要是没有它，企业就像没头的苍蝇，到处乱撞，能有好吗？所以啊，每个企业都得重视起来，把这个制度建立好、执行好，这样才能在市场的大风大浪中乘风破浪，一路向前！。

风险防险、内控抓控、合规重规——三位一体协同运作一、风险管理、内控与合规管理的基本概念风险管理：围绕公司总体战略目标和经营目标，通过建立、健全全面风险管理体系，在公司管理的各个环节和经营生产过程中对风险事项进行识别与评估，并采取相应措施将其影响控制在可承受范围内，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

内部控制：内部控制制度是指公司的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

合规管理：合规管理指公司与所属各单位及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和公司章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。

二、风险管理、内控与合规管理的相同点三者同属依法治企建设及依法治企体系的重要内容和组成部分；同属于横向职能管理部门，对业务部门具有监督管理职责；虽然目标不尽⼀致，但也拥有共同的目标，即“合规目标”与“风险防范”；均以“风险”为导向，风险管理是每个体系的核心内容；构成要素存在诸多重叠和趋同。

总而言之，三者总体要实现的目标是一致的，都是施加管控、防范风险、实现目标，只不过是通过不同的手段来管控风险。

三、风险管理、内控与合规管理的不同点（一）针对对象不同全面风险管理针对可能发生的未知损失风险。

例如：银行贷款利率上调致使资金损失，自然灾害导致财产损失，疫情导致无法营业，资金链断裂等。

1、内控控制针对的是内部制度执行不力。

例如，个人拍板代替股东集体决策，导致重大投资失败、或者签假考勤制度形同虚设，导致效率低下、作风散漫等。

2、合规管理针对的是企业违反法律法规、行业标准、商业道德遭到处罚甚至倒闭的情况。

例如：工厂排放超标，违反环保法律法规被关停，企业产品不符合行业标准，频繁被退货等。

浅论内控“三道防线”助力企业内部管理V V 孙虹虹伴随着经济社会快速发展，不同企业所处行业领域和地域不同，面临的机遇和挑战也有所变化，因此，强化企业内部控制和风险管理对于企业持续健康发展发挥着重要作用。

企业内控“三道防线”是企业强化内部管理、实现健康和谐发展的有力支撑，然而，当前企业内控“三道防线”仍然存在一些问题，企业必须转变观念、强化管控、优化内控，积极构建“内控、风险、合规”三位一体的管控体系，夯实内部管理基础，为自身实现战略发展目标创造良好条件。

一、企业内控“三道防线”概述（一）内控“三道防线”的概念企业内控“三道防线”从字面意思来看，就是要从不同角度建立多位一体的风险防控体系，通过明确责任分工和角色定位，达到强化企业内部控制和风险管理的目的。

其中，第一道防线是指企业的运营与管理部门，通俗来说就是企业的各业务部门，部门负责人是本部门内控风险管控的第一责任人，依据职责分工负责相关领域的内控风险管理工作，履行内控风险管理主体责任，对企业的风险责任和内控责任进行明确和分配，这对于企业的内部管理至关重要，最为理想的状态就是将企业的风险控制在第一道防线；第二道防线是风险管理和其他合规管理部门，其针对第一道防线存在的疏漏进行监督和检查，通过设计相互监督约束机制，合作开展风险管理工作，做好预防和应对重大风险的准备，第二道防线是企业整个内控风险管理体系中的关键部分；第三道防线是内部审计部门，它在风险管控方面具有重要地位，通过组织开展专业性的审计工作，有效识别潜在风险并为企业开展风险治理提供有益指导（见图1）。

通过“三道防线”的合作和信息交流，企业能够有效提升工作效率，避免出现重复作业的问题，确保风险管理目标的实现。

图1 企业内控“三道防线”模型（二）企业强化内控“三道防线”的意义企业强化内控“三道防线”能够有效识别并应对风险，将可能面临的风险转化过滤成为可控风险，达到提升风险管理效果的目的。

对于企业而言，若想打造“三道防线”风险管理机制，就必须充分发挥每一道防线的作用。

基于三位一体的内部控制管理研究[摘要]本文针对内部控制理论研究和实务运用中所存在的问题，提出了三位一体的内部控制管理模式，以探讨加速我国内部控制理论和实务建设的途径，推进我国内部控制的快速发展。

[关键词]内部控制设计管理；内部控制运行管理；内部控制评价管理内部控制作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术，已在世界上得到广泛应用，并且发挥着越来越重要的作用。

目前我国理论及实务界也掀起了对内部控制研究的热潮，有许多专家学者提出了内部控制框架的构想。

刘明辉教授(2001)提出内部控制的整体框架由四个部分组成，即治理控制、管理控制、管理信息系统、企业文化。

阎达五、杨有红教授(2001)提出。

建立和完善内部控制应该抓住关键因素，有步骤、分重点地构建内部控制体系，关键因素包括：健全管理机构、确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位、内部审计机构设置与科学定位、强化预算管理等。

朱荣恩教授(2001)提出，单位内部控制可由三部分组成，即组织结构、人员管理、业务程序，并且认为当前重点是要加强企业业务程序的内部控制。

郑石桥博士(2003)认为，内部控制是管理机制的组成部分，即融合于管理机制之中的内部控制。

谷祺、张相洲教授(2003)认为。

内部控制是由制度、市场、文化三个维度构成的有机系统。

杨雄胜(2006)认为，培养单位员工的忠诚是现代内部控制研究的出发点，强调了员工积极性在内部控制方面的重要作用。

章铁生(2007)在其信息技术条件下的内部控制规范：国际实践与启示一文中认为，我们可以根据我国信息化的发展现状和趋势。

充分借鉴有关信息技术控制模型，发展出我国实用的信息技术条件下的内部控制模型。

国内外学者和实务工作者主要对内部控制框架的目标、要素、程序等有关方面进行了研究。

但是没有一个简洁、实用、有效、统一的内部控制管理体系研究。

因此，笔者提出了三位一体内部控制管理模式。

一、“三位一体”内部控制管理模式构想所谓“三位一体”内部控制管理，是指对单位内部控制的设计、运行和评价活动，进行科学的策划、组织和协调，从而使内部控制达到完善、高效发挥作用的一种管理活动。