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《审计学》期末考试模拟试题单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）下列各项审计学中，独立性最强的是（）国家审计民间审计内部审计政府审计______是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。
独立性客观性公正性廉洁性注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）财务报表审计代编财务信息财务报表审阅对财务信息执行的商定程序会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（）副所长项目经理项目合伙人主任会计师重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）重要性的确定离不开具体环境重要性包括对数量和性质两个方面的考虑重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的对重要性的评估需要运用职业判断注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（）预付账款银行存款应付账款应收账款以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）从外部独立来源获得的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠直接获取的审计证据比间接获取或推理得出的更可靠下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）银行对账单管理当局的声明书盘点清单采购发票审计工作底稿的归档期限是（）审计报告日后三十天审计报告日后六十天审计业务约定书后六十天审计业务中止后九十天10.下列中，不属于内部控制的目标的是（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果现C.法律法规的遵循D.国家宏观控制目标的实11.内部控制存在固有局限性，无论如何设计执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要有（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.内部控制一般是针对大额，异常或偶发的业务而设置的D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，注册会计师不用考虑是否存在有效的内部控制12.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性13.对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序为（）A.审查资产负债表日后的收款情况B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查已作为坏账的应收账款14.下列审计程序中，与查找未入应付账款无关的有（）A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录15.从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（）A.固定资产投保价值大大超过账面价值B.折旧全部提尽的固定资产数量庞大C.固定资产大修费用增幅偏大D.使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失16. 在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）A.对与已作质押的存货，向债权人函证与被押存货相关的内容B.对于受托代存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序17.在进行年度报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根18.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录19.以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（）A.年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据C.银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核20.如果注册会计师已从被审计单位的某单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）A.不需再向该银行函证 B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21.下列情形中属于产生威胁独立性情形的有（）A.在被审计单位拥有直接经济利益B.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商C审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系D.会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排E.审计项目组成员按正常程序申请了被审计单位的住房抵押贷款22.在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素有A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业火员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任E.审计意见的类型23.鉴证业务的要素包括A.三方关系B.鉴定对象C.标准D.证据E.鉴证报告24.行政处罚，对于注册会计师个人来说，包括（）A.警告B.没收违法所得C.罚款D.暂停执业E.吊销注册会计师证书25.下列说法，正确的有（）A.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了发生的审计目标B.发生目标主要与财务报表组成要素的高估有关C.如果发生了销售交易，但没在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的审计目标D.完整性目标主要与财务报表要素的低估有关E.如果将本期交易推迟到下期入账，则违反了分类的审计目标26.在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据。
