发票开具管理规定

发票开具管理制度一、总则为规范发票开具管理流程，保证公司发票的合规性和准确性，制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于公司所有部门和人员，在公司发票开具过程中必须严格遵守。

三、发票种类公司发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和其他相关发票。

发票开具按照国家税务局相关规定进行。

四、发票开具流程1.申请发票每个部门在需要开具发票时，必须提前填写《发票申请单》，明确申请发票的种类和数量，并经主管审批后方可提交财务部门。

2.核对信息财务部门收到发票申请后，将核对申请部门的信息是否准确，并确认该部门是否有开具发票的资格。

3.开具发票核对信息无误后，财务部门将依据申请单上的信息开具相应数量和种类的发票，并由财务主管签字确认。

4.报销发票发票在开具后，必须及时归档并交由相关部门进行报销。

五、发票管理1.存储管理开具的发票必须按照种类分别存放，并做好相应的分类标识。

特殊发票要单独存储，每张发票上都要有相应的编号。

2.销毁管理发票的保存期限为5年，过期的发票需要及时销毁。

销毁时必须有专人进行，并填写《发票销毁记录》。

3.借用管理如有需要借用发票，必须填写《发票借用登记表》，并在借用后及时归还。

六、责任制度1.部门责任每个部门要做好发票管理工作，严格按照程序办理发票开具手续。

部门负责人要对本部门的发票管理情况进行定期检查，发现问题及时整改。

2.财务责任财务部门对发票开具的审核和管理工作负有重要责任，必须审慎认真地处理每一张发票，保证准确性。

对于核发问题的发票，财务部门要及时归档并向管理层报告。

3.个人责任每个员工都要严格遵守公司的发票管理制度，不得私自挪用发票或违规操作。

发现违规行为要及时报告，对于违规的个人要给予相应的处罚。

七、监督检查1.内部审计公司将定期开展内部审计工作，对各部门的发票管理情况进行抽查和检查，并提出整改意见。

2.外部审核公司将委托税务部门或者第三方机构定期对发票管理情况进行外部审核，确保发票开具的合规和准确。

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。

电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。

第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。

单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。

第1篇第一章总则第一条为加强发票管理，规范发票开具、使用、保管和稽核工作，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内所有从事生产经营活动的单位和个人（以下简称纳税人）以及开具、使用、取得发票的单位和个人。

第三条发票是税务机关依法征收税款的重要依据，是财务会计核算的原始凭证，是加强经济管理的重要手段。

第四条发票管理应当遵循合法、规范、便捷、高效的原则。

第五条国家税务总局主管全国发票管理工作，地方税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。

第二章发票的种类与式样第六条发票的种类分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。

第七条增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务以及进口货物时，开具的一种专用发票。

第八条普通发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务时，开具的一种发票。

第九条专业发票是专门用于某一行业或者某一经营活动的发票，如运输发票、建筑安装发票等。

第十条发票的式样由国家税务总局统一规定，地方税务机关负责印制。

第三章发票的开具与使用第十一条纳税人应当按照下列规定开具发票：（一）销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务的，应当开具增值税专用发票或者普通发票；（二）进口货物的，应当开具增值税专用发票；（三）收购废旧物资的，应当开具普通发票；（四）提供应税服务的，应当开具增值税专用发票或者普通发票。

第十二条纳税人开具发票时，应当如实填写发票内容，不得开具虚假发票。

第十三条纳税人不得转借、转让、代开发票。

第十四条纳税人应当按照下列规定使用发票：（一）发票应当由专人保管，不得遗失、损毁；（二）发票应当按照规定的期限保存，不得擅自销毁；（三）发票应当妥善保管，不得擅自篡改；（四）发票应当按照规定的用途使用，不得用于非法目的。

