【免费下载】执行商定程序业务约定书

[对应收账款明细表执行商定程序] [与并购计划相关的报告][与债权人要求相关的报告][对应收账款明细表执行商定程序]执行商定程序的报告天职京ZX[2013]××号ABC公司：我们接受委托，对Y公司20 xl年12月31日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。

这些程序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。

我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。

本业务的目的仅是为了协助贵公司评价Y公司应收账款记录的正确性。

现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序1.取得Y公司编制的20 xl年12月31日应收账款明细表，验算合计数，并与总分类账核对是否相符。

2.从应收账款明细表中抽取50家客户，检查对应的销售发票与主营业务收入明细账是否相符。

抽取方法是从第10家客户开始，每隔20家抽取1家。

3.对应收账款明细表中余额较大的前200家客户进行函证。

4.对未回函的客户，检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。

5.对回函金额不符的客户，取得Y公司编制的差异调节表，并检查差异调节是否适当。

二、执行程序的结果1.执行第1项程序，我们发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。

2.执行第2项程序，我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的10.5%。

3．执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大的前200家客户发出询证函，函证余额占应收账款明细表合计数的比例为80%。

收到180家客户的回函，回函金额x x元，差异x x元， (其中正差x x元，负差x x元) ，其余20家客户未回函。

4.执行第4项程序，我们发现未回函的20家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。

5.执行第5项程序，我们发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节消失（列出回函金额不符的应收账款）。

独立审计实务公告第9号-对财务信息执行商定程序独立审计实务公告第9号--对财务信息执行商定程序第一章总则第一条为了规范注册会计师对财务信息执行商定程序业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本公告。

第二条本公告所称对财务信息执行商定程序，是指注册会计师接受委托，对特定财务数据、某一会计报表或整套会计报表等财务信息执行与特定主体商定的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。

本公告所称特定主体，是指委托人和业务约定书中指明的其他报告使用人。

第三条按照委托目的最终确定充分、适当的商定程序是特定主体的责任。

按照本公告和业务约定书的要求执行商定程序，并出具报告是注册会计师的责任。

第四条注册会计师执行商定程序时应当遵守职业道德准则，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎。

第二章业务约定书第五条在接受委托前，注册会计师应当与特定主体进行沟通，确保特定主体已经明确理解拟执行的商定程序和拟签订的业务约定书的相关条款。

第六条如果无法与所有特定主体直接讨论拟执行的商定程序，注册会计师应当考虑采取以下措施：（一）将拟执行的商定程序与特定主体的书面要求相比较；（二）与特定主体指派的代表讨论拟执行的商定程序；（三）查阅特定主体的相关信函和文件；（四）向特定主体提交预定的报告格式。

第七条如果接受委托，会计师事务所应当与委托人就约定事项达成一致意见，并签订业务约定书。

第八条业务约定书应当包括以下主要内容：（一）委托目的；（二）委托业务的性质，包括说明执行的商定程序并不构成审计或审阅，不发表审计或审阅意见；（三）拟执行商定程序的财务信息；（四）特定主体的责任和注册会计师的责任；（五）拟执行商定程序的性质、时间和范围；（六）预定的报告格式；（七）报告分发和使用的限制。

第九条注册会计师的报告应当仅限于特定主体按约定用途使用。

第三章程序第十条注册会计师应当合理制定工作计划，以有效执行商定程序。

第十一条在执行商定程序时，注册会计师可采用以下方法：（一）检查；（二）监盘；（三）观察；（四）查询及函证；（五）计算；（六）分析性程序。

商定业务约定书甲方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》及中国注册会计师审计准则的有关规定，经双方友好协商，甲方委托乙方对甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx建设资金投资情况进行审计并出具审计报告事宜达成一致。

经双方商定如下协议：一、委托业务范围：甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

二、委托业务工作方式：送达审计三、收费标准：根据贵州省物价局、省财政厅[2011]24号文件执行，分项目出具审计报告，xxxxxxxxxxxxxxxxxx。

四、其他事项：1、上述商定事项为甲方委托乙方的商定业务，除上述约定审计范围外，乙方不对贵公司的其他资金进行审计也不发表审计意见；2、甲方应在xxxx年xx月xx日前向乙方提供所有与本审计项目有关的全部资料；3、本审计业务的约定期间为xxxx年xx月日至xxxx年xx月日，共个工作日，如有特殊情形，可适当延期；4、乙方根据本业务约定的审计范围，客观的向甲方出具本商定业务约定项目审计报告；5、乙方出具报告的份数为x份。