对财务信息执行商定程序业务约定书业务约定书编号：甲方：中国国际经济技术合作公司分公司乙方：国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）分所甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。
1.1 “甲方”：指中国国际经济技术合作公司分公司。
1.2 “乙方”：指国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）分所。
1.3 “双方”：指甲方和乙方。
1.4 “一方”：指乙方或甲方。
1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。
1.6“4101号准则”：指中华人民国财政部于2006年2月15日颁发的《中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》及其应用指南。
1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的《企业会计准则》及其应用指南和解释。
1.8 “中注协”：指中国注册会计师协会。
1.9 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。
二、服务容和服务目标2.1服务容乙方接受甲方委托，为了协助甲方对已经完成工程项目收益进行清理及利润分配（具体目的），对2005年至2011年7月的工程项目收益及其相关往来款项（特定财务信息)执行经甲、乙双方共同协商确定的程序。
2.2服务目标乙方对（特定财务信息)）执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果：（详细列出拟执行的程序的性质、时间和围）乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅，因此乙方不发表任何审计或审阅意见。
三、双方的责任（一）甲方的责任3.1根据《中华人民国会计法》和《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供和本业务有关的全部资料，这些资料必须是真实的和完整的。
[对应收账款明细表执行商定程序] [与并购计划相关的报告][与债权人要求相关的报告][对应收账款明细表执行商定程序]执行商定程序的报告天职京ZX[2013]××号ABC公司：我们接受委托，对Y公司20 xl年12月31日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。
这些程序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。
我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。
本业务的目的仅是为了协助贵公司评价Y公司应收账款记录的正确性。
现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序1.取得Y公司编制的20 xl年12月31日应收账款明细表，验算合计数，并与总分类账核对是否相符。
2.从应收账款明细表中抽取50家客户，检查对应的销售发票与主营业务收入明细账是否相符。
抽取方法是从第10家客户开始，每隔20家抽取1家。
3.对应收账款明细表中余额较大的前200家客户进行函证。
4.对未回函的客户，检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。
5.对回函金额不符的客户，取得Y公司编制的差异调节表，并检查差异调节是否适当。
二、执行程序的结果1.执行第1项程序，我们发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。
2.执行第2项程序，我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的10.5%。
3．执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大的前200家客户发出询证函，函证余额占应收账款明细表合计数的比例为80%。
收到180家客户的回函，回函金额x x元，差异x x元， (其中正差x x元，负差x x元) ，其余20家客户未回函。
4.执行第4项程序，我们发现未回函的20家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。
5.执行第5项程序，我们发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节消失（列出回函金额不符的应收账款）。
财务尽职调查业务约定书1 此份xx商贸（广东）有限公司（以下简称“贵公司”）与xx会计师事务所有限公司的约定书用以明确我们提供服务的性质和范围，需由贵公司协助的工作，有关业务收费的约定以及其他保证我们专业服务能够达到与贵公司共同商定目标的条款和条件。
服务综述2我们将依据《中国注册会计师相关服务准则4101号——对财务信息执行商定程序》，对贵公司拟向广州xx贸易有限公司（以下简称“xx贸易”）收购股权事宜进行财务尽职调查。
作为参与本项目尽职调查的会计师，我们参与财务尽职调查的目标，是根据贵公司要求调查的有关财务事项（见第4条），实施与贵公司商定的调查程序（见第5条），并出具财务尽职调查报告（预期的报告内容见第6条）。
3对拟进行的财务尽职调查提供真实合法的财务会计资料及其他相关资料是xx贸易管理层的责任，我们的责任是对贵公司要求调查的有关财务事项根据与贵公司协商的调查程序实施尽职调查。
我们预计在2017年06月30日出具财务尽职调查报告。
如有任何可预料的延误，我们将立即告知贵方。