第四章发票的保管与稽核第十五条纳税人应当建立健全发票保管制度，确保发票的安全、完整。

企业发票管理规定前言企业发票是企业用于纳税和账务管理等方面的重要凭证。

为保障企业发票的合法性、真实性和完整性，加强企业发票管理，确保企业税务合规，本文针对企业发票管理提出规定。

一、企业发票的开具和使用1.企业开具发票应当按照国家税收相关法律、法规的规定，并根据实际业务需要进行规范操作。

发票内容应包含货物或者劳务的名称、规格型号、数量、单价、金额等相关信息，同时注明发票类型、票号、开票日期、税率、税额、销售方名称、纳税人识别号等信息。

2.开具发票前，企业应当仔细核对和确认发票内容的准确性和完整性。

任何无法准确反映实际交易的操作都应该避免，如虚列发票等。

3.企业应当根据国家规定对接收到的发票进行妥善保管，防止丢失或损毁；不能将来历不明、真实性存疑或无法核实的发票用于企业账务处理。

二、企业发票管理制度1.企业应当建立健全发票管理制度，明确负责管理发票的人员、管理流程和具体操作方法，落实开票、收票、登记、验收、存储、使用、申报等方面的工作责任。

2.发票管理人员应具备专业的财务、税务知识和管理经验，熟悉税收法律、法规，确保发票的规范开具、登记、存储和使用。

3.企业应当建立发票管理档案，包括各类发票的存档、查验、备案、销毁等详细记录，以便税务部门审计、检查或者税务争议处理等需要。

三、发票管理的用途1.发票是企业纳税和账务管理的重要凭证，应仅用于与税收相关的合法、真实、完整的交易，严禁虚开、重复开具或转让发票。

2.发票的用途应当遵循记账、报税、备案、资产管理、经济统计等原则，并应当按照国家规定期限及时、准确地进行申报纳税。

发票的用途不得与企业的其他账务和资产管理混淆。

3.所有与发票有关的操作，应当明确相关的流程、业务和责任，确保企业发票的合法性、真实性和完整性。

四、发票管理的监督和评估1.税务部门具有对企业发票进行检查和监督的权力，企业应该积极配合相关部门的工作，及时开展自查和自纠工作。

2.企业应根据实际情况定期评估发票管理流程和效果，发现问题及时采取措施进行纠正和改进，确保发票管理制度的有效性和合理性。

发票管理办法及实施细则发票是一种重要的财务凭证，用于记录商业交易和报销等过程中的资金流动。

为了规范发票的管理，确保财务账目的准确性和合法性，制定了发票管理办法及实施细则。

本文将详细介绍发票管理的相关法规和具体操作流程。

一、发票管理法规1.《中华人民共和国发票管理办法》该法规是中国国家税务总局发布的重要法律文件，用于监督和管理发票的开具、使用和归档等全过程。

根据该办法，所有单位和个人在开具和使用发票时，必须遵循以下原则：（1）开具真实有效的发票，不得虚开、假开发票；（2）按照规定的要素和格式填写发票内容；（3）合理使用发票，确保与实际交易相符；（4）妥善保存发票，以备税务机关的查验。

2.《增值税发票管理办法》该办法是根据《中华人民共和国增值税法》制定的，针对增值税发票的管理和使用提供了详细规定。

其中包括开票单位的资质要求、开票流程、发票种类和编号规则等内容。

遵守该管理办法，可以有效规范增值税发票的开具和使用，减少违规行为的发生。

二、发票管理的实施细则1.发票的开具（1）开票单位必须具备相应的资质和权限，包括税务登记、开票资格等。

（2）根据实际交易情况和发票要求，选择合适的发票类型进行开具，例如增值税普通发票、增值税专用发票等。

（3）在发票上按照规定的格式填写相关信息，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、货物或服务的明细、金额等。

2.发票的使用（1）购买方在收到发票后，应核对发票的真伪和准确性。

如有问题，及时与销售方沟通解决。

（2）购买方在进行业务结算时，应按照实际交易的金额和税率填报，并将发票作为凭证进行报销或扣税。

（3）销售方在收到购买方开具的发票后，应及时核对其准确性，并在销售台账中登记相应信息。

3.发票的归档和保存（1）开具单位应建立健全的发票归档和保存制度，确保发票的完整性和安全性。

（2）发票归档应按照时间顺序和发票类型进行分类，设置专门的发票管理区域或库房。

（3）发票保存期限一般为5年，但对于一些特殊交易和纳税人，可能会有特殊要求。

第一章总则第一条为加强公司发票管理，规范发票开具行为，确保发票的真实性、合法性和有效性，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及发票开具的部门和人员。