五、乙方必须恪守职业道德，不得对处泄露与本商定业务有关的任何财务等商业密秘。

六、甲方承诺积极配合乙方实施本项目审计事项。

七、本委托业务结束，乙方出具正规发票，甲方一次性支付约定的业务费用。

八、本协议甲乙双方不按合同约定履行各自义务均属违约，若出现违约行为，按《中华人民共和国合同法》相应条款办理。

九、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具备同等法律效力，经双方签字盖章后正式生效。

甲方：xxxxxxxxxxxxxx乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxx地址：地址：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx法人或授权代表：法人或授权代表：xxxxxxxxxx联系人：联系人：xxxxx联系电话：联系电话：xxxxxxxxxxxx日期：xxxx年xx月xx日日期：xxxx年xx月xx日。

执行商定程序的报告三篇篇一：执行商定程序的报告对财务信息执行商定程序，是指注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。

我们接受XX公司委托，对20xx年度至20xx年度广告费支出与执行了商定程序。

这些程序经XX公司管理层同意，其充分性和适当性由XX公司负责。

我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第xxx号—对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序结果。

本业务的目的仅是为了协助XX公司及第三方阅读并理解XX公司20xx年度至20xx年度广告费支出之用。

现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序我们执行的程序仅限于：查阅XX公司指定的20xx年度至20xx年度关于广告费支出的凭证资料和部分购买包装物合同，XX公司指定的广告费包括购买包装物、印刷费、报纸刊登费以及宣传过程中发生的差旅费和招待费等支出。

二、执行程序的结果经执行上述的商定程序，我们没有发现XX公司指定的20xx年度至20xx年度的广告费支出与上述不符的情况。

XX公司20xx年度至20xx年度广告总支出金额为xxxxx元，各年度广告支出总情况见下表：xx号》的规定，我们执行的商定程序并不构成对贵公司所提交的有关财务资料审计或审阅，因此我们不对上述广告费发表审计或审阅意见。

如果执行商定程序以外的程序，或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。

本报告中涉及相关数据仅在符合所商定程序含义条件下有效。

在不符合所商定程序条件下或与其他数据相联系并作出相关判断的情况下无效。

本报告目的旨在协助XX公司及相关第三方阅读并理解XX公司20xx年度至20xx 年度广告费支出之用，因使用不当的责任与本会计师事务所和注册会计师无关。

篇二：执行商定程序的报告一、执行的程序：1．获取xxxx20xx年度经审计的财务报表（该报表已经立xxx会计师事务所有限公司审计，并出具“20xx年xxx”标准无保留意见审计报告），查阅xxxx相关的财务报表、会计凭证、账册及其他相关财务资料，并核对20xx年度的净利润。

商定程序的报告模板篇一：执行商定程序的模板注册会计师执行商定程序的报告广会所专字[XX]第100013XX8 号广州市广百股份有限公司:我们接受委托,对广州市新大新有限公司(以下简称:“新大新公司”)XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行比对并执行了与贵公司商定的程序。

这些程序经贵公司同意,其充分性和适当性由贵公司负责。

执行这些程序仅是为了协助贵公司评价新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异。

按照《企业会计准则》编制XX 年度财务报表及计算XX 年度净利润是新大新公司管理当局的责任;按照委托目的最终确定充分、适当的商定程序是贵公司管理当局的责任;我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101 号—对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序,并报告执行程序的结果。

我们对新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行核查所执行的商定程序及执行商定程序的结果报告如下:一、执行的程序:1.获取新大新公司XX 年度经审计的财务报表(该报表已经广东正中珠江会计师事务所审计,并出具“广会所审字[XX]第09005830049 号”无保留意见审计报告),查阅新大新公司相关的财务报表、会计凭证、账册及其他相关财务资料,并核对XX 年度的净利润。

2.取得XX 年3(来自: 小龙文档网:商定程序的报告模板) 月9 日广州百货企业集团有限公司与广州市广百股份有限公司签订的《盈利预测补偿协议》,了解新大新公司XX 年度利润预测数及预测依据等相关情况。

3. 比较和计算新大新公司XX 年度实际净利润与利润预测数的差异,对照《盈利预测补偿协议》中的条款,检查实际净利润是否达到利润预测数。

2二、执行程序的结果:1、执行第一项程序,我们发现新大新公司所有会计资料反映的XX 年度净利润与经审计后的净利润数额一致,未发现需对当期审计后净利润产生实质性影响的调整事项,XX年度新大新公司实际净利润为2, 万元。