拟调查的财务事项4根据贵公司的要求，我们拟对xx贸易下列财务事项实施尽职调查：●2016年12月31日的净资产、2014-2016年度经营成果及现金流量情况进行核实；●xx贸易的现行会计政策及所执行的税收政策；关注xx贸易的会计政策变更对财务报表的影响；●关联交易；●关注或有事项和潜在的风险。
是否存在税务风险；是否存在对外担保、抵押和法律诉讼。
●了解广州xx贸易有限公司的基本情况（企业成立、注册资本、股权结构、经营范围等）；●了解广州xx贸易有限公司的内控管理制度，通过测试评价执行情况是否完善；●了解广州xx贸易有限公司的人员情况及工资标准及发放；●了解广州xx贸易有限公司销售的主要产品的情况（包括：进价、售价、毛利和销量等有关资料），核实平日的销售记录的会计流程，以核实销售的真实性（工作的重点）；●对截止2016年12月31日广州xx贸易有限公司的存货、固定资产等实物资产进行监盘或事后抽盘；●对截止2016年12月31日广州xx贸易有限公司的债权债务的真实性核实，重点关注债权的账龄和可收回情况，是否存在账外债务；●关注广州xx贸易有限公司的持续经营情况；商定的调查程序5经与贵公司有关人员协商，本次财务尽职调查拟实施的调查程序为：●审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。
商定程序的报告模板篇一：执行商定程序的模板注册会计师执行商定程序的报告广会所专字[XX]第100013XX8 号广州市广百股份有限公司:我们接受委托,对广州市新大新有限公司(以下简称:“新大新公司”)XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行比对并执行了与贵公司商定的程序。
这些程序经贵公司同意,其充分性和适当性由贵公司负责。
执行这些程序仅是为了协助贵公司评价新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异。
按照《企业会计准则》编制XX 年度财务报表及计算XX 年度净利润是新大新公司管理当局的责任;按照委托目的最终确定充分、适当的商定程序是贵公司管理当局的责任;我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101 号—对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序,并报告执行程序的结果。
我们对新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行核查所执行的商定程序及执行商定程序的结果报告如下:一、执行的程序:1.获取新大新公司XX 年度经审计的财务报表(该报表已经广东正中珠江会计师事务所审计,并出具“广会所审字[XX]第09005830049 号”无保留意见审计报告),查阅新大新公司相关的财务报表、会计凭证、账册及其他相关财务资料,并核对XX 年度的净利润。
2.取得XX 年3(来自: 小龙文档网:商定程序的报告模板) 月9 日广州百货企业集团有限公司与广州市广百股份有限公司签订的《盈利预测补偿协议》,了解新大新公司XX 年度利润预测数及预测依据等相关情况。
3. 比较和计算新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异,对照《盈利预测补偿协议》中的条款,检查实际净利润是否达到利润预测数。
2二、执行程序的结果:1、执行第一项程序,我们发现新大新公司所有会计资料反映的XX 年度净利润与经审计后的净利润数额一致,未发现需对当期审计后净利润产生实质性影响的调整事项,XX年度新大新公司实际净利润为2, 万元。
1.特殊目的审计业务包括( ABCD )A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B. 对财务报表的组成部分进行审计C. 对合同遵循情况进行审计D. 对简要财务报表进行审计E. 对合并报表进行审计2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制B. 相关控制是否可以信赖C. 相关交易是否采用高度自动化的处理D. 会计政策是否发生变更3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼D. 重大的关联方交易4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BCA. 监盘是符合性测试的常用方法之一B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶段进行D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BCA. 本年度审计项目安排的依据和指导思想B. 完成审计项目的时间要求和责任单位C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区D. 上年度审计计划完成情况E. 完成计划的主要措施6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。
其中，三级复核包括：BCEA. 总经理B. 部门经理C. 主任会计师D. 注册会计师E. 项目经理7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。
A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）A. 签字注册会计师的复核B. 项目经理的复核C. 部门经理的复核D. 会计师事务所主任会计师的复核E. 证券监管部门的复核9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDEA. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCDA. 管理当局的观念和经营风格B. 组织结构的设置C. 员工的素质D. 人事政策E. 审计风险的评估11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告12. （AC）一般采用突击性盘点。