第三条公司发票管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家有关发票管理的法律法规，确保发票开具合法合规；2. 规范有序：建立完善的发票管理制度和流程，确保发票开具有序进行；3. 安全保密：加强发票安全管理，确保发票信息不被泄露；4. 责任明确：明确发票开具责任，确保发票开具责任到人。

第二章发票领用第四条发票统一由公司财务部到税务机关领购，并由专人负责保管。

第五条领用发票时，需填写《发票领用申请单》，经部门负责人审批后，方可领用。

第六条领用发票时，应详细记录领用日期、数量、发票起止号、经手人等信息，并妥善保管《发票领用申请单》。

第三章发票开具第七条发票开具必须在发生经营业务确认收入时进行，不得提前开具或滞后开具。

第八条发票开具应严格按照以下要求进行：1. 逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚，并加盖单位财务专用章或发票专用章；2. 不得转借、转让、拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；3. 不得要求变更用途和金额，严格按照规定时限、号码顺序开具。

第九条发票开具后，应及时将发票存根联粘贴在《发票开具登记簿》上，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第四章发票保管第十条发票的存放和保管应严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。

第十一条发票的保管责任落实到人，定期对保管情况进行检查，确保发票安全。

第五章红字增值税电子专用发票开具第十二条公司实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：1. 购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息；2. 购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息；3. 税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；4. 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。