执⾏商定程序报告的模板汇总执⾏商定程序报告的模板汇总执⾏商定程序报告的模板汇总 篇⼀：对财务信息执⾏商定程序的报告 浙江⽹盛科技股份有限公司董事会： 我们接受委托，对浙江⽹盛科技股份有限公司董事会（以下简称“⽹盛科技董事会”）《20xx 年度证券投资情况的专项说明》中有关内容按照商定程序进⾏审核。

这些程序经⽹盛科技董事会同意，其充分性和适当性由⽹盛科技董事会负责。

我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第 4101 号——对财务信息执⾏商定程序》和业务约定书的要求执⾏商定程序，并报告执⾏程序的结果。

本业务的⽬的仅是为了协助⽹盛科技董事会出具《20xx 年度证券投资情况的专项说明》。

现将执⾏的程序及得出的结果报告如下： ⼀、执⾏的程序 （⼀）复核20xx 年度，公司及⼦公司⼀次运⽤申购新股资⾦是否未超过 1.5 亿元⼈民币； （⼆）复核20xx 年度，公司及⼦公司新股申购事项累计实现投资收益是否为 13,431,504.78 元； （三）复核20xx 年末，全部申购的新股是否均已处置完毕； （四）复核20xx 年度内，公司及⼦公司进⾏新股申购的投资对象是否仅限于在⼀级市场上进⾏新股申购，不涉及⼆级市场的证券投资。

⼆、执⾏程序的结果 （⼀）执⾏第1 项程序，我们未发现公司及⼦公司⼀次运⽤申购新股资⾦超过1.5 亿元⼈民币。

（⼆）执⾏第2 项程序，我们发现《20xx年度证券投资情况的专项说明》中所述“公司及⼦公司新股申购事项累计实现投资收益13,431,504.78 元”与账簿记录⼀致。

（三）执⾏第3 项程序，截⽌20xx 年 12 ⽉31 ⽇，我们未发现尚未处置的新股。

（四）执⾏第4 项程序，我们发现公司及⼦公司进⾏新股申购的投资对象仅限于在⼀级市场上进⾏新股申购，不涉及⼆级市场的证券投资。

上述已执⾏的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅意见。

如果执⾏商定程序以外的程序、执⾏审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。

对财务信息执行商定程序业务约定书修订版一、背景：财务信息是企业运营中重要的组成部分，不仅关系到企业的日常经营管理，更关系到企业的长期发展和利益回报。

对于财务信息的准确性、完整性和合规性需要相关专业人士进行定期审计和检查，以保障企业和投资者的利益。

二、约定：根据相关法律法规和职业准则，在执行财务信息的商定程序业务中，下列约定将适用：1.了解客户在进行商定程序前，审计人员需要了解客户的基本情况，包括但不限于客户名称、主营业务、组织形式、股权结构、高管层等信息。

同时，审计人员需要建立良好的沟通渠道，与客户进行充分的沟通和交流，了解客户需求和目的，确保商定程序的有效性和可行性。

2. 审计计划审计人员需要在商定程序前制定详尽的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员配备等，以确保审计工作的高效和可靠。

3. 风险评估在商定程序过程中，审计人员需要对企业的财务信息进行风险评估，了解风险来源和影响因素，并采取相应的措施进行控制和管理，确保审计工作的安全和有效。

4. 证据收集审计人员需要按照审计计划的要求进行证据收集，包括但不限于财务记录、凭证、报表等，以便对财务信息的准确性和合规性进行检查和验证。

5. 报告编制根据收集的证据和审计程序的要求，审计人员需要编制审计报告，包括发现的问题和建议，以便客户和管理层能够及时了解企业的财务状况和存在的问题，并能够采取相应的措施进行改进和优化。

三、修订：对于财务信息的商定程序业务约定书，需要根据实际情况进行定期修订和更新，以满足审计人员和客户的要求和期望。

在修订和更新过程中，需要注意以下几点：1. 视野广阔修订和更新过程中需要考虑到国内外的最新法律法规和职业准则，以保证书面约定与实际情况的一致性和合规性。

2. 做到精细化需要明确审计人员和客户的角色和职责，并做到工作流程的精细化和分工合理化。

3. 审慎修改修订和更新需要审慎进行，不能随意修改和变更原有的约定和要求，以免影响审计工作的可靠性和有效性。

对财务信息执行商定程序业务约定书业务约定书编号：甲方：中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司乙方：国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。