商定程序的报告模板篇一：执行商定程序的模板注册会计师执行商定程序的报告广会所专字[20XX]第10001320XX8 号广州市广百股份有限公司:我们接受委托,对广州市新大新有限公司20XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行比对并执行了与贵公司商定的程序。
这些程序经贵公司同意,其充分性和适当性由贵公司负责。
执行这些程序仅是为了协助贵公司评价新大新公司20XX 年度实际净利润与利润预测数的差异。
按照《企业会计准则》编制20XX 年度财务报表及计算20XX 年度净利润是新大新公司管理当局的责任;按照委托目的最终确定充分、适当的商定程序是贵公司管理当局的责任;我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101 号—对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序,并报告执行程序的结果。
我们对新大新公司20XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行核查所执行的商定程序及执行商定程序的结果报告如下:一、执行的程序:1.获取新大新公司20XX 年度经审计的财务报表,查阅新大新公司相关的财务报表、会计凭证、账册及其他相关财务资料,并核对20XX 年度的净利润。
2.取得20XX 年3 月9 日广州百货企业集团有限公司与广州市广百股份有限公司签订的《盈利预测补偿协议》,了解新大新公司20XX 年度利润预测数及预测依据等相关情况。
3. 比较和计算新大新公司20XX 年度实际净利润与利润预测数的差异,对照《盈利预测补偿协议》中的条款,检查实际净利润是否达到利润预测数。
2二、执行程序的结果:1、执行第一项程序,我们发现新大新公司所有会计资料反映的20XX 年度净利润与经审计后的净利润数额一致,未发现需对当期审计后净利润产生实质性影响的调整事项,20XX年度新大新公司实际净利润为2, 万元。
2、执行第2 项程序,我们了解到,广州百货企业集团有限公司与广州市广百股份有限公司就新大新公司20XX 年至20XX 年三年盈利预测补偿事宜,该协议中的预测利润为:根据北京立信资产评估有限公司20XX 年3 月3 日出具的立信评报字[20XX]第004 号《资产评估报告》采取收益现值法预测新大新公司20XX 年、20XX 年、20XX 年净利润分别为1,万元、1, 万元、1,.02 万元。
对财务信息执行商定程序业务约定书修订版一、背景：财务信息是企业运营中重要的组成部分，不仅关系到企业的日常经营管理，更关系到企业的长期发展和利益回报。
对于财务信息的准确性、完整性和合规性需要相关专业人士进行定期审计和检查，以保障企业和投资者的利益。
二、约定：根据相关法律法规和职业准则，在执行财务信息的商定程序业务中，下列约定将适用：1.了解客户在进行商定程序前，审计人员需要了解客户的基本情况，包括但不限于客户名称、主营业务、组织形式、股权结构、高管层等信息。
同时，审计人员需要建立良好的沟通渠道，与客户进行充分的沟通和交流，了解客户需求和目的，确保商定程序的有效性和可行性。
2. 审计计划审计人员需要在商定程序前制定详尽的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员配备等，以确保审计工作的高效和可靠。
3. 风险评估在商定程序过程中，审计人员需要对企业的财务信息进行风险评估，了解风险来源和影响因素，并采取相应的措施进行控制和管理，确保审计工作的安全和有效。
4. 证据收集审计人员需要按照审计计划的要求进行证据收集，包括但不限于财务记录、凭证、报表等，以便对财务信息的准确性和合规性进行检查和验证。
5. 报告编制根据收集的证据和审计程序的要求，审计人员需要编制审计报告，包括发现的问题和建议，以便客户和管理层能够及时了解企业的财务状况和存在的问题，并能够采取相应的措施进行改进和优化。
三、修订：对于财务信息的商定程序业务约定书，需要根据实际情况进行定期修订和更新，以满足审计人员和客户的要求和期望。
在修订和更新过程中，需要注意以下几点：1. 视野广阔修订和更新过程中需要考虑到国内外的最新法律法规和职业准则，以保证书面约定与实际情况的一致性和合规性。
2. 做到精细化需要明确审计人员和客户的角色和职责，并做到工作流程的精细化和分工合理化。
3. 审慎修改修订和更新需要审慎进行，不能随意修改和变更原有的约定和要求，以免影响审计工作的可靠性和有效性。
财务尽职调查业务约定书三篇篇一：财务尽职调查业务约定书甲方：乙方：甲方委托乙方对（简称“丙方”）进行相关的财务尽职调查，经双方协商，达成以下约定：一、尽职调查服务范围甲方委托乙方提供财务尽职调查服务，具体内容包括但不限于：1、丙方截至20XX年12月31日及20XX年6月30日的重要财务事项，包括丙方的资产和负债状况、实际盈利状况、现金流量状况、税务事项、重大法律事项所涉及的财务影响等；2、根据实际情况提供的其他财务服务；3、乙方对甲方拟投资公司的特定财务信息、执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果：按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号—对财务信息执行商定程序》对甲方提供的原始财务报表及相关财务资料进行了解、复核、分析，但不执行《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师审阅准则》规定的审计与审阅程序。
4、乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅。
二、甲方的责任和义务(一)甲方的责任和义务1.及时请丙方为乙方执行上述商定程序提供所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于业务工作开始前提供清单。
3.按本约定书的约定及时足额支付业务费用以及乙方人员在执行业务期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任和义务(一)乙方的责任按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》的规定和本约定书的要求，执行上述双方商定的程序，并对实施程序的结果出具报告。
(二)乙方的义务1.按照约定时间完成商定程序业务，出具报告。
时间由双方作口头约定。