发票开具管理规定范文一、概述发票是企业金税系统中的重要组成部分，对于企业的运营和税务管理具有重要意义。

为了规范发票开具管理，提高管理效率，本规定制定。

二、基本原则1.合法合规：发票开具必须符合国家税务法规，确保发票的真实、准确、合法。

2.及时性：发票开具应当及时进行，确保发票的正常提供。

3.准确性：发票的开具内容必须与交易事实真实相符，金额和税率计算准确无误。

4.一致性：发票开具应当与财务核算一致，避免出现错漏。

5.保密性：发票开具涉及企业财务信息，必须保密，防止泄露。

三、发票开具流程1.发票申请：（1）销售人员在交易完成后，将销售情况详细记录并填写发票申请表，包括客户名称、商品名称、数量、金额等信息。

（2）销售人员将发票申请表报送给财务部门审核。

（3）财务部门对发票申请表进行审核，审核通过后签字确认。

2.发票开具：（1）财务部门根据销售人员提交的发票申请表，开具相应的发票。

（2）发票开具人员检查发票申请表的相关信息，并填写发票内容，包括发票代码、发票号码、开票日期、金额、税率等。

3.发票验证：（1）发票开具人员将开具好的发票报送给审核人员核对，并签字确认。

（2）审核人员对发票的真实性、准确性进行核验，核对金额、税率、代码等信息是否与销售情况一致。

（3）审核通过后，发票正式生效。

四、发票存储管理1.电子存储：（1）发票开具后，应当将发票信息进行电子存储，确保发票的完整性和安全性。

（2）财务部门负责建立和维护发票电子存储系统，定期备份数据，并确保能够快速检索和提取发票信息。

2.纸质存储：（1）发票开具后，应当在规定的时间内将纸质发票存储好，按照时间顺序进行归档。

（2）存储的纸质发票应当放置在防火、防潮、防虫的条件下，确保安全和可查性。

五、发票销售管理1.订单管理：（1）销售人员在接收客户订单时，应当核对客户信息和商品信息，并及时记录到销售系统中。

（2）销售订单应当与实际销售情况相符，确保发票开具准确无误。

开发票管理规章制度一、总则为了规范开发票管理流程，加强财务管理，防范税收风险，提高公司财务管理效率，特制定本规章制度。

二、开票权限1. 公司财务部门为发票的管理、开具的主要责任部门，因此财务部门具有开具发票的权限。

2. 其他部门需要开具发票时，应提前向财务部门申请，经审批后方可开具。

三、开票流程1. 收到发票开具的申请后，财务部门将根据申请内容进行核实。

核实内容包括但不限于发票金额、开票单位、税务登记信息等。

2. 核实无误后，财务部门将根据要求开具相应的发票。

发票开具应严格按照税法规定，确保发票内容真实有效。

3. 已开具的发票，需由申请单位保存备查，并按照规定的时间归档存放。

四、发票类型1. 公司开具的发票类型包括但不限于增值税普通发票、增值税专用发票、国地税发票等。

2. 开具发票类型应根据实际需要进行选择，并在开票申请中明确注明。

五、发票使用1. 开具的发票应及时交付给申请单位，并由申请单位验证确认无误后签收。

2. 发票严禁私自挪用或盗用，确保发票使用的合法性和安全性。

六、发票管理1. 财务部门应建立发票管理台账，记录发票的开具、领用、使用等情况。

2. 对于已使用的发票，财务部门应及时做好发票登记和归档工作，确保数据的完整性和准确性。

3. 定期对发票进行盘点和审计，发现问题及时纠正并完善管理制度。

七、发票风险防范1. 对发票开具过程中发现的问题或纠纷，财务部门应及时协调处理，并妥善解决。

2. 发票管理过程中如有违规行为或遗失现象，应立即报告财务主管领导，协助进行查找和调查。

八、处罚措施1. 对于发票管理过程中发生的违规行为或失误，将按照公司相关规定进行处理，情节严重者将追究法律责任。

2. 对于故意破坏或挪用发票行为，将依法追究责任，并采取相应的法律手段进行处理。

九、附则1. 所有涉及发票管理的部门和人员都应遵守本规章制度，并做到知规、守规、用规。

2. 对本规章制度的解释权属于公司财务主管领导，如有需要，可根据实际情况进行适当修改。

发票开具管理规定1总则第____条为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需要，特制定本办法。

第____条本规定所称的发票包括以下：1、增值税普通发票(即普通发票)2、增值税专用发票3、服务业发票4、安装建筑业发票5、普通收据(含资金往来发票)开票审批流程第____条所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共____个)第____条申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开具。

第____条所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名称、规格型号、金额进行必要确认。

然后必须将开票申请单填写完整提交财务进行审核。

第____条开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。

第____条发票有特殊要求(要求注明合同编号，项目名称等信息)应在开票申请单上方单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。

开具发票与回款时间性要求第____条当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。

注意：增值税发票有效期为____天(自然日，从发票上开票日期算起)，已经开具发票千万不要积压。

第____条发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方重新开具。

对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说明并加盖对方公章。

第____条普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后____个月内提出。

第____条发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。

第____条公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票(工程款未结清前)，禁止代开、多开、虚开发票等。

第____条有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。

中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范发票管理，保障税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》），制定本实施细则。

第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，应当遵守本实施细则。

第三条国家税务总局负责全国发票管理工作的统一领导和监督。

地方各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。

第二章发票的种类和适用范围第四条发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。

第五条增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

第六条增值税普通发票适用于除第五条规定以外的其他纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

第三章发票的印制和领购第七条发票由国家税务总局指定的企业印制。

第八条需要领购发票的单位和个人，应当向所在地税务机关申请办理发票领购簿。

第九条领购发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定，定期报送发票使用情况。

第四章发票的开具和使用第十条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。

第十一条发票开具后，不得涂改、挖补、拆分或者伪造。

第十二条单位和个人取得发票，应当按照规定保存，不得擅自销毁。

第五章发票的保管和缴销第十三条发票存根联应当保存五年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第十四条发票遗失、被盗、损毁的，应当及时报告税务机关，并依法承担相应的责任。

第六章法律责任第十五条违反发票管理规定的单位和个人，税务机关将依法追究其法律责任。

第十六条税务机关工作人员在发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则第十七条本实施细则自发布之日起施行。

第十八条本实施细则由国家税务总局负责解释。

请注意，以上内容是一个示例性质的文本，实际的《中华人民共和国发票管理办法实施细则》应由国家税务总局或相关部门制定，并以官方文件的形式发布。