1.1 “甲方”：指中国江苏国际经济技术合作公司南京分公司。

1.2 “乙方”：指国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所。

1.3 “双方”：指甲方和乙方。

1.4 “一方”：指乙方或甲方。

1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。

1.6“4101号准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日颁发的《中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》及其应用指南。

1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的《企业会计准则》及其应用指南和解释。

1.8 “中注协”：指中国注册会计师协会。

1.9 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。

二、服务内容和服务目标2.1服务内容乙方接受甲方委托，为了协助甲方对已经完成工程项目收益进行清理及利润分配（具体目的），对2005年至2011年7月的工程项目收益及其相关往来款项（特定财务信息)执行经甲、乙双方共同协商确定的程序。

2.2服务目标乙方对（特定财务信息)）执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果：（详细列出拟执行的程序的性质、时间和范围）乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅，因此乙方不发表任何审计或审阅意见。

三、双方的责任（一）甲方的责任3.1根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供和本业务有关的全部资料，这些资料必须是真实的和完整的。

注册会计师执行商定程序的报告广会所专字[2010]第10001320018 号广州市广百股份有限公司:我们接受委托,对广州市新大新有限公司(以下简称:“新大新公司”)2009 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行比对并执行了与贵公司商定的程序。

这些程序经贵公司同意,其充分性和适当性由贵公司负责。

执行这些程序仅是为了协助贵公司评价新大新公司2009 年度实际净利润与利润预测数的差异。

按照《企业会计准则》编制2009 年度财务报表及计算2009 年度净利润是新大新公司管理当局的责任;按照委托目的最终确定充分、适当的商定程序是贵公司管理当局的责任;我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101 号—对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序,并报告执行程序的结果。

我们对新大新公司2009 年度实际净利润与利润预测数的差异情况进行核查所执行的商定程序及执行商定程序的结果报告如下:一、执行的程序:1.获取新大新公司2009 年度经审计的财务报表(该报表已经广东正中珠江会计师事务所审计,并出具“广会所审字[2010]第***********号”无保留意见审计报告),查阅新大新公司相关的财务报表、会计凭证、账册及其他相关财务资料,并核对2009 年度的净利润。

2.取得2009 年3 月9 日广州百货企业集团有限公司与广州市广百股份有限公司签订的《盈利预测补偿协议》,了解新大新公司2009 年度利润预测数及预测依据等相关情况。

3. 比较和计算新大新公司2009 年度实际净利润与利润预测数的差异,对照《盈利预测补偿协议》中的条款,检查实际净利润是否达到利润预测数。

2二、执行程序的结果:1、执行第一项程序,我们发现新大新公司所有会计资料反映的2009 年度净利润与经审计后的净利润数额一致,未发现需对当期审计后净利润产生实质性影响的调整事项,2009年度新大新公司实际净利润为2,015.41 万元。

对财务信息执行商定程序的报告浙江网盛科技股份有限公司董事会：我们接受委托，对浙江网盛科技股份有限公司董事会（以下简称“网盛科技董事会”）《2007 年度证券投资情况的专项说明》中有关内容按照商定程序进行审核。

这些程序经网盛科技董事会同意，其充分性和适当性由网盛科技董事会负责。

我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。

本业务的目的仅是为了协助网盛科技董事会出具《2007 年度证券投资情况的专项说明》。

现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序（一）复核2007 年度，公司及子公司一次运用申购新股资金是否未超过 1.5 亿元人民币；（二）复核2007 年度，公司及子公司新股申购事项累计实现投资收益是否为13,431,504.78 元；（三）复核2007 年末，全部申购的新股是否均已处置完毕；（四）复核2007 年度内，公司及子公司进行新股申购的投资对象是否仅限于在一级市场上进行新股申购，不涉及二级市场的证券投资。

二、执行程序的结果（一）执行第1 项程序，我们未发现公司及子公司一次运用申购新股资金超过1.5 亿元人民币。

（二）执行第2 项程序，我们发现《2007 年度证券投资情况的专项说明》中所述“公司及子公司新股申购事项累计实现投资收益13,431,504.78 元”与账簿记录一致。

（三）执行第3 项程序，截止2007 年12 月31 日，我们未发现尚未处置的新股。

（四）执行第4 项程序，我们发现公司及子公司进行新股申购的投资对象仅限于在一级市场上进行新股申购，不涉及二级市场的证券投资。

上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅意见。

如果执行商定程序以外的程序、执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。

本报告仅供网盛科技董事会用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。