2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的信息予以保密：(1)取得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。
对财务信息执行商定程序业务约定书业务约定书编号：甲方：中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司乙方：国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。
1.1 “甲方”：指中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司。
1.2 “乙方”：指国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所。
1.3 “双方”：指甲方和乙方。
1.4 “一方”：指乙方或甲方。
1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。
1.6“4101号准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日颁发的《中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》及其应用指南。
1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的《企业会计准则》及其应用指南和解释。
1.8 “中注协”：指中国注册会计师协会。
1.9 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。
二、服务内容和服务目标2.1服务内容乙方接受甲方委托，为了协助甲方对已经完成工程项目收益进行清理及利润分配（具体目的），对2005年至2011年7月的工程项目收益及其相关往来款项（特定财务信息)执行经甲、乙双方共同协商确定的程序。
2.2服务目标乙方对（特定财务信息)）执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果：（详细列出拟执行的程序的性质、时间和范围）乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅，因此乙方不发表任何审计或审阅意见。
三、双方的责任（一）甲方的责任3.1根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供和本业务有关的全部资料，这些资料必须是真实的和完整的。
3.2甲方有责任保证及时向乙方提供真实、合法、完整的与（特定财务信息）相关的所有财务资料和相关数据，及其所有支持甲方此等财务信息的记录和文件，并将所有可能对乙方执行商定程序工作形成的结论产生影响的事项如实告知乙方。
3.3甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与执行商定程序工作有关的记录、文件和所需的其他信息。
3.4甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
3.5 乙方执行的商定程序工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的责任3.6乙方的责任按照4101 号准则的规定和本约定书的要求，对（特定财务信息）执行上述双方商定的程序，并对实施程序的结果出具报告。
3.7乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审核工作所需要的时间。
该时间安排以乙方可以及时获得乙方要求的充足和适当的证据和资料为前提。
乙方会随时向甲方报告审核工作进程。
如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知甲方。
四、工作局限性4.1乙方执行商定程序形成的业务报告只报告所执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见。
因此，甲方需要自行对乙方执行的商定程序及其结果作出评价，并根据甲方的工作得出自己的结论。
4.2由于乙方执行双方商定的程序仅针对特定财务数据，因此乙方执行商定程序得出的结果仅与执行商定程序的特定财务数据有关，甲方不得将其扩展到财务报表整体。
4.3乙方执行的商定程序工作存在固有限制，比如对（特定财务信息）执行商定程序的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的。
由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则计划和实施商定程序，仍然不可避免地存在甲方（特定财务信息）的某些重大错报未被发现的风险。
4.4乙方开展的审核工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。
由于乙方不能确保乙方依据对甲方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标的风险。
五、业务报告和业务报告的使用5.1乙方按照4101号准则规定的格式和类型出具执行商定程序的业务报告。
5.2乙方应于20×2年×月×日前出具执行商定程序的业务报告，并向甲方致送业务报告一式××份。
5.3甲方在提交或对外公布业务报告时，不得修改乙方出具的业务报告说明的程序及执行的结果。
当甲方认为有必要修改针对特定财务信息执行的程序时的，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对业务报告的影响，必要时，将重新出具业务报告。
5.4除非特别约定，乙方执行商定程序工作不为任何第三方而计划或实施。
因此，乙方的业务报告将不会特别提及第三方可能关注的事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。
乙方的业务报告亦仅为约定书所述的目的而出具，甲方不应为约定书所明确约定的目的以外的其他目的而依赖或使用乙方的业务报告。
乙方不对甲方或其他第三方因不当使用业务报告而导致的后果承担责任。
六、工作底稿的所有权及有关信息的获取6.1 乙方在执行商定程序工作中编制的与本约定书约定业务有关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。
6.2工作底稿包含乙方与执行商定程序服务相关的机密专有技术、方法和商业秘密。
除非根据中国法律、中国有关政府部门、中国司法或监管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事先书面同意，乙方不提供相关工作底稿信息。
6.3 如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙方（1）在任何法律程序、检查或调查中，或（2）在中国财政部会计行业管理网、中国证券监督管理委员会证券服务机构监管系统和中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授权乙方为遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息。
6.4 鉴于乙方根据上述6.3条款，允许检查者查阅乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息，甲方同意并不因此而取得任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对甲方承担任何由此可能产生的相应责任或义务。
6.5如果乙方按甲方要求，或按中国政府规定、传唤或其他法律程序的要求，就此项业务，提供乙方的工作底稿或传唤乙方员工作为证人，只要乙方不是作为该程序中的一方当事人，甲方应按照中国法律规定报销乙方因此所发生的合理费用和律师费用。
七、互联网通讯7.1在执行商定程序工作过程中，乙方可能有时以电子方式与甲方进行交流。
但是正如甲方所知，电子信息的传输并不能保证安全无误，信息可能会中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原因而被损害或无法安全使用。
因此，虽然乙方会在以电子方式传输信息之前采取合理措施检查当时最常出现的电脑病毒，但乙方不会向甲方承担有关电子信息传输的任何责任。
八、保密性8.1 就本约定书约定的业务，双方将遵循并承诺其已遵循相关法域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规(若有)。
8.2 除非获得甲方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、司法或监管机关、中注协或地方注协的要求，乙方不会向第三方提供或与其讨论乙方在履行专业职责中所获取的甲方机密信息。
8.3甲方同意，在中国法律允许的范围内，乙方可以为以下所述目的使用和披露甲方的机密信息和个人数据：（1）为提供约定书所述服务之目的，或为因提供审核服务所附带产生的其他目的包括质量及风险管理复核；（2）对乙方有关甲方人员具体联系方式的记录和数据库进行更新以便联系与审计或约定书相关的人员；以及（3）为合法的业务目的，包括客户关系管理、客户管理、内部财务报告以及信息技术支持。
乙方将确保履行相应的保密义务并确保采取所有适当的技术及组织管理保密措施，以防止未经授权或非法地披露或处理该等信息和数据。
九、利益冲突9.1由于乙方为很多客户提供多种服务，因此乙方向其他公司和机构提供服务时，甲方可能会认为其中存在利益冲突。
虽然乙方已有既定程序识别这些利益冲突情况，但乙方无法肯定能识别所有可能存在或可能发生的利益冲突，其中部分原因是乙方无法预料在哪些情况下甲方会认为其中有利益冲突情况。
如果甲方知道或发现任何影响此项业务的利益冲突情况，请告知乙方。
如出现上述情况且乙方认为在实施适当程序后甲方的利益可以得到保障，乙方会与甲方讨论并商定乙方将采取的措施，以维护保密性并确保乙方向甲方提供的建议和意见是完全独立的。
乙方不会为第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不会为甲方的利益使用第三方的保密信息。
十、收费标准和条款10.1作为乙方制定计划的结果，甲方和乙方一致同意根据以下条款及约定的费用，完成预定的服务目标。
10.2为了实现甲方和乙方共同的目的，甲方应及时提供乙方要求的全部资料和其他有关资料。
甲方也须根据双方达成的共识提供实际情况下必要和合理的工作场所和甲方员工的协助。
如果由于任何原因，甲方无法提供以上资料和协助，或者乙方工作中发现资料不一致或其他异常情况，乙方将为所需要提供的额外服务而与甲方协商调整收费。
以上调整将以“补充业务约定书”的形式进行约定。
10.3如果由于无法预见的原因，致使乙方从事约定书所涉及的服务实际时间较约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲方和乙方双方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用，并以“补充业务约定书”的形式进行约定。
10.4 乙方按照本约定书约定的服务内容为甲方出具的业务报告以中文作为报告文本。
若甲方要求乙方提供除中文以外的其他国家文字版本，甲方和乙方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用，并以“补充业务约定书”的形式进行约定。
10.5除了上述特殊情况可能导致收费的调整，乙方的收费详见“十一、收费”之规定。
十一、收费11.1本次审核服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。
乙方预计本次服务的费用总额为人民币××万元。
11.2甲方应在本约定书签订之日起日内本支付约定书11.1款约定的服务收费的30%，剩余的70%在乙方提交业务报告之日起日内支付。
11.3如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的服务不再进行，甲方不得要求退还预付的服务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币××元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起××日内支付。
11.4乙方员工因开展服务需要而发生的差旅费、住宿费和通讯费、邮费、复印和打印费等由甲方支付并承担。
十二、乙方员工及其它实体12.1在提供服务过程中，乙方可能会视需要酌情利用其它实体的资源，该其他实体(不论是否是公司形式) 是指与乙方有关联的实体以及它们的合伙人和员工的资源，但提供本服务仍然仅属于乙方的责任。
